Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm dịch vụ tại công ty cổ phần vật liệu hoàn thiện gia nguyễn,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ THỊ DIỆU LINH KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU HOÀN THIỆN GIA NGUYỄN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ THỊ DIỆU LINH KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU HOÀN THIỆN GIA NGUYỄN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN THỊ ANH ĐÀO HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Lê Thị Diệu Linh ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Học viện Ngân hàng đến tơi hồn thành luận văn thạc sĩ, bảo vệ tốt nghiệp Có đƣợc kết này, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy, cô giáo Học viện Ngân hàng truyền đạt kiến thức, giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu Học viện Đặc biệt xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới giáo hƣớng dẫn TS Phan Thị Anh Đào hƣớng dẫn, giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến quý báu, giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn Ban lãnh đạo, phịng Kế tốn Cơng ty cổ phẩn Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu luận văn Tôi xin trân trọng cám ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Lê Thị Diệu Linh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm hoạt động dịch vụ hồn thiện cơng trình xây dựng ảnh hƣởng đến kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.2 Những vấn đề chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.2.1 Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất 1.2.2 Đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất 12 1.2.3 Khái niệm, phân loại giá thành sản phẩm 12 1.2.4 Đối tƣợng tính giá thành sản phẩm 14 1.2.5 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 15 1.3 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 15 1.3.1 Phƣơng pháp tập hợp chi phí sản xuất 16 1.3.2 Nội dung kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 16 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 38 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh iv 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 2.2 Thực trạng ế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩ dịch vụ Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 12 2.2.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 13 2.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 17 2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 21 2.2.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 24 2.2.5 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang 25 2.2.6 Kế toán giá thành sản phẩm 26 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Công ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn 29 2.3.1 Những kết đạt đƣợc kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 29 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Công ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG II 38 CHƢƠNG III GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN 39 3.1 u cầu việc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 39 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 41 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn chung Cơng ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn 41 v 3.2.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn 43 3.3 Một số kiến nghị nhằ hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn 55 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc đơn vị liên quan 55 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG III 60 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 PHỤ LỤC 67 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội BVĐK : Bệnh viện đa khoa CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung CPSX : Chi phí sản xuất CTCP : Công ty cổ phần GTGT : Giá trị gia tăng GTSP : Giá thành sản phẩm HMCT : Hạng mục cơng trình KPCĐ : Kinh phí cơng đoàn NVL : Nguyên vật liệu SP : Sản phẩm vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Phiếu yêu cầu vật tƣ 16 Bảng 2.2: Biên nghiệm thu khối lƣợng 19 Bảng 2.3: Bảng toán lƣơng tổ thợ 20 Bảng 2.4: Phiếu hạch toán 21 Bảng 2.5: Phiếu hạch toán 23 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp CPSX 24 Bảng 2.7: Sổ chi tiết giá thành cơng trình 28 Bảng 3.1: Bảng biên kiểm kê vật tƣ cơng trình 44 Bảng 3.2: Phiếu đề nghị nhập kho 46 Bảng 3.3: Bảng toán tiền thuê 78 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 22 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 23 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế tốn chi phí sản xuất chung 25 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất, xác định GTSP 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình thi cơng sàn nâng kỹ thuật Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình thi cơng sàn Viynl dạng cuộn Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình thi công sàn Viynl dạng Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình thi cơng thảm trải sàn Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình thi cơng trần thạch cao Sơ đồ 2.6: Sơ đồ tổ chức máy quản lý CTCP Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn CTCP Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn Sơ đồ 2.8: Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung điều kiện áp dụng phần mềm kế toán 11 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam sau 30 năm đổi phát triển không ngừng, bƣớc hội nhập sâu rộng vào kinh tế khu vực giới Đây hội lớn phát triển kinh tế, thƣơng mại, đầu tƣ nhƣng thách thức không nhỏ doanh nghiệp môi trƣờng kinh tế cạnh tranh liệt Trƣớc tình hình đó, thân doanh nghiệp mong muốn có điều kiện thuận lợi sản xuất, cung cấp dịch vụ nhằm mang lại lợi nhuận cao Để đạt đƣợc mục tiêu đó, kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm đóng vai trị cơng cụ hữu hiệu, giúp doanh nghiệp nhận thức tình hình doanh nghiệp mình, sở đƣa biện pháp quản lý chi phí nâng cao hiệu cơng tác tính giá thành Mặt khác, kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm phận thiết yếu tồn nội dung cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cần thiết để tính đúng, tính đủ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, làm quan trọng cho nhà quản lý định liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp Vậy nên, để quản lý tốt chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cần phải tổ chức tốt cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành Tại Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn - cơng ty chun cung cấp dịch vụ hồn thiện cơng trình xây dựng, qua vài tiêu báo cáo tài Cơng ty, tác giả nhận thấy tình hình kinh doanh Cơng ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn chƣa thực hiệu quả, có nguyên nhân đến từ cơng tác kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Công ty Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dịch vụ Công ty cổ phần Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn” làm đề tài luận văn thạc sĩ … … … … Chi phí nhân công CT Bệnh PK08/0045 31/08/2018 viện Tiền Giang - Chi phí NCTT - Phải trả người lao động hác … … … … PK07/0031 31/07/2018 1 … … … … … … KC08/0002 31/08/2018 KC08/0002 31/08/2018 KC08/0002 31/08/2018 31/08/2018 KC08/0003 … … - Ngày mở sổ: Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) … Cƣớc vận chuyển hàng hoá từ i913 Hà Huy Tập CT Tiền Giang … … … … Trần Ngọc Tú X … 1.289 622 5.000.000 1.290 3348 5.000.000 … … … … Công ty TNHH thƣơng mại vận tải dịch vụ Cẩm Phát X Thuế GTGT hấu trừ hàng hoá, dịch vụ Chi phí SXC Phải trả cho người bán … … … … Kết chuyển NVL Kết chuyển chi phí nhân cơng Kết chuyển chi phí SXC Kết chuyển giá vốn CT BVĐK Tiền Giang … … Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) … 1.167 1331 130.000 1.168 1.169 … … 627 331 … … 621 1.193 622 1.194 627 1.195 632 … … 45.262.518 5.000.000 1.300.000 … … … 1.300.000 1.430.000 … … 51.562.518 … Ngày 31 tháng năm 2018 Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 06 CÔNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37834496 SỔ CÁI Tài hoản: 621 – Chi phí NVLTT Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 31/08/2018 Nhật ý Chứng từ Tiền TK chung Ngày ghi sổ Diễn giải đối Ông,bà Số chứng Ngày ghi Trang Dịng ứng Nợ Có từ sổ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … … … … … … … … … Xuất hàng cho CT BV 31/07/2018 PX07/0021 31/07/2018 1.067 152 44.862.518 Tiền Giang (2388) … … … … … … … … … Xuất hàng cho CT BV 14/08/2018 PX08/0020 14/08/2018 506 152 400.000 Tiền Giang (2399) … … … … … … … … … - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 07 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – hạnh phúc o0o -GIẤY UỶ QUYỀN Chúng tơi ngƣời có tên ký dƣới đồng ý uỷ quyền cho ông Trần Ngọc Tú mang Chứng minh thƣ số 273235703 cấp ngày 26/12/2015, nơi cấp: Bà Rịa Vũng Tàu Có hộ thƣờng trú tại: Phƣớc Tỉnh – Long Điền – Bà Rịa Vũng Tàu Đại diện thay mặt ký kết hợp đồng giao khốn với Cơng ty cổ phần Vật liệu hồn thiện Gia Nguyễn TT Họ tên Năm sinh Nơi đăng ý hộ Số CMT Nguyễn Minh Tuấn 1993 272178379 Trịnh Quang Thắng 1991 244351907 Đặng Văn Hùng 1992 186837885 hẩu chỗ Chữ ý ngƣời uỷ quyền Phú Ngọc - Định Quán - Đồng Nai Xn Hịa – Bn Mê Thuật - Đắk Lắk Tƣờng Sơn – Anh Sơn – Nghệ An Tôi là: Trần Ngọc Tú có tên uỷ quyền để thay mặt ký Hợp đồng giao khoán cam kết điều sau: Cam kết chấp hành nghiêm chỉnh nội dung hợp đồng giao khoán, đảm bảo quyền lợi khác cho anh em có tên danh sách uỷ quyền cho Cam kết sử dụng ngƣời có tên danh sách uỷ quyền, khơng tự ý đƣa ngƣời khơng có tên danh sách vào làm việc Tự chịu trách nhiệm kiểm tra khâu thực An toàn lao động, Vệ sinh lao động thành viên có tên q trình thi công, thực công việc hợp đồng giao khoán theo quy định hành Nhà nƣớc Nếu sai xin chịu trách nhiệm trƣớc Pháp luật Ngày tháng 07 năm 2018 Chữ ý người uỷ quyền Ký, ghi rõ họ tên PHỤ LỤC SỐ 08 CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM LIỆU HOÀN THIỆN GIA Độc lập – Tự – Hạnh phúc NGUYỄN o0o ************** Hà Nội, ngày tháng 07 năm 2018 HỢP ĐỒNG GIAO KHỐN Hơm nay, ngày tháng năm Tại Công ty cổ phần Vật liệu Hồn thiện Gia Nguyễn, chúng tơi gồm: ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHỐN (BÊN A) : CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Ơng: Nguyễn Ngọc Minh - Chức vụ: Giá đốc ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHOÁN (BÊN B) : Ông: Trần Ngọc Tú - Chức vụ: Tổ trƣởng tổ thợ Đã thống thoả thuận ký kết hợp đồng giao khoán theo điều khoản sau: ĐIỀU : Nội dung công việc đơn giá: Nội dung công việc đơn giá: Thi công hạng mục Trần, vách thạch cao, sàn nâng theo thỏa thuận hai bên Thời gian: Tùy theo HMCT, dự án Có phụ lục hợp đồng ho c biên nghiệm thu èm theo hạng mục ĐIỀU : Phƣơng thức tốn Thanh tốn tiền nhân cơng 01 lần/tháng hình thức tiền mặt chuyển khoản ĐIỀU : Trách nhiệ bên B - Bên B phải đảm bảo thi công đảm bảo chất lƣợng kỹ, mỹ thuật, sai phải bồi hoàn toàn thiệt hại - Bên B phải thực nội quy An toàn lao động đƣợc học kế hoạch an toàn lao động đƣợc giao - Bên B phải có trách nhiệm việc sử dụng bảo quản vật tƣ, xảy mát lãng phí phải bồi hồn vật liệu gấp 10 lần theo giá thị trƣờng - Bên B phải có trách nhiệm việc quản lý tổ đội nhân công theo danh sách ủy quyền, lập khối lƣợng bảng lƣơng tổ thợ trình bên A ngày quy định ĐIỀU : Trách nhiệ bên A - Cung ứng vật tƣ đầy đủ theo tiến độ thi công thực tế - Thanh toán tiền cho tổ thợ theo khối lƣợng thời gian quy định ĐIỀU : Ca ết chung + Hai bên cam kết thống thực điều khoản ghi hợp đồng Bên vi phạm chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật hợp đồng kinh tế + Trong q trình thực có vƣớng mắc hai bên chủ động thƣơng lƣợng giải + Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký đến bên A toán đầy đủ giá trị thực đƣợc nghiệm thu cho bên B theo HMCT dự án phát sinh + Hợp đồng giao khoán đƣợc lập thành 02 bản, bên giữ 01 để thực ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHOÁN ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHỐN PHỤ LỤC SỐ 09 CƠNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 toàn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37834496 SỔ CÁI Tài hoản: 622 – Chi phí NCTT Từ ngày 01/08/2018 đến ngày 31/08/2018 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ý chung TK đối ứng Ông, bà Tiền Số chứng Ngày ghi Tran Dòng Nợ Có từ sổ g 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 … … … … … … … … … Chi phí nhân cơng CT Bệnh Trần Ngọc Tú 31/08/2018 PK08/004531/08/2017 1.290 3348 5.000.000 viện Tiền Giang (tổ trƣởng) … … … … … … … … … - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 10 Bảng tốn lƣơng tháng 08 nă 2018 CƠNG TY CP VẬT LIỆU HOÀN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: (024) 3783 4496 Fax: (024) 783 44 95 BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG THÁNG 08/2018 STT Họ tên Chức danh Thành tiền Ngô Minh Tiến Kỹ thuật 10.000.000 Phùng Văn Tài Kỹ thuật 10.000.000 Phạm Nguyễn Duy Anh Kỹ thuật 10.000.000 Nguyễn Mạnh Cƣờng … Kỹ thuật … 10.000.000 … … Tổng số Ngƣời lập 80.000.000 Phịng ế tốn Giá đốc Ký nhận PHỤ LỤC SỐ 11- Bảng toán lƣơng tháng 11 nă 2018 CƠNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: (024) 3783 4496 Fax: (024) 783 44 95 BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG THÁNG 11/2018 STT Họ tên Chức danh … … … Ngô Minh Tiến Phùng Văn Tài Phạm Nguyễn Duy Anh Nguyễn Mạnh Cƣờng … Kỹ thuật Kỹ thuật Kỹ thuật Kỹ thuật … 18 19 20 21 … Tổng số Lƣơng Các hoản hấu trừ BHXH … … BHYT … BHTN … Tổng hấu trừ … Tạ ứng Còn lại … … 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 … 147.172.000 6.813.760 1.277.580 851.720 8.943.060 - 138.228.940 Ký nhận PHỤ LỤC SỐ 12 CÔNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 toàn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Số chứng từ: PK08/0020 Lý do: Thứ Chi phí lƣơng nhân viên quản lý cơng trình TK Nợ TK Có tự A Thành Diễn giải Tên đối tiền B 642 C 334 tƣợng D E 80.000.000 Chi phí lƣơng nhân viên quản lý cơng trình Tổng cộng: 80.000.000 x x Tổng số tiền (Viết chữ): Tám mƣơi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Ngƣời lập phiếu Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 13 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VẬN TẢI DỊCH VỤ CẨM PHÁT MST: 0313017259 Địa chỉ: 281/21/3 Lê Văn Sỹ, Phƣờng 1, Quận Tân Bình, TP.HCM, Việt Nam Điện thoại: (08) 6685 2880 - ĐTDD: 0965 97 86 86 - Email: vantaicamphat@gmail.com Mẫu số: 01GTKT3/002 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao ngƣời mua Ký hiệu: CQ/16P Ngày 31 tháng 07 năm 2018 Số: 0000858 Tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CTCP Vật liệu hoàn thiện Gia Nguyễn MST: 0103856917 Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: chuyển khoản STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Cƣớc vận chuyển hàng từ i913 Hà Huy Tập hoá Tiền 1.300.000 Giang Thuế suất GTGT: 10%; GTGT: Cộng tiền hàng: Tiền thuế Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Một triệu bốn trăm ba mƣơi nghìn đồng Ngƣời ua hàng Ngƣời bán hàng 1.300.000 130.000 1.430.000 PHỤ LỤC SỐ 14 CƠNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37834496 SỔ CÁI Tài hoản: 627 – CPSXC Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 31/07/2018 Ngày ghi sổ Nhật ý TK đối Ông, bà Chứng từ Diễn giải Tiền chung ứng Số chứng Ngày ghi Trang Dòng Nợ Có từ sổ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 … … … … … … … … … … Công ty Cƣớc vận chuyển hàng TNHH 31/07/2018 PK07/0031 31/07/2018 hoá từ i913 Hà Huy Tập 1.169 331 1.300.000 thƣơng mại CT Tiền Giang vận tải dịch vụ Cẩm Phát … … … … … … … … … … Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 07 năm 2018 Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 15 CƠNG TY CP VẬT LIỆU HỒN THIỆN GIA NGUYỄN Địa chỉ: Phịng 408 tồn nhà Vân Nam, số 26 đƣờng Láng, phƣờng Ngã Tƣ Sở, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37834496 SỔ CÁI Tài hoản: 154 – Chi phí SXKD dở dang Chi tiết CT BVĐK Tiền Giang Từ ngày đến ngày Ngày ghi sổ Nhật ý TK đối Ông, bà Chứng từ Diễn giải Tiền chung ứng Số chứng Ngày ghi Trang Dịng Nợ Có từ sổ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 … … … … … … … … … … Kết chuyển CPNVLTT 31/08 31/08 621 45.262.518 BVĐK Tiền Giang Kết chuyển CPNCTT 31/08 31/08 622 5.000.000 BVĐK Tiền Giang Kết chuyển CPSXC 31/08 31/08 627 1.300.000 BVĐK Tiền Giang … … … … … … … … … … Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Ngƣời đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu)