Bctt lê ngọc linh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN LÊ NGỌC LINH D07.30.04 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HƠP ĐƠN VỊ THỰC TÂP CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Th.s Nguyễn Văn Dậu Hà Nội - Năm 2022 Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh PHỤ LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 1.1 Quá trình hình thành phát triển CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN …………………………………… .6 1.3 Một số tiêu chủ yếu: .9 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 10 1.4.1 Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh 10 1.4.2 Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN: 11 1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 13 1.5.1 Tổ chức Bộ máy kế toán doanh nghiệp .13 1.5.2 Hình thức sổ kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng 16 1.5.3 Nghiệp vụ lập báo cáo tài 21 1.5.4 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 23 1.5.5 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 23 Chương 2: Thực trạng kế toán phần kế toán chủ yếu CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 24 2.1 Kế toán vốn tiền 24 2.1.1 Chứng từ sử dụng 25 2.1.2 Tài khoản sử dụng hạch toán 26 2.1.3 Hệ thống sổ sách kế toán: .26 2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán phần hành vốn tiền CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 27 2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 40 2.2.1 Hạch toán lao động .40 Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh 2.2.2 Các hình thức tiền lương áp dụng doanh nghiệp 42 2.2.3 Các khoản trích theo lương .43 2.2.4 Kế tốn tổng hợp tiên lương khoản trích theo tiền lương 44 2.2.5 Phân tích lao động, tiền lương CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 56 2.3 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 56 2.3.1 Các phương thức bán hàng hình thức toán 56 2.3.2 Hệ thống sổ kế toán tổng hợp chi tiết trình bán hàng sử dụng CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN : .57 2.3.3 Quy trình kế tốn doanh thu BH khoản làm giảm doanh thu bán hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 57 2.3.3.3 Trình tự kế tốn: 59 2.3.3.4 Quy trình Kế tốn tính giá vốn hàng bán 66 2.3.4 Quy trình kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH thương mại dịch vụ KT Kim Ngân 71 2.3.5 Quy trình kế tốn Xác định kết bán hàng Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KT Kim Ngân .78 2.5 Kế tốn Cơng cụ dụng cụ 80 2.5.1 Khái niệm đặc điểm: 80 2.5.2 Phân loại CCDC: 82 2.5.3 Chứng từ sổ sách kế tốn CCDC sử dụng Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ KT Kim Ngân……………………………………………………………………………83 2.5.4 Quy trình hạch tốn cơng cụ dụng cụ Công ty TNHH thương mại dịch vụ KT Kim Ngân……………………………………………………………………………84 3.1 Nhận xét .93 3.1.1 Ưu điểm 93 3.1.2 Nhược điểm 96 3.2 Giải pháp .97 Th.S Nguyễn Văn Dậu LỜI MỞ ĐẦU BCTT – Lê Ngọc Linh Trong bối cảnh nước ta nay, với phát triển công nghiệp hóa – đại hóa đất nước, kế tốn công việc quan trọng phục vụ cho hạch toán quản lý kinh tế, phần hành quan trọng máy quản lý doanh nghiệp Kế tốn với chức kiểm tra, giám sát tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời phản ánh cách trung thực, kịp thời, xác thơng tin doanh nghiệp Điều giúp cho doanh nghiệp đưa chiến lược kế hoạch kinh doanh đưa kế hoạch cạnh tranh kịp thời thực chiến lược ngày hiệu Hơn kế tốn cịn công cụ giúp nhà quản trị lựa chọn phương án sản xuất tối ưu, giúp họ có biện pháp sử dụng tiết kiệm chi phí, xác định giá bán sản phẩm đảm bảo kinh doanh có lãi Đối với sinh viên khoa kế tốn, giai đoạn thực tập giúp sinh viên củng cố lại kiến thức kĩ học, đồng thời giúp cho việc nghiên cứu kiến thức chuyên sâu, vận dụng lý thuyết vào thực tế Giai đoạn thực tập giai đoạn giúp sinh viên chuẩn bị chuyên đề thực tập tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp, tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế trước trường Trên sở nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn qua thời gian thực tập CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN em nắm sơ lược trình hình thành phát triển, cấu tổ chức máy công ty Nhờ giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo, anh chị phịng ban kế tốn, tài chình hướng dẫn giảng viên Th.s Nguyễn Văn Dậu, em nghiên cứu hồn thành báo cáo thực tập Mục đích Báo cáo thực tập cung cấp thông tin khái quát công ty Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh sau thời gian tra cứu, tìm hiểu, thu thập tổng hợp liệu từ tài liệu đơn vị thực tập Báo cáo thực tập em CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN gồm phần: Chương 1: Tổng quan CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN Chương 2: Thực trạng kế tốn phần kế tốn chủ yếu CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN Chương 3: Một số nhận xét kiến nghị khái quát tổ chức kế toán đơn vị thực tập Mặc dù cố gắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến Giảng viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Văn Dậu cán phòng kế tốn CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN để Báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN Một số thơng tin cơng ty: - Tên Cơng ty: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN - Tên giao dịch: KIM NGAN CO, LTD - Điạ trụ sở chính: Số ngách 101/17 ngõ 254 đường Minh Khai, Tổ - Phường Mai Động - Quận Hoàng Mai - Hà Nội - Số điện thoại : 097 669 8286 - Email: Kimdung2302@gmail.com - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (một tỷ đồng) - Giám đốc : Bà Bùi Thị Dung - Kế toán trưởng: Bà Nguyễn Thị Hoa - Mã số doanh nghiệp: 0109005373 - Ngày cấp: 29/11/2019 - Nơi đăng ký quản lý thuế: Chi cục thuế Quận Hoàng Mai - Tài khoản: Tại ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Số TK: 12910000263332 - Ngành nghề chính: bn bán hóa đơn điện tử, máy vi tính, lap top thiết bị điện tử 1.1 Quá trình hình thành phát triển CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN Ngày 29 tháng 11 năm 2019 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN thức vào hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0109005373, đăng ký lần đầu ngày 29 tháng 11 năm 2019 Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở kế hoạch Đẩu tư thành phố Hà Nội cấp Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực cung cấp công cụ cải cách, đại hóa cơng tác kế tốn Việt Nam Cơng ty đặc biệt trọng mong muốn phát triển thành cơng ty có thương hiệu lĩnh vực cung cấp hóa đơn điện tử, máy tính, lap top thiết bị điện tử Từ KT có nghĩa “Kế toán”- lĩnh vực hoạt động chủ yếu cơng ty Sau thành lập CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN khơng ngừng hồn thiện máy tổ chức, cải tiến công nghệ, đầu tư trang thiết bị đại đem lại hiệu cao cho công việc, nâng cao chất lượng sản phẩm Đồng thời sử dụng tối đa nguồn lực, thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nâng cao trình độ quản lý tay nghề cho CBCNV Với bề dày kinh nghiệm tập thể cán cơng nhân viên, Kim Ngân nhanh chóng bắt kịp với phát triển đại hóa cơng tác kế tốn trở thành đại lý tin cậy nhiều nhà cung cấp hóa đơn điện tử lớn như: - Cơng ty Cổ phần Đầu tư công nghệ thương mại Softdreams - Cơng ty TNHH Hóa đơn điện tử M-INVOICE - Cơng ty TNHH Phát triển công nghệ Thái Sơn - Công ty Cổ phần Công nghệ Tin học EFY Việt Nam - Công ty Cổ phần công nghệ thẻ Nacencomm - Công ty Cổ phần Misa - Công ty Cổ phần dịch vụ T-VAN HILO - Công ty TNHH Hệ thống thơng tin FPT - Tập Đồn Bưu viễn thơng Việt Nam - Công ty Cổ phần BKAV nhiều NCC lớn khác nước Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN Tổ chức máy quản lí doanh nghiệp cần thiết đặc biệt quan trọng, đảm bảo giám sát, quản lí chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì để phù hợp với tính chất, quy mơ hoạt động nâng cao vai trị máy quản lý, cơng ty tổ chức cấu lao động, tổ chức phòng ban phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Tổ chức máy quản lý CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG TÀI CHÍNH -KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty Chức quyền hạn phận: Ban giám đốc: gồm giám đốc phó giám đốc Trong đó: - Giám đốc cơng ty: giám đốc cơng ty người điều hành chung hoạt động công ty, người đại diện theo pháp luật chịu trách nhiệm hoạt động công ty kết sản xuất kinh doanh Ngoài việc uỷ quyền cho phó giám đốc, giám đốc cịn đạo trực tiếp phịng kế tốn tổ chức hành Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh - Phó giám đốc: phó giám đốc có nhiệm vụ triển khai thị trường, thực nhiệm vụ kinh doanh Là người hỗ trợ cho Giám đốc công tác kinh doanh, với giám đốc tìm kiếm nguồn khách hàng đạo hoạt động có hiệu quả, pháp luật, trì kỷ luật chế độ sinh hoạt khác Các phòng ban: Việc tổ chức phòng ban phụ thuộc vào yêu cầu quản lý kinh doanh cơng ty Đứng đầu phịng trưởng phòng chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời có nhiệm vụ trợ giúp ban giám đốc mặt phụ trách - Phòng kỹ thuật: thực chức tư vấn, giải đáp, xử lý kỹ thuật cho khách hàng q trình sử dụng hóa đơn điện tử chữ ký số công ty Phối hợp với NCC để cập nhập, hồn thiện sản phẩm theo thơng tư nghị định Bộ Tài Chính lĩnh vực thuế kế tốn - Phịng kinh doanh: Là phận có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh, quảng cáo giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng Tìm hiểu thị trường, chuẩn bị nguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh trình phương án kinh doanh - Phịng tài – kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý mặt tài doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật phản ảnh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh thu bán hàng, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biến động vốn tiền mặt… theo dõi tình hình cơng nợ khách hàng Hạch toán kế toán, xác định kết kinh doanh, phân tích hoạt động tài đơn vị Thực chế độ sách kế tốn tài nhà nước ban hành Th.S Nguyễn Văn Dậu BCTT – Lê Ngọc Linh - Phịng tổ chức - hành chính: Đảm nhiệm công tác cán bộ, tổ chức máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư tiếp khách, bảo vệ tài sản, Ngồi cịn làm công tác tuyển dụng hợp tác lao động, quản lý theo dõi bổ sung hồ sơ nhân viên tồn Cơng ty - Ngồi cịn có tổ bảo vệ, tổ y tế, tổ vệ sinh môi trường 1.3 Một số tiêu chủ yếu: Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Vốn KD 10.000.000.000 10.000.000.000 10.000.000.000 Doanh thu 2.236.330.909 10.053.993.132 16.240.274.227 Giá vốn 1.796.364.791 9.391.201.773 15.119.663.000 Lợi nhuận trước thuế 4.037.541 121.007.054 195.463.405 Thuế thu nhập DN 807.508 24.201.410 39.092.681 Lợi nhuận sau thuế 3.472.285 96.805.643 156.370.274 (Nguồn tài liệu: Trích báo cáo tài năm 2019, 2020, 2021 công ty) Nhận xét: Trong bối cảnh dịch bệnh covid làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến nhiều thành phần kinh tế nước doanh thu công ty lại ngày tăng qua năm Sở dĩ có tăng trưởng nhu cầu khách hàng sản phẩm biện pháp CNTT Kim Ngân ngày tăng cao, Hóa đơn điện tử thiết bị CNTT dần trở thành sản phẩm mà công ty bắt buộc phải sở hữu Đặc biệt sau nghị định 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định: “Tổ chức thực hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo Nghị định thực xong doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh chậm ngày 01 tháng 07 năm 2022” – tác động trực tiếp tất doanh nghiệp toàn quốc phải đổi