TỔNG KẾT, ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG
Tính đến cuối năm 2016, 59 đề án đã được triển khai, trong đó 58 đề án hoàn thành đúng tiến độ, chỉ có 1 đề án cần điều chỉnh tiến độ.
Trong năm qua, 58 đề án đã được phê duyệt nhằm đảm bảo tiến độ thực hiện các chính sách thuế, bao gồm Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu sửa đổi và các điều chỉnh liên quan đến Luật Thuế GTGT, Thuế TTĐB và Luật Quản lý thuế Quốc hội đã thông qua nhiều nghị quyết quan trọng như Nghị quyết số 28/2016/QH14 về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp và Quyết định số 08/2016/QĐ-TTg về mua sắm tài sản theo phương thức tập trung Ngoài ra, UBTVQH cũng đã ban hành quy chế lập, thẩm tra dự toán ngân sách nhà nước và quy định về cơ chế tự chủ cho các đơn vị sự nghiệp công lập Các đề án khác bao gồm tổng kết thực hiện Luật Quản lý nợ công và chiến lược phát triển hải quan, cũng như việc chuyển đổi một số đơn vị công lập thành công ty cổ phần Những nỗ lực này hướng tới việc xây dựng cơ sở dữ liệu quốc gia về tài chính và cải thiện hiệu quả quản lý tài chính công.
KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG TRUNG HẠN GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 TRONG NĂM 2016
VÀ TỔNG QUAN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG TRUNG HẠN GIAI ĐOẠN 2017 - 2019
Các đề án đang triển khai bao gồm xây dựng chính sách động viên từ đất đai, chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020, và nghị quyết về xử lý nợ thuế nhằm hỗ trợ tổ chức và cá nhân Ngoài ra, còn có đề án cải cách ngân quỹ nhà nước, hoàn thiện pháp luật về sở hữu và quản lý tài sản nhà nước, và thí điểm xây dựng báo cáo tài chính nhà nước Các đề án phát triển thị trường chứng khoán phái sinh và trái phiếu doanh nghiệp cũng đang được thực hiện, cùng với luật chứng khoán sửa đổi Hệ thống thông tin phục vụ theo dõi và đánh giá bền vững nợ công cũng đang được xây dựng, cùng với luật sửa đổi và bổ sung một số điều của luật quản lý nợ công Cuối cùng, các đề án đánh giá tổng kết tình hình thực hiện luật quản lý nợ công và sơ kết chiến lược cải cách hệ thống thuế cũng đang được tiến hành.
Giai đoạn 2011 - 2015, việc triển khai Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước (KBNN) đến năm 2020 đã được tổng kết, cùng với Đề án tổng kết thực hiện Chiến lược phát triển dự trữ quốc gia trong cùng thời gian này Những nỗ lực và thành tựu trong giai đoạn này đã góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và bảo đảm an ninh tài chính quốc gia.
Các đề án hiện đang được trình Quốc hội và Chính phủ thông qua bao gồm: Nghị quyết về giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, Nghị định sửa đổi Nghị định số 90/2011/NĐ-CP về phát hành trái phiếu doanh nghiệp, Luật Quản lý và sử dụng tài sản công, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý nợ công, Đề án thí điểm xây dựng báo cáo tài chính nhà nước theo Nghị định số 25/2017/NĐ-CP, và Đề án tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước giai đoạn 2016 - 2020.
Đề án tổng kết và đánh giá 5 năm thực hiện Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đã đề nghị lùi thời hạn thực hiện từ năm 2015 - 2016 sang năm 2018.
Bài viết đề cập đến 6 đề án bổ sung mới, bao gồm Đề án Luật Thuế bảo vệ môi trường sửa đổi, Luật sửa đổi và bổ sung một số điều của Luật Dự trữ quốc gia, Đề án tái cơ cấu ngân sách nhà nước (NSNN), Đề án nâng cao năng lực hoạt động thẩm định giá của Việt Nam giai đoạn 2013 - 2020, Đề án hoàn thiện các văn bản pháp luật tài chính về hội nhập, và Đề án tiếp tục hội nhập trong lĩnh vực tài chính.
2 Kết quả triển khai thực hiện
Chiến lược Tài chính đến năm 2020 bao gồm 8 nhóm giải pháp quan trọng Việc thực hiện các đề án trong năm 2016 đã tuân thủ chặt chẽ các định hướng và lộ trình được xác định trong MTAP giai đoạn 2016 - 2018.
Nhóm giải pháp số 1 nhằm nâng cao hiệu quả huy động nguồn lực tài chính quốc gia đã được Bộ Tài chính triển khai trong năm 2016 Cụ thể, Bộ đã trình Chính phủ để trình Quốc hội thông qua 2 luật, ban hành 7 nghị định và 1 quyết định của Thủ tướng Chính phủ Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng đã phát hành 10 thông tư hướng dẫn thực hiện, bao gồm nhiều văn bản pháp luật quan trọng.
- Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu (sửa đổi) số 107/2016/QH13 ngày 06/4/2016
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TTĐB và Luật Quản lý thuế số 106/2016/QH13 ngày 06/4/2016 của Quốc hội
- Nghị định số 12/2016/NĐ-CP ngày 19/02/2016 của Chính phủ về phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản
Nghị định số 122/2016/NĐ-CP, ban hành ngày 01/9/2016, quy định về Biểu thuế xuất khẩu và Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi Nghị định này cũng xác định danh mục hàng hóa cùng mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, và thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan.
- Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 của Chính phủ quy định một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu
Nghị định số 135/2016/NĐ-CP, ban hành ngày 09/9/2016, của Chính phủ đã thực hiện việc sửa đổi và bổ sung một số điều của các Nghị định liên quan đến việc thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất và thuê mặt nước Nghị định này nhằm cải thiện quy định pháp lý về quản lý và thu phí đất đai, tạo điều kiện thuận lợi cho việc sử dụng tài nguyên đất hiệu quả hơn.
- Nghị định số 140/2016/NĐ-CP ngày 10/10/2016 của Chính phủ về lệ phí trước bạ
Nghị định số 100/2016/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2016, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều liên quan đến Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT), Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB) và Luật Quản lý thuế Nghị định này nhằm mục tiêu cải thiện quản lý thuế, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong việc thu ngân sách nhà nước.
- Quyết định số 36/2016/QĐ-TTg ngày 01/9/2016 của Thủ tướng Chính phủ quy định việc áp dụng thuế suất thông thường đối với hàng hóa nhập khẩu
Thông tư số 16/2016/TT-BTC, ban hành ngày 21/01/2016 bởi Bộ Tài chính, đã điều chỉnh mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi cho một số mặt hàng thuộc nhóm 27.07, 29.02 và 39.02 trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi.
Thông tư số 25/2016/TT-BTC, ban hành ngày 16/02/2016 bởi Bộ Tài chính, điều chỉnh mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi cho mặt hàng diamoni hydro orthophosphat (diamoni phosphat) thuộc mã hàng 3105.30.00 trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi.
Thông tư số 31/2016/TT-BTC, ban hành ngày 23/02/2016 bởi Bộ Tài chính, bổ sung mặt hàng dung môi N-Hexan vào Chương 98 của biểu thuế nhập khẩu ưu đãi Mục đích của thông tư này là nhằm hỗ trợ sản xuất khô dầu đậu tương, dầu thực vật và cám gạo trích ly, tạo điều kiện thuận lợi cho ngành công nghiệp chế biến.
TỔNG QUAN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG TRUNG HẠN GIAI ĐOẠN 2017 - 2019
Kế hoạch hành động trung hạn giai đoạn 2017 - 2019 được xây dựng dựa trên MTAP 2014 - 2016 và 2015 - 2017, với các mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả thực hiện Chiến lược Tài chính đến năm 2020 Kế hoạch này sẽ giúp Bộ Tài chính điều phối và tổ chức thực hiện các nhiệm vụ của Chiến lược, phân công cụ thể cho các đơn vị trong Bộ nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập quốc tế Đồng thời, nó cung cấp cái nhìn tổng thể về Chương trình hành động của ngành Tài chính giai đoạn 2017 - 2019 và nhiệm vụ đến năm 2020, góp phần huy động nguồn lực trong và ngoài nước, nâng cao hiệu quả sử dụng hỗ trợ kỹ thuật và tài chính Các mục tiêu này sẽ tăng cường phối hợp giữa các nhà tài trợ và Bộ Tài chính Việt Nam trong quá trình tái cấu trúc nền tài chính quốc gia, bao gồm tái cơ cấu đầu tư công, TTTC và DNNN.
Tài liệu MTAP 2017 - 2019 trình bày việc rà soát danh mục đề án và công việc triển khai trong giai đoạn 2016 - 2018, bao gồm việc xây dựng thứ tự ưu tiên và các bảng theo dõi, đánh giá Các nội dung chính của tài liệu gồm có: khung dự tính kết quả đầu ra, chi tiết hóa và theo dõi thực hiện, ước tính nguồn lực và chi phí, khung quản lý rủi ro, cùng với các đề án thực hiện Chiến lược Tài chính giai đoạn 2011 - 2020 Tài liệu này hỗ trợ Bộ Tài chính và các nhà tài trợ trong việc theo dõi, giám sát và đánh giá thực hiện MTAP 2017.
2 Phương pháp xác định thứ tự ưu tiên
Kế hoạch hành động trung hạn giai đoạn 2017 - 2019 được xây dựng dựa trên các nguyên tắc và phương pháp đã được trình bày trong MTAP 2016 - 2018, với những bổ sung cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả thực hiện.
2.1 Căn cứ lựa chọn, xác định các đề án
Việc rà soát và xác định các đề án trong MTAP 2017 - 2019 dựa trên 8 nhóm giải pháp đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt tại Quyết định số 450/QĐ-TTg ngày 18/4/2012 Các căn cứ để xác định đề án cũng được xem xét kỹ lưỡng nhằm đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong triển khai.
Một là, các đề án/hoạt động đảm bảo phù hợp các chương trình xây dựng luật, pháp lệnh của Quốc hội giai đoạn 2017 - 2019
Kế hoạch phát triển trung hạn 2017 - 2019 được xây dựng dựa trên bối cảnh kinh tế - xã hội trong nước, đồng thời phù hợp với Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2016 - 2020 và Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2011 - 2020.
Ba là, cần tiếp tục hoàn thiện cơ chế và CSTC để cụ thể hóa việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội theo nghị quyết, kết luận và chỉ thị của Bộ Chính trị, Ban Bí thư, Ban Chấp hành Trung ương Đảng, Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ, đặc biệt là các quyết định được ban hành nhằm triển khai Nghị quyết Đại hội XII của Đảng về phương hướng phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016 - 2020.
Để đảm bảo sự liên kết giữa Chiến lược Tài chính đến năm 2020 và các chiến lược ngành liên quan, cần chú trọng đến 9 chiến lược chính, bao gồm: Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020, Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020, Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020, và Chiến lược nợ công và nợ nước ngoài của quốc gia giai đoạn 2011 - 2020.
Năm 2020 đánh dấu một cột mốc quan trọng với tầm nhìn đến năm 2030, trong đó bao gồm các chiến lược phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020, chiến lược phát triển thị trường vốn đến năm 2020, và chiến lược phát triển thị trường chứng khoán (TTCK) Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 Đồng thời, chiến lược phát triển dự trữ quốc gia và kế toán - kiểm toán cũng được định hình đến năm 2020, với tầm nhìn dài hạn đến năm 2030 Các văn bản pháp luật liên quan cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện những chiến lược này.
Trong giai đoạn 2017 - 2019, cần đảm bảo các mục tiêu an sinh xã hội, đặc biệt chú trọng đến bình đẳng giới, hỗ trợ người nghèo, phụ nữ, các dân tộc thiểu số và những khu vực sâu, vùng xa Việc rà soát và xác định danh mục đề án triển khai là rất quan trọng, đồng thời cần có phương pháp rõ ràng để xác định thứ tự ưu tiên trong các hoạt động này.
Việc xác định các đề án và hoạt động trong MTAP 2017 - 2019 dựa trên Danh mục 82 đề án đã được phê duyệt theo Quyết định số 224/QĐ-BTC ngày 30/01/2013 của Bộ Tài chính, cùng với danh mục 40 đề án đang được triển khai trong MTAP 2016.
2018 được ban hành kèm theo Quyết định số 825/QĐ-BTC ngày 14/4/2016 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính đang tiến hành rà soát và cập nhật các đề án hiện có nhằm xác định bổ sung những đề án mới cần thiết và loại bỏ các đề án không còn phù hợp.
Khi lựa chọn đề án, cần chú trọng vào các đề án lớn có thẩm quyền từ Quốc hội, UBTVQH, Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ Các đề án này nên có quy mô ảnh hưởng rộng rãi đến nhiều đối tượng và ngành kinh tế, cũng như tác động đến tổng thể nền kinh tế Đặc biệt, cần tập trung vào các đề án trọng tâm trong chương trình công tác của ngành Tài chính.
Bổ sung các đề án mới ngoài Quyết định số 224/QĐ-BTC nhằm cập nhật các hoạt động quan trọng trong giai đoạn 2017 - 2019, phù hợp với Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh của Quốc hội và Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2016 - 2020 Điều này bao gồm việc thực hiện 45 đề án đã được phê duyệt tại Quyết định số 704/QĐ-BTC ngày 17/4/2015, liên quan đến kế hoạch hành động trung hạn giai đoạn 2015 - 2017 để triển khai Chiến lược Tài chính đến năm 2020.
Không đưa vào MTAP 2017 - 2019 những đề án đã thực hiện như Kế hoạch tài chính - ngân sách 5 năm 2011 - 2015, hoàn thiện cơ chế hoạt động của SCIC, tái cơ cấu và nâng cao năng lực DATC, cũng như những đề án tạm thời chưa thực hiện như Đề án thành lập Tổng Cục quản lý, giám sát tài chính doanh nghiệp.
Trong giai đoạn 2017 - 2019, MTAP không bao gồm các đề án có hoạt động chủ yếu là thường xuyên, như quản lý giá theo cơ chế thị trường với sự điều tiết của Nhà nước, xây dựng lộ trình điều chỉnh giá các mặt hàng thiết yếu, và phát triển hoạt động đại lý hải quan, đại lý thuế Ngoài ra, các đề án như đánh giá tác động của hội nhập quốc tế đến chính sách tài chính công, phát triển nguồn nhân lực trong ngành Tài chính, và hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính đối với các đơn vị thuộc Bộ Tài chính cũng không được đưa vào Các hoạt động phối hợp với các bộ, ngành khác như mô hình quản lý đầu tư công với Bộ KH&ĐT, đổi mới cơ chế tài chính trong lĩnh vực y tế với Bộ Y tế, giáo dục với Bộ GD&ĐT, và KH&CN với Bộ KH&CN cũng nằm ngoài phạm vi MTAP.
2.3 Nguyên tắc và phương pháp xác định thứ tự ưu tiên các đề án/hoạt động trong giai đoạn 2017 - 2019
MỤC TIÊU ƯU TIÊN GIAI ĐOẠN 2017 - 2019
Mục tiêu của MTAP 2017 - 2019 là góp phần thực hiện Chiến lược Tài chính đến năm 2020, tập trung vào việc xây dựng nền tài chính quốc gia lành mạnh, đảm bảo an ninh tài chính và ổn định kinh tế vĩ mô Chiến lược này hướng tới việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đổi mới mô hình tăng trưởng, tái cấu trúc nền kinh tế, và giải quyết các vấn đề an sinh xã hội, đồng thời bảo đảm bình đẳng giới Ngoài ra, cần huy động, quản lý và sử dụng hiệu quả các nguồn lực tài chính trong xã hội, thực hiện cải cách hành chính toàn diện, và nâng cao hiệu quả quản lý, giám sát tài chính Để đạt được các mục tiêu này, Chiến lược Tài chính đã xác định ba khâu đột phá quan trọng.
Đẩy mạnh hoàn thiện thể chế tài chính theo cơ chế thị trường định hướng XHCN nhằm nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng các nguồn lực tài chính, tài nguyên và đất đai; đồng thời, đưa giá cả hàng hóa và dịch vụ vận hành theo cơ chế thị trường.
Để tái cơ cấu nền tài chính quốc gia hiệu quả, cần nâng cao vai trò điều tiết và định hướng của tài chính nhà nước, đồng thời tăng cường tiềm lực tài chính cho dân cư và doanh nghiệp trong đầu tư phát triển kinh tế - xã hội Việc đổi mới cơ bản chế độ tài chính công đối với các đơn vị sự nghiệp công lập là cần thiết nhằm cơ cấu lại chi ngân sách nhà nước, tạo nguồn lực cho cải cách tiền lương, thúc đẩy phát triển nguồn nhân lực và ứng dụng khoa học công nghệ.
Đẩy mạnh cải cách hành chính kết hợp với hiện đại hóa công nghệ quản lý và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, nhằm thực hiện cải cách quy trình thủ tục hành chính một cách mạnh mẽ, góp phần hình thành nền tài chính chuyên nghiệp, hiệu quả và hiện đại.
Để đạt được mục tiêu tổng quát tại Đại hội XXIV của Đảng bộ Bộ Tài chính, cần tập trung hoàn thiện hệ thống thể chế và chính sách tài chính đồng bộ, nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Điều này bao gồm việc huy động, phân phối hiệu quả và quản lý có kỷ cương nguồn lực tài chính quốc gia, đảm bảo an ninh tài chính và an sinh xã hội, cũng như đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Đồng thời, cần tuân thủ các mục tiêu và giải pháp trong Nghị quyết Đại hội XII về phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016 - 2020 và Nghị quyết của Chính phủ về Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm, đặc biệt là nội dung của Kế hoạch hành động trung hạn giai đoạn 2017 - 2019.
C trong lĩnh vực tài chính - NSNN 4 và đảm bảo theo chủ trương, giải pháp được xác định tại Nghị quyết số 07/NQ-TW ngày 18/11/2016 của Bộ Chính trị
Trong giai đoạn 2017 - 2019, các ưu tiên chính bao gồm hoàn thiện hệ thống thể chế và chính sách công để thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, tái cơ cấu ngân sách nhà nước nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính, và đổi mới cơ chế tài chính cho các cơ quan hành chính Bên cạnh đó, cần triển khai tái cơ cấu nền kinh tế trong lĩnh vực tài chính, khuyến khích phát triển doanh nghiệp trong các ngành công nghiệp, dịch vụ, và nông nghiệp Việc đa dạng hóa và nâng cao hiệu quả hoạt động của các thị trường, đặc biệt là thị trường tài chính và dịch vụ tài chính, cũng được nhấn mạnh Cuối cùng, tăng cường kiểm soát thị trường, quản lý giá cả và cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực tài chính là những bước quan trọng để đảm bảo an toàn nợ công và an ninh tài chính quốc gia.
CÁC GIẢI PHÁP CỤ THỂ
1 Nhóm giải pháp số 1: Nâng cao hiệu quả huy động nguồn lực tài chính quốc gia 1.1 Các mục tiêu chính
Chính sách thuế cần được xây dựng đồng bộ, thống nhất và công bằng, nhằm hoàn thiện hệ thống thu ngân sách nhà nước (NSNN) với sự bao quát toàn bộ nguồn thu Cần mở rộng cơ sở thu, đặc biệt là các nguồn thu mới phù hợp với thông lệ quốc tế, tăng tỷ trọng thu nội địa, đồng thời duy trì tỷ trọng hợp lý giữa thuế gián thu và thuế trực thu Việc khai thác thuế từ tài sản và tài nguyên, cũng như bảo vệ môi trường là rất quan trọng Hạn chế lồng ghép chính sách xã hội trong các sắc thuế và chính sách miễn, giảm, giãn thuế, đồng thời thu hẹp diện miễn, giảm thuế sẽ góp phần tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi, công bằng và khuyến khích đầu tư, điều tiết thu nhập hợp lý.
Chính sách thuế, phí và lệ phí được điều chỉnh để phù hợp với định hướng phát triển kinh tế quốc gia, nhằm tăng cường hội nhập kinh tế quốc tế và bảo vệ lợi ích quốc gia Chính sách này khuyến khích thu hút đầu tư và bảo hộ có chọn lọc các sản phẩm nội địa, đồng thời tuân thủ các cam kết quốc tế Ngoài ra, cần hạn chế tối đa việc áp dụng chính sách làm giảm thu ngân sách nhà nước, trừ những cam kết quốc tế, và không ban hành các chính sách hay chương trình làm tăng chi ngân sách khi không có nguồn lực cân đối.
Xây dựng các giải pháp và chính sách hiệu quả nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực từ việc giảm thu nhập từ tài nguyên và khoáng sản, cũng như từ việc thực hiện các cam kết quốc tế về cắt giảm thuế quan Đồng thời, cần khuyến khích cạnh tranh và tích tụ vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh.
Nghị quyết Đại hội lần thứ XII của Đảng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc cơ cấu lại doanh nghiệp nhà nước (DNNN) và ngân sách nhà nước (NSNN) Đồng thời, cần tập trung xử lý nợ xấu và đảm bảo an toàn cho nợ công.
Hướng dẫn các bộ, ngành trung ương và địa phương triển khai có hiệu quả các quy định mới về quản lý NSNN theo Luật NSNN năm 2015
Quản lý thuế tại Việt Nam cần được đổi mới và hiện đại hóa để xây dựng một ngành thuế hiệu lực và hiệu quả Điều này bao gồm việc thiết lập một hệ thống thu NSNN thống nhất, minh bạch và dễ hiểu, dựa trên ba nền tảng chính: thể chế chính sách thuế rõ ràng, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản và phù hợp với thông lệ quốc tế, cùng với nguồn nhân lực chất lượng và liêm chính Đồng thời, cần ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại với tính liên kết, tích hợp và tự động hóa cao để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Để quản lý nguồn thu hiệu quả, cần phối hợp chặt chẽ với các bộ, ngành trung ương và địa phương nhằm mở rộng cơ sở thuế nội địa và kiểm soát giá tính thuế xuất nhập khẩu Đồng thời, tăng cường thanh tra, kiểm tra để chống thất thu ngân sách, quyết liệt xử lý nợ đọng thuế, và ngăn chặn cũng như xử lý kịp thời các hành vi chuyển giá và trốn thuế.
Hoàn thiện thể chế quản lý thuế nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng cường thuế điện tử; cải cách tổ chức bộ máy và phát triển nguồn nhân lực thuế; hiện đại hóa công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế; nâng cao năng lực thanh tra, kiểm tra và quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế; cải thiện quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; hiện đại hóa quản lý thuế thông qua phát triển hệ thống công nghệ thông tin và hạ tầng kỹ thuật; nâng cấp cơ sở vật chất của các cơ quan thuế và phát triển Trường Nghiệp vụ thuế Trong giai đoạn 2016 - 2020, tổng thu ngân sách nhà nước đạt khoảng 6.864 nghìn tỷ đồng, tăng 1,65 lần so với giai đoạn 2011 - 2015, với tỷ lệ huy động vào ngân sách nhà nước không thấp hơn 23,5% GDP, trong đó thu từ thuế, phí, lệ phí khoảng 21% GDP và tỷ trọng thu nội địa bình quân đạt 84 - 85% tổng thu ngân sách nhà nước.
1.2 Căn cứ xác định thứ tự ưu tiên
Chỉ thị số 22/CT-TTg ngày 05/8/2014 của Thủ tướng Chính phủ nhấn mạnh việc xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm giai đoạn 2016 - 2020 Đồng thời, Chỉ thị số 11/CT-TTg ngày 19/6/2013 đề ra các nhiệm vụ quan trọng trong 3 năm 2013 - 2015, nhằm thực hiện Đề án tái cơ cấu kinh tế, chuyển đổi mô hình tăng trưởng với mục tiêu nâng cao chất lượng, hiệu quả và năng lực cạnh tranh trong giai đoạn 2013 - 2020.
Các quyết định quan trọng của Thủ tướng Chính phủ và Bộ Tài chính đã được phê duyệt nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2013 - 2020 Quyết định số 2174/QĐ-TTg ngày 12/11/2013 tập trung vào khai thác nguồn lực tài chính từ đất đai và tài sản nhà nước Quyết định số 339/QĐ-TTg ngày 19/02/2013 liên quan đến tái cơ cấu kinh tế và chuyển đổi mô hình tăng trưởng Bên cạnh đó, Quyết định số 224/QĐ-BTC ngày 30/01/2013 phê duyệt chương trình hành động của ngành Tài chính để thực hiện Chiến lược Tài chính đến năm 2020 Chiến lược quốc gia về tăng trưởng xanh được phê duyệt qua Quyết định số 1393/QĐ-TTg ngày 25/9/2012, trong khi Quyết định số 450/QĐ-TTg ngày 18/4/2012 xác định Chiến lược Tài chính đến năm 2020 Cuối cùng, Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 và Quyết định số 448/QĐ-TTg ngày 25/3/2011 phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế và phát triển Hải quan tương ứng đến năm 2020.
Nghị quyết số 89/2015/QH13 ngày 09/6/2015 của Quốc hội điều chỉnh Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh nhiệm kỳ Quốc hội khóa XIII năm 2015 và Chương trình năm 2016 Nghị quyết số 19-NQ/TW ngày 31/10/2012 của Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI nhấn mạnh việc đổi mới chính sách đất đai, hướng tới mục tiêu đến năm 2020, Việt Nam cơ bản trở thành nước công nghiệp hiện đại Nghị quyết số 02-NQ/TW ngày 25/4/2011 của Bộ Chính trị định hướng chiến lược khoáng sản và công nghiệp khai khoáng đến năm 2020, với tầm nhìn đến 2030 Nghị quyết số 103/NQ-CP ngày 22/12/2011 ban hành Chương trình hành động thực hiện nghị quyết trên Cuối cùng, Nghị quyết số 142/2016/QH13 ngày 12/4/2016 của Quốc hội đề ra Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2016 - 2020, cùng với Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ XXIV (nhiệm kỳ 2015 - 2020).
Nghị định số 04/2016/NĐ-CP và các quyết định, thông tư liên quan từ Chính phủ và Bộ Tài chính đã đưa ra những quy định quan trọng về quản lý và sử dụng tài sản nhà nước, chi phí quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, và bảo hiểm y tế trong giai đoạn 2016 - 2018 Cụ thể, Nghị định số 04/2016/NĐ-CP sửa đổi một số điều của Nghị định số 52/2009/NĐ-CP, trong khi các quyết định như số 15/2016/QĐ-TTg và số 08/2016/QĐ-TTg quy định mức chi phí quản lý và phương thức mua sắm tài sản nhà nước Thông tư số 06/2016/TT-BTC và các thông tư khác hướng dẫn chi tiết về lập dự toán, quản lý và sử dụng kinh phí cho các hoạt động như bầu cử, đầu tư công, và đào tạo, đồng thời quy định về việc chuyển nguồn ngân sách nhà nước giữa các năm Những quy định này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tài sản công, đảm bảo sử dụng nguồn lực nhà nước một cách hợp lý và minh bạch.
1.3 Các giải pháp ưu tiên giai đoạn 2017 - 2019
Nhằm nâng cao hiệu quả huy động nguồn lực tài chính quốc gia giai đoạn 2017 -
Năm 2019, cần tiếp tục hoàn thiện chính sách huy động từ thuế, phí và lệ phí hợp lý để thúc đẩy phát triển sản xuất, nâng cao khả năng cạnh tranh hàng hóa và dịch vụ trong nước Chính sách này cần khuyến khích xuất khẩu và đầu tư, đặc biệt là đầu tư vào công nghệ cao và các vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn Đồng thời, cần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế và hoàn thiện các chế độ thu từ tài nguyên, khoáng sản quốc gia, bao gồm thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thu đấu giá quyền khai thác khoáng sản và thu từ dầu khí.
Cải cách chính sách huy động nguồn lực tài chính quốc gia giai đoạn 2017 - 2019 tập trung vào các nội dung sau:
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất - kinh doanh, cần triển khai tốt các luật thuế hiện hành như Luật Thuế TNCN, Luật Thuế TNDN, Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu và các luật liên quan khác Việc này không chỉ giảm chi phí và thời gian cho người dân và doanh nghiệp trong thực hiện thủ tục thuế và hải quan mà còn đảm bảo tính chặt chẽ trong công tác phòng, chống gian lận, trốn thuế Đồng thời, cần định kỳ đánh giá và tổng kết quá trình thực hiện các luật thuế để kịp thời phát hiện vấn đề và điều chỉnh phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong nước và quốc tế.
Hai là, cần ban hành các văn bản pháp luật hướng dẫn thực hiện Luật Phí và Lệ phí nhằm khắc phục những hạn chế trong quản lý nguồn thu từ phí, lệ phí Điều này đảm bảo rằng chính sách phí, lệ phí được công khai, minh bạch, dễ hiểu và dễ thực hiện, tạo thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp Đồng thời, việc này cũng thúc đẩy cải cách hành chính trong các lĩnh vực cung cấp dịch vụ có thu phí, lệ phí và tăng cường xã hội hóa các dịch vụ công.
Ba là, thực hiện hiệu quả các nghị quyết của UBTVQH về Biểu thuế suất thuế tài nguyên và Biểu thuế bảo vệ môi trường nhằm tiết kiệm tài nguyên thiên nhiên, khai thác bền vững nguồn tài nguyên quốc gia, phù hợp với phát triển kinh tế - xã hội Đồng thời, khuyến khích sử dụng hàng hóa thân thiện với môi trường và đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước trong bối cảnh hội nhập quốc tế.