Hoàn thiện kế toán doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển đô thị hải dương,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂNHÀNG  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đềtài: “HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG” Giáo viên hướng dẫn : Th.S NHỮ THỊ HỒNG Họ tên sinh viên : NHỮ THỊ HẢI Lớp : K15 KTDNE Khoa : KẾ TỐN - KIỂM TỐN Hà Nội - 2016 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nghiên cứu em hướng dẫn cô giáo Nhữ Thị Hồng Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá em thu thập từ nguồn số liệu đơn vị thực tập Ngoài ra, luận văn sử dụng số quy định Chuẩn mực Kế toán nhận xét, đánh giá tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Sinh viên Nhữ Thị Hải Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1.NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp có ảnh hưởng tới cơng tác hạch tốn chi phí doanh thu doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh xây lắp 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ kế tốn doanh thu chi phí doanh nghiệp xây lắp 1.2 Doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng 1.2.1 Hợpđồng xây dựng 1.2.2 Nội dung doanh thu hợp đồng xây dựng .11 1.2.3 Nội dung chi phí hợp đồng xây dựng 14 1.2.4 Phương pháp xác định doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng 16 1.2.5 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng 18 1.3 Kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng 21 1.3.1 Kế toán doanh thu hợp đồng xây dựng 21 1.3.2 Kế tốn chi phí Hợp đồng xây dựng 24 1.4 Các hình thức ghi sổ áp dụng .37 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG 39 2.1 Khái quát chung công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương .39 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 42 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương 45 2.2.1 Thực trạng hợp đồng xây dựng Côngty 45 2.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí hợp đồng xây dựng Công ty 47 2.2.3 Thực trạng kế toán doanh thu hợp đồng xây dựng Công ty 69 2.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương .77 2.3.1 Ưu điểm .77 2.3.2 Hạn chế 78 2.3.3 Nguyên nhân mặt hạn chế công tác kế tốn doanh thu chi phí Hợp đồng xây dựng công ty CP Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương .81 CHƯƠNG 3.MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG 83 3.1 Định hướng phát triển Công ty 83 3.2 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng 84 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng .84 3.2.2 Yêu cầu đặt để hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng .86 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu chi phí cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương 88 3.3.1 Hoàn thiện phân loại hợp đồng xây dựng Công ty 88 3.3.2 Hồn thiện máy kế tốn Công ty 89 3.3.3 Hồn thiện kế tốn doanh thu hợp đồng xây dựng .91 3.3.4 Hoàn thiện kế tốn chi phí hợp đồng xây dựng 93 3.4 Kiến nghị để hoàn thiện kế tốn doanh thu chi phí Hợp đồng xây dựng công ty CP Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương 95 KẾT LUẬN 99 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng, biểu Trang Bảng 2.1 Bảng tổng hợp chi phí cơng trình Cống Trùm Thuật Nam 65 Biểu 2.1 Biên giao hàng kiêm phiếu xuất kho 50 Biểu 2.2 Chứng từ ghi sổ số 02 (7/3/2015) 51 Biểu 2.3 Sổ Chi tiết Tài khoản 621 52 Biểu 2.4 Chứng từ ghi sổ số 08 (31/3/2015) 54 Biểu 2.5 Sổ Chi tiết Tài khoản 622 55 Biểu 2.6 Chứng từ ghi sổsố 03 (7/3/2015) 57 Biểu 2.7 Chứng từ ghi sổ số 10 (31/3/2015) 58 Biểu 2.8 Sổ Chi tiết Tài khoản 623 59 Biểu 2.9 Hóađơn mua văn phịng phẩm 61 Biểu 2.10 Chứng từ ghi sổ số 04 (14/3/2015) 62 Biểu 2.11 Chứng từ ghi sổ số 09 (31/3/2015) 63 Biểu 2.12 Sổ Chi tiết Tài khoản 627 64 Biểu 2.13 Sổ Chi tiết Tài khoản 154 66 Biểu 2.14 Chứng từ ghi sổ số 02 (16/11/2015) 67 Biểu 2.15 Sổ Chi tiết Tài khoản 632 68 Biểu 2.16 Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành 72 Biểu 2.17 Hóađơn GTGT 74 Biểu 2.18 Chứng từ ghi sổ số 01 (16/11/2015) 75 Biểu 2.19 Sổ Chi tiết Tài khoản 154 76 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Tên sơđồ Kế tốn doanh thu theo hình thức toán theo tiến độ Trang 23 kế hoạch Sơ đồ 1.2 Kế toán doanh thu toán theo khối lượng thực 23 Sơ đồ 1.3 Kế toán nhà thầu giao lại cho nhà thầu phụ 24 Sơ đồ 1.4 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 26 Sơ đồ 1.5 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 27 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng- có tổ chức đội máy 29 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ 1.7 thi công riêng có tổ chức máy kế tốn Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng có tổ chức 30 khơng hạch tốn kế tốn riêng Sơđồ 1.8 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng th ngồi 30 Sơ đồ 1.9 Kế tốn chi phí sản xuất chung 32 Sơ đồ 1.10 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kết chuyển giá vốn 34 Sơ đồ 1.11 Kế tốn tập hợp chi phí nhà thầu giao khoán nội 35 Sơ đồ 1.12 Kế tốn tập hợp chi phí đơn vị nhận khốn trực thuộc 35 có tổ chức kế tốn riêng Sơ đồ 1.13 Hạch tốn chi phí bảo hành cơng trình 36 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý tổ chức sản xuất 40 Sơ đồ 2.2 Tổ chức điều hành thi công đội xây dựng 42 Sơ đồ 2.3 Mơ hình tổ chức máy kế tốn 43 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ- ghi sổ 44 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Nội dung BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CKTM Chiết khấu thương mại DNSX Doanh nghiệp sản xuất DNXD Doanh nghiệp xây dựng GTGT Giá trị gia tăng HĐTCXD Hợp đồng thi công xây dựng HĐXD Hợp đồng xây dựng 10 HTTL Hệ thống thoát nước 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KTTC Kế tốn tài 13 MTC Máy thi cơng 14 NCTT Nhân công trực tiếp 15 NVL Nguyên vật liệu 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 XDHT Xây dựng hạ tầng Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế đem lại hội thách thức to lớn cho doanh nghiệp nước ta Do đó, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển thị trường phải chấp nhận cạnh tranh tìm cho phương án kinh doanh hiệu Đồng thời doanh nghiệp phải có sách đắn quản lý chặt chẽ hoạt động kinh tế Để thực điều doanh nghiệp phải tiến hành hoàn thiện cách đồng yếu tố khâu trình sản xuất Xây dựng ngành sản xuất tạo sở vật chất kỹ thuật, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nước ta năm qua Với đặc trưng ngành xây dựng vốn đầu tư lớn, thời gian thi công dài qua nhiều khâu nên vấn đề đặt doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng cần ghi nhận kiểm soát chặt chẽ, để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp xây dựng Do đó, cơng tác hạch tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng có ý nghĩa quan trọng vấn đề quản lý kinh tế.Ghi nhận kì xác doanh thu chi phí hợp đồng sở đảm bảo cho quan hệ kinh tế-tài doanh nghiệp lành mạnh, góp phần vào việc dụng hiệu nguồn lực kinh tế Nhận thức điều đó, sau thời gian thực tập công ty CổPhần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương Em mạnh dạn lựa chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài Luận văn với đề tài "Hồn thiện kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng cơng ty Cổphần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương"sẽ sâu nghiên cứu, hệ thống hóa lý luận HĐXD,làm sáng tỏ nội dung chủ yếu SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng phương pháp kế toán doanh thu chi phí HĐXD theo quan điểm kế tốn tài Luận văn khảo sát, nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu chi phí HĐXD DNXD theo phương diện KTTC đểtừ đềxuất giải pháp hồn thiện cơng tác KTTC doanh thu chi phí HĐXD doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận HĐXD, doanh thu chi phí HĐXD, KTTC doanh thu chi phí HĐXD Luận văn sâu khảo sát thực trạng KTTC doanh thu chi phí HĐXD DNXD Trên sở xác định phương hướng nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu chi phí HĐXD theo quan điểm KTTC doanh nghiệp xây dựng - Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu luận văn làkế toán doanh thu chi phí Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương - DNXD Nguốn tài liệu thông tin sử dụng từ công ty CổPhần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương Phương pháp nghiên cứu - Dựa vào phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, vật lịch sử để nghiên cứu toàn diện vấn đề, vừa hệ thốngvà vừa đảm bảo tính logic, tính thực tiễn giải pháp - Vận dụng phương pháp cụ thể nghiên cứu khoa học kinh tế như: phương pháp điều tra, phương pháp tổng hợp, hệ thống hóa, phân tích mang tính hệ thống, phương pháp thống kê, chọn lọc, so sánh để phân tích, lý giải vấn đề lý luận thực tiễn để rút kết luận hợp lý - Phương pháp vấn, tham khảo ý kiến số lãnh đạo, cán quản lý, chuyên gia, kế toán trưởng nhân viên kế toán,… để phản ánh thực trạng làm sở để đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng doanh thu chi phí HĐXD công ty CổPhần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương - Luận văn sử dụng tài liệu tham khảo sách, giáo trình, Luật Xây dựng, Chuẩn mực Kế toán nghiên cứu công bố tác giả nước Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục nội dung luận văn em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kế toán doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng doanh nghiệp xây dựng Chương 2: Thựctrạng cơng táckếtốn doanh thu chi phícủahợpđồng xây dựngtại cơng ty Cổ phầnĐầu tư vàPháttriển Đô thịHải Dương Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng cơng ty CổPhần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương Qua em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo Nhữ Thị Hồng anh chị nhân viên công ty CổPhần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương, đặc biệt hướng dẫn bảo tận tình anh chị phịng Kế tốn cơng ty giúp em hồn thành thời gian thực tập Do thời gian kiến thức cịn hạn hẹp nên q trình thực trình bày luận cịn sai sót Nên em mong nhận đóng góp ý kiến từ thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Sinh viên Nhữ Thị Hải SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp 98 Học Viện Ngân Hàng * Về phía Bộ Xây Dựng Ngành xây dựng ngành kinh doanh đặc biệt, có vai trị quan trọng phát triển sở hạ tầng kỹ thuật kinh tế Các Cơng ty xây dựng có phát triểnđúng hướng hay khơng sựđịnh hướng quy định Bộ ban ngành có liên quan Do đó, Bộ Xây dựng nên quy định chặt chẽ quy định bắt buộc phải cóđiều khoản nghiệm thu bảo hành cơng trình để giúp bên tham gia hợp đồng giảm thiểu rủi ro thực hợp đồng có linh hoạt, chủ động cơng tác thi cơng, hạch tốn kế tốn, tài Hơn nữa, để giải tranh chấp xảy có bất đồng bên Chủ đầu tư Nhà thầu Bộ nên thường xuyên đưa mức giá cụ thể, nghiên cứu số trượt giá, định mức vàđơn giá dự toán để doanh nghiệp xây dựng dựa vàođó làm sởcho việc tínhgiá dự thầu (giá trị hợp đồng) hợp lý, giảm thiểu tốiđa rủi ro trượt giá cho doanh nghiệp xây dựng SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp 99 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Cùng với phát triển ngày lớn mạnh công ty kinh tế quốc dân hội thách thức lớn cho công ty tồn phát triển Do đó, điều quan trọng doanh nghiệp phải biết nắm bắt hội, phải có lực để đứng vững thị trường Để làm điều đó, việc thiện hồn chỉnh máy quản lý, kế toán doanh nghiệp điều quan trọng bậc Trong ngành xây dựng, từ đặc thù ngành cho thấy cơng tác hạch tốn doanh thu, chi phí Hợp đồng xây dựng có ý nghĩa quan trọng tới hiệu sử dụng vốn tồn doanh nghiệp Do đó, hiểu nội dung hạch tốn doanh thu, chi phí kỳ, xác, đầy đủ có ý nghĩa đinh tới lợi nhuận kỳ doanh nghiệp Hoàn thiện , đổi khơng ngừng cơng tác hạch tốn, ghi nhận doanh thu, chi phí doanh nghiệp xây dựng nói riêng tất doanh nghiệp hoạt động thị trường nói chung q trình lâu dài quan trọng doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Hải Dương làm luận em giúp đỡ, nhiệt tình bảo giáo Nhữ Thị Hồng anh chị nhân viên công ty nên em hoàn thành tốt ký thực tập Chắc chắn, kinh nghiệm kiến thức từ tập giúp em nhiều đường trở thành nhân viên kế toán sau Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Sinh viên Nhữ Thị Hải SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 “Chuẩn mực chung” Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 15 “Hợp đồng xây dựng” Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu thu nhậpkhác” Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 16 “Chi phíđi vay” Chuẩn mực kế toán Quốc tếIAS 11 “Hợp đồng xây dựng” Chuẩn mực kế toán Quốc tếIAS 18 “Doanh thu” Giáo trình Kế tốn tài tác giả Võ Văn Nhị trườngĐại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh Luật xây dựng năm 2014 Nghịđịnh 48/2010/NĐ-CP Ban hành ngày tháng năm 2010 Thông tư số 39/2014/TT-BTC Ban hành ngày 31 tháng năm 2014 Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC Phục lục số 01: Trích Sổ Cái Tài khoản 621 Phục lục số 02: Bảng tổng hợp tiền lương tháng 3/2015 Cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Phụ lục số 03: Bảng phân bổ tính khấu hao tài sản cố định tháng năm 2015 Cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Phục lục số 04: Trích Sổ Cái Tài khoản 622 Phục lục số 05: Trích Sổ Cái Tài khoản 623 Phục lục số 06: Trích Sổ Cái Tài khoản 627 Phụ lục số07: Trích Sổ Cái Tài khoản 632 Phục lụcsố 08: Trích Sổ Cái Tài khoản 511 SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phục lục số 01: Trích Sổ Cái Tài khoản 621 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG SỔ CÁI Tài khoản: 621 – cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Năm 2015 N–T ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải N-T Đơn vị: Triệu đồng SH TK đối ứng Số tiền Nợ Có … … … Số dư đầu kỳ … … … … … … … … … … 7/3 Mua NVL xuất dùng cho Cơng trình 152 Cống Trùm Thuật Nam 170,9 14/3 Mua xi măng phụ vụ thi công công trình Cống 152 Trùm Thuật Nam 205,450 31/10 31/10 Kết chuyểnđể tình giá thành sản phẩm hồn 154 thành … … … 7/3 02 14/3 03 … 3.985,56 … … Ngày thángnăm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phụ lục số 02: Bảng tổng hợp tiền lương cơng trình Cống Trùm Thuật Nam tháng 03/2015 CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂNĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG ĐC: Số 244 Nguyễn Lương Bằng – P Thanh Bình – TP.Hải Dương - Fax: 0320.3891717 ĐT: 0320.3890692 BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Cơng trình: Cống Trùm Thuật Nam- T3/2015 SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Tên- chức vụ Cấp Số Lương Tổng lương bậc ngày thực tế cơng Các khoản trích theo lương tính vào chi phí Cty BHXH BHYT BHTN KPCĐ (18%) (3%) (1%) (2%) Tổng BP quản lý đội Nguyễn Văn Tiến-QL 4,5/7 26 227.635 5.918.510 1.065.332 177.555 59.185 118.370 1.420.442 Lê Văn Tân-PQL 26 223.908 5.821.608 1.047.889 174.648 58.216 116.432 1.397.186 … … … … … … … 23.108.000 4.159.407 693.235 231.078 462.156 5.545.920 4,4/7 … Tổng BP trực tiếp TC Lê Văn Giang-KS 5,4/7 26 270.677 7.037.602 1.299.528 216.588 72.196 144.392 1.732.704 Trần Bá Kiên-NVTC 2,5/7 26 145.788 3.790.500 682.290 113.715 37.905 75.810 909.720 … … … … … … … … … 122.356.000 22.024.080 3.670.680 1.223.560 2.447.120 29.365.440 Tổng BP sử dụng MTC Phạm Văn Huy - LX 2,3/4 26 198.331 5.156.606 928.188 154.698 51.566 103.132 1.237.585 Trần Văn Hảo- LM 2,4/4 26 201.838 5.247.800 944.604 157.434 52.478 104.956 1.259.472 … … … … … … … … … 52.150.000 9.387.000 1.564.500 521.500 Tổng SV: Nhữ Thị Hải 1.043.000 12.516.000 Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Đơn vị: Đồng Phụ lục số 03: Bảng phân bổ tính khấu hao tài sản cố định tháng năm 2015 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂNĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG ĐC: Số 244 Nguyễn Lương Bằng – P Thanh Bình – TP.Hải Dương ĐT: 0320.3890692 Fax: 0320.3891717 BẢNG PHÂN BỔ VÀ TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐĐỊNH Cơng trình: Cống Trùm Thuật Nam – Tháng năm 2015 SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng ST T Tên tài sản Ngày tính KH A C D A/ BP Quản lý đội B/ … Máy tính Sony Vaio SVD1 Xe ô tô ford fiesta BP Máy thi công Ô tô tải Hyundai 3T5 Số tháng KH Mức khấu hao năm Mức khấu hao tháng Giá trị KH lũy kế kỳ trước Giá trị khấu hao kỳ (3) (1) (2) = (1) x12 (4) = (3)/(1) (5) = (3)/(2) (6) (7) = (3)/(2) 639.087.727 11 132 86.821.383 7.235.115 27.741.667 7.235.115 1/7/2012 33.290.000 36 11.096.667 924.722 29.591.111 924.722 15/1/2015 605.797.727 96 75.724.716 6.310.393 9.465.590 6.310.393 … … 84 … … … 1/7/2012 … … Người lập biểu (Ký, họ tên) SV: Nhữ Thị Hải Nguyên giá Số năm KH 282.550.000 … 148.364.280 12.363.690 302.150.155 12.363.690 40,364,286 … Kế toán trưởng ( ký, họ tên) 3,363,690 … 107.638.094 … 3,363,690 … Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phụ lục số 04: Trích Sổ Cái Tài khoản 622 CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG SỔ CÁI Tài khoản: 622 – cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Năm 2015 N–T ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải N-T Đơn vị: Triệu đồng SH TK đối ứng Số tiền Nợ Có … … … Số dư đầu kỳ … … … … … … … … … … 31/3 Tiền lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp thi 334 cơng Cơng trình T3/2015 122,356 30/4 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi 334 công T4/2015 124,5 … … … 31/10 31/10 Kết chuyểnđể tính giá thành sản phẩm hồn 154 thành … … … 31/3 08 30/4 03 … … Ngày … 2233,65 … … tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phụ lục 05: Sổ Cái Tài khoản 623 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC SỔ CÁI Tài khoản: 623 – cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Năm 2015 N–T ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Đơn vị: Triệu đồng SH TK đối ứng Nợ Có Số tiền SH N-T … … … Số dư đầu kỳ … … … … … … … … … … 7/3 03 7/3 Mua dầu DO 0.05S, xăng A92 phụ vụ MTC 111 1,2361 … … 334 52,15 … … 31/3 03 31/3 Tiền lương phải trả cho công nhân sử dụng máy thi công T3/2015 31/3 10 31/3 Khấu hao MTC 214 12,363690 … … … … 31/10 31/10 Kết chuyểnđể tính giá thành sản phẩm hoàn 154 thành … … … … Ngày … 2124 … … tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phục lục số 06: Trích Sổ Cái Tài khoản 627 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG SỔ CÁI Tài khoản: 627 – cơng trình Cống Trùm Thuật Nam Năm 2015 N–T ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải N-T Đơn vị: Triệu đồng SH TK đối ứng Số tiền Nợ Có … … … Số dư đầu kỳ … … … … … … … … … … 14/3 04 14/3 Mua văn phòng phẩm 111 phục vụ quản lý 1,142 … … … 31/3 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 334 độiT3/2015 23,108 47,42736 … 31/3 08 … … 31/3 09 31/3 Các khoản trích theo lương tồn nhân 338 viên, cơng nhân T3/2015 31/3 10 31/3 Khấu hao TSCD QL 214 7,235115 … … … … … … 31/10 31/10 Kết chuyểnđể tính giá thành sản phẩm hoàn 154 thành … … … … Ngày SV: Nhữ Thị Hải 2056,79 … … tháng năm Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phụ lục 07: Trích Sổ Cái Tài khoản 632 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT Ban hành theo QĐ số TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC SỔ CÁI Tài khoản: 632 Năm 2015Đơn vị : Triệuđồng N–T Chứng từ ghi SH sổ TK ghi sổ SH Diễn giải N-T … … … … Số tiền đối Nợ ứng Sốtrang trước chuyển sang … … Có … … … … Giá vốn cơng trình 16/11 02 16/11 Cống Trùm Thuật 154 10.400 Nam hoàn thành … … … … … … Cộng chuyển trang sau Ngày Người ghi sổ Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phụ lục 08: Sổ Cái Tài khoản 511 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT Ban hành theo QĐ số TRIỂN ĐÔ THỊ HẢI DƯƠNG 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 BTC SỔ CÁI Tài khoản: 511 Năm 2015Đơn vị : Triệuđồng N–T Chứng từ ghi SH sổ TK ghi sổ SH Diễn giải N-T … … … … Số tiền đối Nợ ứng Sốtrang trước chuyển sang … … Có … … … … Giá trị khối lượng 16/11 01 16/11 xây lắp cơng trình Cống Trùm Thuật 131 11.819,701 Nam hoàn thành … … … … … … Cộng chuyển trang sau Ngày Người ghi sổ Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) SV: Nhữ Thị Hải Lớp: K15 - KTDNE