Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế quận đống đa – hà nội

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA- HÀ NỘI Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Lâm Anh Sinh viên thực : Đỗ Thị Yến Khoá học : 2017 – 2021 Mã sinh viên : 20A4011421 Lớp : K20TCG Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126758961000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài khóa luận tốt nghiệp: ”Hồn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế quận Đống Đa – Hà Nội” cơng trình nghiên cứu thân em chưa cơng bố hình thức Các số liệu kết luận văn hồn tồn trung thực Ngồi ra, thơng tin, số liệu luận văn trích dẫn rõ ràng nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2021 Tác giả Đỗ Thị Yến i LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế quận Đống Đa – Hà Nội”, em gặp nhiều khó khăn mặt kiến thức kỹ Khi luận văn hoàn thành, cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất tổ chức cá nhân tạo nhiều điều kiện giúp đỡ em thời gian nghiên cứu đề tài Trước hết, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo, TS.Nguyễn Thị Lâm Anh người bỏ nhiều thời gian tâm huyết để hướng dẫn cho em kinh nghiệm quý báu trình nghiên cứu Tiếp theo, em xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo Học Viện Ngân Hàng tồn thể q thầy giảng dạy đặc biệt thầy khoa Tài giúp em định hướng chủ đề cần nghiên cứu có phương hướng nghiên cứu đắn Em xin cảm ơn Lãnh đạo, chuyên viên đội thuế Chi cục thuế quận Đống Đa tạo điều kiện cho em thực tập, học hỏi kinh nghiệm Tuy q trình thực tập khơng dài giúp đỡ nhiệt tình anh, chị giúp em hoàn thành đề tài cần nghiên cứu Em xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp .6 1.1.2 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp hành Việt Nam 1.2 Công tác quản lý thuế thuế nhập doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm vai trò quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp15 1.2.4 Tầm quan trọng việc hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 17 1.3 Một số cơng trình nghiên cứu trước cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA – HÀ NỘI 21 2.1 Giới thiệu chi cục thuế quận Đống Đa .21 2.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội quận Đống Đa .21 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển chi cục thuế quận Đống Đa 22 2.1.3 Giới thiệu chi cục thuế Quận Đống Đa 23 2.2 Thực trạng công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp chi cục thuế quận Đống Đa 30 2.3 Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn quận Đống Đa 32 iii 2.3.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 32 2.3.2 Công tác khai thuế thu nhập doanh nghiệp .35 2.3.3 Công tác kiểm tra doanh nghiệp 39 2.3.4 Công tác quản lý nợ thuế 43 2.3.5 Cơng tác quản lý hóa đơn, chứng từ 48 2.3.6 Thực trạng công tác kiểm tra nội 48 2.4 Đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế quận Đống Đa 50 2.4.1 Kết công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp .50 2.4.2 Những tồn công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp nguyên nhân 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA .58 3.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN chi cục thuế Đống Đa 58 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 58 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 58 3.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý thuế TNDN quận Đống Đa .59 3.2.1 Hệ thống sách thuế 59 3.2.2 Tổ chức quản lý thuế TNDN chi cục thuế Đống Đa .60 3.3 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp chi cục Đống Đa .61 3.3.1 Đối với Chi cục thuế quận Đống Đa 61 3.3.2 Một số giải pháp khác 66 3.4 Một số kiến nghị phía nhà nước 68 3.4.1 Hoàn thành hệ thống pháp luật 68 3.4.2 Các biện pháp hỗ trợ Chi cục 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 KẾT LUẬN 71 iv TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 XÁC NHẬN THỰC TẬP .73 PHỤC LỤC 74 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy CCT Quận Đống Đa 24 Hình 2.1: Số thu thuế TNDN chi cục Đa 2018-2020 31 Hình 2.2: Các phương thức hỗ trợ NNT chi cục quận Đống Đa 2018-2019 34 Bảng 2.1: Đội ngũ cán CCT quận Đống Đa 2021 28 Bảng 2.2: Mơ hình phân bổ cán CCT Đống Đa 2021 29 Bảng 2.3: Số thu ngân sách quận Đống Đa 2018-2020 30 Bảng 2.4: Công tác tuyên truyền cho doanh nghiệp địa bàn quận Đống Đa 2018-2020 32 Bảng 2.5: Công tác hỗ trợ doanh nghiệp địa bàn quận Đống Đa 33 Bảng : Công tác tập huấn, đối thoại doanh nghiệp chi cục Đống Đa 20182020 35 Bảng : Tình hình hoạt động doanh nghiệp địa bàn quận Đống Đa 2018-2020 36 Bảng 2.8: Thực trạng kê khai toán thuế TNDN, nộp thuế điện tử CCT Đống Đa 2018-2020 37 Bảng 2.9: Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế TNDN chi cục Đống Đa 2018-2020 39 Bảng 2.10: Tình hình thực kế hoạch kiểm tra trụ sở doanh nghiệp địa bàn quận Đống Đa 2018-2020 40 Bảng 2.11: Kết kiểm tra BCTC doanh nghiệp CCT Đống Đa 2018-2019 42 Bảng 2.12: Phân loại nợ thuế TNDN theo tính chất CCT Đống Đa 2018-2020 44 Bảng 2.13: Thực trạng công tác cưỡng chế tài khoản, hóa đơn CCT Đống Đa 2018-2020 46 Bảng 2.14: Số lượng doanh nghiệp rủi ro thuế cao phải chuyển sang mua hóa đơn CQT 2018-2020 48 Bảng 2.15: Công tác kiểm tra nội CCT Đống Đa 2018-2020 49 vi DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt Tên đầy đủ TNDN Thu nhập doanh nghiệp CCT Chi cục thuế DN Doanh nghiệp BTC Bộ Tài Chính TT Thông tư CBCC Cán công chức NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước CQT Cơ quan thuế ĐK Đăng kí BCTC Báo cáo tài QLT Quản lý thuế vii LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề: Lý lựa chọn đề tài làm khóa luận tốt nghiệp Trong năm gần đây, Đảng Nhà nước ta liên tục đổi sách cho phù hợp với kinh tế đa thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần xã hội tự sản xuất, kinh doanh theo pháp luật Trong đó, sách thuế ý cả, thuế đời tồn song song Nhà nước, nguồn thu ngân sách Nhà nước thơng qua thuế Nhà nước thực chức quyền lực Trong giai đoạn 2011-2018, cải cách sách thuế làm thúc đẩy mơ hình tăng trưởng cấu lại kinh tế Việt Nam: tập trung tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp (thuế suất thuế TNDN 22% năm 2014 giảm 20% từ năm 201 ), điều tiết hành vi sản xuất, tiêu dùng theo hướng bền vững Quản lý thuế yếu tố quan giúp Nhà nước đảm bảo nguồn thu Trong thập kỷ qua, công tác QLT địa bàn thành phố Hà Nội nói chúng quận Đống Đa nói riêng có nhiều thành tích vượt trội Với việc thu ngân sách năm sau cao năm trước từ 20-25%, quận Đống Đa đóng góp tích cực vào việc hồn thành tiêu thu ngân sách Thành phố Trung ương, đảm bảo cân đối thu, chi ngân sách quận Đặc biệt nguồn thu từ thuế TNDN chiếm tỷ trọng lớn nguồn thu ngân sách quận có nhiều DN hoạt động (khoảng 15.198 DN vào năm 2020) Quản lý số lượng lớn DN khơng thể tránh khỏi số sai sót tắc trách trình thu thuế, việc nâng cao công tác quản lý thuế TNDN vấn đề cấp thiết, nhiệm vụ trọng tâm chi cục thuế quận Đống Đa Từ lý trên, em xin chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp CCT quận Đống Đa – Hà Nội” làm chủ đề nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Trình bày kết nghiên cứu đề tài - Mục tiêu nghiên cứu: + Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn thuế, thuế TNDN Luật QLT + Đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN loại hình DN địa bàn quận Đống Đa từ năm 2018-2020 + Đề xuất số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN CCT quận Đống Đa thời gian tới - Đối tượng phạm vi nghiên cứu: + Đối tượng nghiên cứu khóa luận vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế TNDN CCT quận Đống Đa + Phạm vi nghiên cứu công tác quản lý thuế TNDN loại hình DN chi cục quận Đống Đa quản lý từ năm 2018-2020 - Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: + Ý nghĩa khoa học: ngồi hệ thống hóa sở lý thuyết quản lý thuế TNDN, luận văn cịn góp phần làm sáng tỏ lý luận việc QLT nói chung quản lý thuế TNDN nói riêng địa bàn quận Đống Đa ngành thuế tích cực khơng ngừng đổi mới, mạnh dạn cải cách đơn giản hóa thủ tục hành thuế + Ý nghĩa thực tiễn: luận văn nghiên cứu kỹ thực trạng quản lý thuế TNDN địa bàn quận Đống Đa đồng thời đưa đề xuất có tính khả thi cao để giảm thiểu khuyết điểm tồn đọng Trình bày tính khóa luận tốt nghiệp Thuế lĩnh vực người quan tâm, tìm hiểu kĩ đề tài thực tiễn gắn liền với sống người Vậy nên có nhiều đề tài nghiên cứu khoa học, luận văn, khóa luận tốt nghiệp viết thuế với nhiều chủ đề khác QLT giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài,…Trong nghiên cứu đó, tác giả hệ thống hóa nhiều sở lý thuyết, đưa thực trạng giải pháp địa phương cụ thể Nhưng để quản lý sát hỗ trợ người nộp thuế tới mức cao ban ngành, địa phương có cấu, tổ chức quản lý máy thu thuế khác đề phù hợp với đối tượng Trong năm gần đây, có nhiều nghiên cứu chủ đề thuế địa bàn quận Đống Đa có thời gian nghiên cứu từ 5- năm trước thực trạng hay giải pháp đề cập đến khơng cịn tính khả thi cao trước, đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn quận Đống