Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần du lịch và dịch vụ hàng không biển đông tại hà nội thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TRỊNH THỊ THÚY KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG BIỂN ĐÔNG TẠI HÀ NỘI - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TRỊNH THỊ THÚY KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG BIỂN ĐÔNG TẠI HÀ NỘI - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS BÙI THỊ THANH TÌNH HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sỹ đề tài “ Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh Công ty cổ phần du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội - Thực trạng giải pháp ” cơng trình nghiên cứu hướng dẫn trực tiếp TS Bùi Thị Thanh Tình Tơi xin cam đoan số liệu, kết trình bày kết luận nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố luận văn trước Mọi số liệu, tài liệu sử dụng trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo Tác giả TRỊNH THỊ THÚY ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5.Phƣơng pháp nghiên cứu 6.Kết cấu luận văn CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung lien quan đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1 Những vấn đề chung liên quan đến kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh góc độ kế tốn tài 1.1.2 Những vấn đề chung liên quan đến doanh thu, chi phí góc độ KTQT 15 1.2 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 20 1.2.1 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu 20 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 21 iii 1.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 21 1.2.4 Kế tốn doanh thu tài chi phí tài 22 1.2.5 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 23 1.2.6 Kế tốn chi phí thuế TNDN 24 1.2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 24 1.3 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp dịch vụ 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 27 THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG BIỂN ĐÔNG TẠI HÀ NỘI 27 2.1 Tổng quan Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 27 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 28 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 28 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà nội số năm gần 31 2.2.2 Vận dụng chế độ, sách kế tốn Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 34 iv 2.3 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 35 2.3.1 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội góc độ kế tốn tài 35 2.3.2 Thực trạng kế tốn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội góc độ KTQT 56 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 59 2.4.1 Những kết đạt 60 2.4.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 65 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG BIỂN ĐÔNG TẠI HÀ NỘI 65 3.1 Định hướng phát triển công ty 65 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 65 3.2.1 Về tổ chức máy kế toán 65 3.2.2 Cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh .66 v 3.2.3 Điều kiện thực giải pháp kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Chữ viết tắt DT Doanh thu CP Chi phí KQKD Kết kinh doanh DN Doanh nghiệp TT Thông tư QĐ Quyết định QLDN Quản lý doanh nghiệp BH Bán hàng KTQT Kế tốn quản trị BP Biến phí ĐP Định phí CTCP Cơng ty cổ phần CMKT Chuẩn mực kế tốn SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý 29 Sơ đồ 2.2 - Tổ chức máy kế toán 32 Sơ đồ 2.3 – Qui trình bán vé máy bay 36 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1 – Giao diện phần mềm xuất vé quốc tế 39 Biểu số 2.2 – Giao diện phần mềm xuất vé Vietnam airlines (Sabre) 39 Biểu số 2.3 - Phần mềm quản lý vé xuất 40 Biểu số 2.4 - Lệnh xuất vé ( Thông tin chi tiết vé xuất bán) 41 Bảng 3.1 Bảng phân loại chi phí theo mối quan hệ với mức độ hoạt động 67 Bảng 3.2 Báo cáo kiểm sốt chi phí phận 68 Bảng 3.3 Báo cáo kết kinh doanh phận /tồn cơng ty 69 Bảng 3.4 Báo cáo đánh giá kết thực doanh thu, chi phí, lợi nhuận tháng/ quí/năm 70 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế bối cảnh Việt Nam trở thành thành viên tổ chức kinh tế giới WTO, APEC, ASEM… yêu cầu việc minh bạch thị trường tình hình phát triển, tài doanh nghiệp kinh tế thơng qua hoạt động kế tốn, kiểm tốn ngày trở nên quan trọng Những năm qua để phù hợp với tiến độ phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế kinh tế Việt Nam, chuẩn mực kế tốn - kiểm tốn có bước thay đổi để phù hợp với tiến trình hội nhập Cùng song hành với thành cơng q trình thay đổi, hệ thống chuẩn mực kế toán - kiểm toán không tránh khỏi bộc lộ tồn không phù hợp Cùng với phát triển cách mạng công nghiệp 4.0, ngành thương mại điện tử, liệu thơng tin chuyển tải cách nhanh chóng minh bạch hệ thống công nghệ thông tin thách thức lớn doanh nghiệp tồn giới nói chung Việt Nam nói riêng Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực bán vé máy bay hãng hàng không không tránh khỏi phát triển cách mạng cơng nghiệp 4.0 Giá hàng hóa bán công khai niêm yết cụ thể website hãng hàng không Trong tháng năm 2019 sụp đổ hãng hàng không tư nhân lớn thứ hai Ấn Độ Jet airway qua 26 năm tồn phát triển Lý sụp đổ hàng hàng không tư nhân thất bại việc đảm bảo nguồn tài khẩn cấp Sự sụp đổ hãng hàng khơng việc cạnh tranh hãng hàng không ảnh hưởng đến công ty làm dịch vụ đại lý bán vé máy bay Vì vậy, để đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn liên tục, thuận lợi đứng vững ngành kinh doanh điều kiện cạnh tranh ngày 97 Cộng phát sinh 404.719.433 404.719.433 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.8 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Tháng 7/2018 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Số tiền TKDU Ngày tháng Nợ Số dư đầu kỳ 02/07/2018 02/07/2018 Xử lý công nợ lẻ 131 20.000 03/07/2018 03/07/2018 Xử lý công nợ 331 254 25/07/2018 25/07/2018 Nộp thuế theo biên tốn 11211 98.294.956 Có Ghi 98 Kết chuyển 811 911 Cộng phát sinh 108.427.018 108.427.018 108.427.018 Ngày 31 tháng 07 năm 2018 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.9 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) SỔ CÁI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 7/2018 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ TKD U Số tiền Nợ Có Ghi 99 31/07/18 31/07/18 Kết chuyển 811 811 31/07/18 31/07/18 Kết chuyển 711 711 404.719.433 31/07/18 31/07/18 Kết chuyển 515 515 1.025.914 108.427.018 31/07/18 31/07/18 Kết chuyển lãi cuối kỳ 31/07/18 31/07/18 Cộng phát sinh 4212 834.544.778 37.699.542.828 37.699.542.828 Ngày 31 tháng 07 năm 2018 Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.10 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 7/2018 100 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Đã ghi sổ STT dòng Số tiền TKDU Nợ Có Số trang trước chuyển sang 01/07/18 PC01 01/07/ 18 Thanh toán tiền cước điện thoại HĐ 2882074;2882828;2880030;2877228;2878413 X 12863 6422 01/07/18 PC01 01/07/ 18 Thanh toán tiền cước điện thoại HĐ 2882074;2882828;2880030;2877228;2878413 X 12864 1111 01/07/18 PC01 01/07/ 18 Thanh toán tiền cước điện thoại HĐ 2882074;2882828;2880030;2877228;2878413 X 12865 1331 01/07/18 PC01 01/07/ 18 Thanh toán tiền cước điện thoại HĐ 2882074;2882828;2880030;2877228;2878413 X 12866 1111 646.688 646.688 64.668 64.668 …… 31/07/18 31/07/ 18 Cộng phát sinh tháng 189.015.801.457 189.015.801.457 Ngày 31 tháng 07 năm 2018 101 Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) Phụ lục 2.11 102 BẢNG KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2019 DELTA CHỈ TIÊU Thực 2018 Kế hoạch năm 2019 1.Doanh thu bán hàng: 2,291,159,443 2,749,391,332 Gía vốn hàng bán: 2,138,942,955 2,566,731,546 152,216,488 182,659,786 2,216,916 2,660,299 28,567,500 103,440,000 Lợi nhuận gộp bán hàng: Doanh thu hoạt động tài chính: Ghi Do phân Sales dự kiến Chi phí tài chính: Chi phí bán hàng: - Chi phí: Tiếp khách 28,567,500 48,000,000 - Chi phí: Chăm sóc khách hàng 20,400,000 - Chi phí: Tổ chức kiện 30,000,000 - Chi phí: Quảng cáo 5,040,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 608,863,559 473,995,440 - Chi phí: Th văn phịng 49,654,933 81,181,440 2,727,805 11,340,000 167,000 2,106,000 1,630,524 11,340,000 3,990,726 25,020,000 - Chi phí: Tiền Điện - Chi phí: Gửi xe, vệ sinh văn phịng - Chi phí: Cước Điện thoại, Cước Internet,… - Chi phí: Cơng tác - Chi phí: Bảo lãnh Ngân hàng - Chi phí: Phí chuyển khoản, quản lý tài khoản, 237,422 2,516,289 Do phân Sales dự kiến Do phân Sales dự kiến Do phân Sales dự kiến Do phân Sales dự kiến 2,700,000 Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh CF họp ES+ người cơng tác Mỹ Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh 103 - Chi phí: In hố đơn, Gửi chứng từ,… - Chi phí: Thuế (Mơn bài, GTGT, TNDN,…) 33,814,750 - Chi phí: Lương phụ cấp theo lương - Chi phí: Thưởng năm cho nhân viên 275,418,450 204,000,000 Theo bảng lương BM duyệt hàng năm, tạm thời lấy theo mức 2018 66,375,000 - Chi phí: Lương thứ 13 - Chi phí: BHXH-BHYT, khám sức khoẻ định kỳ năm - Chi phí: Đồng phục nhân viên - Chi phí: Phúc lợi cho nhân viên - 30,850,000 16,992,000 67,908,770 33,600,000 Nhân viên làm đủ 12 tháng Lương T13 Theo thang bảng lương + Sức khoẻ định kỳ hàng năm bộ/người/năm, 1,2 triệu/bộ, Theo số lượng NV Front office thức 6,000,000 57,415,200 - Chi phí nhận phân bổ từ BO Lợi nhuận từ HĐKD: 19,600,080 In hóa đơn điện tử loại 1.000.000/năm mơn + thuế nhà thầu 3,199,920 24,000,000 Chi tiết theo plan BO han 238,086,816 (482,997,655) (392,115,355) Thu nhập khác: 719,395,524 690,424,141 9.1 Thu nhập từ bán vé VP (CTO) - 102,342,500 9.2 Thu nhập từ Comm hãng - 588,081,641 Do phân Sales dự kiến (Incentive, Segment,…) Do phân Sales dự kiến (Incentive, Segment,…) Do phân Sales dự kiến (Incentive, Segment,…) 9.3 Thu nhập khác - 10 Chi phí khác: - 11 Tổng lợi nhuận Kế tốn: 236,397,868.50 298,308,785.57 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) Phụ lục 2.12 104 BẢNG KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2019 SOUTH AFRICAN AIRWAY Thực 2018 PLAN 2019 1.Doanh thu bán hàng: 222,370,770 266,844,924 Gía vốn hàng bán: Lợi nhuận gộp bán hàng: Doanh thu hoạt động tài chính: 184,035,054 220,842,065 38,335,716 46,002,859 2,565,431 3,078,517 Chi phí bán hàng: 8,350,600 8,350,600 - Chi phí: Tiếp khách Chi phí quản lý doanh nghiệp: 8,350,600 8,350,600 201,375,641 210,375,641 - Chi phí: Th văn phịng 29,595,637 29,595,637 - Chi phí: Tiền Điện - Chi phí: Gửi xe, vệ sinh văn phòng 1,741,523 1,741,523 166,000 166,000 CHỈ TIÊU - Chi phí: Cơng tác - Chi phí: Đăng tuyển nhân Đào tạo - Chi phí: Chung Văn phịng (VPP, Nước uống,…) - Chi phí: Máy móc, thiết vị sửa chữa, khấu hao, - Chi phí: Phí chuyển khoản, quản lý tài khoản, 1,655,548 414,238 3,029,382 93,856 4,435,076 - Chi phí: Lương phụ cấp theo lương 123,007,275 - Chi phí: Lương thứ 13 - Chi phí: BHXH-BHYT, khám sức khoẻ định kỳ 32,050,554 414,238 Ghi Do phân Sales dự kiến Do phân Sales dự kiến Theo tình hình thực tế phát sinh BQ 3tr/1th*12th*0.5% Theo tình hình thực tế phát sinh CF họp ES Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát 3,029,382 sinh Theo tình hình thực tế phát 93,856 sinh Theo tình hình thực tế phát 4,435,076 sinh Theo bảng lương BM duyệt hàng năm, tạm thời lấy theo 123,007,275 mức 2018 Nhân viên làm đủ 12 tháng 9,000,000 Lương T13 Theo thang bảng lương + 32,050,554 Sức khoẻ định kỳ hàng năm 105 năm Chi phí: Phúc lợi cho nhân viên Lợi nhuận từ HĐKD: Thu nhập khác: 8.1 Thu nhập từ bán vé VP (CTO) 8.2 Thu nhập từ Comm hãng Chi phí khác: 10 Tổng lợi nhuận Kế toán: 3,733,600 3,733,600 73,166,098 111,501,814 73,166,098 Do phân Sales dự kiến 111,501,814 (Incentive, Segment,…) 38,335,716 73,166,098 73,166,098 (95,658,996) (58,143,051) (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) Phụ lục 2.13 106 BẢNG KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2019 FINNAIR AIRLINES CHỈ TIÊU Thực 2018 vnd PLAN 2019 Ghi Do phân Sales dự kiến 1.Doanh thu bán hàng: 2,769,275,965 3,323,131,158 Gía vốn hàng bán: Lợi nhuận gộp bán hàng: Doanh thu hoạt động tài chính: 2,586,778,706 3,104,134,447 182,497,259 218,996,711 1,156,934 1,388,321 15,345,900 24,000,000 Chi phí bán hàng: - Chi phí: Tiếp khách - Chi phí: Chăm sóc khách hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp: 14,184,900 12,000,000 1,161,000 12,000,000 298,473,447.00 344,772,656.00 - Chi phí: Th văn phịng 24,324,705 24,053,760 - Chi phí: Tiền Điện - Chi phí: Cước Điện thoại, Cước Internet,… 2,074,655 3,360,000 1,517,524 3,360,000 - Chi phí: Cơng tác 8,636,726 8,400,000 466,131 1,920,000 3,135,559 4,000,000 - Chi phí: Chung Văn phịng (VPP, Nước uống,…) - Chi phí: Máy móc, thiết vị sửa chữa, khấu hao, - Chi phí: Phí chuyển khoản, quản lý tài khoản, - Chi phí: Lương phụ cấp theo lương 1,318,333 177,512,100 3,600,000 156,000,000 Do phân Sales dự kiến Do phân Sales dự kiến Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh CF họp ES+ người công tác Theo tình hình thực tế phát sinh (Trung bình khoản 100 usd/ngươi/năm) Theo tình hình thực tế phát sinh Theo tình hình thực tế phát sinh Theo bảng lương BM duyệt hàng năm, tạm thời lấy theo 107 - Chi phí: Thưởng năm cho nhân viên 13,200,000 - Chi phí: Lương thứ 13 13,200,000 13,000,000 - Chi phí: BHXH-BHYT, khám sức khoẻ định kỳ năm 47,740,153 24,000,000 - Chi phí: Phúc lợi cho nhân viên 3,993,200 15,000,000 - Chi phí nhận phân bổ từ BO Lợi nhuận từ HĐKD: - 75,754,896 (130,165,154) mức 2018 Thưởng theo KQKD phận (12 tháng Lương) Nhân viên làm đủ 12 tháng Lương T13 Theo thang bảng lương + Sức khoẻ định kỳ Hiện 15 triệu/người/năm.+ phân bổ BP offline Chi tiết theo plan BO han (148,387,624) Thu nhập khác: 8.1 Thu nhập từ bán vé VP (CTO) 244,283,139 8.2 Thu nhập từ Comm hãng 244,283,139 264,900,596 Tổng lợi nhuận Kế toán: 114,115,985 292,606,747 440,994,371 Do phân Sales dự kiến (Incentive, Segment,…) 176,093,775 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) 108 Phụ lục 2.14 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÍ 3/2018 BỘ PHẬN GSA CHỈ TIÊU ITEMS Doanh thu bán hàng: QUI 3.2018 SA Delta AY 717,863,556 4,614,000 731,398,730 672,890,751 3,417,000 684,247,802 - Vé máy bay quốc tế - Khác (Visa, Bảo hiểm ) 2- Các khoản giảm trừ doanh thu: 3- Doanh thu bán hàng: 4- Giá vốn hàng bán: - Vé máy bay quốc tế - Khác (Visa, Bảo hiểm ) 5- Lợi nhuận gộp bán hàng: 6- Doanh thu hoạt động tài 44,972,806 1,197,000 47,150,928 453,606 567,008 113,402 - - - 18,112,000 6,732,800 10,099,200 - Chi phí: Tiếp khách 18,112,000 6,732,800 10,099,200 - Chi phí: Chăm sóc khách hàng - - - - Chi phí: Tổ chức kiện - - - - Chi phí: Quảng cáo - - - 7- Chi phí tài 8- Chi phí bán hàng: 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp 110,697,179 53,895,931 69,418,571 7,787,136 10,382,848 7,787,136 - Chi phí: Th văn phịng - Chi phí: Tiền Điện 1,065,647 426,259 639,388 - Chi phí: Gửi xe - Chi phí: Cước Điện thoại, Cước - - - 109 Internet - Chi phí: Cơng tác - Chi phí: Đăng tuyển nhân Đào tạo - Chi phí: Chung Văn phịng (VPP, Nước uống,…) - Chi phí: Máy móc, thiết vị sửa chữa, khấu hao 640,000 - - - - - - - - 150,000 60,000 90,000 - Chi phí: Bảo lãnh Ngân hàng - Chi phí: Phí chuyển khoản, quản lý tài khoản, - - - 599,909 2,425,225 333,300 - Chi phí: In hố đơn, Gửi chứng từ,… - Chi phí: Thuế (Mơn bài, GTGT, TNDN,…) - - - - - - - Chi phí: Lương phụ cấp theo lương 77,043,150 30,359,625 44,993,625 - Chi phí: Thưởng năm cho nhân viên - - - - Chi phí: Quỹ Bảo hiểm xuất vé - Chi phí: BHXH-BHYT, khám sức khoẻ định kỳ năm - - - 22,811,338 10,001,975 15,215,123 - Chi phí: Đồng phục nhân viên - - - - Chi phí: Phúc lợi cho nhân viên 600,000 240,000 360,000 - Chi phí: Phân bổ ESG 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - - - 11- Thu nhập khác (83,382,767) (58,864,724) (32,253,442) 439,646,203 - 58,123,988 11.1 Thu nhập từ Airlines 11.2 Thu nhập từ 1G 11.3 Thu nhập khác 12- Chi phí khác 439,646,203 - 58,123,988 13 Tổng lợi nhuận Kế toán: 356,263,436 (58,864,724) 25,870,546 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội ) 110 Phụ lục 2.15 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 7/2018 BỘ PHẬN CONSO CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng: - Vé máy bay - Khác (Visa, Bảo hiểm ) 2- Các khoản giảm trừ doanh thu: 3- Doanh thu bán hàng: 4- Giá vốn hàng bán: - Vé máy bay - Khác (Visa, Bảo hiểm ) 5- Lợi nhuận gộp bán hàng: 6- Doanh thu hoạt động tài 7- Chi phí tài 8- Chi phí bán hàng: - Chi phí: Tiếp khách - Chi phí: Chăm sóc khách hàng - Chi phí: Tổ chức kiện - Chi phí: Quảng cáo 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí: Th văn phịng - Chi phí: Tiền Điện - Chi phí: Gửi xe - Chi phí: Cước Điện thoại, Cước Internet - Chi phí: Cơng tác - Chi phí: Đăng tuyển nhân Đào tạo - Chi phí: Chung Văn phịng (VPP, Nước uống,…) - Chi phí: Máy móc, thiết vị sửa chữa, khấu hao - Chi phí: Bảo lãnh Ngân hàng - Chi phí: Phí chuyển khoản, quản lý tài khoản, - Chi phí: In hố đơn, Gửi chứng từ,… - Chi phí: Thuế (Mơn bài, GTGT, TNDN,…) - Chi phí: Lương phụ cấp theo lương - Chi phí: Thưởng năm cho nhân viên - Chi phí: Quỹ Bảo hiểm xuất vé - Chi phí: BHXH-BHYT, khám sức khoẻ định kỳ năm - Chi phí: Đồng phục nhân viên - Chi phí: Phúc lợi cho nhân viên - Chi phí: Phân bổ ESG THÁNG 7.2018 27,633,653,917 27,633,653,917 27,546,925,796 86,728,121 634,512 169,535,043 14,592,110 4,258,271 500,000 1,794,000 1,530,000 1,921,000 2,090,000 1,968,500 103,869,000 37,012,162 - 111 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11- Thu nhập khác 11.1 Thu nhập từ Airlines 11.2 Thu nhập từ 1G 11.3 Thu nhập khác 12- Chi phí khác 13 Tổng lợi nhuận Kế toán: (82,172,410) 173,307,211 173,307,211 91,134,801 (Nguồn: Chi nhánh CTCP du lịch dịch vụ hàng không Biển Đông Hà Nội )