(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đại chúng việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN MẠNH XN PHÁT HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN h Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Văn Thị Thái Thu LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Tơi, hướng dẫn PGS.TS Văn Thị Thái Thu Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố cơng trình Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, khảo sát, đánh giá thu thập từ nguồn khác dẫn phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng kết luận văn Tác giả Mạnh Xuân Phát h LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể q Thầy giáo, Cơ giáo tham gia giảng dạy lớp thạc sĩ Kế toán K20 tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên chúng tôi; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam – Chi Nhánh Quy Nhơn tạo điều kiện cho học tập, nghiên cứu hồn thiện luận văn; Đặc biệt, Tơi xin gửi lời cảm ơn đến PGS.TS Văn Thị Thái Thu Giảng viên Trường Đại Học Tài Nguyên – Môi Trường Thành phố Hồ Chí Minh, h tận tình hướng dẫn Tơi hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, song khả có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy giáo đóng góp, giúp đỡ để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn ! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài 10 Kết cấu Luận văn 10 h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.2 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO 13 1.2 Kiểm soát nội lĩnh vực tín dụng 16 1.2.1 Quá trình phát triển Basel 16 1.2.2 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng theo Basel II 18 1.2.3 Khung kiểm soát nội tổ chức ngân hàng 22 1.2.4 Các lợi ích thách thức việc triển khai KSNB theo Basel II 24 1.3 Nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam 29 1.3.1 Vai trò chức NHTM 29 1.3.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam 32 1.3.3 Rủi ro tín dụng 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PVCOMBANK CHI NHÁNH QUY NHƠN 40 2.1 Giới thiệu sơ lược PvcomBank Quy Nhơn 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển PVcomBank Quy Nhơn 40 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 43 2.2 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng PvcomBank Quy Nhơn 47 2.2.1 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội PVcomBank Quy Nhơn 47 2.2.2 Các quy trình, quy định liên quan đến hoạt động tín dụng áp dụng PVcomBank Quy Nhơn 48 2.2.3 Một số hoạt động tín dụng chủ yếu PVcomBank Quy Nhơn giai đoạn 2016 – 2018 51 2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng PVcomBank Quy Nhơn 57 57 2.3.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 61 2.3.3 Các hoạt động kiểm soát phân công nhiệm vụ 64 2.3.4 Thông tin truyền thông 66 2.3.5 Giám sát hoạt động hiệu chỉnh 67 2.3.6 Đánh giá HTKSNB quan giám sát ngân hàng 69 h 2.3.1 Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt 2.4 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng PVcomBank Quy Nhơn 71 2.4.1 Môi trường kiểm soát 71 2.4.2 Đánh giá rủi ro 73 2.4.3 Các hoạt động kiểm soát 74 2.4.4 Thông tin truyền thông 74 2.4.5 Giám sát 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PVCOMBANK QUY NHƠN 77 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng PVcomBank Quy nhơn 77 3.1.1 Quan điểm kế thừa 77 3.1.2 Quan điểm đại 77 3.1.3 Quan điểm hội nhập 78 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng PVcomBank Quy nhơn 79 3.2.1 Giải pháp phận KSNB hoạt động cấp tín dụng 79 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ từ bên ngân hàng PVcomBank Quy Nhơn 89 3.3 Kiến nghị quan quản lý nhà nước 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 h DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 96 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Tên viết tắt BASEL Bank of International Settlements BCTC Báo cáo tài CNTT Cơng nghệ Thông tin COSO Committee of Sponsoring Organization CVGDKH CVKH DN GDKH HTKSNB 10 ICPA 11 KH 12 KSNB Kiểm soát nội 13 KTNB Kiểm toán nội 14 NH 15 NHNN Ngân hàng Nhà nước 16 NHTM Ngân hàng thương mại 17 NN&PTNT 18 NSNN 19 PGD 20 PVCOMBANK 21 QT Chuyên viên Giao dịch Khách hàng Chuyên viên Khách hàng Doanh nghiệp Giao dịch khách hàng Hệ thống kiểm soát nội h Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Mỹ Khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Ngân sách Nhà nước Phòng giao dịch Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam Quản trị 22 TCHC Tổ chức hành 23 TCKT Tổ chức Kinh tế 24 TCTD Tổ chức Tín dụng 25 TMCP Thương mại cổ phần 26 TP 27 TSBĐ Trưởng phòng Tài sản bảo đảm h DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Hoạt động huy động vốn giai đoạn (2016-2018) 52 Bảng 2.2: Doanh số cho vay theo thời hạn PVcomBank giai đoạn (2016-2018) 54 Bảng 2.3: Doanh số thu nợ PVcomBank Quy Nhơn giai đoạn (2016-2018) 56 h DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các phận hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2013 14 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý PVcomBank Quy Nhơn 43 Sơ đồ 2.2 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội PVcomBank Quy Nhơn 47 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay PVcomBank Quy Nhơn 47 Sơ đồ 2.4 Quy trình kiểm sốt giải ngân PVcomBank Quy Nhơn 50 h