(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM TẤN HÙNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG h THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN– CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn : GS TS NGUYỄN VĂN CÔNG LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan cơng trình khoa học mình: Tơi tên là: Phạm Tấn Hùng Sinh ngày: 03 tháng 11 năm 1995 tỉnh Phú Yên Quên quán: Hòa Hiệp Bắc – Đơng Hịa – Phú n Là học viên cao học khóa K21A Trường Đại học Quy Nhơn Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Cam đoan đề tài: "Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh Bình Định" hướng dẫn khoa học GS TS Nguyễn Văn Công thực trường Đại học Quy Nhơn Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Kết nghiên cứu trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan h Bình Định, ngày 25 tháng 05 năm 2020 Người cam đoan Phạm Tấn Hùng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa đề tài nghiên cứu h Kết cấu đề tài Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Kiểm soát nội 1.1.1.Bản chất kiểm soát nội 1.1.2.Khn mẫu kiểm sốt nội 1.2 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.2.1.Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại có ảnh hưởng đến kiểm soát nội 10 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 14 1.2.3 Cơ sở pháp lý kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 44 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 45 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn - Chi nhánh Bình Định 45 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 45 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh phân cấp quản lý tài 46 2.2.Thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh Bình Định 49 2.2.1.Mơi trường kiểm sốt 49 2.2.2 Nhận biết đánh giá rủi ro 53 2.2.3 Hoạt động kiểm soát tín dụng 58 2.2.4 Thông tin truyền thông 64 h 2.2.5 Giám sát sửa chữa sai sót 67 2.2.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 68 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn - Chi nhánh Bình Định 69 2.3.1 Những thành tựu đạt 69 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 70 2.3.3 Nguyên nhân 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH79 3.1 Giải pháp hồn thiện kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn - Chi nhánh Bình Định 79 3.2 Điều kiện thực giải pháp 85 3.3.1 Về phía Ngân hàng nhà nước 85 3.3.2 Về phía Hội sở 85 3.3.3 Về phía Ngân hàng Thương mai Cổ phần Sài Gịn - Chi nhánh Bình Định 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN CHUNG 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) h DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ tiếng việt ĐVKD Đơn vị kinh doanh KSNB Kiểm sốt nội NVTD Nhân viên tín dụng SCB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn SCB Bình Định Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn – Chi nhánh Bình Định h DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức SCB Bình Định 48 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện lĩnh vực tài ngân hàng ứng dụng cơng nghệ đại vào q trình vận hành, nên thời gian xử lý công việc ngày nhanh chóng lúc trước Đối với hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng thời gian xử lý hồ sơ rút ngắn, quy trình cấp tín dụng ngày hoàn thiện trở nên linh hoạt hơn, bên cạnh kết tích cực việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin mang lại mang đến tình trạng làm giả hồ sơ khách hàng cách tinh vi, cắt dán chữ ký khách hàng, làm khống chứng từ mua bán, sổ sách khách hàng, v.v dẫn đến việc thẩm định khách hàng đánh giá xác quy mơ, hiệu hoạt động kinh doanh tại, phương án kinh doanh ngày h khó khăn hơn, gây hậu tiêu cực thiệt hại cho tổ chức Trong năm 2018, lấy dẫn chứng minh họa Ngân hàng có yếu hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc vi phạm quy định ngân hàng gây trấn động vụ án cựu nữ giám đốc Agribank chi nhánh Bến Thành – tham ô 2.600 lượng vàng, bị kết tội tham tài sản, nhận hối lộ, vi phạm quy định cho vay hoạt động tổ chức tín dụng bị kết tội vào ngày 15/12/2018 Một vụ đại án khác liên quan đến ngân hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á xét xử vào tháng 12/2019, loạt ban điều hành cấp cao Đông Á Bank bị khởi tố tội cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng, lạm dụng chức vụ quyền hạn chiếm đoạt tài sản, thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng, gây tổng thiệt hại 3.608 tỷ đồng Qua đó, cho thấy hoạt động Ngân hàng việc hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cần thiết quan trọng Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn (SCB) - Chi nhánh Bình Định có số hạn chế định hoạt động tín dụng cơng tác thẩm định làm hồ sơ cấp tín dụng cho khách hàng, dẫn đến nhiều khoản vay chuyển sang nợ q hạn, chí nợ xấu Qua thấy việc trọng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tất ngân hàng cần thiết Chính lý đó, tơi chọn đề tài : "Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn – Chi nhánh Bình Định" để nghiên cứu nguyên nhân đưa giải pháp phù hợp với thực tiễn nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh Bình Định (SCB Bình Định) Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Qua thời gian nghiên cứu số đề tài có liên quan, kể h đến số nghiên cứu số tác giả như: Trần Bích Châu (2018), tác giả khái quát lại sở lý luận chung KSNB ngân hàng thương mại; sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định Bình Định từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nộ hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định Nguyễn Phương Dung (2018), tác giả trình bày nội dung cụ thể như: Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung quy trình KSNB, phân tích yếu tố cấu thành quy trình KSNB Hai là, phân tích thực trạng quy trình KSNB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á chi nhánh Bình Định Ba là, luận văn đưa phương hướng giải pháp số kiến nghị để hồn thiện hệ quy trình KSNB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đơng Á chi nhánh Bình Định Nguyễn Đơng Phong (2018), tác giả trình bày lý luận chung KSNB theo COSO 2013, KSNB ngân hàng thương mại theo Báo cáo Basel tiến hành điều tra, thu thập liệu, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Tây Sơn, tỉnh Bình Định Từ đó, nêu ưu nhược điểm đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB chi nhánh Hồ Như Quỳnh (2018), mục đích nghiên cứu đề tài hoàn thiện hệ thống KSNB SCB, đề tài đạt số kết cụ thể như: Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống KSNB ngân hàng thương mại Nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng h SCB, từ tiến hành phân tích, đánh giá ưu điểm tồn với nguyên nhân mà ngân hàng cần khắc phục hoàn thiện nhằm đảm bảo mục tiêu hệ thống KSNB Tuy nhiên, trình nghiên cứu tác giả khơng có đầy đủ điều kiện để nghiên cứu, khảo sát đầy đủ tất đơn vị kinh doanh (ĐVKD) SCB Vì vậy, nguồn số liệu sơ cấp thu thập, tổng hợp qua điều tra, ý kiến đánh giá số lãnh đạo nhân viên chưa tin tưởng tuyệt đối Luận văn chưa đưa đầy đủ kết luận, đánh giá hệ thống KSNB SCB Lê Thị Thanh Tâm (2018), luận văn tác giả trình bày việc vận dụng chuẩn mực đo lường tiêu chuẩn vốn Basel II vào hệ thống quản lý rủi ro ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định gặp nhiều khó khăn thách thức điều kiện áp dụng Basel phức tạp Điểm bất cập lớn chưa xây dựng quy trình KSNB riêng chi nhánh nhằm tăng cường tính kiểm soát