Báo cáo tài chính cty cp dược hậu giang

BÁO CÁO TÀI CHÍNH CTY CP DƯỢC HẬU GIANG I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Dược Hậu Giang • Tên doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần Dược Hậu Giang • Tên tiếng Anh: DHG PHARMACEUTICAL JOIN – STOCK COMPANY • Tên viết tắt: DHG PHARMA • Trụ sở chính: 288 Bis Nguyễn Văn Cừ, P An Hịa, Q Ninh Kiều,TP.Cần Thơ • Điện thoại: (0292) 3891433 – 3890802 – 3890074 • Fax: 0292.3895209 • Email: dhgpharma@dhgpharma.com.vn • Website: www.dhgpharma.com.vn • Mã số thuế: 1800156801 • Biểu tượng cơng ty: II BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Phân tích theo chiều ngang Phân tích theo chiều dọc Phân tích cấu tài sản Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang • • • • Nhìn vào tiêu ta dễ dàng thấy cấu tài sản cơng ty cổ phần dược Hậu Giang có xu hướng dịch chuyển tăng tài sản lưu động, đầu tư ngắn hạn (80.63->81.63) giảm tài sản cố định, đầu tư dài hạn (19.37->18.37) Tổng tài sản tăng 10.71% so với năm trước, cho thấy quy mô hoạt động công ty dược phẩm Hậu Giang tăng lên đáng kể năm 2022 Tài sản ngắn hạn cao, chiếm tỷ trọng 81.63 % tổng tài sản Điều chứng tỏ doanh nghiệp đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh, sản xuất thời gian ngắn, có chu kỳ kinh doanh ngắn tích lũy tài sản ngắn hạn để chuẩn bị cho hoạt động kinh doanh tương lai Cơ cấu tài sản dài hạn thấp, chiếm tỷ trọng 18.37% tổng tài sản Điều cơng ty dược phẩm Hậu Giang chưa có nhu cầu đầu tư nhiều vào tài sản dài hạn mở rộng quy mơ Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu 2021 2022 Nợ phải trả 824,523 876,650 Nguồn vốn CSH 3793144 4291537 Tổng nguồn vốn 4614517 5168187 Tỷ suất nợ 0,18 0,17 Tỷ suất tự tài trợ 0,82 0,83 => Nhìn vào tiêu ta dễ dàng thấy cấu vốn doanh nghiệp với nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn tăng rõ ràng Tỷ suất nợ nhỏ, chứng tỏ doanh nghiệp vay Điều hàm ý doanh nghiệp có khả tự chủ tài cao Đánh giá tình hình tài qua khả tốn HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TỐN TỔNG QUÁT = TỔNG TÀI SẢN/TỔNG NỢ 2021 2022 5,168 ,187 = 5,90  876 ,650 4,614,517 Năm 2021: = 5,60  824,506 Năm 2022: => Hệ số khả toán tổng quát lớn cho thấy DN sử dụng vốn tốt, tình hình tài ổn định, nguồn vốn có tài sản để đảm bảo hệ số từ năm 2021 đến năm 2022 bình ổn 10 Đánh giá tình hình tài qua khả tốn HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THỜI = (TIỀN + TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN)/TỔNG NỢ NGẮN HẠN 2021 2022 34,018 - Năm 2022: 811,537 = 0,042  0,5 - Năm 2021: 36,964 = 0,049  0,5 757,700 => Có thể thấy DN có khả gặp khó khăn toán nhanh khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tiền tương đương tiền 11 Đánh giá tình hình tài qua khả tốn HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN THỜI =TÀI SẢN NGẮN HẠN/ NỢ NGẮN HẠN 2021 - Năm 2022: 2022 4,218 ,772 = 5,198  811,537 3,720 ,883 = 4,911  - Năm 2021: 757 ,700 => Hệ số từ năm 2021 đến năm 2022 có xu hướng tăng khơng đáng kể Cho thấy DN có khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 12 Đánh giá tình hình tài qua khả tốn HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH = (TÀI SẢN NGẮN HẠN - HÀNG TỒN KHO)/NỢ NGẮN HẠN 2021 2022 4,218,772 − 1,250,834 = 3,66  811,537 - Năm 2021: 3,720 ,883 − 1,072 ,606 = 3,50  757 ,700 - Năm 2022: => Trong năm qua hệ số tốn có cải thiện => DN tốn nhanh chóng nghĩa vụ ngắn hạn mà dùng đến hàng tồn kho DN có linh hoạt ổn định việc giải khoản nợ ngắn hạn, có khả đáp ứng yêu cầu tài khẩn cấp cách hiệu 13 11 Thu nhập khác 31 36 9.673.632.221 1.931.180.500 12 Chi phí khác 32 37 22.117.946.991 20.725.055.928 13 Lỗ khác (40=31-32) 40 (12.444.314.770) (18.793.875.428) 50 1.099.613.318.936 864.751.517.018 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 51 38 109.468.546.668 89.184.316.760 52 38 (1.690.126.196) (1.504.280.119) 988.457.646.072 77.071.480.377 7.318 5.719 60 70 39 Nhận xét: Tình hình tài thời điểm năm phát triển tăng trưởng năm trước Lợi nhuận tăng cao lỗ năm trước 18 Báo cáo kết kinh doanh Các chi phí thuế • Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành • Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 19 ● Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành: Phản ánh chi phí thuế TNDN hành phát sinh năm báo cáo Năm 2022 (VND) Chi phí thuế doanh nghiệp tính thu nhập tính thuế năm hành Năm 2021 (VND) 109.404.210.320 89.174.985.669 64.336.348 9.331.091 109.468.546.669 89.184.316.760 Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập daonh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập thu nhập hành năm Tổng 20 ● Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại: phản ánh chi phí thuế TNDN hỗn lại khoản thuế thu nhập hỗn lại có phát sinh năm báo cáo Năm 2022 (VND) Năm 2021 (VND) Chi phí/(thu nhập) thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 1.646.891.427 1.560.847.547 Phát sinh thay đổi bút toán hợp tài sản cố định 43.234.769 56.567.428 1.690.126.196 1.504.280.119 21 Báo cáo kết kinh doanh Xác định tỉ lệ lãi, thu nhập Năm 2022 (VND) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Số trích quỹ Lợi nhuận để tính lãi cổ phiếu Số bình qn gia quyền cổ phiếu cổ thơng để tính tính lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu Năm 2021 (VND) 988.454.646.072 777.071.480.377 31.653.639.382 29.316.591.781 956.801.006.690 747.754.888.596 130.746.071 130.746.071 7.318 5.719 22 Nhận xét: ● 2022, DHG có doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng trưởng, dấu hiệu tốt cho công ty Công ty cần tiếp tục có sách ổn định giữ vững tăng trưởng ● Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, sau trừ thuế thu nhập doanh nghiệp có phát sinh năm báo cáo, lợi nhuận sau thuế TNDN (31/12/2022) tăng khoảng 211 tỷ đồng so với 2021 Lãi cổ phiếu năm 2022 7.318 đồng, kỳ 2021 5.719 đồng 23 Lợi nhuận doanh nghiệp có đủ tốn khoản nợ hay khơng? ● Dù chi phí lãi vay mà doanh nghiệp năm trả tăng 1,04% so với năm trước, lợi nhuận ròng năm doanh nghiệp tăng 1,27% phát triển so với năm trước chứng tỏ lợi nhuận doanh nghiệp đủ toán khoản nợ 24 IV BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 25 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 Chỉ tiêu Mã số Năm 2022 Năm 2021 01 1.099.613.318.936 864.751.517.018 Khấu hao TSCD bất động sản đầu tư 02 81.001.086.959 83.876.191.955 Các khoản dự phịng Lãi chênh lệch tỉ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi từ hoạt động đầu tư 03 (16.073.768.863) 7.185.116.299 04 (6.894.188.664) (428.421.247) 05 (112.318.649.197) (107.818.015.508) Chi phí lãi vay 06 12.558.694.966 12.080.103.631 3.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước 08 1.057.886.494.137 859.646.492.148 Thay đổi khoản phải thu 09 34.205.828.824 22.427.410.406 Thay đổi hàng tồn kho 10 (177.949.878.039) (246.313.380.755) Thay đổi khoản phải trả 11 160.320.946.149 (32.417.885.879) Thay đổi chi phí trả trước 12 (15.714.025.517) (1.749.149.711) Tiền lãi vay trả 14 (12.557.573.654) (12.049.912.729) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 (100.998.733.008) (99.613.058.758) Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17 (43.908.442.589) (36.526.894.741) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 901.284.606.303 453.403.619.981 I.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.lợi nhuận trước thuế 2.điều chỉnh cho khoản Thay đổi vốn lưu động 26 II.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 1.Tiền chu mua sắm, xây dựng TSCD tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu lý, nhượng bán TSCD tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi chi vay tiền gửi có kỳ hạn 21 (233.992.633.058) (24.562.126.487) 22 3.332.204.498 2.77.272.726 23 (3.770.000.000.000) (2.980.000.000.000) 4.Tiền thu hồi cho vay tiền gửi có kỳ hạn 24 3.525.000.000.000 2.944.109.670.254 5.Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác 26 3.205.772.503.640 84.720.000 6.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 118.722.503.640 101.418.077.380 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (353.729.152.479) 43.327.613.873 1.Tiền thu từ vay 33 737.940.850.410 794.683.347.097 2.Tiền trả nợ gốc vay 34 (830.608.618.329) (799.563.689.552) 3.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (457.611.248.500) (522.984.384.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (550.279.016.419) (527.864.626.455) Lưu chuyển tiền năm (50=20+30+40) 50 (2.723.562.595) (31.133.392.601) Tiền tương đương tiền đầu năm 60 36.963.568.653 68.051.723.905 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (222.192.267) 45.237.349 Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60+61) 70 34.017.813.791 36.963.568.653 III.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 27 Khả tạo tiền tương lai doanh nghiệp • Dịng tiền đầu tư năm 2022 âm so năm 2021=> Doanh nghiệp mở rộng hoạt động đầu tư • Dòng tiền kinh doanh tăng mạnh cho thấy công ty hoạt động sản xuất kinh doanh tốt, có dấu hiệu tăng trưởng • Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCD, tài sản dài hạn khác phải năm 2022 âm nhiều năm 2021 -> có khả tạo tiền tương lai 28 Khả chi trả nợ, chi trả cổ tức Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài = (550.279.016.419) âm -> năm công ty trả gốc vay + cổ tức lợi nhuận cho chủ sở hữu nhiều so với tiền vay -> trả nhiều nợ vay -> giảm bớt phụ thuộc tài bên Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh -> dương -> lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư tài -> âm -> khả tạo tiền cty chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp 29 Nguyên nhân lợi nhuận tiền tăng/giảm • Lợi nhuận dựa vào nguyên tắc ghi nhận doanh thu : Theo quy định Điều 78, Thông tư 200/2014/TT-BTC, doanh thu ghi nhận phát sinh giao dịch kinh tế chắn thu lợi ích kinh tế, không phân biệt thu tiền hay thu tiền • Khoản khấu hao (hao mịn) chi phí khơng tiền, mà phần khấu hao tính vào chi phí kinh doanh sả xuất doanh nghiệp • Mặc dù dịng tiền giảm (do dòng tiền chi cho hoạt động đầu tư nhiều, trả nợ vay, trả cổ tức, khoản dự phịng, chi phí trả trước,…) lợi nhuận doanh nghiệp năm 2022 tăng so với năm 2021 30 KẾT LUẬN • • Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt để đứng vững tồn tại, phát triển vấn đề mà hầu hết tất doanh nghiệu quan tâm Và công ty dược Hậu Giang cơng ty khắc phục tìm hướng đắn cho mình, tìm kiếm khách hàng tiềm năng, hồn thành mục tiêu kế hoạch đặt Chính mà bối cảnh kinh tế bùng nổ lạm phát năm gần công ty thu lợi nhuận cao Điều giúp công ty tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu cho cơng ty mà cịn nâng cao khă cạnh tranh tài khả định vị thương hiệu 31 Tài liệu tham khảo https://www.stockbiz.vn/Stocks/DHG/FinancialStatements.aspx https://cyberbook.vn/chi-tieu-phan-tich-bang-can-doi-ke-toan/ https://ketoanviethung.vn/phan-tich-co-cau-tai-san-va-nguon-von-cuadoanh-nghiep.html https://amis.misa.vn/61516/moi-quan-he-giua-loi-nhuan-va-dong-tien/ https://www.vietcap.com.vn/kien-thuc/bang-can-doi-ke-toan-la-gi-cachdanh-gia-doanh-nghiep-thong-qua-bang-can-doi-ke-toan https://www.studocu.com/vn/document/truong-dai-hoc-kinh-te-dai-hocda-nang/nhap-mon-kinh-doanh/phan-tich-bao-cao-tai-chinhvinamilk/60206093 https://sapp.edu.vn/bai-viet-acca/von-luu-dong-rong/ https://www.academia.edu/32818893/V%E1%BB%90N_L%C6%AFU_ %C4%90%E1%BB%98NG_R%C3%92NG 32