06 bài tập fao 123 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao

bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao 23 bài tập fao bài tập fao bài tập fao bài tập fao

Cơng ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Chế độ kế toán Ngày bắt đầu Đồng tiền hạch tốn Phương pháp lập hóa đơn bán hàng Phương pháp tính giá xuất kho Tính giá thành sản phẩm Phương pháp tính thuế GTGT TT200/2014/TT-BTC 01/01/2023 VND Hóa đơn bán hàng kiếm phiếu xuất kho Bình quân tháng Phân xưởng – sản phẩm Khấu trừ I/ KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục khách hàng/ Danh mục nhà cung cấp: (Bán hàng/danh mục khách hàng) STT Mã KH KH001 Tên khách hàng Công ty CP Lam Sơn - CN Cần Thơ Mã số thuế 0586555886001 Địa KH002 Công ty CP Thành Đô 0887654655 KH003 Công ty TNHH Trương Tú 0887654653 391A Nam Kỳ khởi nghĩa, phường 4, quận 3, Tp.hcm NB001 Công ty sản xuất Việt Thịnh 0586973541 175 Trần Kiểng, Q9, TPHCM CTABC Công ty TNHH ABC 896 Trần Quốc Dung, Q.Ninh Kiều, Cần Thơ 205 Nguyễn Chí Thanh, Q.Ba Đình, Hà Nội Danh mục kho hàng ( Tồn kho/ Danh mục / Danh mục kho hàng) STT Mã Kho KHO01 Tên Kho Kho công ty ABC Page Danh mục vật tư, hàng hóa ( Tồn kho/ Danh mục hàng hóa, vật tư) S T T Mã vật tư Tên vật tư D VT HH01 Hàng hoá 01 cai HH02 Hàng hoá 02 cai Kg NVL01 Nguyên liệu 01 NVL02 Nguyên liệu 02 SP01 Sản phẩm 01 cai SP02 cai Sản phẩm 02 kg PP tính giá hàng tồn kho 1- Trung bình 1- Trung bình 1- Trung bình 1- Trung bình 1- Trung bình 1- Trung bình TK Kho Loại VT TKDT TKGV TK dở dang 1561 61 51111 63211 1541 1561 61 51111 63211 1541 1521 21 51111 63211 1541 1521 21 51111 63211 1541 1551 51 51111 63211 1541 1551 51 51111 63211 1541 Danh mục phận ( Hệ thống/ Danh mục phận) Mã phận Tên phận Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phân xưởng sản xuất PKD PKT PSX Danh mục công đoạn ( Giá thành/ Danh mục công đoạn) Mã công đoạn PSX Tên công đoạn Phân xưởng sản xuất Trực tiếp Trực tiếp Danh mục Bộ phận sử dụng TSCĐ ( Tài sản/ Danh mục/ Danh mục phận sử dụng TSCD) Mã BP PSX PKD PKT Tên BP Phân xưởng Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Mã BP phí PSX Danh mục nhóm yếu tố chi phí ( Giá thành/Danh mục nhóm yếu tố) Mã nhóm Tên nhóm 01 Nguyên vật liệu Page 02 03 Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Danh mục tài khoản: ( Tổng hợp/ Danh mục tài khoản) Tài khoản Tên tài khoản 154 Chi phí SXKD dở dang 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6274 Chi Phí Khấu hao TSCĐ Tk mẹ 154 621 622 6271 6274 Danh mục yếu tố chi phí: ( Giá thành/Danh mục yếu tố) Mã YTCP Tên YTCP Lo ại yt Nhó m yt Kiểu yếu tố Yt cộng thêm/ giảm trừ Tk nợ Tkdd Dd cu ối kỳ Tập hợp theo SP Tập hợp theo cơng đoạn 621 Chi phí NVL Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung 01 01 1 621 1541 1 02 02 622 1541 02 03 6271 1541 02 03 6274 1541 622 6271 6274 Kết chuyển sangTK dd Tập hợp the o NV L 1 0 1 0 1 Ghi chú: Yếu tố chi phí 621 tập hợp trực tiếp tới phân xưởng sản phẩm Yếu tố chi phí 622 phân bổ theo hệ số: tập hợp tới công đoạn, phân bổ theo hệ số Yếu tố chi phí 6271, 6274 tập hợp tới công đoạn,phân bổ theo số lượng sản phẩm sản xuất 10 Khai báo hệ số phân bổ (dành cho yếu tố CP 622) (Giá thành/khai báo hệ số phân bổ) Mã YTCP 622 622 Mã phận(CĐ) PSX PSX Mã sản phẩm SP01 SP02 Hệ số 1000 2000 11 Danh mục TSCĐ ( Tài sản/ Tài sản cố định) Page DS yếu tố tính hệ số TG Sử dụ ng (th án g) TK tài sản TK khấu hao TK chi phí NV Nguyên giá Giá trị khấu hao GTKH kỳ Mã TSCĐ (số thẻ TS) Tên TSCĐ Phò ng ban Ngày mua TS Ngày tính khấu hao Số ch ứn g từ TS001 Máy lạnh PKD 01/09/21 01/01/23 PK T1 96 2112 21412 6414 02 300.000.000 50.000.000 3.125.000 TS002 Nhà xưởng PSX 01/01/19 01/01/23 PK T2 96 2111 21411 6274 02 250.000.000 125.000.000 2.604.167 PKT 01/11/22 PK T3 32 2135 21435 6424 02 32.000.000 2.000.0000 1.000.000 TS003 Phần mềm kế toán 01/01/23 II SỐ DƯ BAN ĐẦU - Tổng hợp/vào số dư đầu kỳ tài khoản: nhập số dư tài khoản thường  Bán hàng/vào số dư đầu kỳ/ vào số dư công nợ đầu kỳ: nhập số dư cho tài khoản công nợ  Tồn kho/cập nhật tồn kho đầu kỳ/vào tồn kho đầu kỳ: nhập chi tiết tồn kho đầu kỳ Số hiệu TK Cấp Tên TK Cấp 111 Đầu kỳ Nợ Có Tiền mặt 1111 112 Tiền mặt Việt Nam 100.000.000 Tiền gửi NH 11211 131111 Chi tiết 1521 Chi tiết 1561 Chi tiết Tiền gửi NH -VND 320.000.000 Phải thu khách hàng 240.000.000 Công ty CP Lam Sơn - CN Cần Thơ 110.000.000 Công ty cổ phần Thành Đô 130.000.000 Nguyên vật liệu Nguyên liệu 01: S.Lượng 150, giá 20.000 đồng/kg Nguyên liệu 02: S.Lượng 200, giá 30.000 đồng/kg Hàng hóa Hàng hoá 01: S.Lượng 100, 9.000.000 3.000.000 6.000.000 46.000.000 22.000.000 Page giá 220.000đồng/cái 211 2111 2112 213 2135 21411 Hàng hoá 02 : SLượng 100, giá 240.000 đồng/cái Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Tài sản cố định vơ hình Phần mềm máy vi tính 24.000.000 250.000.000 300.000.000 32.000.000 125.000.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 21412 21435 3411111 331111 Chi tiết 411 411111 Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Công ty sản xuất Việt Thịnh Công ty TNHH Trương Tú Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Tổng cộng 50.000.000 2.000.000 50.000.000 70.000.000 30.000.000 40.000.000 1.297.000.000 1.000.000.000 1.297.000.000 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2023, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Thao tác nhập mua tài sản Ngày 08/01/2023, Lập ủy nhiệm chi tốn tiền mua máy tính xách tay toshiba, nguyên giá 36.000.000 đồng, VAT 10% ( tab thuế kế bên ) , Nhà cung cấp: công ty TNHH Tài Năng, địa 240 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, TP.HCM, MST: 0586373541, theo hóa đơn 007128, ký hiệu : AU/15T, dùng cho phịng kế tốn (tính khấu hao từ tháng 2/2023, thời gian khấu hao 36 tháng)  Số kì khấu hao Tiền  giấy báo nợ  Loại phiếu chi - chi khác số Tt qua ngân hàng  tk có 112 Máy tính Toshiba  máy móc thiết bị Mua xong phải khai báo : TÀI SẢN  TSCĐ Tài khoản tài sản : 2112 Tk khấu hao 24112 Phịng kế tốn nên 6424 Mua hàng có hình thức Bán hàng thơng qua kho phải xài hóa đơn bán hàng Khơng xài hđ dịch vụ Page Xuất kho nội Ngày 9/1/2023 xuất kho NVL sản xuất sản phẩm: (Mã giao dịch: – xuất nội bộ) chọn tồn kho phiếu xuất kho Tên vt Số lượng Nguyên liệu 01 Nguyên liệu 02 Nguyên liệu 01 Nguyên liệu 02 Đơn giá (TB) Thành tiền Mã NX 621 621 621 62 TK có Bộ phận Sản phẩm 1521 PSX SP01 1521 PSX SP01 1521 PSX SP02 1521 PSX SP02 Xuất bán hàng  bán hàng  hóa đơn bán hàng  them  tài khoản nợ 131111  diễn dãi - xuất bán hàng Ngày 13/01/2023, xuất bán hàng hố cho cơng ty cổ phần Thành Đơ, thu tiền Hàng hố 01 Số lượng: 30 Đơn giá: 500.000đồng/ Hàng hoá 02 Số lượng: 70cái Đơn giá: 550.000đồng/cái Thuế suất thuế GTGT 10% theo hóa đơn thuế GTGT số: 0008761; ký hiệu: HĐ: TĐ/15T (Đơn giá chưa bao gồm thuế) Doanh thu N131/C511/C333 Giá vốn N632/C156 Chưa tốn  treo cơng nợ  MUA Hàng  Hóa đơn mua dịch vụ Nhà cung cấp  cty điện  tạo N6427/N133111 / C331111 Ngày 25/01/2023 ngày lập, ngày hạch toán, nhận hố đơn tiền điện - diễn giải cơng ty điện lực, số tiền 8.000.000 đồng, VAT 10% > mã thuế , theo hóa đơn số 202023; ký hiệu LK/2023A, ngày 18/01/2023 - Ngày hóa đơn , chưa tốn cho nhà cung cấp, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày 28/1/2023  ngày lập nhập kho thành phẩm sản xuất từ phân xưởng: (mã giao dịch: – nhập thành phẩm) Tồn kho  phiếu nhập kho  mã khách : cty mình- mã giao dịch số  diễn giải Page Tên sản phẩm Sản phẩm 01 Sản phẩm 02 Số lượng Đơn giá (nhập) Thành tiền 10 15 TK nợ Mã nx Bộ phận 1551 1551 1541 1541 PSX PSX Ngày 29/01/2023 ngày lập , bán hàng cho Công ty CP Lam Sơn - CN Cần Thơ, chưa thu tiền:  Treo cơng nợ  bán hàng  hóa đơn bán hàng  mã giao dịch :  nợ 131111 Sản phẩm 01 Số lượng: Đơn giá: 1.100.000 Sản phẩm 02 Số lượng: 12 Đơn giá: 1.500.000 Thuế suất thuế GTGT 10% theo hóa đơn thuế GTGT số: 0008762; ký hiệu HĐ: LS/15T (Đơn giá chưa bao gồm thuế) Do công ty CP Lam Sơn - CN Cần Thơ mua hàng với số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 2% mặt hàng TK CHIẾT KHẤU 521121  tk doanh thu 51111 Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ: Giá thành cập nhật slsp dở dang cuối kì - them  loại yếu tố 01 Loại yếu tố 01 01 Tên sản phẩm Bộ Phận Số lượng dd Sản phẩm 01 Sản phẩm 02 PSX PSX 10 Tỷ lệ hoàn thành (%) 100 100 SL dở dang quy đổi 10 Ngày 31/1/2023, tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất 10.000.000 đồng, tập hợp cho công đoạn PSX; nhân viên quản lý phân xưởng 8.000.000 đồng; nhân viên QLDN 17.000.000 đồng Tổng hợp  phiếu kế toán tổng hợp  them phiếu  số chứng từ 01  diễn giải : trích lương tháng 2022 622 6271 6421 3341 CÓ Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Thêm phiếu  ngày lập ngày nv8 diễn giải : khoản trích theo lương N622 PHÁT SINH NỢ : 3240 phận PSX DIỄN giải : khoản trích theo lương BHXH - BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí doanh nghiệp N622 N627 N642 10tr*18% = 240 000 8tr*18%= 440 000 -17tr*18%= 060 000 Page N334 35tr* 8%= 800 000 C3383 10 540 000  ĐÁNH DẤU NHÓM ĐỊNH KHOẢN CÙNG SỐ  Them phiếu , chép liệu  sửa số tiền them BHYT - BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí doanh nghiệp N622 10tr*3%= 300 000 N627 8tr* 3%= 240 000 N642 17tr*3%= 510 000 N334 35tr*1.5%= 525 000 C3384 575 000 - BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí doanh nghiệp N622 10tr*1%= 100 000 N627 8tr* 1%= 80 000 N642 17tr*1%= 170 000 N334 35tr*1%= 350 000 C3386 700 000 - KPCĐ: 2% tính vào chi phí doanh nghiệp N622 10tr*2%= 200 000 N627 8tr* 2%= 160 000 N642 17tr*2%= 340 000 C3382 700 000 10 Ngày 31/01/2023, thực bút toán cuối kỳ - Khấu trừ thuế GTGT (ghi có 133111, nợ 333111) Cách Tổng hợp  báo cáo tài  bảng cân đối phát sinh tài khoản  tài khoản 333 duplicate  tổng hợp  phiếu kế toán tổng hơp  them phiếu  diễn giải : bút toán thuế gtgt Cách Tổng hợp  khai báo  khai báo bút toán kết chuyển tự động  them  số thứ tự 60 70 tên bút toán  khấu trừ thuế GTGT loại kết chuyển : - Tính khấu hao TSCĐ TSCD TÍNH KH TSCD TSCD  BÚT TOÁN PHÂN BỎ KH TSCD TÀI SẢN  báo cáo khấu hao TSCD BẢNG TÍNH KHẤU HAO tscd - Tính giá xuất kho Tồn kho  tính giá trung bình  theo đề - Tính giá thành sản phẩm, xác định giá vốn hàng bán Giá thành  tính giá thành  tính sl sp nhập kho kì Page Tính đầu Tương tự  tính sl sx kì  tập hợp cp phát sinh kì Giá thành  tính giá thành Tính hệ số phân bổ Tính phân bổ theo slsx chọn 6271 6274 Phân bổ cp phát sinh kì Tính tiếp cuối , giá thành sp Cập nhật giá : giá thành  cập nhật giá cho phiếu nhập thành phẩm Bút toán pbo cp sxc  tạo phân bổ Tính giá trung bình  tồn kho - Kết chuyển lãi lỗi để xác định kết kinh doanh Tổng hợp  bút tốn tự động cuối kì  bút tốn kết chuyển tự động  tích u cầu: Tạo sở liệu kế tốn năm 2023 cho cơng ty ABC Khai báo danh mục vào phần mềm Cập nhật số dư đầu kỳ tài khoản, công nợ, tồn kho đầu kỳ Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản (bảng cân đối phát sinh) - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Page