CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính
1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Ở bất kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là yếu tố quan trọng và cũng là tiền đề trong mọi hoạt động của doanh nghiệp Trong quá trình này đã phát sinh ra các luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư và các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các luồng tiền này tạo nên sự vận động các luồng tài chính của doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế biểu hiện bằng tiền, liên quan đến việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh và nhu cầu xã hội Quá trình này bao gồm việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ, góp phần đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế trong tài chính doanh nghiệp thể hiện dưới hình thức giá trị, phản ánh sự tương tác giữa các nguồn lực tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và Nhà nước phát sinh từ việc doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế và khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và thị trường tài chính thể hiện qua việc doanh nghiệp huy động nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn tức thời, hoặc phát hành cổ phiếu và trái phiếu để thu hút vốn dài hạn Doanh nghiệp cần trả lãi vay, vốn vay và lãi cổ phần cho các nhà đầu tư Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng hoặc đầu tư chứng khoán với số tiền tạm thời chưa sử dụng.
- Th ứ ba : Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các thị trường khác:
Trong nền kinh tế, doanh nghiệp tương tác với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ và sức lao động Thị trường này cho phép doanh nghiệp mua sắm máy móc, thiết bị, và tìm kiếm lao động Qua đó, doanh nghiệp có thể xác định nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết, từ đó hoạch định ngân sách đầu tư và kế hoạch sản xuất, tiếp thị để đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Th ứ tư : Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp:
Các mối quan hệ trong doanh nghiệp được thể hiện qua nhiều chính sách quan trọng như tổ chức, tái đầu tư, cơ cấu vốn và chi phí.
+ Quan hệ kinh tế giữa Doanh nghiệp với các Phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng thanh toán
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân phối thu nhập Doanh nghiệp thực hiện việc chi trả cho người lao động thông qua các hình thức như tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt và lãi cổ phần Sự công bằng và minh bạch trong các khoản thu nhập này không chỉ thúc đẩy động lực làm việc mà còn góp phần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa doanh nghiệp và nhân viên.
+ Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp với Tổng Công ty
Các mối quan hệ trong doanh nghiệp không chỉ thể hiện tính độc lập của nó như một đơn vị kinh tế, mà còn khẳng định vị trí của doanh nghiệp trong các quan hệ kinh tế Đồng thời, những mối liên hệ này cũng làm nổi bật sự kết nối tài chính của doanh nghiệp với các tổ chức khác.
1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức năng tài chính doanh nghiệp a Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và quản lý vốn sản xuất kinh doanh, từ việc theo dõi tình hình hiện vật đến giá trị tài chính Nó giúp doanh nghiệp nắm bắt sự biến động vốn qua từng giai đoạn của quá trình sản xuất, từ đó đưa ra các biện pháp quản lý và điều chỉnh hiệu quả.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và huy động nguồn vốn nhàn rỗi, phục vụ cho sản xuất kinh doanh Điều này giúp ngăn chặn tình trạng vốn bị ứ đọng và đảm bảo sử dụng vốn một cách hiệu quả Để đạt được mục tiêu này, tài chính doanh nghiệp cần giám sát thường xuyên và tổ chức sử dụng các nguồn vốn vay và vốn tự có, nhằm tạo ra lợi nhuận lớn từ lượng vốn nhất định, đồng thời tối đa hóa các nguồn lực hiện có của doanh nghiệp.
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tài chính doanh nghiệp có các vai trò chủ yếu sau:
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần huy động đầy đủ và kịp thời vốn Vai trò của tài chính doanh nghiệp là xác định nhu cầu vốn cần thiết cho từng giai đoạn Doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp và hình thức huy động vốn phù hợp để đáp ứng nhu cầu, giúp hoạt động diễn ra liên tục và hiệu quả với chi phí huy động vốn thấp nhất.
- T ổ chức sử dụng vốn tiết kiệm v à có hi ệu quả:
Việc tổ chức và sử dụng vốn tiết kiệm một cách hiệu quả là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư, giúp xác định dự án tối ưu và huy động nguồn vốn có lợi nhất cho hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, việc bố trí cơ cấu vốn hợp lý và áp dụng các biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn sẽ nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh.
- Đ òn b ẩy kích thích và điều tiết kinh doanh:
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra sức mua hợp lý, thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư và dịch vụ Nó cũng giúp xác định giá bán hợp lý cho hàng hóa và dịch vụ, đồng thời quản lý hoạt động phân phối thu nhập, quỹ khen thưởng và quỹ lương, cũng như thực hiện các hợp đồng kinh tế.
Giám sát và kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là điều cần thiết để đảm bảo tình hình tài chính phản ánh trung thực mọi hoạt động Các chỉ tiêu tài chính giúp nhà quản lý dễ dàng nhận diện thực trạng kinh doanh, phát hiện kịp thời những vướng mắc và tồn tại, từ đó đưa ra quyết định điều chỉnh hoạt động nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp được xác định bởi nhận thức và vận dụng các chức năng tài chính, đồng thời chịu ảnh hưởng từ môi trường kinh doanh và cơ chế tổ chức tài chính của doanh nghiệp Để phát huy hiệu quả, các nguyên tắc tài chính cần được quán triệt trong mọi hoạt động của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tài chính
1.2.1 Các bước trong quá tr ình ti ế n hành phân tích tài chính
Phân tích hoạt động tài chính là quá trình sử dụng các nguồn thông tin đa dạng để lý giải và thuyết minh thực trạng tài chính và sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ cho dự đoán, đánh giá và lập kế hoạch Hoạt động này bao gồm thông tin nội bộ và bên ngoài, thông tin kế toán và quản lý, cũng như dữ liệu về số lượng và giá trị Trong đó, thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng nhất, được tập trung phản ánh trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp, là nguồn thông tin thiết yếu cho việc phân tích hoạt động tài chính.
Giai đoạn tiếp theo trong phân tích hoạt động tài chính là xử lý thông tin đã thu thập, nơi người sử dụng thông tin từ nhiều góc độ khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích Quá trình này bao gồm sắp xếp thông tin theo các mục tiêu cụ thể nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá và xác định nguyên nhân của các kết quả đạt được, từ đó hỗ trợ cho quá trình dự đoán và ra quyết định.
1.2.1.3 Dự đoán và ra quyết định
Thu thập và xử lý thông tin là bước quan trọng để người sử dụng có thể dự đoán nhu cầu và đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài chính giúp xác định các quyết định liên quan đến mục tiêu tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận và doanh thu Đối với các nhà cho vay và nhà đầu tư, việc này hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định tài trợ đầu tư Cuối cùng, cấp trên của doanh nghiệp cũng cần thông tin để đưa ra các quyết định quản lý hiệu quả.
1.2.1.4 Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính
Các thông tin cơ sở cần thiết để phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm các báo cáo tài chính, trong đó nổi bật là bảng cân đối kế toán (CĐKT - Balance sheet).
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình vốn kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm tài sản và nguồn vốn tại một thời điểm cụ thể, thường là ngày cuối của kỳ báo cáo Bảng này đóng vai trò quan trọng đối với các bên liên quan như chủ sở hữu, đối tác kinh doanh và các nhà quản lý, giúp họ nắm bắt được tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng CĐKT thường được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư, trong đó một bên thể hiện tài sản và bên còn lại phản ánh nguồn vốn của doanh nghiệp.
Các khoản mục trên bảng CĐKT được sắp xếp theo khả năng chuyển hoá thành tiền giảm dần từ trên xuống
Bên tài sản phản ánh giá trị tổng thể của tài sản mà doanh nghiệp quản lý và sử dụng tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động Tài sản lưu động bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn dễ bán, các khoản phải thu và dự trữ, trong khi tài sản tài chính và tài sản cố định hữu hình cũng như vô hình đóng vai trò quan trọng trong cấu trúc tài sản của doanh nghiệp.
Bên nguồn vốn phản ánh tổng số vốn hình thành tài sản doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản nợ Nợ ngắn hạn bao gồm các khoản phải trả cho nhà cung cấp, các nghĩa vụ tài chính khác, và nợ ngân hàng thương mại; trong khi nợ dài hạn bao gồm các khoản vay dài hạn từ ngân hàng và phát hành trái phiếu Vốn chủ sở hữu thường bao gồm vốn góp ban đầu, lợi nhuận chưa phân phối và phát hành cổ phiếu mới.
Về kinh tế, bên tài sản thể hiện quy mô và cấu trúc các loại tài sản, trong khi bên nguồn vốn phản ánh cơ cấu tài trợ, cấu trúc vốn và khả năng độc lập tài chính của doanh nghiệp.
Bảng CĐKT bao gồm các cột chỉ tiêu như Số đầu kỳ và Số cuối kỳ cho cả tài sản và nguồn vốn Ngoài các khoản mục chính, còn có những khoản mục ngoài bảng như tài sản thuê ngoài, vật tư, hàng hóa giữ hộ, hàng hóa nhận gia công, hàng hóa nhận bán hộ, và các loại ngoại tệ.
Bảng CĐKT cung cấp thông tin quan trọng về loại hình doanh nghiệp, quy mô và mức độ tự chủ tài chính Đây là tài liệu thiết yếu giúp nhà phân tích đánh giá khả năng cân bằng tài chính, khả năng thanh toán và khả năng cân đối vốn của doanh nghiệp Bên cạnh đó, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Income Statement) cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo “Kết quả hoạt động kinh doanh” là tài liệu kế toán tài chính tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo này cũng thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước, bao gồm tình hình thuế GTGT được khấu trừ, hoàn lại, giảm, và thuế giá trị gia tăng hàng bán nội địa trong kỳ kế toán.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính quan trọng, khác với bảng CĐKT, cung cấp thông tin về sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp Nó cho phép dự đoán khả năng hoạt động trong tương lai và là công cụ thiết yếu để đánh giá hiệu quả hoạt động cũng như khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thông tin quan trọng để kiểm tra trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước, bao gồm các khoản thuế và nghĩa vụ tài chính khác Ngoài ra, nó cũng giúp đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các giai đoạn khác nhau.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 phần:
Phần phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi thời kỳ hoạt động, cụ thể là phần "Lãi, lỗ", cung cấp nhiều chỉ tiêu quan trọng liên quan đến doanh thu và chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cũng bao gồm các chỉ tiêu về thu nhập và chi phí từ các hoạt động tài chính, cũng như các hoạt động bất thường Toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được theo dõi chi tiết theo số liệu của quý trước, quý hiện tại và luỹ kế từ đầu năm.
Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính
Phân tích khái quát tình hình tài chính là quá trình đánh giá và nhận định về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Hoạt động này cung cấp thông tin cho người sử dụng, giúp họ xác định liệu tình hình tài chính của doanh nghiệp có khả quan hay không.
Các nhà phân tích sử dụng hệ thống chỉ tiêu để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua phương pháp so sánh, bao gồm so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm, so sánh kỳ này với kỳ trước, và so sánh thực tế với kế hoạch Dựa vào kết quả so sánh và sự biến động của các chỉ tiêu tài chính, họ sẽ đưa ra những nhận xét tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2 Phân tích ch ỉ tiêu an toàn
Phân tích chỉ tiêu an toàn giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định mức độ an toàn và các yếu tố tác động đến tình hình này Đồng thời, việc tìm hiểu nguyên nhân gây ra những tác động này cũng rất quan trọng để có cái nhìn toàn diện về sự ổn định tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2.1 Phân tích cân đối TS và NV
- Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không?
- TSDH của doanh nghiệp có được tài trợ một cách vững chắc bằng nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu hay không?
Theo nguyên tắc quản lý tài chính, không nên sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn (TSDH) vì áp lực trả nợ cao có thể dẫn đến mất an toàn tài chính Đồng thời, nợ dài hạn cũng không nên dùng để hình thành tài sản ngắn hạn (TSNH) vì điều này sẽ gây lãng phí nguồn vốn.
Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn để tình hình tài chính doanh nghiệp an toàn thì:
- Nợ ngắn hạn dùng để đầu tư cho TSNH
- TSDH được tài trợ bằng nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu
Khi phân tích ta cần tính toán và so sánh giữa nguồn vốn với tài sản:
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu < TSDH
Khi nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu không đủ để đầu tư vào tài sản dài hạn (TSDH), doanh nghiệp buộc phải sử dụng một phần nợ ngắn hạn cho mục đích này Nếu tài sản ngắn hạn (TSNH) không đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp sẽ bị mất thăng bằng, dẫn đến việc doanh nghiệp phải sử dụng một phần TSDH để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn.
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu > TSDH
Nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu là lựa chọn tối ưu cho doanh nghiệp sau khi đầu tư vào tài sản dài hạn Khi tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn, doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, điều này cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp là an toàn.
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu = TSDH
Nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu cung cấp đủ tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn, giúp doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tình hình tài chính của doanh nghiệp được đánh giá là an toàn.
1.3.2.2 Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng sử dụng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Nghiên cứu khả năng thanh toán giúp đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp và xác định xu hướng phát triển trong tương lai.
Để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, người ta sử dụng các chỉ số như hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời Những chỉ số này giúp phân tích mức độ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải trả trong vòng một năm, phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho thấy doanh nghiệp có đủ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn để đảm bảo khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn hay không, từ đó dự đoán khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của doanh nghiệp được đánh giá dựa trên sự so sánh với giá trị trung bình của ngành và các năm trước đó của chính doanh nghiệp Việc này giúp xác định mức độ khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường và xu hướng phát triển của chính nó.
Khi tỷ số khả năng thanh toán hiện tại giảm, điều này cho thấy khả năng trả nợ của doanh nghiệp cũng giảm theo, đồng thời là dấu hiệu cảnh báo về những khó khăn tài chính có thể xảy ra trong tương lai.
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành có giá trị cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán cao
Hệ số thanh toán lớn hơn 1 cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đồng thời phản ánh tình hình tài chính lành mạnh của doanh nghiệp.
Nếu tỷ số TSLĐ quá cao, điều này cho thấy doanh nghiệp đã đầu tư quá mức vào tài sản lưu động, hoặc quản trị tài sản lưu động không hiệu quả Sự tồn đọng quá nhiều tiền mặt nhàn rỗi có thể dẫn đến lãng phí vốn, làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho
Hệ số thanh toán nhanh đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản có tính thanh khoản cao như tiền mặt, đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu Hàng tồn kho không được tính vào hệ số này vì khó chuyển đổi thành tiền mặt một cách nhanh chóng.
PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH NAM ĐỊNH
Tổng quan về Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri ển c ủa Công ty
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Nam Định, tiền thân là nhà máy nước Nam Định, được thành lập vào năm 1924 với công suất thiết kế ban đầu 600m³/ngày Sau khi hòa bình lập lại, nhờ sự quan tâm của Đảng, Nhà nước và sự hỗ trợ của chính phủ Liên Xô cũ, nhà máy đã được khôi phục và nâng cấp với công suất 6.000 m³/ngày, chính thức cung cấp nước trở lại cho Thành phố Nam Định từ ngày 02/09/1956.
Vào năm tài khóa 1993, công ty đã nhận được tài trợ không hoàn lại từ chính phủ Pháp để nâng công suất xử lý nước từ 25.000 m³/ngày lên 50.000 m³/ngày, với tổng giá trị 15,6 triệu FrF và vốn đối ứng 23 tỷ VNĐ Công trình được khởi công vào tháng 8/1996 và hoàn thành vào tháng 6/1999, đáp ứng nhu cầu cấp nước cho 80% dân số thành phố nếu mạng lưới ống cấp nước được cải tạo đồng bộ, theo dự án quy hoạch cấp nước đã được UBND Tỉnh phê duyệt đến năm 2010.
Do hoàn thành tốt công tác với đối tác trên cơ sở thực hiện dự án 2 pha (Pha
Trong năm tài khóa 1996, Công ty được Nhà nước cho phép tiếp tục thực hiện dự án Pha 3, nhằm xây dựng hệ thống xử lý nước mới với công suất 25.000m³/ngày Dự án này đã nâng tổng công suất cấp nước từ 50.000 m³/ngày lên 75.000 m³/ngày và cải tạo quy hoạch mạng lưới đường ống cấp nước trong Thành phố với tổng chiều dài 93 km Đồng thời, Công ty cũng thực hiện các dự án quy hoạch cấp nước và chống thất thoát, thất thu nước.
Công ty hiện đang cung cấp nước cho khu công nghiệp, khu xử lý rác thải, khu đô thị mới và các khu tái định cư tại Thành phố Ngoài việc sản xuất và cung cấp nước cho TP Nam Định, vào năm 1998, Công ty đã xây dựng nhà máy có công suất 2.000 m³/ngày để phục vụ cho cư dân thị trấn Cổ Lễ.
Năm 2004, Công ty đã tiếp nhận Nhà máy nước Lâm – Yên Xá tại huyện Ý Yên, với công suất 2.000 m³/ngày, phục vụ cấp nước cho thị trấn Lâm và các xã lân cận trong huyện Ý Yên.
Năm 2005, Công ty tiếp nhận Nhà máy nước Vụ Bản với công suất 1.200 m³/ngày và đã tiến hành xây dựng Pha 2 và Pha 3, nâng tổng công suất cấp nước lên 3.600 m³/ngày, phục vụ cho thị trấn Gôi cùng các xã lân cận thuộc huyện Vụ Bản.
Năm 2006, UBND tỉnh Nam Định đã quyết định nâng hạng doanh nghiệp lên Doanh nghiệp loại I, đánh dấu bước phát triển quan trọng trong thời kỳ đổi mới Doanh nghiệp đã nhận được nhiều phần thưởng cao quý từ Đảng và Nhà nước cho những thành tích xuất sắc trong các lĩnh vực hoạt động.
+ 03 lần được Nhà nước tặng thưởng huân chương lao động hạng ba năm 1958,1968,2000
Năm 2004, Nhà nước đã tặng thưởng huân chương lao động hạng nhì và đặc biệt trao tặng danh hiệu "Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân".
+ Năm 2006 tổ chức Công Đoàn cơ sở được Nhà nước tặng thưởng huân chương lao động hạng ba
Công ty đã được Tổng cục đo lường chất lượng Việt Nam chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO 9001-2000 Sản phẩm nước sạch của công ty vinh dự nhận huy chương vàng, cúp thương hiệu vàng Đồng Bằng Bắc Bộ, siêu cúp Thương hiệu Vàng, và cúp Sen Vàng Ngoài ra, sản phẩm còn được chứng nhận hàng Việt Nam chất lượng cao và đạt giải thưởng chất lượng Việt Nam năm 2006.
+ Năm 2007: 01 bằng khen của UBND tỉnh Nam Định
Năm 2008, Công ty đã được UBND tỉnh Nam Định trao tặng cờ "Đơn vị thi đua xuất sắc" và nhận bằng khen của Thủ tướng Chính phủ cho giai đoạn 2006-2008 Sự công nhận này phản ánh nỗ lực của Công ty trong việc thích ứng với nền kinh tế thị trường và hội nhập toàn cầu, đồng thời tạo ra những bước đột phá quan trọng trong quản lý, xây dựng và kinh doanh.
Công ty TNHH một thành viên theo quyết định số 3008/QĐ-UBND ngày 13/12/2007
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định
Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài: Nam Dinh Water Supply Single Owner Limited Company Điện thoại: 0350.3649510 Fax: 0350.3636679 Địa chỉ: Số 55B đường Cù Chính Lan – TP Nam Định
+ Văn phòng: 285,2m² + Nhà xưởng: 46 464,4 m² Vốn điều lệ: 113.138.427.164 VNĐ
+ Vốn đầu tư của chủ sở hữu : 83.830.427.164 VNĐ + Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ: 29.308.000.000 VNĐ
2.1.2.Ch ức năng, nhiệm vụ của Công ty:
- Chuyên sản xuất nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất
- Cung cấp nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất của nhân dân và các cơ quan, đơn vị trên địa bàn tỉnh Nam Định
- Khảo sát, thiết kế, thi công xây dựng các công trình cấp nước
- Thi công xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp
- Sản xuất và kinh doanh nước uống tinh khiết
- Sản xuất, kinh doanh vật tư hóa chất ngành nước, vật liệu xây dựng, các sản phẩm cơ khí, các sản phẩm từ nhựa và vật liệu Composite
Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định là một đơn vị độc lập với tư cách pháp nhân, có khả năng hạch toán kinh tế riêng Công ty sở hữu con dấu riêng để thực hiện các giao dịch và được phép mở tài khoản tại Ngân hàng Công thương Thành phố Nam Định cũng như Ngân hàng Đầu tư Nam Định.
2.1 3 Đặc điểm tổ chức quản lý v à ho ạt động của Công ty
Cơ cấu tổ chức của công ty đã trải qua nhiều lần điều chỉnh để phù hợp với hoàn cảnh và bối cảnh thị trường Hiện tại, mô hình tổ chức được thể hiện qua sơ đồ 2.1, kết hợp giữa tổ chức trực tuyến chức năng ở cấp quản lý và tổ chức ma trận liên kết ngang ở cấp tác nghiệp Mô hình này giúp công ty đạt được sự chỉ đạo tập trung, đồng thời đảm bảo quy trình ra quyết định nhanh chóng, hạn chế những yếu kém của mô hình tổ chức trực tuyến chức năng đơn lẻ.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty
Ban Giám Đốc Công ty
Phòng Tài chính – kế toán
Phòng Quản lý Dự án
Phòng Kiểm tra xử lý
Xí nghiệp SX nước sạch
Xí nghiệp Kinh doanh nước sạch Nam Định
Xí nghiệp chống thất thãat
Xí nghiệp SXKD Nước sạch Trực Ninh
Xí nghiệp SXKD Nước sạch Vụ Bản Phòng Quản lý Chất lượng Nước
Qua sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty hiện nay cho thấy:
Cơ cấu tổ chức của Công ty được thiết kế theo mô hình trực tuyến chức năng, với Chủ tịch Công ty chịu trách nhiệm hoạch định chiến lược Tổng Giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện nhiệm vụ từ Chủ tịch Các Phó Tổng Giám đốc được phân công và ủy quyền bởi Tổng Giám đốc, trong khi các phòng ban nghiệp vụ được tổ chức gọn nhẹ Trưởng phòng và giám đốc các xí nghiệp có trách nhiệm hỗ trợ Chủ tịch và Tổng Giám đốc, đảm bảo đưa ra quyết định kịp thời trong mọi hoạt động của Công ty.
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
* Chức năng nhiệm vụ của từng chức danh:
Chủ tịch Công ty, do UBND tỉnh Nam Định bổ nhiệm, là người lãnh đạo và quản lý Công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của chủ sở hữu Ông/bà cũng quyết định cơ cấu tổ chức, biên chế bộ máy quản lý, thang lương và phụ cấp, đồng thời phê duyệt quy chế nội bộ của Công ty Chủ tịch có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm và kỷ luật Tổng giám đốc, các Phó tổng giám đốc và Kế toán trưởng theo đề nghị của Tổng giám đốc Ngoài ra, Chủ tịch còn có trách nhiệm hoạch định các chiến lược và phê duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, tài chính và nhân lực.
Tổng giám đốc, được Chủ tịch Công ty tuyển chọn và bổ nhiệm, có trách nhiệm thực hiện các quyết định của Chủ tịch, tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư của Công ty Ngoài ra, Tổng giám đốc còn xây dựng quy chế quản lý nội bộ để trình Chủ tịch phê duyệt và đề xuất việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh trong Công ty, trừ những chức danh thuộc quyền của Chủ tịch.
Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên kinh
2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính Để đánh giá thực trạng tình hình tài chính của Công ty, chúng ta tìm hiểu và phân tích khái quát qua 2 bảng báo cáo tài chính cơ bản là bảng kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán của Công ty trong hai năm 2011 – 2012:
2.2.1.1 Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mục đích của bài viết là phân tích sự biến động của kết quả kinh doanh qua các năm, xác định các chỉ tiêu có sự biến động lớn và nhỏ, cũng như tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến những biến động này.
Bảng 2.2 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 - 2012 ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48
3 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48 dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp bán hàng & cung cấp dịch vụ
6 DT hoạt động tài chính 113.363.775 188.676.504 75.312.729 66,43
7 Chi phí tài chính 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22 Trong đó: Lãi vay phải trả 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng LN kế toán trước thuế
15 CP thuế TNDN hiện hành 489.380.000 540.503.005 51.123.005 10,45
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy:
+ Về tình hình doanh thu:
Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 đạt 6.287.632.816 đồng, tương ứng với mức tăng 6,48% so với năm 2011 Tuy nhiên, giá vốn hàng bán cũng tăng 6.775.452.296 đồng, tương ứng với 3,77% Chi phí bán hàng ghi nhận mức tăng 1.888.905.076 đồng, tương ứng với 18,15% so với năm trước, trong khi chi phí hoạt động tài chính tăng 511.310.038 đồng.
Trong năm 2012, mặc dù chi phí tăng cao, doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh vẫn đạt 208.148.070 đồng, tương ứng với mức tăng 11,35% so với năm 2011 Kết quả này cho thấy Công ty đã thành công trong việc tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, giúp tốc độ tăng giá vốn thấp hơn tốc độ tăng doanh thu với tỷ lệ 2,77%.
+ Về tình hình lợi nhuận gộp:
Bảng 2.3: Bảng tình hình doanh thu của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
3 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp bán hàng & cung cấp dịch vụ
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Lợi nhuận gộp năm 2012 đạt 6.287.632.816 đồng, tăng 1.15 lần và tương ứng với 15% so với năm 2011 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng gần 6,3 tỷ đồng (6,48%), trong khi giá vốn hàng bán chỉ tăng gần 2,8 tỷ đồng (3,77%) Tỷ trọng giá vốn trên doanh thu thuần giảm 2% so với năm 2011, dẫn đến tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu thuần tăng 2% Điều này tạo nền tảng vững chắc để gia tăng lợi nhuận gộp trong tương lai.
+ Về tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh:
Bảng 2.4: Bảng tình hình chi phí và lợi nhuận của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48
2 Lợi nhuận gộp bán hàng
3 Doanh thu hoạt động tài chính 113.363.775 188.676.504 75.312.729 66,43
4 Chi phí tài chính 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22 Trong đó: Lãi vay phải trả 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22
6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.317.814.059 9.296.944.124 979.130.065 11,77
7 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11 ∑lợi nhuận k/toán trước thuế (11) = (7) + (10) 1.957.520.000 2.162.012.018 204.492.018 10,45
14 LN từ hđ SXKD/DTT
19 LN từ hđ KD/DTT
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh bao gồm cả lợi nhuận từ sản xuất và lợi nhuận từ hoạt động tài chính Doanh thu từ hoạt động tài chính trong năm cũng đóng góp quan trọng vào tổng lợi nhuận.
Năm 2012, doanh thu của Công ty tăng 66,43% so với năm 2011, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập Trong khi đó, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng cao, với chi phí tài chính tăng 17,22%, chi phí bán hàng tăng 18,15% và chi phí quản lý tăng 11,77% Dù vậy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 vẫn tăng 11,35%, đạt 208.148.070 đồng, nhờ vào lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 15% Nếu Công ty cải thiện quản lý chi phí và tìm nguồn vốn vay với lãi suất thấp, lợi nhuận có thể tăng cao hơn nữa.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác Năm 2012, thu nhập khác giảm khoảng 2,95% so với năm 2011, trong khi năm 2011 không phát sinh chi phí khác, năm 2012 lại có chi phí nhượng bán thanh lý tài sản lên tới 57.677.970 đồng Điều này dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty tuy có tăng nhưng mức tăng chậm hơn so với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Năm 2012, so với năm 2011, tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên doanh thu thuần tăng 1,9%, trong khi tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần lần lượt tăng 0,08% và 0,06% Tuy nhiên, mặc dù tỷ trọng lợi nhuận có tăng, nhưng mức tăng không đáng kể và tốc độ tăng dần giảm, cho thấy chi phí tăng nhanh hơn doanh thu Điều này là dấu hiệu không tốt, yêu cầu Công ty cần cải thiện công tác quản lý chi phí.
2.2.1.2 Phân tích bảng cân đối kế toán
Mục đích của bài viết là phân tích sự biến động, cơ cấu và nguyên nhân tăng giảm của tài sản (TS) và nợ vay (NV) Qua việc xem xét bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể nhận thấy rõ ràng những thay đổi trong tài sản và nợ vay, từ đó hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để đánh giá cơ cấu tài sản, cần xác định tỷ trọng của từng loại tài sản và xem xét việc phân bổ tài sản cho các hoạt động có hợp lý hay không So sánh giữa các năm giúp đánh giá sự biến động của từng loại tài sản, từ đó cung cấp thông tin về thực trạng tài chính của Công ty.
Bảng 2.5: Bảng cơ cấu tài sản của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
(%) A/ TÀI SẢN NGẮN HẠN 84.949.995.489 30,51 89.782.967.755 31,6 4.832.972.266 1,09 I/ Tiền và các khoản TĐ tiền 6.954.873.254 2,50 7.857.979.345 2,77 16.156.316.214 0,27 II/ Các khoản ĐTTC ngắn hạn
III/ Các khoản PT ngắn hạn 18.120.185.804 6,51 21.919.914.965 7,71 3.799.729.161 1,21
1 Phải thu của khách hàng 8.550.999.946 3,07 9.137.652.185 3,22 586.652.239 0,14
2 Trả trước cho người bán 3.318.388.306 1,19 6.282.463.368 2,21 2.964.075.062 1,02
5 Các khoản phải thu khác 6.250.797.552 2,25 6.499.799.412 2,29 249.001.860 0,04
6 Dự phòng các khoản PT khác
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn 59 Khóa 2011 -2013
4 Dự phòng giảm giá HTK
V/ Tài sản ngắn hạn khác 10.104.503.542 3,63 9,775,996,828 3,44 -328.506.714 -0,19
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 52.930.000 0,02 4.125.711 0,003 -48.804.289 -0,02
2 Thuế GTGT được khấu trừ 147.992.767 0,05 56.618.474 0,02 -91.374.293 -0,03
3 Thuế & các khoản khác PT NN
B/ TÀI SẢN DÀI HẠN 193.481.686.326 69,49 194.362.429.630 68,40 880.743.304 -1,09 I/ Các khoản PThu dài hạn
II/ Tài sản cố định 192.940.800.169 69,30 193.641.994.559 68,15 701.194.390 -1,15
4 Chi phí XD dở dang 4.299.366.067 1,54 5.552.192.755 1,95 1.252.826.688 0,41
V/ Tài sản dài hạn khác 720.435.071 0,26 540.886.157 0,19 -179.548.914 -0,07
1 Chi phí trả trước dài hạn 720.435.071 0,26 540.886.157 0,19 -179.548.914 -0,07
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Tổng tài sản năm 2012 đã tăng 5.713.715.570 đồng so với năm 2011, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng của tài sản ngắn hạn với 4.832.972.266 đồng và tài sản dài hạn tăng 880.734.304 đồng.
Trong cơ cấu tổng tài sản của công ty, tài sản dài hạn chiếm ưu thế với tỷ trọng gần 70%, phản ánh đặc thù sản xuất kinh doanh Năm 2012, tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng nhẹ 1,09% so với năm 2011, tuy nhiên mức tăng này không đáng kể Sự gia tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn đồng nghĩa với việc tỷ trọng tài sản dài hạn giảm.
Tài sản ngắn hạn đã tăng lên do sự gia tăng của tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Năm 2012, các khoản phải thu tăng 3.799.729.161 đồng, trong đó khoản phải thu của khách hàng tăng 586.652.239 đồng, và khoản trả trước cho người bán gần gấp đôi so với năm 2011, đạt 2.964.075.062 đồng Mặc dù hàng tồn kho chỉ tăng 1.458.643.727 đồng trong năm 2012 so với năm 2011, nhưng nó vẫn chiếm 57% trong tổng tài sản ngắn hạn, bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và chi phí sản xuất cho các công trình lắp đặt dở dang.
Tài sản dài hạn của Công ty được cấu thành bởi TSCĐ và TSDH khác, mà chủ yếu là TSCĐ khoảng 99,5% do đặc thù về SXKD của Công ty
Để phân tích tình hình cơ cấu nguồn vốn, bảng cơ cấu nguồn vốn sẽ thể hiện tỷ trọng các khoản mục nguồn vốn và tổng nguồn vốn Bên cạnh đó, việc so sánh chênh lệch của các khoản mục này giữa năm 2012 và năm 2011 cũng sẽ được thực hiện để đánh giá sự biến động.
Bảng 2.6: Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
1 Vay và nợ ngắn hạn 13.820.768.514 4,96 21.299.145.789 7,50 7 478.377.275 2,53
2 Phải trả cho người bán 35.167.238.148 12,63 33.239.591.797 11,70 -1.927.646.351 -0,93
3 Người mua trả tiền trước 12.321.144.627 4,43 10.778.454.444 3,79 -1.542.690.183 -0,63
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn 61 Khóa 2011 -2013
5 Thuế & các khoản phái nộp
6 Phải trả người lao động 3.739.574.885 1,34 4.511.250.162 1,59 771.675.277 0,24
10.Các khoản phải trả, phải nộp khác 4.176.205.430 1,50 4.220.382.999 1,49 44.177.569 -0,01
4 Vay và nợ dài hạn 40.588.903.658 14,58 44.771.114.623 15,76 4.182.210.965 1,18
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 417.126.800 0,15 519.480.706 0,18 102.353.906 0,03
B/ VỐN CHỦ SỞ HỮU 163.746.841.688 58,81 163.609.290.993 57,58 -137.550.695 -1,23 I/ Vốn chủ sở hữu 131.583.049.104 47,26 131.736.020.086 46,36 152.970.982 -0,90
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 125.484.503.519 45,07 125.693.259.692 44,24 208.756.173 -0,83
6 Quỹ đầu tư phát triển 593.157.217 0,21 593.157.217 0,21 0
7 Quỹ dự phòng tài chính 653.497.874 0,23 794.499.824 0,28 141.001.950 0,04
10 LNhuận sau thuế chưa phân phối 1.355.544.005 1,61 1.918.243.030 1,81 562.699.025 0,21
11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 3.441.871.000 1,24 3.041.871.000 1,07 -400.000.000 -0,17
II/ Nguồn kinh phí, quỹ khác 32.163.792.584 11,55 31.873.270.907 11,22 -290.521.677 -0,33
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 645.925.502 0,23 355.403.825 0,13 -290.521.677 -0,11 3.Nguồn kinh phí đã hình thành
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
Mục tiêu phát triển của Công ty trong thời gian tới
Với tốc độ đô thị hóa và tăng trưởng kinh tế hiện nay, nhu cầu tiêu dùng nước sạch ngày càng cao Công ty cần tận dụng cơ hội từ chính sách ưu tiên phát triển ngành nước và khả năng tiếp cận công nghệ hiện đại Bằng cách phát huy uy tín thương hiệu, duy trì quan hệ tốt với khách hàng, cùng với năng lực tài chính vững mạnh và thiết bị sản xuất tiên tiến, công ty có thể mở rộng thị trường, chiếm lĩnh thị phần, từ đó gia tăng doanh thu và lợi nhuận.
Mục tiêu phát triển của công ty giai đoạn 2010 – 2015 bao gồm ổn định tổ chức, đầu tư cải tạo mạng lưới cấp nước, mở rộng lượng khách hàng, phát triển sản xuất kinh doanh và đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Mục tiêu cụ thể là:
- Xây dựng một cơ sở hạ tầng vững mạnh, cải tạo nâng cấp mạng lưới cấp nước mở rộng khách hàng sử dụng nước
- Giảm thiểu các khoản chi phí, duy trì các hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận
- Phát triển nguồn nhân lực với cơ cấu lao động hợp lý, có đủ trình độ, năng lực quản lý, kỹ thuật trong sản xuất
Công ty đã đạt tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân hàng năm từ 10% đến 15%, với lợi nhuận dao động từ 2% đến 4% Để đạt được những kết quả này, các yếu tố quyết định sự thành bại và phát triển của doanh nghiệp bao gồm con người, vốn, công nghệ và phát triển khách hàng đã được xác định rõ ràng Tất cả các yếu tố này đều hướng tới việc giải quyết vấn đề tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả tài chính là mục tiêu quan trọng của mọi doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay Để gia tăng tiềm lực tài chính, các doanh nghiệp cần áp dụng các chiến lược quản lý tài chính hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực sẵn có.
Trong giai đoạn 2011 - 2013, Trần Thị Hồng Phấn đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính trong sản xuất kinh doanh Tùy thuộc vào từng doanh nghiệp, thời điểm và điều kiện cụ thể, các giải pháp thích hợp nhất được đưa ra để nâng cao hiệu quả tài chính.
Công ty hiện đang đối mặt với khó khăn về vốn, mặc dù vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn nhưng chủ yếu nằm trong tài sản cố định Mặc dù tình hình tài chính vẫn an toàn, khả năng thanh khoản thấp đang ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu quả tài chính và hoạt động sản xuất, công ty cần đồng bộ hóa các giải pháp như mở rộng phát triển khách hàng, tìm kiếm cơ hội đầu tư, chống thất thu, tiết kiệm chi phí sản xuất và tăng cường quản trị chất lượng sản phẩm.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty
3.2.1 Bi ện pháp 1: Huy động vốn nh àn r ỗi của cán bộ công nhân vi ên để t ài tr ợ cho ho ạt động sản xuất kinh doanh :
3.2.1.1 Cơ sở thực hiện biện pháp
Dựa trên kế hoạch doanh thu và lợi nhuận năm 2012, Công ty cần tìm kiếm nguồn tài trợ cho Tài sản nhằm tăng doanh thu Dưới đây là kế hoạch doanh thu và lợi nhuận cho năm 2013.
Bảng 3.1: Kế hoạch doanh thu và lợi nhuận năm 2013 Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện năm 2012 Kế hoạch năm 2013
3 Lợi nhuận sau thuế ĐVN 1.621.509.013 1.864.735.365
4 Số lượng lao động Người 762 767
(Nguồn: Kế hoạch doanh thu, lợi nhuận năm 2013, Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định)
Để đạt được mục tiêu kinh doanh năm 2013 với doanh thu dự kiến là 113.589.067.519 đồng, cần xác định nhu cầu vốn phù hợp Tổng tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và dài hạn, phải tăng tương ứng để đáp ứng yêu cầu này.
Bảng 3.2: Dự báo tổng tài sản năm 2013 ĐVT: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Thực hiện năm 2012 Kế hoạch năm 2013
1 Tài sản ngắn hạn bình quân 87.366.481.622 95.452.997.915
2 Tài sản dài hạn bình quân 193.922.057.978 214.318.995.318 Để tính toán được số liệu dự báo năm 2013 theo bảng trên, ta dùng phương pháp hệ số biến động, cách tính như sau:
TSNH bình quân cần có = Doanh thu thuần dự kiến
TSDH bình quân cần có = Doanh thu thuần dự kiến
Như vậy, tổng tài sản cần có là:
Tổng tài sản cần tăng thêm là:
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn Khóa 2011 - 2013
Nguồn tài trợ cho tài sản bao gồm ba loại: vay ngân hàng, huy động từ cán bộ công nhân viên, và vay từ các đối tượng khác Hiện tại, công ty chủ yếu sử dụng hình thức vay ngân hàng để tài trợ cho tài sản.
Công ty TNHH một thành viên Kinh doanh nước sạch Nam Định thường xuyên phải vay nợ ngắn hạn lớn từ ngân hàng để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến việc phải trả lãi suất cao và thanh toán đúng hạn Để có được các khoản vay này, công ty cần thế chấp tài sản, điều này tạo ra áp lực tài chính Do đó, công ty cần áp dụng các biện pháp huy động vốn linh hoạt nhằm giảm thiểu các khoản vay ngắn hạn yêu cầu thế chấp Một trong những giải pháp hiệu quả là huy động vốn nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên và người thân của họ.
3.2.1.2 Nội dung của biện pháp Đối với tình hình tài chính của Công ty như hiện nay, việc huy động vốn từ cán bộ công nhân viên và người nhà cán bộ công nhân viên là hết sức quan trọng và cần thiết Đây là biện pháp có thể mang lại hiệu quả cao, tạo ra nguồn vốn cần thiết để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chúng ta cần xác định xem Công ty có thể huy động được bao nhiêu từ nguồn vốn vay này Vì thế, để làm được việc đó cần phải thực hiện các công việc sau:
Công ty có tổng số 767 cán bộ công nhân viên với thu nhập bình quân hàng tháng là 3.852.000 đồng, tương đương 46.223.492 đồng/năm Để huy động vốn 28.483.453.633 đồng, công ty dự kiến huy động 50% từ cán bộ công nhân viên và 50% còn lại sẽ vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Mức huy động bình quân 18.568.092 đồng/người sẽ giúp công ty đạt được mục tiêu tài chính này.
Để huy động số vốn 14.241.726.817 đồng từ 767 x 18.568.092, Công ty cần trả lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi nhưng thấp hơn lãi suất vay ngắn hạn.
Lãi suất tiền gửi kỳ hạn 1 năm áp dụng đối với khách hàng cá nhân là: 8%/năm
Lãi suất cho vay kỳ hạn 1 năm áp dụng đối với khách hàng doanh nghiệp là: 13%/năm
Từ đó huy động tiền với mức lãi suất là R Với điều kiện: 8% < R < 13% Giả sử lãi suất huy động là R = 11%/năm
Công ty cần thu hút tiền gửi từ cán bộ công nhân viên và thiết lập chính sách đãi ngộ hợp lý cho những người có vốn góp cao Đồng thời, cần có chế độ thưởng xứng đáng khi công ty đạt được lợi nhuận.
3.2.1.3 Kết quả thực hiện biện pháp
Như vậy, để huy động số vốn là 28.483.453.633 đồng, Công ty phải trả một khoản lãi
Với mức lãi suất trên Công ty tiết kiệm được chi phí lãi vay là:
14.241.726.817 x (13% - 11%) = 284.834.536 đồng Các cán bộ công nhân viên trong Công ty được lợi thêm là:
Do đó, sau khi thực hiện biện pháp này chi phí lãi vay tăng 3.418.014.435 đồng dẫn đến lượng tiền mặt và nợ phải trả sẽ tăng lên
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn Khóa 2011 - 2013 95
Bảng 3.3: Kết quả thực hiện sau biện pháp 1 ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2012 Biện pháp 1 Kết quả sau biện pháp 1
2 Chi phí (chưa tính LV) 97.986.788.900 0 97.986.788.900 0
8 Tổng TS (tổng NV) BQ 281.288.539.600 +28.483.453.633 309.771.993.233 28.483.453.633 10,12
13 Sức sinh lợi của DT
14 Tỷ suất thu hồi TS
Kết quả tuy chưa cao nhưng nếu Công ty muốn áp dụng biện pháp này, nó sẽ mở ra cho Công ty một hướng đi mới đó là:
Công ty đã thay thế khoản vay ngắn hạn ngân hàng bằng việc huy động vốn nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên, với lãi suất huy động cao hơn lãi suất tiền gửi ngân hàng nhưng thấp hơn lãi suất vay ngân hàng Điều này giúp giảm chi phí lãi vay, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời mang lại thu nhập thêm cho cán bộ công nhân viên, khuyến khích họ làm việc chăm chỉ hơn Công ty có thể vay vốn mà không cần thế chấp tài sản, nhưng để đạt hiệu quả cao, cần huy động vốn từ toàn bộ cán bộ công nhân viên và chú ý đến chế độ đãi ngộ cho những thành viên có vốn góp lớn.
3.2.2 Bi ện pháp 2: Ti ết kiệm chi phí bán hàng và chi phí QLDN
Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định trực tiếp sản xuất nước sạch mà không qua nhập kho thành phẩm Để nâng cao sản lượng tiêu thụ, công ty cần chú trọng đến quản lý và ghi thu tiền nước, dẫn đến chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí phát sinh.
3.2.2.1 Cơ sở thực hiện biện pháp
Phân tích tình hình tài chính của Công ty qua bảng 2.4 cho thấy tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu thuần tăng nhưng tốc độ tăng lại giảm dần, điều này cho thấy chi phí tăng nhanh hơn doanh thu Cụ thể, trong hai năm 2011 và 2012, chi phí bán hàng tăng 1.888.905.076 đồng (tương ứng 18,15%) và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 979.130.065 đồng (tương ứng 11,77%) Tổng chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố tăng 2.868.035.141 đồng (tương ứng gần 15,32%), điều này yêu cầu Công ty cần cải thiện quản lý chi phí.
Bảng 3.4: Phân tích tình hình thực hiện CP bán hàng và CP QLDN ĐVT: Đồng Việt Nam
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Theo bảng 3.4, chi phí nguyên liệu - vật liệu, chi phí nhân công và chi phí dịch vụ mua ngoài của năm 2012 đều tăng so với năm 2011 Cụ thể, chi phí nhân công tăng là tín hiệu tích cực, phản ánh mục tiêu cải thiện thu nhập cho cán bộ công nhân viên Chi phí nguyên liệu - vật liệu tăng không đáng kể, trong khi chi phí dịch vụ mua ngoài tăng mạnh với mức tăng 3.182.415.591 đồng, tương ứng 8,41% Do đó, để giảm chi phí sản xuất, kinh doanh, cần tập trung vào việc giảm chi phí dịch vụ mua ngoài.
3.2.2.2 Nội dung của biện pháp
Bảng 3.5: Phân tích tình hình thực hiện chi phí dịch vụ mua ngoài ĐVT: Đồng Việt Nam
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Trong hai năm 2011 và 2012, chi phí điện thoại của Công ty tăng mạnh, điều này gây bất hợp lý khi giá cước điện thoại thực tế đang giảm Hơn nữa, nhiều nhân viên tại các phòng ban và Xí nghiệp sử dụng điện thoại công ty cho mục đích cá nhân Để hiểu rõ hơn về tình hình này, chúng ta cần xem xét bảng thống kê chi phí cước điện thoại của công ty trong năm 2012.
Bảng 3.6: Bảng tổng hợp cước viễn thông năm 2012
STT Các khoản cước phí Số tiền (VNĐ)
1 Cước thuê bao mạng cố định 21.600.000
2 Cước thông tin nội hạt 136.321.614
3 Cước thông tin gọi di động 358.782.816
4 Cước thông tin gọi đường dài 386.226.015
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Ta thấy cước thông tin di động và cước thông tin gọi đường dài của Công ty rất nhiều gây lãng phí
Theo số liệu từ phòng kế toán, năm 2011, Công ty có 7 phòng ban và 6 Xí nghiệp trực thuộc, với chi phí điện thoại trung bình mỗi tháng là 3.848.702 đồng Đến năm 2012, số lượng phòng ban tăng lên 8 và Xí nghiệp lên 9, kéo theo chi phí điện thoại trung bình tăng lên 4.426.130 đồng/tháng Để giảm cước điện thoại, Công ty đã quyết định khoán cho mỗi phòng ban và cửa hàng mức tiền trung bình là 3.500.000 đồng/tháng.
Vậy số tiền điện thoại năm 2012 mà công ty tiết kiệm được là: