Giáo trình Tin học kế toán (Nghề Kế toán doanh nghiệp Cao đẳng

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: TIN HỌC KẾ TỐN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: / QĐ-CĐCG ngày … tháng năm…… Trường cao đẳng Cơ giới Quảng Ngãi, năm 2019 (Lưu hành nội bộ) TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI NĨI ĐẦU Để giúp người học sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế toán vào thực hành cơng tác kế tốn, tập thể giáo viên Khoa kinh tế Trường cao đẳng giới biên soạn giáo trình “Tin học kế tốn” Giáo trình biên soạn nhằm nhằm hướng đến cho sinh viên ngành kế toán ứng dụng cơng nghệ thơng tin để giải phân hệ kế toán chuyên ngành nhanh chóng hiệu Giáo trình tập thể giáo viên tổ kinh tế biên soạn, hội đồng thẩm định Trường cao đẳng giới xét duyệt Giáo trình gồm bài: Bài 1: Bài mở đầu Bài 2: Cơ sở liệu Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp Mặc dù tác giả biên soạn có nhiều cố gắng q trình biên soạn, song khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến đóng góp chân thành bạn đọc Quảng Ngãi, ngày tháng năm 20 Tham gia biên soạn Đoàn Thị Vy Sa ………… ……… … Chủ biên MỤC LỤC Lời nói đầu Bài Mở Đầu 10 A Lập trang bảng tính đơn giản 11 Những khái niệm chung 11 Các thao tác trang tính 13 Đồ thị 17 B Các hàm thông dụng 19 Các hàm toán học 20 Các hàm logic 21 Các hàm xử lý ngày tháng 22 Các hàm tài (PV, FV, PMT, DB, VDB) 25 Bài Cơ sở liệu 29 Khái niệm 30 Sắp xếp sở liệu 30 Tính tổng nhóm 31 Các hàm sở liệu 31 Bài 3: Ứng dụng kế toán phầm mềm kế toán doanh nghiệp 35 Giới thiệu phần mềm kế toán Misa 36 Xây dựng sở liệu 40 Khai báo danh mục ban đầu 40 Nhập liệu chứng từ vào phần mềm kế toán theo phân hệ nghiệp vụ 43 Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ 60 Kiểm tra in báo biểu kế toán 62 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Tin học kế tốn Mã mơ đun: MĐ 27 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơ đun: - Vị trí: Mơ đun bố trí giảng dạy sau học xong mơn sở - Tính chất: Là mơ đun chun mơn nghề - Ý nghĩa vai trị mô đun: Trong thời đại công nghệ số nay, việc thành thạo kỹ tin học nước ta ngày trọng nhằm nâng cao hội học hỏi hội nhập với giới Mức độ cần thiết Tin học kế toán doanh nghiệp cao, dễ dàng nhận thấy điều qua mối liên hệ mật thiết Tin học kế tốn với cơng việc đời sống Mơ đun cung cấp kiến thức tin học mang tính thực tiễn cao thông qua phần mềm ứng dụng EXCEL, phần mềm kế tốn Mục tiêu mơ đun: - Về kiến thức: A1 Trình bày khái niệm hàm Excel; A2 Trình bày hàm Excel - Về kỹ năng: B1 Sử dụng phần mềm kế toán; B2 Sử dụng thành thạo phần mềm Excel máy tính; B3 Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn - Về lực tự chủ trách nhiệm: C1 Tự giác, tích cực, tham gia học tập đầy đủ thời gian Chương trình khung nghề Kế tốn doanh nghiệp Thời gian đào tạo (giờ) Số Trong Mã tín Tổng MH, Tên mơn học, mơ đun Thực hành Lý MĐ số /thực tập /bài thuyết tập Các môn học chung/đại 18 435 157 255 I cương MH 01 Chính trị MH 02 Pháp luật MH 03 Giáo dục thể chất Giáo dục quốc phòng – An MH 04 ninh MH 05 Tin học Kiểm tra 23 75 41 29 2 30 60 18 10 51 75 36 35 75 15 58 MH 06 Ngoại ngữ (Anh văn) II Các môn học, mô đun đào 107 tạo nghề MH 07 Kinh tế trị MH 08 Luật kinh tế MH 09 Soạn thảo văn MH 10 Anh văn chuyên ngành MH 11 Kinh tế vi mô MH 12 Nguyên lý thống kê MH 13 Lý thuyết tài tiền tệ MH 14 Lý thuyết kế toán MH 15 Quản trị doanh nghiệp MH 16 Thống kê doanh nghiệp MH 17 Thuế MH 18 Tài doanh nghiệp MĐ 19 Kế tốn doanh nghiệp MĐ 20 Kế toán doanh nghiệp MĐ 21 Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại MĐ 22 Thực hành kế toán doanh nghiệp sản xuất MH 23 Phân tích hoạt động kinh doanh MH 24 Kế toán quản trị MĐ 25 Kế tốn hành nghiệp MH 26 Kiểm toán MĐ 27 Tin học kế toán MĐ 28 Thực tập nghề nghiệp MĐ 29 Thực tập tốt nghiệp 10 MH 30 Toán kinh tế MH 31 Kinh tế vĩ mô MH 32 Kinh tế phát triển MH 33 Quản lý ngân sách MH 34 Kế toán thương mại dịch vụ MH 35 Quản trị văn phòng Tổng cộng 125 Chương trình chi tiết mơ đun: Số TT Tên mô đun 120 42 72 2365 886 1361 118 60 30 45 60 60 45 45 75 60 60 60 120 120 150 40 20 27 40 40 30 31 50 40 30 30 70 55 70 16 15 16 17 13 11 20 17 26 26 42 57 72 4 3 4 8 85 77 150 140 10 60 30 26 60 30 26 75 30 40 60 60 200 310 75 45 45 45 60 45 2800 30 13 0 49 30 25 25 26 25 1043 26 45 200 310 22 12 17 17 30 17 1616 0 3 141 Thời gian (giờ) Tổng Lý Thực Kiểm số thuyết hành tra Mở đầu 21 11 Cơ sở liệu 4 Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán 30 30 doanh nghiệp Cộng 60 13 45 Điều kiện thực mơn học: 3.1 Phịng học Lý thuyết/Thực hành: Đáp ứng phòng học chuẩn 3.2 Trang thiết bị dạy học: Ti vi, máy vi tính, bảng, phấn, tranh vẽ 3.3 Học liệu, dụng cụ, mô hình, phương tiện: Giáo trình, mẫu sổ, chứng từ kế tốn, máy tính cầm tay… 3.4 Các điều kiện khác: Người học tìm hiểu thực tế phần mềm kế toán doanh nghiệp Nội dung phương pháp đánh giá: 4.1 Nội dung: - Kiến thức: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức - Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kỹ - Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng mô đun + Nghiêm túc trình học tập 4.2 Phương pháp: Người học đánh giá tích lũy mơ đun sau: 4.2.1 Cách đánh giá - Áp dụng quy chế đào tạo Cao đẳng hệ quy ban hành kèm theo Thông tư số 09/2017/TT-BLĐTBXH, ngày 13/3/2017 Bộ trưởng Bộ Lao động – Thương binh Xã hội - Hướng dẫn thực quy chế đào tạo áp dụng Trường Cao đẳng Cơ giới sau: Điểm đánh giá + Điểm kiểm tra thường xuyên (Hệ số 1) + Điểm kiểm tra định kỳ (Hệ số 2) + Điểm thi kết thúc mô đun Trọng số 40% 60% 4.2.2 Phương pháp đánh giá Phương pháp đánh giá Phương pháp tổ chức Hình thức kiểm tra Chuẩn đầu đánh giá Số cột Thời điểm kiểm tra Thường xuyên Vấn đáp Định kỳ Thực hành Kết thúc mô đun Thực hành Vấn đáp/ A1, A2, B1, B2, Báo cáo B3, C1 Thực hành/ Báo A1, A2, B1, B2, cáo B3, C1 Thực hành/ Báo A1, A2, B1, B2, B3, cáo C1 Sau Sau 20 Sau 60 4.2.3 Cách tính điểm - Điểm đánh giá thành phần điểm thi kết thúc mô đun chấm theo thang điểm 10 (từ đến 10), làm tròn đến chữ số thập phân - Điểm mô đun tổng điểm tất điểm đánh giá thành phần mô đun nhân với trọng số tương ứng Điểm mô đun theo thang điểm 10 làm tròn đến chữ số thập phân Hướng dẫn thực mô đun 5.1 Phạm vi, đối tượng áp dụng: Đối tượng Cao đẳng Kế toán doanh nghiệp 5.2 Phương pháp giảng dạy, học tập mô đun 5.2.1 Đối với người dạy * Lý thuyết: Áp dụng phương pháp dạy học tích cực bao gồm: Trình chiếu, thuyết trình ngắn, nêu vấn đề, hướng dẫn đọc tài liệu, tập cụ thể, câu hỏi thảo luận nhóm… * Thực hành: - Phân chia nhóm nhỏ thực tập thực hành theo nội dung đề - Khi giải tập, làm Thực hành, thí nghiệm, tập: Giáo viên hướng dẫn, thao tác mẫu sửa sai chỗ cho nguời học - Sử dụng chứng từ, mẫu sổ kế toán để minh họa tập ứng dụng * Thảo luận: Phân chia nhóm nhỏ thảo luận theo nội dung đề * Hướng dẫn tự học theo nhóm: Nhóm trưởng phân cơng thành viên nhóm tìm hiểu, nghiên cứu theo yêu cầu nội dung học, nhóm thảo luận, trình bày nội dung, ghi chép làm tập nhóm 5.2.2 Đối với người học: Người học phải thực nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu kỹ học nhà trước đến lớp Các tài liệu tham khảo cung cấp nguồn trước người học vào học môn học (trang web, thư viện, tài liệu ) - Sinh viên trao đổi với nhau, thực thực hành báo cáo kết - Tham dự tối thiểu 70% giảng tích hợp Nếu người học vắng >30% số tích hợp phải học lại mơ đun tham dự kì thi lần sau - Tự học thảo luận nhóm: Là phương pháp học tập kết hợp làm việc theo nhóm làm việc cá nhân Một nhóm gồm 2-3 người học cung cấp chủ đề thảo luận trước học lý thuyết, thực hành Mỗi người học chịu trách nhiệm số nội dung chủ đề mà nhóm phân cơng để phát triển hoàn thiện tốt toàn chủ đề thảo luận nhóm - Tham dự đủ kiểm tra thường xuyên, định kỳ - Tham dự thi kết thúc mô đun - Chủ động tổ chức thực tự học Tài liệu tham khảo: - Trong trình học tập sinh viên tham khảo loại sách Windows Excel - Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán MISA 7.9, MISA SME.NET 2010 - Giáo trình kết tốn máy SASINOVA Bài MỞ ĐẦU Mã : MĐ27-01 Giới thiệu: Trang bị cho người học kiến thức chung khái niệm, thao tác tính tốn, nhập liệu bảng tính Mục tiêu: - Trình bày số khái niệm Exel - Xử lý liệu trang tính - Xác định hàm thông dụng Exel - Thao tác thành thạo máy tính - Ứng dụng vào cơng tác kế tốn - Nghiêm túc, cẩn thận nghiên cứu Phương pháp giảng dạy học tập mở đầu - Đối với người dạy: Sử dụng phương pháp giảng dạy tích cực (diễn giảng, vấn đáp, dạy học theo vấn đề); yêu cầu người học nhớ giá trị đại lượng, đơn vị đại lượng - Đối với người học: Chủ động đọc trước giáo trình trước buổi học Điều kiện thực học - Phòng học chuyên mơn hóa/nhà xưởng: Phịng học chun mơn - Trang thiết bị máy móc: Ti vi, máy tính thiết bị dạy học khác - Học liệu, dụng cụ, nguyên vật liệu: Chương trình mơn học, giáo trình, tài liệu tham khảo, giáo án tài liệu liên quan - Các điều kiện khác: Khơng có Kiểm tra đánh giá học - Nội dung:  Kiến thức: Kiểm tra đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức  Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kĩ  Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng mơn học + Nghiêm túc q trình học tập 10 Các chứng từ đầu vào liên quan - Hóa đơn GTGT nhà cung cấp lập - Bảng kê mua hàng nhân viên lập - Phiếu nhập kho - Các chứng từ phản ánh toán cơng nợ b, Trình tự thực Để hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến mua hàng phần mềm kế toán, người sử dụng thực theo bước sau: • Bước 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp vụ mua hàng • Bước 2: Chọn loại chứng từ cập nhật • Bước 3: Nhập chứng từ hình nhập liệu dành cho chứng từ Trong phần mềm kế tốn, hình nhập liệu chứng từ phần hành quản lý mua hàng bao gồm thông tin: Phần thông tin chung gồm có: - Tên thơng tin đối tượng: thông tin nhà cung cấp có phát sinh giao dịch liên quan đến hoạt động mua hàng, trả lại hàng tốn cơng nợ - Địa chỉ: Là địa nhà cung cấp - Mã số thuế: Là mã số thuế đăng ký nhà cung cấp với tổng cục 54 thuế nhập vào hóa đơn GTGT - Ngày chứng từ: Là ngày nhập nghiệp vụ mua hàng (ngày chứng từ trùng muộn ngày hóa đơn) - Số chứng từ: Trong phần mềm thường tự động đánh số tăng dần, nhiên người sử dụng sửa lại số chứng từ chứng từ hạch toán muốn Phần thông tin chi tiết: Bao gồm thông tin mã hàng, kho, tài khoản kho, diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền, tài khoản phải trả, thông tin khai báo thuế (tài khoản thuế, thuế suất, tiền thuế, số hóa đơn, kí hiệu hóa đơn), - Mã hàng: Dùng để nhận diện vật tư, hàng hóa, thường chọn từ danh mục vật tư, hàng hóa khai báo - Diễn giải: Mơ tả lại nội dung nghiệp vụ phát sinh - Kho: Là mã kho liên quan đến nghiệp vụ chứng từ chọn từ danh mục kho khai báo - TK kho: Chương trình lấy vào thông tin khai báo ban đầu vật tư, hàng hóa - Tài khoản phải trả: Là tài khoản đối ứng hạch toán nghiệp vụ mua hàng (có thể TK 111, 112, 331…) - Số lượng: Là số lượng mặt hàng ghi Hóa đơn GTGT - Đơn giá: Là số tiền cho vật tư, hàng hóa - Thành tiền = Số lượng x Đơn giá - Tài khoản thuế: Là tài khoản hạch toán thuế (TK 1331) - Thuế suất: Là thuế suất thuế GTGT mặt hàng Lập đơn mua hàng Khi phát sinh hoạt động mua hàng, số doanh nghiệp tiến hành lập Đơn mua hàng, sau tiến hành lập Hóa đơn mua hàng vào Đơn hàng Thao tác khơng thiết phải thực hiện, số doanh nghiệp thực lập Hóa đơn mua hàng ln mà khơng cần lập Đơn hàng Lập hóa đơn mua hàng Lập chứng từ hàng mua trả lại, giảm giá Trong trình mua hàng, sản phẩm hàng hóa mà phẩm chất hay 55 không quy cách, chủng loại hợp đồng kinh tế vi phạm cam kết thực trả lại người cung cấp người cung cấp giảm giá Khi người sử dụng phải hạch toán bút toán giảm giá trả lại hàng Màn hình thể trường hợp phát sinh hàng mua trả lại Lập chứng từ tốn cơng nợ phải trả Khi mua hàng, chưa toán giá trị lơ hàng ghi tài khoản công nợ Đến phát sinh nghiệp vụ trả tiền cho nhà cung cấp, người sử dụng hạch tốn bút tốn tốn cơng nợ 4.7 Lập chứng từ kế toán bán hàng a, Lý thuyết liên quan Ngun tắc hạch tốn • Việc ghi nhận doanh thu chi phí bán hàng phải tuân theo nguyên tắc phù hợp Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu • Chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng hóa thỏa mãn đồng thời năm điều kiện sau: - Doanh nghiệp trao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua - Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa - Doanh thu xác định tương đối chắn - Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ việc bán hàng - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng • Trường hợp hàng hóa dịch vụ trao đổi lấy hàng hóa dịch vụ tương tự chất khơng ghi nhận doanh thu • Phải theo dõi chi tiết loại doanh thu, doanh thu mặt hàng, ngành hàng, sản phẩm, theo dõi chi tiết khoản giảm trừ doanh thu để xác định doanh thu loại doanh thu, chi tiết mặt hàng, sản phẩm, để phục vụ cho cung cấp thơng tin kế tốn để quản trị doanh nghiệp lập Báo cáo tài  Mơ hình xử lý liệu kế tốn bán hàng 56 Các chứng từ đầu vào liên quan - Đơn đặt hàng, Phiếu giao hàng - Hóa đơn bán hàng - Phiếu nhập hàng bán trả lại - Chứng từ phải thu cơng nợ b, Trình tự thực Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến bán hàng phần mềm kế toán, người sử dụng thực theo bước sau: • Bước 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp vụ bán hàng • Bước 2: Chọn loại chứng từ cập nhật • Bước 3: Nhập chứng từ hình nhập liệu dành cho chứng từ Trong phần mềm kế tốn, hình nhập liệu chứng từ phần hành quản lý bán hàng bao gồm thông tin: Phần thơng tin chung gồm có: - Tên thông tin đối tượng: Là thông tin khách hàng có phát sinh giao dịch liên quan đến hoạt động bán hàng, trả lại, giảm giá, chiết khấu thương mại tốn cơng nợ - Địa chỉ: Là địa khách hàng 57 - Mã số thuế: Là mã số thuế đăng ký khách hàng với tổng cục thuế nhập vào hóa đơn GTGT - Ngày chứng từ: Là ngày nhập nghiệp vụ bán hàng - Số chứng từ: Trong phần mềm thường tự động đánh số tăng dần, nhiên người sử dụng sửa lại số chứng từ chứng từ hạch tốn muốn Phần thơng tin chi tiết: Bao gồm thông tin mã hàng, kho, tài khoản kho, diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền, tài khoản phải thu, thông tin khai báo thuế (tài khoản thuế, thuế suất, tiền thuế, số hóa đơn, kí hiệu hóa đơn), - Mã hàng: Dùng để nhận diện vật tư, hàng hóa, thường chọn từ danh mục vật tư, hàng hóa khai báo - Diễn giải: Mô tả lại nội dung nghiệp vụ bán hàng phát sinh - Kho: Là mã kho liên quan đến nghiệp vụ chứng từ chọn từ danh mục kho khai báo - TK kho: Chương trình lấy vào thơng tin khai báo ban đầu vật tư, hàng hóa Tài khoản phải thu: Là tài khoản đối ứng hạch tốn nghiệp bán hàng (có thể 111, 112, 131…) - Tài khoản doanh thu: Là tài khoản hạch toán ghi nhận doanh thu bán hàng (TK 511…) - Số lượng: Là số lượng hàng bán ghi Hóa đơn GTGT - Đơn giá: Là đơn giá bán cho vật tư, hàng hóa - Thành tiền = Số lượng x Đơn giá - Tài khoản thuế: Là tài khoản hạch toán thuế (TK 1331) - Thuế suất: Là thuế suất thuế GTGT mặt hàng Trong phần mềm có quy trình bán hàng khác Trong tài liệu giới thiệu với người sử dụng số trường hợp nhập chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng phần mềm kế toán từ lập Đơn đặt hàng đến phát sinh toán bán hàng Lập đơn đặt hàng Khi phát sinh hoạt động bán hàng, số doanh nghiệp lập trực tiếp Hóa đơn bán hàng, số doanh nghiệp vào Đơn đặt 58 hàng từ phía người mua Với doanh nghiệp họ tiến hành lập Đơn đặt hàng trước sau lập Hóa đơn bán hàng Các thơng tin Hóa đơn bán hàng lấy từ Đơn đặt hàng Tài khoản phải thu: Là tài khoản đối ứng hạch tốn nghiệp bán hàng (có thể 111, 112, 131…) - Tài khoản doanh thu: Là tài khoản hạch toán ghi nhận doanh thu bán hàng (TK 511…) - Số lượng: Là số lượng hàng bán ghi Hóa đơn GTGT - Đơn giá: Là đơn giá bán cho vật tư, hàng hóa - Thành tiền = Số lượng x Đơn giá - Tài khoản thuế: Là tài khoản hạch toán thuế (TK 1331) - Thuế suất: Là thuế suất thuế GTGT mặt hàng Trong phần mềm có quy trình bán hàng khác Trong tài liệu giới thiệu với người sử dụng số trường hợp nhập chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng phần mềm kế toán từ lập Đơn đặt hàng đến phát sinh toán bán hàng Lập hóa đơn bán hàng Lập chứng từ hàng trả lại, giảm giá Trong trình bán hàng, sản phẩm, hàng hóa bị khách hàng trả lại giảm giá cho khách hàng vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng hay hàng bị kém, phẩm chất, không chủng loại, quy cách theo quy định hợp đồng Khi phải hạch tốn bút tốn giảm giá, trả lại hàng Màn hình thể trường hợp phát sinh hàng bán trả lại Lập chứng từ tốn cơng nợ phải thu Khi bán hàng, chưa tốn giá trị lô hàng bán ghi tài khoản công nợ Đến phát sinh nghiệp vụ trả tiền từ khách hàng, người sử dụng hạch toán bút tốn tốn cơng nợ 4.8 Lập chứng từ kế toán thuê a, Lý thuyết liên quan Nguyên tắc hạch toán Thuế GTGT doanh nghiệp bao gồm thuế GTGT đầu vào khấu trừ thuế GTGT đầu phải nộp • Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ 59 dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT • Thuế GTGT đầu phải nộp: khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác phải nộp, nộp phải nộp Ngân sách Nhà nước kỳ kế tốn năm  Mơ hình xử lý liệu kế toán thuế Các chứng từ đầu vào liên quan - Hóa đơn mua hàng nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thơng thường,… - Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thơng thường,… b, Trình tự thực Trong phần mềm kế toán, nghiệp vụ thuế thường hạch tốn hóa đơn GTGT đầu vào hóa đơn GTGT đầu Các hóa đơn GTGT đầu vào Các hóa đơn GTGT đầu Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ 5.1 Tính giá xuất kho Trong phần mềm, giá vốn xuất kho thường chương trình tự động tính vào phương pháp tính giá xuất kho khai báo từ tạo liệu kế toán khai báo vật tư, hàng hóa 60 Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân cuối kỳ” giá xuất kho tính sau thực chức “Cập nhật giá xuất” (ln có phần mềm) Khi sử dụng phương pháp giá xuất kho kỳ thời điểm tính bình quân Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân tức thời” giá xuất kho tính lập phiếu xuất kho sở tổng giá trị tồn tính đến thời điểm xuất chia cho tổng số lượng tồn tính đến thời điểm xuất Sử dụng phương pháp giá xuất kho thời điểm khác kỳ khác Nếu đăng ký phương pháp “Đích danh” hệ thống lấy giá xuất kho theo giá nhập vật tư chứng từ nhập kho chọn Nếu đăng ký phương pháp “Nhập trước, xuất trước”, hệ thống tự động tính giá xuất theo phương pháp sau cất giữ thơng tin phiếu xuất kho 5.2 Tính khấu hao tài sản cố định Trên phần mềm kế toán, việc khấu hao TSCĐ thực vào thời điểm cuối tháng trước thực việc kết chuyển số dư để xác định kết kinh doanh tháng Nhấn “Đồng ý” hệ thống phần mềm vào thông tin khai báo TSCĐ như: Nguyên giá, ngày khấu hao, số năm sử dụng,… để tự động tính khấu hao 5.3 Khấu trừ thuế GTGT Sau cập nhật chứng từ mua hàng, bán hàng có phát sinh thuế GTGT, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo thuế Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tương Tờ khai thuế GTGT - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian in 5.4 Kết chuyển lãi, lỗ xác định kết kinh doanh 61 Sau thiết lập thêm bút toán kết chuyển tự động Kế toán vào mục tổng hợp nhấn vào mục kết chuyển lãi lỗ, phần mềm tự động tổng hợp số liệu đưa bút toán kết chuyển Kiểm tra in báo biểu kế toán 6.1 Xem in báo cáo tiền mặt quỹ Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền mặt quỹ, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền mặt quỹ Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết trước xem Sổ quỹ tiền mặt - Chọn tham số báo cáo: khoảng thời gian, tài khoản in - Xem báo cáo Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Chọn tham số báo cáo: khoảng thời gian, tài khoản in - Xem báo cáo 6.2 Xem in báo cáo tiền gửi ngân hàng Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền gửi ngân hàng Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Sổ tiền gửi ngân hàng: - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, tài khoản in - Xem báo cáo 6.3 Xem in báo cáo vật tư Sau cập nhật chứng từ liên quan đến nhập, xuất kho, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo liên quan đến phần nhập, xuất kho Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Báo cáo Tổng hợp tồn kho: - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, kho vật tư (một kho, số kho tất kho) - Xem báo cáo Sổ chi tiết vật tư hàng hóa - Chọn tham số báo cáo: khoảng thời gian, vật tư, hàng hóa cần in (có thể chọn một, số tất vật tư, hàng hóa) - Xem báo cáo 62 6.4 Xem in báo cáo tài sản cố định Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tài sản cố định, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tài sản cố định Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Danh sách tài sản cố định - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, loại tài sản - Xem báo cáo Sổ tài sản cố định - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, loại tài sản - Xem báo cáo Thẻ tài sản cố định - Chọn tham số báo cáo như: thời gian, tên tài sản - Xem báo cáo 6.5 Xem in báo cáo tiền lương Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền lương, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền lương Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Bảng tổng hợp lương cán - Chọn tham số báo cáo như: thời gian in - Xem báo cáo Bảng toán lương phụ cấp: - Chọn tham số báo cáo như: thời gian in - Xem báo cáo Sổ nhật ký tiền lương - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian in - Xem báo cáo 6.6 Xem in báo cáo liên quan đến mua hàng Sau cập nhật chứng từ liên quan đến mua hàng, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo mua hàng Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Bảng kê mua hàng - Chọn tham số báo cáo: khoảng thời gian, đối tượng - Xem báo cáo 63 Nhật ký mua hàng - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian - Xem báo cáo Tổng hợp công nợ phải trả - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng nhà cung cấp (một nhiều nhà cung cấp), tài khoản công nợ - Xem báo cáo 6.7 Xem in báo cáo liên quan đến bán hàng Sau cập nhật chứng từ liên quan đến bán hàng, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo bán hàng Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Nhật ký bán hàng - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian in - Xem báo cáo Sổ chi tiết bán hàng - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian in - Xem báo cáo Tổng hợp công nợ phải thu - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng khách hàng, tài khoản công nợ - Xem báo cáo 6.8 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế Sau cập nhật chứng từ mua hàng, bán hàng có phát sinh thuế GTGT, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo thuế Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham số cần thiết Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng - Xem báo cáo Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tương - Xem báo cáo Tờ khai thuế GTGT - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian in 64 - Xem báo cáo 6.9 Báo cáo kế toán 6.9.1 Bảng cân đối kế toán a, Lý thuyết liên quan Nội dung: Phản ánh toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Nguyên tắc lập: - Phải hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, tiến hành khố sổ kế tốn, tính số dư cuối kỳ - Kiểm tra lại số liệu ghi cột "Số cuối kỳ" Bảng cân đối kế tốn ngày 31/12 năm trước - Khơng bù trừ số dư hai bên Nợ Có tài khoản tốn Cơ sở số liệu: • Căn vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết • Căn vào bảng cân đối kế tốn kỳ trước (quý trước, năm trước) b, Trình tự thực Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Bảng cân đối kế toán - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo - Xem báo cáo 6.9.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh a, Lý thuyết lien quan Nội dung: - Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơ sở số liệu: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp kỳ tài khoản từ loại đến loại Thiết lập công thức báo cáo: Phần mềm kế tốn thiết lập sẵn cơng thức lên báo cáo Tuy nhiên, số phần mềm kế toán cho phép khách hàng tự thiết lập cơng thức phù hợp, linh hoạt doanh nghiệp có mở tài khoản theo dõi 65 doanh thu, chi phí b, Trình tự thực Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo - Xem báo cáo 6.9.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ a, Lý thuyết lien quan Nội dung: Phản ánh luồng tiền doanh nghiệp theo hoạt động: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Cơ sở số liệu: • Theo phương pháp gián tiếp: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước - Các tài liệu khác • Theo phương pháp trực tiếp: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước - Sổ kế toán thu chi vốn tiền - Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả Các phương pháp lập: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp gián tiếp b, Trình tự thực Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo - Lựa chọn nghiệp vụ cho hoạt động: Hoạt động sản xuất kinh 66 doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài - Xem báo cáo 6.9.4 Thuyết minh báo cáo tài a, Lý thuyết lien quan Nội dung: • Phần I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp • Phần II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán • Phần III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng • Phần IV Các sách kế tốn áp dụng • Phần V Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn • Phần VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Phần VII Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Phần VIII Những thơng tin khác Cơ sở số liệu: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết kinh doanh kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước - Sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ kế tốn tổng hợp b, Trình tự thực Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực bước sau: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Thuyết minh báo cáo tài - Thiết lập tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo - Nhập liệu thông tin chung doanh nghiệp, chuẩn mực, chế độ, sách kế tốn áp dụng - In báo cáo 67 CÂU HỎI ÔN TẬP Câu 1: Trình bày bước cài đặt hệ thống xây dựng sở liệu? Câu 2: Trình bày quy trình xây dựng sở liệu phần mềm kế tốn? Câu 3: Trình bày thao tác khai báo ban đầu phần mềm kế toán? Câu 4: Nhập sai liệu chứng từ vào phần mềm kế tốn theo phân hệ nghiệp vụ dẫn đến kết nào? 68