Luận văn thạc sĩ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh may mặc xuất khẩu vit garment

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ QUN HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MAY MẶC XUẤT KHẨU VIT- GARMENT Hà Nội, 2017 Luận văn thạc sĩ Kinh tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ QUN HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MAY MẶC XUẤT KHẨU VIT- GARMENT Chuyên ngành: Kế tốn – kiểm tốn phân tích Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS: NGUYỄN THỊ LỜI Hà Nội, 2017 Luận văn thạc sĩ Kinh tế LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Nguyễn Thị Quyên Luận văn thạc sĩ Kinh tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài .5 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 2.1 Chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất Doanh nghiệp sản xuất 2.1.1 Khái niệm Chi phí sản xuất .6 2.1.2 Bản chất Chi phí sản xuất 2.1.3 Phân loại Chi phí sản xuất 2.2 Giá thành sản phẩm phân loại tiêu giá thành sản phẩm .13 2.2.1 Giá thành sản phẩm 13 2.2.2 Phân loại tiêu GTSP 14 2.2.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất với GTSP doanh nghiệp sản xuất 16 2.3 Nhiệm vụ kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm .17 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 2.4 Nội dung kế tốn Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất theo kế toán tài 18 2.4.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất .18 2.4.2 Trình tự nội dung kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 19 2.4.3 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ doanh nghiệp sản xuất 22 2.4.4 Đối tượng phương pháp tính giá thành SP 25 2.5 Nội dung kế tốn CPSX tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất theo Kế toán Quản trị 30 2.5.1 Đối tượng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 30 2.5.2 Tổ chức thu thập thơng tin chi phí nhận diện chi phí 30 2.5.3 Phương pháp tập hợp xác định chi phí .31 2.5.4 Xây dựng định mức lập dự toán chi phí DN sản xuất .32 2.5.5 Tính giá thành sản phẩm 36 2.5.6 Phân tích chi phí với việc định quản trị chi phí sản xuất 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CT TNHH MAY MẶC XUẤT KHẨU VIT-GARMENT .41 3.1 Tổng quan công ty TNHH May mặc xuất VIT-GARMENT 41 3.1.1 Sự hình thành phát triển Công ty 41 3.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty 44 3.1.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .45 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 46 3.1.5 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty tác động đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty .53 3.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm CT Luận văn thạc sĩ Kinh tế TNHH may mặc xuất VIT-GARMENT theo KTTC 54 3.2.1 Thực trạng kế toán chi phí sản xuất sản phẩm CT .54 3.2.2.Thực trạng cơng tác tính giá thành Cơng ty 74 3.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm CT TNHH may mặc xuất VIT-GARMENT theo Kế toán quản trị 75 3.3.1 Thực trạng phân loại chi phí sản xuất .75 3.3.2 Thực trạng xây dựng định mức lập dự tốn chi phí SX .76 3.3.3 Thực trạng phân tích chi phí với việc định quản trị chi phí 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CT TNHH MAY MẶC XUẤT KHẨU VIT-GARMENT .80 4.1 Đánh giá chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty TNHH May mặc Xuất Vit Garment .80 4.1.1 Những thành công 80 4.1.2 Những tồn 81 4.2 Định hướng phát triển Công ty .82 4.3 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện: 83 4.4 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí tính giá thành SP CT 84 4.5 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí tính giá thành SP CT 88 4.5.1 Về phía CT TNHH May mặc Xuất Vit-Garment 88 4.5.2 Về phía nhà nước .89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC .94 Luận văn thạc sĩ Kinh tế DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp CP Chi phí BTP Bán thành phẩm CCDC Công cụ dụng cụ TK Tài khoản CP NVL TT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP NCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CP SXC Chi phí sản xuất chung TSCĐ Tài sản cố định 10 BHYT Bảo hiểm y tế 11 BHXH Bảo hiểm xã hội 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 14 CPSX Chi phí sản xuất 15 KTTC Kế tốn tài 16 KTQT Kế tốn quản trị 17 HĐQT Hội đồng quản trị 18 NXT Nhập xuất tồn 19 BCTC Báo cáo tài 20 CNV Cơng nhân viên Luận văn thạc sĩ Kinh tế DANH MỤC BẢNG, BIỂU, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: BÁO CÁO TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH .43 Sơ đồ 3.1: Mô hình tổ chức quản lý Cơng ty .44 Sơ đồ 3.2: Quy trình sản xuất quần áo – giặt thuê – thêu theo ĐH 46 Sơ đồ 3.3: Mơ hình tổ chức máy Kế toán 49 Công ty TNHH May mặc xuất Vit Garment .49 Phụ lục 01: Trình tự hạch tốn Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 94 Phụ lục 02: Trình tự hạch tốn Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 95 Phụ lục 03: Trình tự hạch tốn Kế tốn chi phí sản xuất chung .96 Phụ lục 04: Trình tự hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất 97 Phụ lục 05:Trình tự ghi sổ Kế tốn Cơng ty 98 Phụ lục 07: Trích Bảng tổng hợp phân bổ NL, VL, CCDC .99 Phụ lục 08: Trích Sổ chi tiết CPNVLTT tháng năm 2016 104 Phụ lục 09: Trích Sổ chi tiết CPNVLTT đơn hàng 0150 tháng năm 2016 105 Phụ lục 10: Trích Sổ chi tiết CPNVLTT đơn hàng 0151 tháng năm 2016 106 Phụ lục 11: Trích Sổ chi tiết CPNVLTT đơn hàng 0152 tháng năm 2016 107 Phụ lục 12: Trích Sổ chi tiết CPNVLTT đơn hàng 0153 tháng năm 2016 108 Phụ lục 13: Trích Sổ TK 621 tháng năm 2016 109 Phụ lục 15: Trích Bảng phân bổ tiền lương 110 Phụ lục 16: Trích Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp ĐH0150 Tháng 05 năm 2016 114 Phụ lục 17: Trích Sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp ĐH0151 Tháng 05 năm 2016 115 Phụ lục 18: Trích Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp ĐH0152 Tháng 05 năm 2016 116 Phụ lục 19: Trích Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp ĐH0153 Tháng 05 năm 2016 117 Phụ lục 20: Trích Sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếpTháng 05 năm 2016 .118 Phụ lục 21: Trích Sổ TK 622 Tháng 05 năm 2016 .119 Phụ lục 23: Trích bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 120 Phụ lục 24: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chungĐH0150 tháng năm 2016 121 Phụ lục 25: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung ĐH0151 tháng năm 2016 122 Phụ lục 26: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung ĐH0152 tháng năm 2016 123 Luận văn thạc sĩ Kinh tế Phụ lục 27: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung ĐH0153 tháng năm 2016 124 Phụ lục 28: Trích Sổ TK 627 125 Phụ lục 30: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0150 tháng năm 2016 126 Phụ lục 31: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0151 tháng năm 2016 127 Phụ lục 32: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0152 tháng năm 2016 128 Phụ lục 33: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0153 tháng năm 2016 129 Phụ lục 34: Trích bảng kê số tháng năm 2016 130 Phụ lục 35: Trích nhật ký chứng từ số tháng năm 2016 131 Phụ lục 36: Trích sổ TK 154 .132 Phụ lục 37: Trích Phiếu tính giá thành ĐH 0150 tháng năm 2016 .133 Phụ lục 38: Trích Phiếu tính giá thành ĐH 0151 tháng năm 2016 .134 Luận văn thạc sĩ Kinh tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ QUN HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MAY MẶC XUẤT KHẨU VIT- GARMENT Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn Phân tích TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, 2017 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 125 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TK 627ĐH0150: Chi phí sản xuất chung cho đơn đặt hàng 151 Đơn vị: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT Diễn giải Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Lương phải trả nvpx … Các khoản trích lương nvpx Tài khoản đối ứng 31/05/2016 … 31/05/2016 BPBTL … BPBTL 31/05/2016 … 31/05/2016 … 31/05/2016 … 31/05/2016 … BPBNLVLCCDC5 … BPBNLVLCCDC5 … 31/05/2016 … 31/05/2016 … Chi phí vật liệu … Chi phí CCDC … 1522 … 153 … … 31/05/2016 … BPBKH5 … 31/05/2016 … Chi phí khấu hao TSCĐ … 214 … … … … … Chi phí dịch vụ mua ngồi … 331 … … Chi tiền khác … Cộng phát sinh Ghi có TK 627ĐH0151 Dư cuối kỳ … 111 … … … 31/05/2016 … HĐGTGT HĐGTGT … 31/04 … 334 … 338 Ghi Nợ TK 627ĐH0151 Tổng ST 154 249.072.625 … 47.004.695 897.437.290 … 1.434.688.792 942.115.941 17.519.395 247.774.464 … 3.835.613.202 3.835.613.202 Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Trần Thị Thùy Dung Phụ lục 26: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chungĐH0152tháng năm 2016 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 126 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TK 627ĐH0150: Chi phí sản xuất chung cho đơn đặt hàng 152 Đơn vị: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT Diễn giải Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Lương phải trả nvpx Tài khoản đối ứng Ghi Nợ TK 627ĐH0152 Tổng ST 31/05/2016 BPBTL 31/05/2016 … 31/05/2016 … BPBTL … 31/05/2016 … … Các khoản trích 338 lương nvpx … … 31/05/2016 … BPBNLVLCCDC5 … 31/05/2016 … Chi phí vật liệu … 1522 … … 31/05/2016 … 31/05/2016 … BPBNLVLCCDC5 … BPBKH5 … 31/05/2016 … 31/05/2016 … 153 … 214 … 1.298.381.805 … 852.607.341 … … … … Chi phí CCDC … Chi phí khấu hao TSCĐ … Chi phí dịch vụ mua ngồi … 331 … … Chi tiền khác … Cộng phát sinh Ghi có TK 627ĐH0152 Dư cuối kỳ … 111 … … … 31/05/2016 … HĐGTGT HĐGTGT Người lập biểu ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên … 31/04 … 334 154 225.408.720 42.538.871 812.173.521 15.854.912 224.233.895 … 3.471.199.065 3.471.199.065 Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) Trần Thị Thùy Dung Phụ lục 27: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chungĐH0153tháng năm 2016 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 127 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Luận văn thạc sĩ Kinh tế 128 Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TK 627ĐH0153: Chi phí sản xuất chung cho đơn đặt hàng 153 Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/05/201 Lương phải trả nvpx Tài khoả n đối ứng Ghi Nợ TK 627ĐH0153 334 129.148.769 Tổng ST 31/05/2016 BPBTL … 31/05/2016 … BPBTL … … 31/05/201 Các khoản trích lương nvpx … 338 … 24.372.805 … 31/05/2016 … BPBNLVLCCD C5 … … 31/05/201 Chi phí vật liệu … 1522 … 465.337.854 … 31/05/2016 … BPBNLVLCCD C5 … … 31/05/201 Chi phí CCDC … 153 … 743.912.707 31/05/2016 BPBKH5 31/05/201 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 488.504.562 Chi phí dịch vụ mua ngồi 331 9.084.131 … Chi tiền khác … Cộng phát sinh … 111 … 128.475.648 … Ghi có TK 627ĐH0153 Dư cuối kỳ 154 … 1.988.836.4 76 1.988.836.4 76 … 31/05/2016 HĐGTGT … 31/04 … HĐGTGT … Người lập biểu ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 129 Phụ lục 28: Trích Sổ TK 627 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Mẫu số: S05-DN Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội Nợ SỔ CÁI TK 627 “CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG” ĐVT: Đồng SỐ DƯ ĐẦU NĂM Có Ghi có TK,đối ứng Nợ Tháng Tháng với TK 627 … Tháng NKCTsố7”ghi Có TK334” 796.150.017 NKCTsố7”ghi Có TK338” 150.248.503 NKCTsố7”ghi Có TK214” 3.011.433.402 NKCTsố7”ghi Có TK142” NKCTsố1 ”ghi Có TK111” 9.804.000 NKCTsố10”ghi Có TK152” 2.868.620.000 … Tháng Thán … g 12 … Cộng phát sinh Nợ 12.260.373.923 Tổng phát sinh Có 12.260.373.923 Số dư cuối kỳ nợ Số dư cuối kỳ có Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) Luận văn thạc sĩ Kinh tế Tổng Giám đốc ( Ký, họ tên) 130 Phụ lục 30: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0150 tháng năm 2016 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CFSX KINH DOANH DỞ DANG ĐƠN HÀNG 150 TK 154ĐH0150: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đơn hàng 150 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản xuất loại Jacket Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Tài khoản Diễn giải đối ứng NT Ghi Nợ TK 154ĐH0150 Tổng ST Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/05/2016 31/05/2016 31/05/2016 31/05/2016 31/05/2016 31/05/2016 Kết chuyển chi phí NVLTT Kết chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC 621ĐH0150 8.408.745.787 622ĐH0150 2.717.017.632 627ĐH0150 2.964.725.180 Cộng phát sinh 14.090.488.599 Ghi có TK 155 154ĐH0150 14.090.488.599 Dư cuối kỳ Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 131 Phụ lục 31: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0151 tháng năm 2016 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CFSX KINH DOANH DỞ DANG CHO ĐH 151 TK 154ĐH0150: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đơn hàng 151 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản xuất loại Jacket Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Tài khoản Diễn giải đối ứng NT Ghi Nợ TK 154ĐH0151 Tổng ST Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/05/2016 Kết chuyển chi phí 621ĐH0151 10.878.814.862 622ĐH0151 3.515.141.560 627ĐH0151 3.835.613.202 NVLTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí NCTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí SXC 31/05/2016 Cộng phát sinh 31/05/2016 Ghi có TK 18.229.569.623 155 18.229.569.623 154ĐH0151 31/05/2016 Dư cuối kỳ Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 132 Phụ lục 32: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0152 tháng năm 2016 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CFSX KINH DOANH DỞ DANG CHO ĐH 152 TK 154ĐH0152: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đơn hàng 152 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản xuất loại Jacket Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Tài khoản Diễn giải đối ứng NT Ghi Nợ TK 154ĐH0152 Tổng ST Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/05/2016 Kết chuyển chi phí 621ĐH0152 9.845.239.859 622ĐH0152 3.181.174.811 627ĐH0152 3.471.199.065 NVLTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí NCTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí SXC 31/05/2016 Cộng phát sinh 31/05/2016 Ghi có TK 16.497.613.735 155 16.497.613.735 154ĐH0152 31/05/2016 Dư cuối kỳ Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 133 Phụ lục 33: Trích Sổ chi tiết TK154 ĐH0153 tháng năm 2016 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội SỔ CHI TIẾT CFSX KINH DOANH DỞ DANG CHO ĐH 153 TK 154ĐH0153: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đơn hàng 153 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản xuất loại Jacket Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Tài khoản Diễn giải đối ứng NT Ghi Nợ TK 154ĐH0153 Tổng ST Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/05/2016 Kết chuyển chi phí 621ĐH0153 5.640.866.965 622ĐH0153 1.822.665.995 627ĐH0153 1.988.836.476 NVLTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí NCTT 31/05/2016 Kết chuyển chi phí SXC 31/05/2016 Cộng phát sinh 31/05/2016 Ghi có TK 9.452.369.436 155 9.452.369.436 154ĐH0153 31/05/2016 Dư cuối kỳ Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 134 Phụ lục 34: Trích bảng kê số tháng năm 2016 ĐV: CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội BẢNG KÊ SỐ ( Tập hợp chi phí SX theo phân xưởng) Dùng cho tài khoản 154,621,622,627… Tháng năm 2016 ĐVT:VNĐ GHI CÓ TK TT 152 153 214 334 338 621 622 627 GHI NỢ TK TK154 XN XN … TK621 XN XN … TK622 XN XN … TK627 XN XN … CỘNG Các TK phản ánh nhật ký chứng từ khác NKCT số1 NKCT số 10 34.773.667.47 11.236.000.00 12.260.373.92 3 … … … … … 58.270.041.39 … 34.773.667.47 34.773.667.47 9.640.000.000 4.585.921.50 3.011.433.40 2.868.620.000 Cộng chi phí, thực tế tháng 796.150.017 … … … … … … 1.596.000.00 11.236.000.00 … … … … … … 792.000.50 150.248.503 … 37.642.287.62 4.585.921.65 3.011.433.61 10.436.150.35 … 56.000.000 12.260.373.92 56.000.000 58.270.041.39 … … … … 1.746.248.84 34.773.668.09 11.236.000.62 12.260.374.55 792.000.50 0 Hà nội, Ngày 31 tháng 05 năm 2016 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 135 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyên Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) Trần Thị Thùy Dung Phụ lục 35: Trích nhật ký chứng từ số tháng năm 2016 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Phần I : Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Ghi có TK 142, 152, 153, 154, 214, 241, 334, 335, 338, 621, 622, 627, 631 Tháng năm 2016 TK ghi Có TT Các TK phản ánh nhật ký chứng từ 152 153 214 334 338 621 622 TK ghi Nợ 34.773.667.473 11.236.000.000 TK154 TK621 34.773.667.473 9.640.000.000 1.596.000.000 TK622 150.248.503 TK627 2.868.620.000 4.585.921.500 3.011.433.402 796.150.017 300.120.000 590.300.000 716.258.133 2.703.218.000 512.971.420 TK641 712.300.000 906.620.000 1.296.227.667 3.274.340.000 621.394.600 TK642 Cộng A 38.654.707.473 6.082.841.500 5.023.919.202 16.413.708.017 2.880.614.523 34.773.667.473 11.236.000.000 627 NKCT số1 NKCT số 10 12.260.373.923 12.260.373.923 792.000.500 … … 1.200.150.000 56.000.000 … … 87.000.000 Tổng cộng chi phí 58.270.041.396 34.773.667.473 11.236.000.000 12.260.373.922 … … 70.342.940.715 TK152 TK334 TK155 0 Cộng B Cộng 38.654.707.473 6.082.841.500 5.023.919.202 A+B 0 0 0 0 0 16.413.708.017 2.880.614.523 34.773.667.473 11.236.000.000 12.260.373.923 1.200.150.000 87.000.000 70.342.940.715 Ngày 31/05/2016 Kế toán tổng hợp Kế toán ghi sổ Luận văn thạc sĩ Kinh tế 136 ( Đã ký tên đóng dấu ) Nguyễn Thị Quyên ( Ký tên đóng dấu) Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 137 Phụ lục 36: Trích sổ TK 154 ĐV:CT CP MAY MẶC XK VIT GARMENT Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội Mẫu số: S05-DN SỔ CÁI TK 154 “CHI PHÍ SẢN XUẤT DỞ DANG” Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK154 NKCT số 7”Ghi có TK621” NKCT số 7”Ghi có TK622” NKCT số 7”Ghi có TK627” … Cộng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có Số dư cuối kỳ nợ Người lập biểu ( Ký, họ tên) Có Tháng Tháng … Tháng Thán g… 34.773.667.473 11.236.000.000 12.260.373.923 Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) 58.270.041.396 58.270.041.396 Ngày 31/05/2016 Giám đốc ( Ký, họ tên) Luận văn thạc sĩ Kinh tế Tháng1 138 Phụ lục 37: Trích Phiếu tính giá thành ĐH 0150 tháng năm 2016 Công ty TNHH May mặc xuất Vit Garment Khu Cơng nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội PHIẾU TÍNH GIÁ THÀNH THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG 150 Tên khách hàng: Jill Ngày đặt hàng: 18/04/2016 Sản phẩm: Jacket loại Ngày bắt đầu SX: 1/ /16 Số lượng: 24.000 Jacket loại Ngày giao hàng: 2/6/16 Đơn vị tính :VNĐ Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cơ Thán Chứn g g từ Chứn Số tiền g từ sở Số tiền p.b Số tiền Tổng cộng … … 14.090.488.5 99 587.104 ổ 1/5/1 Tổng … … … … … 8.408.745.7 2.717.017.6 87 32 2.964.725.1 80 350.364 113.209 123.530 Z Z đơn vị Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Nguyễn Thị Quyên Kế toán tổng hợp Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế 139 Phụ lục 38: Trích Phiếu tính giá thành ĐH 0151 tháng năm 2016 Cơng ty TNHH May mặc xuất Vit Garment Khu Công nghiệp, Quang minh, Mê Linh, Hà nội PHIẾU TÍNH GIÁ THÀNH THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG 151 Tên khách hàng: Petter Ngày đặt hàng: 24 /04/2016 Sản phẩm: Jacket loại Ngày bắt đầu SX: 1/ /16 Số lượng: 31.050 Jacket loại Ngày giao hàng: 13/6/16 Đơn vị tính :VNĐ Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cơ Tháng Chứn Số tiền g từ Chứn g từ sở Số tiền phâ Số tiền Tổng cộng n bổ 1/5/16 Tổng Z … … … … … … … 10.878.814.86 3.515.141.56 2 350.364 113.209 123.530 587.104 Z đơn vị 3.835.613.20 18.859.168.45 Hà nội, Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Nguyễn Thị Quyên Kế toán tổng hợp Trần Thị Thùy Dung Luận văn thạc sĩ Kinh tế