Kế toán doanh thu tại tổng công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng việt nam,

ÍGAM Ế Thư viện - ! x Ọ C viện Ngân Hàng 1g i i i i i i i H ■ BÔ GIẢO MJC VA BẢO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM B ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG VŨ MẠNH HÙNG KẾ TOÁN DOANH THU TẠI TỔNG CỒNG TY CỎ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY D ự N G VIỆT NAM C huyên ngành : Ke toán M ã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TỂ Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN THỊ ANH ĐÀO I HỌC Y Ộ NGÂN HÀNG I I RUNG In d T H G N G T IN -THƯ VIỆN Hà Nôi - 2020 LỜ I CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Kế tốn Doanh thu Tổng Cơng ty c ổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam trung thực, kết nghiên cứu riêng Các tài liệu, sổ liệu Luân văn Tổng Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam cung cấp cá nhân tơi thu thập, kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài cơng bố, trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả Vũ Mạnh Hùng 11 MỤC LỤC PHẦN M Ở ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN c BẢN VÈ KÉ TOÁN DOANH THU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Doanh thu phân loại: 1.1.1 Khái niệm Doanh thu khoản giảm trừ Doanh th u : 1.1.2 Phân loại Doanh thu 1.2 Ke toán doanh thu dưói góc độ kế tốn tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Kế toán Doanh thu ghi nhận theo hướng dẫn chuẩn mực kế toán Việt Nam .12 1.2.2 Kế toán Doanh thu ghi nhận theo hướng dẫn chế độ kế toán Việt Nam 20 1.3 Kế tốn doanh thu góc độ kế toán quản trị doanh nghiệp 30 1.3.1 Lập kế hoạch Doanh thu doanh nghiệp (dự toán doanh thu) 31 1.3.2 Lập báo cáo thực doanh thu doanh nghiệp 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: T H ựC TRẠNG KÉ TOÁN DOANH THU TẠI TỎNG CÔNG TY CỎ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY D ựN G VIỆT NAM 38 2.1 Tổng quan Tổng Công ty c ổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý máy kế tốn Tổng Cơng ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 40 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng Tổng Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 47 2.2 Thực trạng kế tốn Doanh thu Tổng Cơng ty c ổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt N a m 48 Ill 2.2.1 Thực trạng kể tốn doanh thu Tổng Cơng ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam góc độ kế tốn tài 48 2.2.2 Thực trạng kế toán doanh thu Tổng Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam góc độ kế tốn quản t r ị 74 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán Doanh thu Tổng Công ty c ổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt N am 87 2.3.1 Những ưu điểm: 88 2.3.2 Những hạn chế tồn 91 PHẦN HỒN THIỆN KÉ TỐN DOANH THU TẠI TỔNG CƠNG TY c ỏ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DựN G VIỆT N A M 96 3.1 Định hướng phát Tổng Công ty c ổ phàn Xuất nhập Xây dựng Việt Nam thịi gian tó i 96 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu Tổng Cơng ty c ổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam 98 3.2.1 Hồn thiện kế tốn tài doanh th u 99 3.2.1 Hoàn thiện kế toán quản trị doanh thu 100 KÉT LUẬN 107 PHỤ LUC: 109 IV DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Vinaconex 43 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức Ban Tài Kế hoạch, Tổng Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Việt N am 44 Hình 2.3 Phiếu hạch tốn ghi nhận doanh thu KLHT đợt dự án trụ sở Viettel Quảng Ninh 51 Hình 2.4 Phiếu kế tốn hạch tốn khối lượng hoàn thành đợt dự án khu Phức hợp giáo dục Singapore 55 Hình 2.9 Hóa đơn VAT hoạt động cho th văn phịng cho Cơng ty TNHH Schneider Electric Việt Nam từ ngày 16/10/2019-15/01/2020 64 Hình 2.10 Phiếu hạch tốn doanh thu cho th văn phịng cho Công ty TNHH Schneider Electric Việt Nam từ ngày 16/10/2019-15/01/2020 65 Hình 2.11 Phiếu hạch tốn phân bổ doanh thu cho th văn phịng xuất hóa đơn kỳ trước cho Cơng ty TNHH Schneider Electric Việt Nam 66 Hình 2.12 Phiếu hạch toán phân bổ doanh thu cho thuê văn phịng xuất hóa đơn kỳ cho Cơng ty TNHH Schneider Electric Việt Nam 66 Hình 2.13 Thơng báo tốn cổ tức năm 2018 Cơng ty Vimeco 68 Hình 2.14 Phiếu hạch toán lãi dự thu HĐTG, trái phiếu quý 1/2019 71 Hình 2.15 Phiêu hạch tốn lãi hợp đông tiên gửi đến hạn 20 tỷ đồng Agribank CN Sở Giao Dịch ngày 15/05/2019 72 Hình 1.16 Phiếu hạch tốn lãi vay Quý 1/2019 Công ty CP Bất động sản Vinaconex 74 V DANH MỤC S ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ 22 Sơ 1.2 Kê tốn doanh thu bán hàng khơng chịu thuế GTGT 22 Sơ 1.3 Trình tự hạch toán khoản giảm trừ Doanh thu 25 Sơ đồ 1.4 Trình tự kế tốn Doanh thu hoạt động tài 28 Sơ đồ 1.5 Trình tự kế tốn thu nhập khác 30 VI DANH MỤC BẢNG BIẺU Bảng 1.1 Dự toán doanh thu sản phẩm: 32 Bảng 1.2 Dự toán doanh thu sản phẩm có so sánh kỳ trước: 33 Bảng 1.3 Dự toán doanh thu theo lĩnh vực, hạng m ục: 33 Bảng 1.4 Báo cáo thực doanh thu sản phẩm : 34 Bảng 1.5 Báo cáo thực doanh thu sản phẩm có so sánh kỳ trước: 34 Bảng 1.6 Dự toán doanh thu theo lĩnh vực, hạng m ụ c : 35 Bảng 1.1 Danh sách phân cấp tài khoản doanh thu hoạt động bất động sản - TK 5117 : : : ; : : : : : ; ; Z : I Z : ! Z 55 Bảng 2.2 Trích dẫn bảng tổng hợp doanh thu giá vốn dự án Vinata tháng 09/2019 Bảng 2.3 Trích dân bảng theo dõi phân bô doanh thu cho thuê văn phòng quý IV/2019 65 Bảng 2.4 Danh sách họp đồng tiền gửi Tổng Công ty ngày 31/03/2019 70 Bảng 2.5 Bảng tính lãi họp đồng tiền gửi đến hạn 20 tỷ đồng Agribank CN Sở Giao Dịch ngày 15/05/2019 72 Bảng 2.6 Bảng tính lãi vay Quý 1/2019 Công ty CP Bất động sản Vinaconex 73 Bảng 2.7 Bảng tổng họp doanh thu, chi phí, lợi nhuận dự kiến Dự án Xây dựng nhà máy Mapletree Bắc Ninh giai đoạn 75 Bảng 2.8 Giá bán mục tiêu dự án Khu khách sạn resort nghỉ dưỡng, nhà hàng thuộc Khu du lịch sinh thái bãi tắm Hạ Thanh: 78 Bảng 2.9 Doanh thu bán dự án đầu tư Khu du lịch nghỉ dưỡng condotel resort ven biển Tam Kỳ 79 Bang 2.10 Tiên độ bán hàng đợt dự án đâu tư Khu du lịch nghỉ dưỡng condotel resort ven biển Tam Kỳ 79 Bang 2.11 Dự toán doanh thu lợi nhuận dự án đâu tư Khu du lịch nghỉ dưỡng V ll condotel resort ven biển Tam K ỳ 80 Bảng 2.12 Báo cáo thực doanh thu dự án Chung cư Vinata 2B ngày 30.09.2019 81 Bảng 2.13 Dự toán Doanh thu cho thuê bất động sản năm 2019 81 Bảng 2.14 Báo cáo thực kế hoạch Doanh thu tháng cho thuê bất động Quý 1/2019 82 Bảng 2.15 Báo cáo doanh thu cổ tức, tái cấu trúc đơn vị thực tháng 2/2019 kế hoạch tháng 03/2019 83 Bảng 2.16 Trích dẫn Báo cáo Doanh thu kế hoạch từ HĐTG, Trái phiếu năm 84 Bảng 2.17 Trích dân Báo cáo doanh thu HĐTG trái phiếu thực tháng 02/2019 85 Bảng 2.18 Trích dân Báo cáo doanh thu HĐTG trái phiếu thực kế hoạch tháng 03/2019 85 Bảng 3.1 Báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo phận, dự án 102 V lll DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCĐKT BCTC BĐS CKTM Giải nghĩa B ảng cân đối kế tốn B áo cáo tài B ất động sản C hiết khấu thưcrng m ại CP Cổ phần DN D oanh nghiệp GGHH G iảm g iá h àn g h ó a GTGT G iá trị g ia tăng HĐKT H ợp đồng k in h tế HĐTG H ợ p đồng tiề n gửi K PC Đ K inh p hí cơng đồn pp Phưomg pháp QLDN Q uản lý d o an h nghiệp SH TK Số hiệu tài khoản TG N H T iền gửi ngân hàng TK T ài khoản TNDN T h u nhập an h nghiệp TSCĐ T ài sản cố định TTBĐ T iêu thụ đặc biệt VAT V inaconex VND T huế G iá trị g ia tăng T ống C ông ty c ổ p h ần X u ẩt nhập v X ây dự ng V iệt N am V iệt N am đồng 125 \ Phụ lục 12: Trích dẫn danh sách tài khoản phải thu khách hàng - hoạt động kinh doanh Bất động sản (13103, 13104) SH TK M ã số 13103 125 13103 141 13103 142 13103 144 13104 7 13104 7 13104 7 13104 7 T ê n tà i k h o n N g u y ễ n T h ị Đ iệ p - H Đ 125 tầ n g - C C B V in a ta C ô n g ty S ite te c h T o n c ầ u - M u a sà n tầ n g H Đ 141 - C C B V in a ta C ty c ô p h ẩ n đ ẩ u tư M in h M in h E -S ty le -m u a s n tầ n g H Đ - C C B V in a ta Đ ổ H o n g V iệ t - H Đ 144 ( T M D V tầ n g - 0 m ) d ự án V in a ta d ự n V in a ta P h ả i th u k h c h h n g - c ă n 701 n h T - N g u y ễ n H o i N a m P h ả i th u k h c h h n g c ă n n h T N g u y ễ n T h ị H o n g H oa P h ả i th u k h c h h n g - c ă n 703 n h T - N g u y ễ n th ị T h a n h V ân P h ả i th u k h c h h n g c ă n n h 29 T N g u y ễ n T h a n h H ò a Phụ lục 12 T dẫn Bảng dụ thu lãi HĐTG, trái phiếu Tổng Công ty thực quý 1/2019 STT T ên ngân hàng A g rib a n k - C N S G i a o D ịc h II S ố tiề n g i N gày bắt đầu N gày đáo hạn hợp đồng L ãi suất Số ngày t í n h lã i 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B I D V C ầ u G iấ y K ỳ’ h n L ã i t n g y p h t s in h đ ế n n g y /3 /2 1 7 12 th n g 15 /0 /2 15 /0 /2 ,7 % 320 0 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 12 th n g /0 /2 /0 /2 ,4 % 247 1.299.287.671 0 0 0 0 0 13 thá ng /0 8/20 18 /0 /2 ,7 % 212 1 83.6 66.6 67 0 0 0 0 0 13 thá ng /0 /2 /0 /2 ,8 % 70 8 0 0 0 0 0 13 thá ng /0 /2 /0 /2 ,8 % 63 0 0 0 B ID V H T â y 0 0 0 0 0 L ãi p h ải hạch to n 4 3 9 9 8 9 4 4 8 5 2 1.174.794.521 III L ã i đ ã h c h to n 4 1 0 0 0 0 0 12 thá ng /0 /2 /0 /2 ,4 % 310 55 1.1 1.1 1 0 0 0 0 12 tháng /0 /2 /0 /2 ,4 % 303 9 3 0 0 0 0 0 12 thá ng /0 /2 /0 /2 ,4 % 247 1.299.287.671 0 0 0 0 0 12 tháng /0 /2 /0 /2 ,4 % 24 9 0 0 0 0 0 tháng 16 /1 /2 /0 /2 ,6 % 166 7 0 0 0 0 12 tháng 18 /1 /2 18 /10 /2 ,0 % 164 7 8 2 0 0 0 0 0 13 thá ng /0 /2 /0 /2 ,8 % 63 8 127 Phụ lục 13: Trích dẫn dụ toán doanh thu hạng mục Cung cấp lắp đặt thiết bị hệ thống điêu hịa khơng khí cho nhà điều hành thuộc gói thầu cung cấp, lắp đặt hệ thống điện lạnh nhà điều hành dự án Mapletree Bắc Ninh Giai đoạn STT N ộ i d u n g c ô n g v iệ c A l A l.l Đ on KLdự v ị tín h to n T h n h tiề n Đ o n g iá (V N D ) = X (8 + ) C u n g c ấ p v lắ p đ ặ t th iế t b ị h ệ th ố n g đ iề u h ị a k h n g k h í c h o n h đ iề u h n h 1 8 P h ầ n th iế t bị 7 3 / - P h ầ n Đ iề u h ò a Đ iề u h ò a tù đ ứ n g c h i ề u - C S L : K W - M ô i c h ấ t lạ n h R A Đ iề u h ò a c ụ c b ộ - C S L : K W M ô i c h ấ t lạ n h R Đ iề u h ò a c ụ c b ộ - C S L : K W M ô i c h ấ t lạ n h R Đ iề u h ò a c ụ c b ộ - C S L : K W M ô i c h ấ t lạ n h R bộ bộ cái 1 4 5 4 1 6 3 2 0 4 8 9 5 8 5 8 9 1 0 6 7 2 5 9 2 I I - P h ầ n T h n g g ió Q u t c h ă n g ió lư u lư ợ n g > m /h ; p h a 2 V Q u t g ắ n t r ầ n - L u lư ợ n g > 0 m /h - C ộ t p > P a Q u t h ú t g ắ n t r ầ n - L u lư ợ n g > 0 m /h - C ộ t p > P a Q u t g ắ n tư n g - L u lư ợ n g > 0 m /h - C ộ t p > P a 20 •• •• T C ộng 1 8 Thuế VA T 1 8 T ổ n g C ộ n g (b a o g m th u ế V A T ) 7 128 Phụ lục 14: Phương án kinh tế dự án Mapletree Giai đoạn THI CỒNG Ú chDỰKVN íxrAíi PHUTƠNGAn kinh té 1^5*, — - PHẾ DUYỆT í*A*t*s««8AeNrtigi»dM«3 PHANTỈCHRÚIRO VởntoCẠvịnv#y ; BNiiuSc sCOihé c KhSngttí s XrứnỊcần ^ÍQuồrt vốn â ể o h ié m lP t5 e s iu /n i» fc é o h ím < é n g S 'rtl ồ&thưònọ oể c • c Trung bình TƠNOCƠNOTYCơ PH*NVMACONCX TĨNOOtAMC p TƠNOOUAIDƠC métmlx rbiniu Khố C hù đầu !ư hằn QUO m lt báng s * íh KhơngCứ c « e Trungfcr*> R ứ u o tỳ g íi Rùt ro » w ih to4r» "ứưokhAc Khống THƠNOTIHOVAN M jp lw t* B it Nbnh Thi c Nhá banxAydvno Ịfj>ữữjn3 KHOl LVQNGCHNH(PHANVWACONeXTHCH*l) r~ cớrt ô*ằãA m s ÍHlA ng 961th iu N>eãce V**I r* COng ty *9 f*KmTip 9*ôn u t so t Dv in D*wtv fhJWfwn >4 M9 ting XhAMV 1«min Quo* gMCan đoan 2009 2020 -NyJmKing NKkMW V«K NamfO**Ur »04 dv an NM09) corn* IV,*04 *5,9*4 2,119 112.«* 15,533 372 75,097 »4.122 *3,5*5 J» Ì» H 14,122 »3.79? 32» 2324 95 107.354 ti* 390** MT3 3,135 *»* 955 24 u jm 3J39 490** 122^2* »19,192 3.939 23.1« 1.09? 424.913 ỉ* s ỉl* * t M*3 3,99* 21» *43 43 7.759 1.921 1Mĩi 291.7*9 3.542 13.949 299 95.993 * 9.02* 0» ì 4m «« on »vwg 10 *01» ChùẤvtv l*«n danh An KHanh » rOwmh Tern* Cong tv c*p tMNK*9tO*n TNKHMTV ChudÁut* X*njrhwp Cap n*K»*cển Ox* CỒXO JV m a t XĂV O UN Õ Chu đÀutv CÔNOS C H t t t « VM KA c A B » < y c i » i ii » t t v Ỉ B * D k « n c is i- i.o » i* « » O ' * * " ! * * * ct*.in toIM * w Tỹlệltl IK M K IO m iu M 0S 32.912 3*,*90 1.20# 400** 30.134 Ỉ*,W 95.53? M7J *'A 49910 IM** 11,751 »39 IOO** 13*90 99.99* 99,99* 3J00 30** 99,99« Ĩ3,*9* 2,43* U M *0,091 M 3* M *H U IT J3 I *3.0*2 369.6#! 115,9?» ♦ U ĩl ề U tữ »,392.909 75* 3.903 H 1,209 9.031 241 tỤ M 1,173 9,3*2 235 77,4*2 »3.751 139 2?7f 2* 19.1*0 99,99* 3.305 20.000 990 193*24 71.425 75,994 2.431 15,9*3 4*9 210 3« 41,302 *0,093 U39 *290 24* K ? # I I W 300JU? 272JW1 *3»*».530 - »23* 3,133.9»? CAitht - - ■™*™™— - 131 Phụ lục 16: Bảng Kế hoạch cổ tức đơn vị tái cấu trúc doanh thu tái cấu trúc đơn vị năm 2019 TT C ôn g ty Vốn điều lệ T ỷ lệ KH cỗ tức 2019 từ lọi D oanh thu 31/12/2019 Vốn góp nhuận chưa p p năm 2018 T cấu trúc (trđ) % tỷ lệ % C ộng (trđ) (trđ) T ổ n g cộn g 2.347.801 255.286 125.000 I C ôn g ty 1.419.621 184.932 45.000 VC1 120.000 55,14% V17 15.076 82,09% v c c (V25) 120.000 51,00% 10% 6.120 - Điện miền Bắc 499.940 73,24% 20% 73.227 - Vimeco 200.000 51,41% 30% 30.845 - Vinasinco 10.000 75,00% 37% 2.775 - Vivvaco 160.000 51,00% 50% 40.800 - Vinahud 70.000 70,00% 15% 7.350 - Vinaconex Dung Quất 24.606 95,51% 25% 5.875 10 Vinaconex CM 200.000 100,00% 5% II c t y Liên doanh Liên kết 12% 7.939 - 928.180 - 15.000 30.000 10.000 - 70.355 80.000 11 VC2 150.000 36,00% 10.0% 5.400 12 VC9 120.000 36,00% 9.0% 3.888 - 13 V12 58.180 36,00% 12.0% 2.513 - 14 p&c 570.000 28,02% 35.0% 55.901 - 15 MEC (VCM) 30.000 44,20% 20.0% 2.652 - 80.000 132 Phụ lục 17: Báo cáo Doanh thu kế hoạch từ HĐTG, Trái phiếu năm 2019 STT N ội dung Tháng 1/2019 Tháng 2/2019 Tháng 3/2019 Tháng 4/2019 Tháng 5/2019 Tháng 6/2019 Tháng 7/2019 Số tiề n L ãi su ất 1.600.000.000.000 L ã i d ự k iế n n ă m 7.666.666.667 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 800.000.000.000 5,00% 3.333.333.333 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 1.100.000.000.000 5.583.333.333 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 300.000.000.000 5,00% 1.250.000.000 Tháng 8/2019 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 Tháng 9/2019 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 10 Tháng 10/2019 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 11 Tháng 11/2019 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 12 Tháng 12/2019 800.000.000.000 6,50% 4.333.333.333 T 3 3 3 3 Phụ lục 18: Trích dẫn Bảng báo cáo thực kế hoạch doanh thu, lợi nhuận Tổng Công ty năm 2019 THỰC HIẸN Nă m 2018 TT Chì tiêu KÉ HOẠCH NĂM 2018 (ĐHCĐ phê duyệt) D oanh thu A Lọ>l nhuận H oạt đông xây lắp 3.125.214 4.491.768 LỢI NHUẬN SAU THUÊ III D oanh thu Tỷ l ị % so Vl nhuận Trong : K h ố i lượng K h ố i lirọ n g công cân g viôc c h u y in tiếp VIẬC ký n ỉm 2019 từ nám 2018 D oanh thu Lọ-i nhuận Lọi nhuận D oanh thu 491.059 69,6% 587.640 4.910.187 119,7% 3.054.074 778.127 1.856.113 374.880 403.247 3.286.190 66.272 1.941.472 33.100 59,1% 49,9% 2.001.921 61.013 1.462.563 37.209 539.358 23.804 599.300 194.040 488.685 131.515 81,5% 67,8% 2.383.947 404.003 1.129.647 316.203 1.254.300 87.800 K in h d o a n h B Đ S 1 1 G iá trị đ u tư d ự k i é n c h u y ể n s a n g x â y lắ p 0 8 0 0 8 0 HĐKD b i t độ ng sàn HĐ đàu tư vốn 351.534 300.053 339.785 361.686 96,7% 120,5% 257.170 248.787 194.715 186.332 62.455 62.455 IV H oạt động tà i 132.000 82.894 200.200 203.497 151,7% 245,5% 111.642 93.209 111.642 93.209 - - H oạt động kỉnh d o anh giáo dục 119.661 17.173 141.557 13.712 118,3% 79,8% 153.736 21.059 153.736 21.059 - - 3.083 3.083 13.514 20.986 438,3% 680,7% 1.771 331.771 1.771 1.771 - 330.000 V VI Thu nhập khác C hi p h ítạ i văn VII p h ò n g TCT B Ghl chủ K ÉT Q U AC HU N Q TỔNG DOANH THU II Lọ»l nhuận SỐ liệu BCTC sau Kiém toán KÉ HOẠCH NĂM 2019 (115.376) (114.007) 98,8% (144.092) (144.092) - CHI TIÉT THEO CÁC -ĨNH V ự c HOẠT ĐỘNG H o t động xây lắp 3.286.190 66.272 1.941.472 33.100 59,1% 49,9% 2.001.921 61.013 1.462.563 37.209 539.358 23.804 1.1 BAN XÂY DỰNG 1.315.990 55.782 647.463 26.787 49,2% 48,0% 414.011 10.671 315.603 5.947 98.408 4.724 I.2 CÔNG TY CM 1.970.200 10.490 1.294.009 9.611 65,7% 91,6% 1.587.910 50.342 1.146.960 31.262 440.950 19.080 I.3 Các d ự án khác (3.297) KH 2019: G hi n hặn k é t củ a C M vào K Q C õng ty M ẹ Phụ lục 19 Trích dẫn Bảng báo cáo thực doanh thu lợi nhuận tháng 04/2019 Tổng Công ty 135 Phụ lục 20 Danh sách phân cấp tài khoản ghi nhận doanh thu 511 SH TK T ê n tà i k h o ả n C ấp T K G h i 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu KD máy móc thiết bị 5112 Doanh thu bán thành phẩm xây lắp 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 515 Doanh thu hoạt động tài 51501 Lãi Cty Liên doanh, cổ phần 51502 Lãi tiền ngân hàng 51502.01 Lãi tiền gửi Ngân hàng 51502.02 Lãi tiền gửi tiết kiệm qua HĐTG 51502.03 Lãi trái phiếu 51503 Thu từ hoạt động khác 51504 Lãi cho đon vị vay vốn 51506 Chênh lệch tỷ giá 51507 Doanh thu từ lý đầu tư tài dài hạn 711 Thu nhập khác (T r íc h d â n : N g u ô n n ộ i b ộ T ô n g C ô n g t y C P X u â t n h ậ p k h â u v X â y d ự n g V iệ t N a m ) 136 Phụ lục 21 Trích dẫn danh sách phân cấp tài khoản doanh thu hoạt động bất động sản- TK5117 SHTK Mã số 5113 Doanh thu thuê nhà H2 5113 Doanh thu thuê nhà VPPN 5113 2.01 Doanh thu hoạt động cho thuê VPPN 5113 2.02 Doanh thu cung cấp dịch vụ 47 Điện Biên Phủ 5113 Doanh thu thuê nhà THNC 5113 Doanh thu cho thuê NM Bê tông Đạo Tú 5113 Doanh thu cho thuê VP nhà trung tâm Thời trang 5113 11 Hoạt động cho thuê 34 Láng Hạ 5113 11.01 Hoạt động cho thuê văn phòng - 34 Láng Hạ 5113 11.02 Thu phí dịch vụ gia tăng (Điện, nuớc, thêm giở, khác) 5113 11.03 Doanh thu tiện ích từ khách thuê (tách từ đơn giá cho thuê) 5113 11.04 Cho thuê phòng họp sảnh tầng 5113 11.05 Doanh thu từ cho thuê vị trí ATM, thuê quảng cáo 11 ^ Tên tài khoản " f — (Trích dân: Ngn nội Tơng Công ty CP Xuât nhập khâu Xây dựng Việt Nam) 137 Phụ lục 22 Phân cấp tài khoản doanh thu hoạt động tài chính: TK 515 SHTK Tên tài khoản Cấp TK 515 Doanh thu hoạt động tài 51501 Lãi Cty Liên doanh, cổ phần 51502 Lãi tiền ngân hàng 51502.01 Lãi tiền gửi Ngân hàng 51502.02 Lãi tiền gửi tiết kiệm qua HĐTG 51502.03 Lãi trái phiếu 51503 Thu từ hoạt động khác 51504 Lãi cho đơn vị vay vốn 51506 Chênh lệch tỷ giá 51507 Doanh thu từ lý đầu tư tài dài hạn _ J _ ^ T - -——Ị) -— -— - f (Trích dân: Nguôn nội Tông Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Việt Nam) - w 138 Phụ lục 23 Dự tốn tổng hợp doanh thu gói thầu cung cấp, lắp đặt hệ thống điện lạnh nhà điều hành dự án Mapletree Bắc Ninh Giai đoạn STT N ộ i d u n g c ô n g v iệ c T h n h t iề n G h i A A l D o a n h t h u x â y d ự n g , t h iế t b ị 5 C ung cấp lắp đặt thiết bị hệ thống điều hòa khơng khí ch o nhà cơng vụ g an bảo vệ 1.18 Doanh thu ước tính theo KL thực tế A l.l Phần thiểt bị 1.039.772.633 D oanh thu ước tính theo KL thực tế A B - Lắp đặt thiết bị cung cấp lắp đặt vật tư 49.021.929 D oanh thu ước tính theo K L thực tế A Cung cấp thiết bị hệ thống xử lý nước cô n g suất 2-3 m 3/h 100.6 D oanh thu ước tính theo K L thực tế A C ung cấp lắp đặt hệ thống điện chiếu sáng nhà - Đ ợt 6 D oanh thu ước tính theo KL thực tế A C ung cấp xây lắp đường dây 0.4kv Đợt 9 8 D oanh thu ước tính theo K L thực tế A Lăp đặt vật tư hệ thống an ninh, điện nhẹ Đ ợt 5 3 D oanh thu ước tính theo KL thực tế A Lap đặt vật tư hệ cấp nước tạm 192.560.563 D oanh thu ước tính theo KL thực tế C hi phí hạng m ục chung 5 D o a n h th u K h o n B l Chi phí xây dựng nhà tạm trường để điều hành thi công 120.403.825 Doanh thu Khốn B Chi phí số khơng xác định khối lượng từ thiết kế 0 0 D oanh thu Khoán B TÔNG CỘNG Thuế VAT T ổ n g c ộ n g sa u th u ế 8 6 8 6 9 9 (Trích dân: N gn nội Tơng C ơng ty C P X u ất nhập khâu X â y dự ng Việt Nam) 139 Phụ lục 24 Trích dẫn báo cáo thực kế hoạch Doanh thu tháng cho thuê bất động tháng 03/2019 D ự án N gắn hạn D o a n h th u t h ự c h iệ n D o a n h th u k ế h o c h th n g /2 th n g /2 9 7 8 7 8 2 5 2 5 2 0 53.22 0 67.00 0 0 67.000.000 9 1 9 1 75.120.000 75.120.000 C ơng ty C P C hứng khốn H SC 124.500.000 124.500.000 T ò a n h tru n g tâ m th i trang 3 3 1 7 1 7 7 8 7 785.774.258 785.774.258 T òa nhà 34 L H 8 8 T C ộng 5 T ò a n h T ru n g h o n h â n c h ín h C ơn g ty C P Sản xuất H ồng Kim C ơng ty TN H H H ồng Quân T òa nhà34 L H C ông ty C P C ôn g nghệ xanh D ài hạn H L H A griban k - C N S G iao D ịch - "AJ -ĩ — - ỵ7 - \T -9 5 (Trích dân: Ngn nội Tông Công ty CP Xuất nhập khấu Xây dựng Việt Nam)