1 BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 2 Bài tập 5 Công ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số dư của Tài khoản Phải trả n[.]
BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM Bài tập 5: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số dư Tài khoản Phải trả người bán 331 đầu tháng 10/N sau (Đơn vị: 1.000 đồng): + TK 331 - A (Dư Có): 370.000 (mình phải trả) + TK 331 - B (Dư Nợ): 160.000 ( phải thu) + TK 331 - C (Dư Có): 290.000 + TK 331 - D (Dư Nợ): 180.000 Trong tháng 10/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty tốn cho Cơng ty A chuyển khoản 295.000 Chiết khấu toán nhận tiền mặt 1% số tiền tốn Cơng ty mua chịu nguyên vật liệu nhập kho Công ty C theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 275.000 Công ty trả trước tiền hàng cho Công ty B chuyển khoản 210.000 Công ty mua thiết bị sản xuất Cơng ty D theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 242.000 Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 5.500, thuế GTGT 10% Sau trừ số tiền trả trước, số cịn lại tốn tháng 12/N Cơng ty khiếu nại số nguyên vật liệu mua, Công ty C chấp nhận giảm giá 2% phát hành hóa đơn GTGT cho cơng ty Công ty mua nguyên vật liệu nhập kho trừ vào số tiền trả trước Công ty B theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 341.000 Cơng ty B tốn số tiền cịn lại cho Cơng ty chuyển khoản Cơng ty tốn nợ cho Công ty C 475.000 tiền vay ngắn hạn ngân hàng Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty TVT Cho biết tình hình công nợ Công ty TVT với người bán cuối tháng 10/N Tại Cơng ty D hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh nào, biết D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giá vốn thành phẩm xuất bán 185.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty C, biết C tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giá vốn thành phẩm xuất bán 205.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty B, biết B tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giá vốn thành phẩm xuất bán 265.000 1, b, Tăng doanh thu tài nợ 111 Có 515 2950 (1%) 2, nợ 152 250k Nợ th 133 25k Có tk 331 275k 3, phải thu B Nợ tk 331 Có tk 112: 210k 4, 4a, nợ tk 211 220k Nợ tk 133 22k Có tk 331 (331-D) 292k ( thu số trả trước 180k+ phải trả 62k) 4b, chi phí vận chuyển Nợ tk 211: 5k Nợ tk 133: 500 Có tk 111: 5500 5, Nợ tk 331 – C 5500 Có 153 5k Có 133 500 6, Nợ tk 152 310k Nợ tk 133 31k Có tk 331 (331-B) 341k 7, thu hồi số tiền trả trước B Nợ tk 112 29k Có tk 331 ( 331-B) 29k ( 160k+210k-341k) 8, Nợ tk 331 (331-c) Có tk 3411 475k 331-A 370k 295k(a) 295k 75k 331-B 160K 210k(3) 341k(6) 29k(7) 370k 210k 331-C 290k 275k (2) 5.500(5) 475k(8) 480.500 275k 89.500 331-D 180k 242k(4) 242k 62k Yêu cầu 3: 1, Giá vốn Nợ tk 632 Có tk 155 : 185k 2, Nợ tk 131 242k Có tk 511: 220k Có tk 3331: 22k Yêu cầu 4: 1, Bán thành phẩm 2a, Giá vốn Nợ tk 632 Có tk 155: 205k 2b, Nợ tk 131: 275k Có tk 511: 250k Có tk 3331: 25k 5, Nợ tk 5213: 5k Nợ tk 3331: 500 Có tk 131: 5.500 8, Nợ tk 112 Có tk 131 : 475k Yêu cầu 5: 1, Nợ tk 112 Có tk 131: 210k 6a, Nợ tk 632 Có tk 155 : 265k 6b, Nợ tk 131: 341k Có tk 511: 310k Có tk 3331: 31k 7, Nợ tk 131 Có tk 112: 29k Bài tập 6: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số dư Tài khoản Phải thu khách hàng 131 đầu tháng 12/N sau (Đơn vị: 1.000 đồng): + TK 131 - M (Dư Nợ): 320.000 + TK 131 - N (Dư Có): 150.000 + TK 131 - P (Dư Nợ): 270.000 + TK 131 - Q (Dư Có): 190.000 Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty bán sản phẩm cho Công ty P theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 176.000, giá vốn thành phẩm xuất kho 128.000 Điều kiện tốn tín dụng thương mại 40 ngày với chiết khấu toán 0,85% B, Now tk 131 Cos tk 511 Cos tk 3331 16k Công ty M toán tiền hàng 225.000 chuyển khoản Cơng ty chấp nhận chiết khấu tốn 0,8% toán tiền mặt No 112 Co 131 Công ty bán sản phẩm cho Công ty Q theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 264.000, giá vốn thành phẩm xuất kho 206.000 Sau trừ tiền ứng trước, số lại Q tốn vào tháng 1/(N+1) Cơng ty nhận trước tiền hàng Công ty N tiền mặt 135.000 Công ty P khiếu nại số sản phẩm mua, Công ty chấp nhận giảm giá 2,5% trừ vào số nợ phải thu phát hành hóa đơn GTGT điều chỉnh giá cho P Công ty bán sản phẩm trừ vào số tiền nhận trước Cơng ty N Giá bán chưa có thuế GTGT 10% 230.000, giá vốn thành phẩm xuất kho 195.000 Cơng ty P tốn tồn số tiền hàng nợ tháng trước tiền mặt Cơng ty tốn số tiền nhận trước cịn lại cho Công ty N chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TVT Cho biết tình hình cơng nợ Cơng ty TVT với người mua cuối tháng 12/N Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty N Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty M Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty P Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty Q Tài liệu bổ sung: Các Công ty M, N, P Q doanh nghiệp thương mại, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Bài tập 7: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên hoạt động SXKD thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, có số dư số tài khoản vào đầu tháng 7/N sau (Đơn vị: 1.000 đồng): - TK 133: 47.500 - TK 3333 - Thuế nhập (Dư Có): 95.000 Trong tháng 7/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty thu mua nhập kho lô nguyên vật liệu theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 187.000 Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 5.500, thuế GTGT 10% Tiền mua nguyên vật liệu toán chuyển khoản sau trừ 0,9% chiết khấu tốn hưởng Cơng ty tốn tồn số thuế nhập cịn nợ ngân sách chuyển khoản 3 Công ty xuất kho sản phẩm có giá vốn 245.000 bán trực tiếp cho khách hàng theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% 280.000 Điều kiện toán thỏa thuận tín dụng thương mại 30 ngày với chiết khấu tốn 1% Cơng ty nhượng bán thiết bị sản xuất vào ngày 6/7, nguyên giá 370.000, giá trị hao mòn lũy hết tháng 6/N 240.000 Chi phí nhượng bán tiền mặt 4.500 Tiền nhượng bán thu chuyển khoản theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 165.000 Biết thiết bị tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng có thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Công ty đề nghị người bán cho trả lại số nguyên vật liệu mua phẩm chất người bán chấp nhận Hóa đơn Cơng ty phát hành có thuế GTGT 10% 13.200 Người bán tốn cho Cơng ty chuyển khoản Công ty xuất kho sản phẩm bán cho khách hàng, giá vốn thành phẩm xuất bán 164.000, giá bán theo hóa đơn có thuế GTGT 10% 209.000 Tiền hàng trừ vào số tiền mà khách hàng trả tháng 6/N Khách hàng khiếu nại số sản phẩm mua bị phẩm chất, Công ty chấp nhận giảm giá trừ vào số nợ khách hàng Hóa đơn điều chỉnh giá Cơng ty phát hành có thuế GTGT 10% 8.250 Cơng ty hồn thành nhập tơ chỗ ngồi, giá CIF nhập 25.000 USD Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế TTĐB hàng nhập 40% thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10% Tỷ giá bán thực tế ngày NHTM nơi Cơng ty dự kiến tốn 22,75/USD, tỷ giá tính thuế quy định hải quan 22,45/USD Công ty nộp thuế nhập khẩu, thuế TTĐB thuế GTGT ô tô nhập chuyển khoản VND 10 Công ty thu mua lô nguyên vật liệu nhập kho theo giá hóa đơn 154.000 Theo quy định, thuế suất thuế GTGT loại nguyên vật liệu 10% Biết người bán tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Cơng ty tốn cho người bán tiền mặt 11 Cơng ty tốn tiền điện dùng cho hoạt động sản xuất tháng theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 34.100 chuyển khoản 12 Cơng ty tốn tiền tổ chức hội nghị khách hàng tiền mặt theo giá hóa đơn 14.300 Biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ ăn uống 10% người cung cấp dịch vụ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Yêu cầu: Xác định tổng số thuế GTGT khấu trừ phát sinh tháng 7/N tổng số thuế GTGT khấu trừ tính đến cuối tháng 7/N Xác định số thuế GTGT đầu phải nộp phát sinh tháng 7/N Xác định số thuế GTGT khấu trừ vào thuế GTGT đầu theo quy định Luật thuế GTGT ghi bút toán khấu trừ thuế GTGT? Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh