(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát thu tại bảo hiểm xã hội huyện phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ XN OANH HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH h Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn : TS BÙI THỊ NGỌC LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu tơi thực hướng dẫn khoa học TS Bùi Thị Ngọc Các số liệu nghiên cứu trình bày luận văn hồn tồn trung thực Người cam đoan Nguyễn Thị Xuân Oanh h LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới Cô giáo – TS Bùi Thị Ngọc, Trường Đại học Lao Động Xã Hội Hà Nội người ln tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy, Cơ Khoa Kinh tế Kế tốn, Phòng Đào tạo sau đại học Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện thuận lợi cho trình học tập, nghiên cứu Trong trình làm đề tài tơi cịn nhận giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo cán bộ, nhân viên quan Bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu h Cuối cùng, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới người thân gia đình, bạn bè, người ln động viên, khích lệ tơi q trình hồn thành khóa học Tuy có nỗ lực, cố gắng luận văn tránh khỏi khiếm khuyết, tơi mong nhận góp ý chân thành quý thầy, cô đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện hơn! Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Xuân Oanh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan số đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu h Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT THU TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát 1.1.2 Phân loại hoạt động kiểm soát quy trình kiểm sốt 11 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát 15 1.1.4 Mối quan hệ kiểm soát quản lý 33 1.2 KHÁI QUÁT CÔNG TÁC THU TRONG ĐƠN VỊ BHXH 35 1.2.1 Khái niệm, vai trò bảo hiểm xã hội 35 1.2.2 Khái niệm, vai trò thu bảo hiểm xã hội 36 1.2.3 Các phận hệ thống thu bảo hiểm xã hội 38 1.2.4 Đặc điểm quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN 39 1.3 KIỂM SOÁT THU TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 43 1.3.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát thu bảo hiểm xã hội 43 1.3.2 Nguyên tắc kiểm soát thu đơn vị bảo hiểm xã hội 44 1.3.3 Nội dung kiểm soát thu bảo hiểm xã hội 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 53 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 53 2.1.1 Giới thiệu Bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 53 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 54 2.2 ĐẶC ĐIỂM CÁC KHOẢN THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 61 2.2.1 Đặc điểm đơn vị SDLĐ đóng địa bàn huyện Phù Mỹ 61 h 2.2.2 Quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN BHXH huyện Phù Mỹ 61 2.2.3 Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN 70 2.2.4 Kết thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 77 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 86 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 86 2.3.2 Nhận biết đánh giá rủi ro 93 2.3.3 Hoạt động kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 96 2.3.4 Thông tin truyền thông 101 2.3.5 Hoạt động giám sát 104 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 106 2.4.1 Những thành tựu đạt kiểm soát thu BHXH huyện Phù Mỹ 106 2.4.2 Nguyên nhân vấn đề tồn kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN BHXH huyện Phù Mỹ 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 112 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 113 3.1 ĐỊNH HƯỚNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 113 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ MỸ 114 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 114 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 116 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 116 h 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 119 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát bảo hiểm xã hội huyện Phù Mỹ 120 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 120 3.3.1 Đối với nhà nước 120 3.3.2 Đối với Bảo hiểm xã hội Việt Nam 121 3.3.3 Kiến nghị phía quan quản lý nhà nước 122 3.3.4 Kiến nghị với BHXH tỉnh Bình Định 123 KẾT LUẬN CHƯƠNG 124 KẾT LUẬN 125 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 127 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CNTT Công nghệ thông tin CSDL Cơ sở liệu DN Doanh nghiệp DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh HĐLĐ Hợp đồng lao động KHTC Kế hoạch – Tài KSNB Kiểm sốt nội MTKS Lao động h LĐ Môi trường kiểm soát NLĐ Người lao động QLT Quản lý thu SDLĐ Sử dụng lao động TNHS Tiếp nhận hồ sơ TTHC Thủ tục hành UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Mức đóng BHXH bắt buộc NSDLĐ NLĐ 73 Bảng 2.2 Tình hình thực kế hoạch thu BHXH huyệnb Phù Mỹ giai đoạn 2017 – 2019 78 Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ số phải thu BHXH giai đoạn 2017 – 2019 83 Bảng 2.4.Tình hình tham gia BHXH bắt buộc BHXH huyện Phù Mỹ giai đoạn 2017-2019 84 Bảng 2.5.Tình hình tham gia BHXH tự nguyện BHXH huyện Phù Mỹ giai đoạn 2017-2019 85 Bảng 2.6.Tình hình tham gia BHYT BHXH huyện Phù Mỹ giai đoạn 2017-2019 86 Bảng 2.7: Chức nhiệm vụ phận BHXH huyện Phù Mỹ 87 h Bảng 2.8: Phân bổ lực lượng kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN 89 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ trình tự quy trình kiểm sốt 14 Hình 1.2: Sơ đồ mối quan hệ tương tác yếu tố hệ thống KSNB 33 Hình 1.3: Sơ đồ Mối quan hệ kiểm soát quản lý 34 Hình 1.4: Quy trình kiểm soát thu quan BHXH 39 Hình 2.1.Sơ đồ cấu tổ chức BHXH huyện Phù Mỹ 56 Hình 2.2: Quy trình thu, cấp sổ thẻ BHXH, BHYT 63 Hình 2.3: Quy trình thu, cấp thẻ BHYT 66 Hình 2.4: Quy trình thu, cấp sổ BHXH tự nguyện 68 Hình 2.5: Quy trình xác định số phải thu 70 h DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu BHXH huyện Phù Mỹ 79 Biểu đồ 2.2 Kết thu BHXH thực từ 2017- 2019 79 h