CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
VỐN KINH DOANH VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 2
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm về vốn kinh doanh trong Doanh nghiệp
Vốn kinh doanh là yếu tố thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh Để hoạt động hiệu quả, doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn trong từng giai đoạn, từ đó hiểu rõ khái niệm và đặc trưng của vốn kinh doanh Việc này không chỉ giúp phân tích tình hình tài chính mà còn hỗ trợ trong việc thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả.
Vốn là khái niệm đƣợc xuất phát từ tên tiếng anh là “Capital” có nghĩa là
Vốn là một khái niệm quan trọng, nhưng vẫn còn nhiều quan điểm khác nhau về định nghĩa của nó Sự tranh luận về ý nghĩa chính xác của vốn vẫn tiếp tục diễn ra trong thực tế.
Các quan điểm về vốn kinh doanh
Học thuyết kinh tế cổ điển định nghĩa vốn là một yếu tố thiết yếu trong sản xuất kinh doanh, bên cạnh đất đai, lao động và tiền Vốn được coi là các sản phẩm được sản xuất nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất, như máy móc, thiết bị và nguyên vật liệu Mặc dù quan điểm này dễ hiểu và đơn giản, nhưng nó chưa phản ánh đầy đủ đặc điểm vận động và vai trò quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Theo Marx, vốn (Tư bản) được định nghĩa là giá trị tạo ra giá trị thặng dư và là đầu vào quan trọng trong quá trình sản xuất Định nghĩa này thể hiện rõ bản chất và vai trò của vốn, với nhiều hình thức như tài sản cố định, nhà cửa, nguyên vật liệu và tiền công Vốn không chỉ đơn thuần là giá trị, mà còn là yếu tố tạo ra sự sinh sôi giá trị thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, Marx đã giới hạn khái niệm vốn chỉ trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có quá trình sản xuất mới tạo ra giá trị thặng dư, điều này không còn phù hợp với thực trạng nền kinh tế thị trường hiện nay.
Trong nền kinh tế thị trường, vốn được xem như một loại hàng hóa đặc biệt Nó có chủ sở hữu rõ ràng, nhưng khác với các hàng hóa khác, người sở hữu vốn có khả năng bán quyền sử dụng vốn trong một khoảng thời gian nhất định Chi phí cho việc sử dụng vốn được thể hiện qua lãi suất Sự tách rời giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng cho phép vốn lưu chuyển linh hoạt trong các hoạt động đầu tư kinh doanh nhằm tạo ra lợi nhuận.
Theo các nhà kinh tế hiện nay, vốn kinh doanh của doanh nghiệp được xem như một loại quỹ tiền tệ đặc biệt Để được công nhận là vốn, tiền cần phải đáp ứng một số điều kiện nhất định.
- Tiền phải đại diện cho một lƣợng hàng hóa nhất định, đủ để tiến hành kinh doanh
- Tiền phải đƣợc tích tụ, tập trung đến một lƣợng nhất định để tiến hành kinh doanh
- Khi đã tích tụ đủ về lƣợng, tiền phải đƣợc vận động nhằm mục đích sinh lời
* Những đặc trưng của vốn kinh doanh
Vốn là biểu hiện giá trị tổng thể của tất cả tài sản mà doanh nghiệp quản lý và sử dụng tại một thời điểm cụ thể Điều này có nghĩa là vốn được thể hiện qua giá trị của các tài sản hiện có, bao gồm cả tài sản hữu hình như nhà xưởng, máy móc, thiết bị và sản phẩm, cũng như tài sản vô hình như chất xám, thông tin, nhãn hiệu, bằng phát minh và sáng chế.
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần ba yếu tố cơ bản: tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động Trong nền kinh tế thị trường, mọi hoạt động kinh tế đều được thể hiện bằng tiền, do đó, các yếu tố này cũng được quy đổi thành giá trị tiền tệ Số tiền ứng trước để mua sắm các yếu tố sản xuất này được gọi là vốn kinh doanh.
Trong môi trường doanh nghiệp, vốn luôn vận động đa dạng, thể hiện qua việc chuyển dịch giá trị quyền sở hữu giữa các chủ thể hoặc trong cùng một chủ thể Sự vận động này của vốn có thể được khái quát như sau:
T – H Tƣ liệu lao động - Sản xuất – H’ – T’ Đối tƣợng lao động
Vốn được biểu hiện bằng tiền nhưng chỉ ở dạng tiềm năng; để trở thành vốn thực sự, tiền phải được vận động và sinh lời Trong quá trình này, vốn có thể hiện diện dưới nhiều hình thức, nhưng mục tiêu cuối cùng vẫn là gia tăng giá trị, tức là tiền phải có giá trị lớn hơn so với điểm khởi đầu Đây là nguyên lý cơ bản trong việc đầu tư và bảo toàn vốn.
Để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần tích tụ và tập trung một khối lượng vốn nhất định Việc khai thác tiềm năng về vốn là chưa đủ; doanh nghiệp còn phải tìm cách thu hút và huy động vốn thông qua các hình thức như phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiếu và liên doanh liên kết.
Yếu tố thời gian của đồng vốn là rất quan trọng trong nền kinh tế thị trường, bởi vì sức mua của đồng tiền có thể thay đổi do ảnh hưởng của lạm phát và tiến bộ khoa học kỹ thuật Việc xem xét thời điểm đầu tư sẽ giúp tối ưu hóa giá trị đồng vốn.
Vốn cần phải được gắn liền với chủ sở hữu và quản lý chặt chẽ trong nền kinh tế thị trường, nơi quy luật cạnh tranh tác động mạnh mẽ Vốn đóng vai trò quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, vì vậy không thể có đồng vốn vô chủ Khi vốn được gắn với một chủ sở hữu nhất định, việc chi tiêu và sử dụng vốn sẽ hợp lý hơn, từ đó giúp tránh hiện tượng thất thoát và lãng phí.
Trong nền kinh tế thị trường, vốn được xem như một loại hàng hóa đặc biệt Những người sở hữu vốn có khả năng đưa vốn vào thị trường, trong khi những người cần vốn có thể vay và sử dụng nó, đồng thời phải trả lãi theo tỷ lệ nhất định Tỷ lệ lãi suất này phụ thuộc vào quy luật cung cầu của thị trường vốn Quyền sở hữu vốn không bị chuyển nhượng, mà chỉ quyền sử dụng được chuyển giao thông qua hình thức vay nợ.
1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh
1.1.2.1 Dựa vào vai trò và đặc điểm luân chuyển giá trị của vốn khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh
Vốn kinh doanh được chia làm 2 loại là vốn cố định và vốn lưu động
* Vốn cố định của doanh nghiệp:
Vốn cố định của doanh nghiệp là phần vốn đầu tư vào tài sản cố định hữu hình và vô hình, có vai trò quan trọng trong nhiều chu kỳ sản xuất Tài sản này sẽ dần được sử dụng và khấu hao qua từng chu kỳ, cho đến khi hoàn thành vòng đời sử dụng của nó.
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là yếu tố quan trọng phản ánh khả năng khai thác tối ưu nguồn lực của doanh nghiệp, nhằm đạt được lợi nhuận cao nhất với chi phí thấp nhất Điều này không chỉ tạo ra nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh mà còn đảm bảo khả năng mở rộng sản xuất, đổi mới trang thiết bị, và phát triển bền vững trong tương lai.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố quan trọng để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp Trong cơ chế thị trường, tính an toàn, đặc biệt là an toàn tài chính, luôn được đặt lên hàng đầu, ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Sử dụng vốn hiệu quả không chỉ giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng huy động vốn mà còn đảm bảo khả năng thanh toán, từ đó tạo ra tiềm lực để vượt qua khó khăn và rủi ro trong kinh doanh.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu tăng giá trị tài sản của chủ sở hữu, nâng cao uy tín sản phẩm trên thị trường và cải thiện mức sống của người lao động Khi hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận, doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm công ăn việc làm và tăng thu nhập cho người lao động Điều này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp và các ngành liên quan, đồng thời gia tăng các khoản đóng góp cho nhà nước Vì vậy, việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn không chỉ mang lại lợi ích cho doanh nghiệp và người lao động mà còn góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế và xã hội Do đó, các doanh nghiệp cần liên tục tìm kiếm biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
1.2.3 Tài liệu nguồn cần thiết cho việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn Để phân tích tình hình sử dụng vốn người phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau trong đó chủ yếu là báo cáo tài chính Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp và là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với người ngoài doanh nghiệp Báo cáo tài chính không những cho biết tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo mà còn cho thấy những kết quả hoạt động doanh nghiệp đạt đƣợc trong tình hình đó Hai báo cáo tài chính chủ yếu đƣợc sử dụng trong quá trình phân tích tình hình sử dụng vốn là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản và nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn này là yếu tố hình thành các tài sản của doanh nghiệp Dựa vào bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể đánh giá tổng quát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán Báo cáo này phân tích chi tiết các hoạt động sản xuất kinh doanh chính, phụ và các hoạt động khác, đồng thời thể hiện nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước Mục tiêu của báo cáo là tóm lược doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định.
1.2.4 Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài chính có nhiều phương pháp tiến hành như phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp dự đoán…Nhưng thông thường người ta hay sử dụng 2 phương pháp sau:
So sánh trong phân tích kinh tế là việc đối chiếu các chỉ tiêu và hiện tượng đã được lượng hóa có nội dung và tính chất tương tự, nhằm xác định xu hướng biến động Phương pháp này giúp tổng hợp những điểm chung và làm nổi bật những nét riêng của các chỉ tiêu được so sánh Từ đó, chúng ta có thể đánh giá khách quan tình hình của công ty, nhận diện các mặt phát triển hoặc chưa phát triển, cũng như hiệu quả hoạt động Qua đó, có thể đưa ra các giải pháp và biện pháp nhằm tối ưu hóa hiệu quả công việc.
Nội dung so sánh bao gồm:
So sánh số liệu của kỳ này với kỳ trước là cách hiệu quả để đánh giá sự tăng trưởng hoặc thụt lùi trong hoạt động kinh doanh Qua đó, doanh nghiệp có thể xác định những điểm mạnh và yếu, từ đó đưa ra các biện pháp khắc phục phù hợp nhằm cải thiện hiệu suất trong tương lai.
- So sánh số thực hiện với kế hoạch để thấy mức độ thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp
- So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể
- So sánh theo chiều ngang của các kỳ với nhau để biết đƣợc sự biến động tương đối và tuyệt đối của các kỳ
1.2.4.2 Phương pháp sử dụng các tỷ số tài chính
Phương pháp phân tích tỷ lệ tài chính dựa vào ý nghĩa chuẩn mực của các tỷ lệ trong mối quan hệ tài chính Nguyên tắc của phương pháp này yêu cầu xác định các định mức để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, thông qua việc so sánh các tỷ lệ này với các tỷ lệ tham chiếu.
Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá qua các chỉ tiêu tài chính như khả năng hoạt động, khả năng sinh lời và tốc độ luân chuyển vốn Tỷ số tài chính là công cụ phân tích hữu ích, giúp trả lời các câu hỏi liên quan đến tình hình tài chính của Công ty, xác định xem Công ty có đang hoạt động bình thường hay không Nó phản ánh mối tương quan giữa kết quả thu được và chi phí đã bỏ ra.
1.2.5 Phân tích khái quát tình hình sử dụng vốn
Phân tích và đánh giá tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp là quá trình xem xét và đưa ra nhận định tổng quát về hiệu quả sử dụng nguồn vốn Công việc này giúp người sử dụng nắm bắt thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó xác định liệu việc sử dụng vốn có đạt hiệu quả hay không.
1.2.5.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn qua bảng cân đối kế toán
* Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Đầu tiên, cần so sánh tổng tài sản và tổng nguồn vốn giữa cuối kỳ và đầu kỳ để đánh giá quy mô vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong kỳ Phân tích này giúp làm rõ khả năng huy động vốn của doanh nghiệp.
* Phân tích cơ cấu tài sản
Phân tích cơ cấu tài sản là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành tổng tài sản của một doanh nghiệp
Mục đích của phân tích này là để đánh giá sự phân bổ tổng tài sản, so sánh tổng tài sản giữa năm trước và năm nay, và xem xét tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng số Qua đó, chúng ta có thể nhận diện xu hướng biến động và đánh giá mức độ hợp lý trong việc phân bổ tài sản.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA
* Nhóm nhân tố chủ quan
Chu kỳ sản xuất kinh doanh là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Một chu kỳ sản xuất ngắn giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh chóng, từ đó tái tạo và mở rộng hoạt động sản xuất Ngược lại, chu kỳ sản xuất dài sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn và gia tăng lãi suất phải trả cho các khoản vay.
Hai là: Kỹ thuật sản xuất
Kỹ thuật sản xuất ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn cố định qua các chỉ tiêu như hệ số đổi mới máy móc và hệ số sử dụng thời gian, công suất Doanh nghiệp sử dụng kỹ thuật sản xuất đơn giản dễ dàng áp dụng máy móc, nhưng phải đối mặt với cạnh tranh và yêu cầu cao từ khách hàng, dẫn đến doanh thu và lợi nhuận cao nhưng không bền vững Ngược lại, kỹ thuật sản xuất phức tạp với thiết bị hiện đại mang lại lợi thế cạnh tranh, nhưng đòi hỏi công nhân tay nghề cao và nguyên vật liệu chất lượng, làm giảm lợi nhuận trên vốn cố định.
Ba là: Đặc điểm của sản phẩm
Sản phẩm của doanh nghiệp chứa đựng chi phí và tiêu thụ sản phẩm mang lại doanh thu, quyết định lợi nhuận Đối với sản phẩm tiêu dùng, đặc biệt là sản phẩm công nghiệp như rượu, bia, vòng đời ngắn và tiêu thụ nhanh giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh chóng Hơn nữa, máy móc thiết bị sản xuất không quá lớn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp đổi mới Ngược lại, sản phẩm có vòng đời dài và giá trị lớn như ô tô, xe máy sẽ mất nhiều thời gian để thu hồi vốn.
Trình độ quản lý và sử dụng các nguồn vốn là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Hệ thống kế toán tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và quản lý nguồn vốn Khi công tác kế toán được thực hiện tốt, nó cung cấp số liệu chính xác, giúp lãnh đạo nắm rõ tình hình tài chính và sử dụng vốn, từ đó đưa ra quyết định đúng đắn Đặc điểm hạch toán kế toán nội bộ cũng liên quan chặt chẽ đến tổ chức sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến quản lý vốn Do đó, thông qua kế toán, doanh nghiệp có thể thường xuyên kiểm tra tình hình sử dụng vốn, phát hiện kịp thời các vấn đề tồn tại để có biện pháp xử lý hiệu quả.
Năm là: Trình độ tay nghề của người công nhân lao động
Công nhân sản xuất tay nghề cao, phù hợp với công nghệ dây chuyền, giúp tối ưu hóa việc sử dụng máy móc thiết bị Điều này không chỉ gia tăng năng suất lao động mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp.
* Nhóm nhân tố khách quan:
Một là: Các chính sách vĩ mô của Nhà nước
Sự thay đổi trong chính sách thuế, chính sách cho vay và khuyến khích công nghệ có thể ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Các quy định của Nhà nước về phương hướng phát triển ngành kinh tế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc này Mức độ ảnh hưởng của những yếu tố này sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng doanh nghiệp và từng thời kỳ cụ thể.
Hai là: Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật
Trong bối cảnh khoa học công nghệ phát triển nhanh chóng và sự chênh lệch công nghệ giữa các quốc gia ngày càng lớn, làn sóng chuyển giao công nghệ đang gia tăng Do đó, để sử dụng vốn hiệu quả, doanh nghiệp cần xem xét đầu tư vào công nghệ và tính đến hao mòn vô hình do sự tiến bộ liên tục của khoa học kỹ thuật.
Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp rất đa dạng và phụ thuộc vào loại hình, lĩnh vực kinh tế, cũng như môi trường hoạt động Việc nhận thức đầy đủ các yếu tố này sẽ giúp doanh nghiệp có biện pháp kịp thời và hiệu quả để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, từ đó đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững trong thị trường.
1.4 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP
1.4.1 Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
1.4.1.1 Khai thác và tạo lập nguồn vốn cố định của doanh nghiệp
Khai thác và tạo lập nguồn vốn cố định là bước đầu tiên trong quản trị vốn cố định của doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu đầu tư tài sản cố định, doanh nghiệp cần xác định rõ nhu cầu vốn đầu tư trong ngắn hạn và dài hạn Dựa trên dự án đầu tư tài sản cố định đã được thẩm định, doanh nghiệp sẽ lựa chọn và khai thác các nguồn vốn đầu tư phù hợp.
Trong quá trình khai thác và tạo lập nguồn vốn cố định, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc đa dạng hóa các nguồn tài trợ Việc cân nhắc kỹ lưỡng các ưu nhược điểm của từng nguồn vốn là cần thiết để lựa chọn cơ cấu tài trợ hợp lý và có lợi nhất Đồng thời, doanh nghiệp cũng phải đảm bảo khả năng tự chủ trong sản xuất kinh doanh, hạn chế rủi ro và phát huy tối đa những ưu điểm của các nguồn vốn huy động.
1.4.1.2 Bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Để sử dụng có hiệu quả vốn cố định trong các hoạt động đầu tƣ dài hạn, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các quy chế quản lý đầu tƣ và xây dựng từ khâu chuẩn bị, lập dự án đầu tƣ, thẩm định dự án đầu tƣ và quản lý thực hiện dự án đầu tƣ Đồng thời phải luôn đảm bảo duy trì đƣợc giá trị thực vủa vốn cố định dể khi kết thúc một vòng tuần hoàn bằng số vốn này doanh nghiệp có thể bù đắp hoặc mở rộng số vốn cố định mà doanh nghiệp đã bỏ ra ban đầu để đầu tƣ, mua sắm tài sản cố định tính theo thời giá hiện tại
1.4.1.3 Phân cấp quản lý vốn cố định Đối với các thành phần kinh tế Nhà nước, do có sự phân biệt quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nước tại doanh nghiệp và quyền quản lý kinh doanh, do đó cần phải có sự phân cấp quản lý để tạo điều kiện cho các doanh nghiệp chủ động hơn trong sản xuất kinh doanh Đối với các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác, do không có sự phân biệt quyền sở hữu tài sản và quyền quản lý kinh doanh của doanh nghiệp , vì thé các doanh nghiệp đƣợc hoàn toàn chủ động trong việc quản lý, sử dụng có hiệu quả vốn cố định của mình theo các Quy chế luật pháp quy định
1.4.2 Biện pháp quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Quy mô vốn tiền mặt phản ánh nhiều quyết định kinh doanh trong quá khứ, nhưng quản trị vốn tiền mặt không chỉ là một quá trình thụ động Nhiệm vụ này không chỉ đảm bảo doanh nghiệp có đủ vốn tiền mặt để thanh toán mà còn tập trung vào việc tối ưu hóa số vốn hiện có, giảm thiểu rủi ro lãi suất và tỷ giá hối đoái, cũng như tối ưu hóa việc vay ngắn hạn và đầu tư sinh lời Để quản trị vốn tiền mặt hiệu quả, doanh nghiệp cần áp dụng các chiến lược hợp lý.
- Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý
- Dự đoán và quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngân quỹ)
- Quản lý và sử dụng hiệu quả các khoản phải thu chi vốn tiền mặt
1.4.2.2 Quản trị khoản phải thu Để quản trị tốt các khoản phải thu, doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi và đánh giá thực trạng các hoạt động thu hồi để từ đó đưa ra những phương pháp thu hồi hợp lý nhằm đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp
1.4.2.3 Quản trị hàng tồn kho
Quản lý hàng tồn kho hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất liên tục, đảm bảo cung cấp đủ sản phẩm để bán, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng vốn lưu động Để quản trị hàng tồn kho một cách hiệu quả, cần kiểm soát các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình hàng tồn kho của doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG
MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY PTS HẢI PHÒNG
2.1.1 Đặc điểm tình hình chung của Công ty
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, thành viên của Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, được thành lập theo Quyết định số 1705/2000/QĐ-BTM ngày 07 tháng 12 năm 2001 của Bộ Thương Mại.
Kế hoạch đầu tư tại thành phố Hải Phòng đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu tiên với số 0203000035 vào ngày 25/12/2000, và đã thực hiện đăng ký thay đổi lần thứ 6 vào ngày 09 tháng 11 năm 2005.
Một số thông tin chính về Công ty
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ
- Tên tiếng Anh: HAIPHONG PETROLIMEX TRANSPORTATION
AND SERVICES JOINT STOCK COMPANY
- Tên viết tắt: PTS HAIPHONG
- Địa chỉ trụ sở: Số 16 Ngô Quyền, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng được thành lập từ việc cổ phần hóa xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà, thuộc công ty Vận tải xăng dầu đường thủy I Xí nghiệp ban đầu hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sửa chữa cơ khí và kinh doanh xăng dầu Từ tháng 9/1999, công ty đã sáp nhập 04 cửa hàng xăng dầu và đến tháng 3/2000 mở rộng sang lĩnh vực vận tải sông Để đáp ứng yêu cầu của cơ chế thị trường và tạo điều kiện phát triển, xí nghiệp chính thức cổ phần hóa vào ngày 01/01/2001, trở thành Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng.
Phòng Hình thức cổ phần hóa “ Bán một phần giá trị thuộc vốn sở hữu Nhà nước hiện có tại doanh nghiệp”
- Tại thời điểm chuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần (07/12/2000), vốn điều lệ của Công ty là 8,1 tỷ đồng
- Đến ngày 15/03/2004, Công ty tăng vốn điều lệ lên 11,6 tỷ đồng
- Đến ngày 24/03/2005, Công ty phát hành cổ phần tăng vốn điều lệ lên 17,4 tỷ đồng, đến ngày 31/12/2005 vốn thực góp là 16,270 tỷ đồng
- Đến ngày 30/06/2006, Công ty phân phối hết số cổ phần còn lại tăng vốn điều lệ lên 17,4 tỷ đồng
- Vốn điều lệ của Công ty sau đợt phát hành này là 34,8 tỷ đồng
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
* Chức năng của công ty:
Công ty PTS Hải Phòng hoạt động đa ngành nghề, bao gồm vận tải thủy, kinh doanh xăng dầu, bất động sản, sửa chữa và đóng mới phương tiện thủy, cũng như sản xuất cơ khí.
* Nhiệm vụ của công ty PTS Hải Phòng :
- Không ngừng cải tiến nâng cao chất lƣợng sản phẩm, chất lƣợng dịch vụ nhằm cung cấp đủ nhu cầu cho người tiêu dùng
- Bảo toàn và phát triển vốn của cổ đông
- Kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao, tăng tích lũy
- Góp phần giải quyết việc làm, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, nâng cao chất lượng cuộc sống cho người dân
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
- Góp phần thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển
2.1.4 Cơ cấu tổ chức Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, Công ty đã xây dựng một bộ máy tổ chức quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của Luật doanh nghiệp ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Thƣ ký công ty/Cán bộ trợ giúp HĐQT BAN KIỂM SOÁT
Phòng Kế toán Tài chính
Phòng Kỹ thuật Vật tƣ
Phòng Đầu tƣ Kinh doanh Bất động sản Phòng An toàn
Phòng Tổ chức hành chính
Công ty TNHH 1 thành viên Đóng tàu PTS Hải Phòng
Các cửa hàng xăng dầu Đội tầu
(Nguồn: phòng hành chính tổng hợp)
Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết và họp ít nhất một lần mỗi năm ĐHĐCĐ có trách nhiệm quyết định các vấn đề theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2005 và Điều lệ Công ty, thông qua báo cáo tài chính hàng năm và ngân sách cho năm tiếp theo, đồng thời bầu, miễn nhiệm, và bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị (HĐQT) và Ban Kiểm soát của công ty.
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị bao gồm từ 05 đến 11 thành viên, hiện tại có 05 thành viên, và mỗi thành viên có nhiệm kỳ tối đa là 5 năm.
Ban kiểm soát là cơ quan được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ), có nhiệm vụ giám sát toàn bộ hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty Hiện tại, Ban kiểm soát gồm 03 thành viên và có nhiệm kỳ 5 năm Ban kiểm soát hoạt động độc lập, không bị ảnh hưởng bởi Hội đồng quản trị và Ban giám đốc.
Bao gồm giám đốc và các Phó giám đốc giúp việc cho giám đốc
Giám đốc công ty, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, không chỉ quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn đại diện pháp nhân của công ty trong tất cả các giao dịch.
Phó giám đốc kỹ thuật có trách nhiệm tư vấn cho giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch khoa học kỹ thuật và môi trường, quản lý định mức vật tư, công nghệ sản xuất và thiết bị Vai trò này cũng bao gồm việc đa dạng hóa sản phẩm, cải tiến chất lượng và mẫu mã để phù hợp với nhu cầu vận chuyển và sở thích người tiêu dùng Đảm bảo duy trì chất lượng sản phẩm ổn định, giảm tỷ lệ phế phẩm và tiêu hao nguyên liệu là nhiệm vụ quan trọng Ngoài ra, phó giám đốc cần đề xuất với giám đốc các kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản nhằm nâng cao năng lực và phẩm cấp sản phẩm, đồng thời cải thiện môi trường làm việc.
Phó giám đốc kinh doanh: thay mặt giám đốc quản lý kinh doanh, mua bán vật tƣ hàng hóa, lên kế hoạch sản xuất
Tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh và tổ chức kinh doanh các mặt hàng hiện có, đồng thời khai thác các cơ hội mới phù hợp với cơ sở vật chất và thị trường Tạo nguồn hàng và điều chỉnh quy trình xuất nhập hàng hóa đến các đại lý, quản lý hóa đơn, chứng từ và hệ thống sổ sách để theo dõi và báo cáo Tổ chức các hoạt động Marketing nhằm duy trì và mở rộng thị trường, đa dạng hóa dịch vụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu cho giám đốc về quy hoạch và sắp xếp cán bộ công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Xây dựng cơ chế hợp lý để khuyến khích người lao động và xử lý các trường hợp bất hợp lý Đảm bảo kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ lao động và chăm sóc sức khỏe, an toàn lao động.
Phòng kế toán tài vụ:
Hạch toán và thống kê các hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của nhà nước, đồng thời tham mưu cho giám đốc trong việc thực hiện nghiêm túc các quy định về kế toán và tài chính hiện hành Phân tích các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp thông tin thường xuyên về tình hình tài chính, nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn Ngoài ra, lập kế hoạch về vốn và đào tạo cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phòng đầu tƣ và kinh doanh bất động sản
Tham mưu cho Giám đốc Công ty trong lĩnh vực đầu tư và xây dựng cơ bản, bao gồm sửa chữa hệ thống điện và nước, kinh doanh bất động sản, vật liệu xây dựng, cũng như san lấp mặt bằng cho các dự án của Công ty.
Triển khai thực hiện các công việc thuộc lĩnh vực trên khi đã đƣợc giám đốc Công ty phê duyệt
Các phân xưởng và các cửa hàng:
Tổ chức sản xuất và bán hàng theo kế hoạch đã đề ra, tận dụng hiệu quả cơ sở vật chất và nguồn nhân lực hiện có để đảm bảo tiến độ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.1.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY
2.2.1 Phân tích chung về nguồn vốn của Công ty
2.2.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Tài sản và nguồn vốn là hai khía cạnh thể hiện khối lượng tài sản hiện có của Công ty, nhưng được phân tích từ những góc độ khác nhau Sự biến động của tài sản và nguồn vốn qua các năm yêu cầu đánh giá cơ cấu vốn và nguồn vốn để hiểu rõ tình hình sử dụng vốn của Công ty Việc này giúp xác định xem cơ cấu vốn và nguồn vốn đã hợp lý hay chưa, cũng như ảnh hưởng của chúng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Phân tích sự biến động của các khoản nợ và nguồn vốn chủ sở hữu giúp đánh giá khả năng huy động vốn, khả năng tự đảm bảo tài chính và mức độ độc lập của Công ty Điều này cũng phản ánh tính chủ động trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 3: Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty PTS Hải Phòng
Tỷ trọng (%) A.Tài sản ngắn hạn 37.485 66,74 50.387 60,37 49.842 49,77
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 1.367 2,43 2.790 3,34 713 0,71 II.Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 0 0,00 1.182 1,42 2.070 2,07 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 8.937 15,91 12.579 15,07 15.462 15,44 IV.Hàng tồn kho 26.955 47,99 33.482 40,11 30.968 30,92
V.Tài sản ngắn hạn khác 226 0,40 355 0,43 629 0,63
I.Các khoản phải thu dài hạn 66 0,12 42 0,05 43 0,04 II.Tài sản cố định 18.302 32,59 28.136 33,71 37.454 37,40
III.Bất động sản đầu tƣ 0 0,00 0 0,00 0 0,00
IV.Các khoản đầu tƣ tài sản tài chính dài hạn 0 0,00 4.657 5,58 9.657 9,64
V.Tài sản dài hạn khác 312 0,56 247 0,30 3.152 3,15
A.Nợ phải trả 31.791 56,60 47.793 57,26 33.839 33,79 I.Nợ ngắn hạn 30.194 53,76 42.554 50,98 33.219 33,17
B.Vốn chủ sở hữu 24.374 43,40 35.677 42,74 66.309 66,21 I.Nguồn vốn, quỹ 24.259 43,19 35.485 42,51 65.538 65,44
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Tổng tài sản của Công ty đã tăng trưởng liên tục trong ba năm, đạt 100.148 triệu đồng vào năm 2008, tăng 16.679 triệu đồng so với năm 2007 và 43.983 triệu đồng so với năm 2006 Trong đó, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn chiếm 49,77% tổng giá trị tài sản với 49.842 triệu đồng, trong khi tài sản cố định và đầu tư dài hạn chiếm 50,23% tổng tài sản với 50.306 triệu đồng.
Tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2008 đã giảm so với năm 2007, chủ yếu do tiền và các khoản tương đương tiền giảm 2.077 triệu đồng, từ 2.790 triệu đồng (3,34% tổng tài sản) xuống còn 713 triệu đồng (0,71% tổng tài sản) Hàng tồn kho cũng giảm 2.514 triệu đồng, từ 40,11% tổng tài sản năm 2007 xuống còn 30,92% năm 2008, cho thấy Công ty đã thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong năm 2007, khoản phải thu của doanh nghiệp là 12.579 triệu đồng, chiếm 15,07% tổng tài sản Tuy nhiên, đến năm 2008, khoản phải thu tăng lên 15.462 triệu đồng, tương đương 15,44% tổng tài sản Điều này cho thấy doanh nghiệp không chỉ không thu hồi được nợ mà còn gia tăng nợ phải thu, do đó cần tập trung vào việc cải thiện công tác thu hồi nợ và tăng cường hoạt động bán hàng để giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn.
Còn về tài sản dài hạn thì lại tăng khá nhiều, cụ thể là tài sản dài hạn năm
2008 của Công ty tăng 17.224 tr.đ so với năm 2007 và tăng 31.626 tr.đ so với năm
2006 Nguyên nhân do năm 2008 Công ty đã chú trọng vào đầu tƣ tài chính dài hạn và đầu tƣ thêm vào tài sản cố định
Về nguồn vốn kinh doanh của Công ty đã có sự thay đổi:
Nợ phải trả của Công ty đã có xu hướng giảm trong các năm 2006, 2007 và 2008, với số liệu lần lượt là 31.719 triệu đồng, 47.793 triệu đồng và 33.839 triệu đồng Tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn năm 2006 chiếm 56,6%, tăng lên 57,26% vào năm 2007, và giảm xuống còn 33,79% vào năm 2008.
Vốn chủ sở hữu đã tăng trưởng nhanh chóng trong những năm qua, từ 43,4% tổng nguồn vốn năm 2006, giảm nhẹ xuống 42,74% năm 2007, và sau đó tăng mạnh lên 66,21% vào năm 2008.
* Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Hình 1: Cơ cấu giữa Tài sản và nguồn vốn Công ty năm 2006
Tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn
Tài sản cố định & đầu tƣ dài hạn
Nợ dài hạn+vốn chủ sở hữu 25.971 tr.đ (46,24%)
Hình 2:Cơ cấu giữa Tài sản và nguồn vốn Công ty năm 2007
Tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn
Tài sản cố định & đầu tƣ dài hạn
Nợ dài hạn+vốn chủ sở hữu 40.916tr.đ (49,02%)
Hình 3: Cơ cấu giữa tài sản và nguồn vốn Công ty năm 2008
Tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn
Tài sản cố định & đầu tƣ dài hạn
Nợ dài hạn+vốn chủ sở hữu 66.929tr.đ (66,83%)
* Nhận xét: Qua 3 hình trên ta thấy Công ty có cơ cấu tài sản và nguồn vốn tương đối hợp lý
- Cân đối giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn
Trong giai đoạn 2006 đến 2008, nợ ngắn hạn không đủ để đầu tư cho tài sản ngắn hạn Để đảm bảo sự ổn định và an toàn tài chính, toàn bộ nợ ngắn hạn cần được đầu tư vào tài sản ngắn hạn.
- Cân đối giữa tài sản dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu
Trong giai đoạn 2006-2008, tài sản dài hạn của công ty nhỏ hơn nguồn vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn, cho thấy một phần nợ dài hạn đã được đầu tư vào tài sản ngắn hạn Điều này phản ánh sự thận trọng trong chính sách tài trợ nhu cầu vốn lưu động, khi vốn chủ sở hữu đảm bảo an toàn tài chính nhưng không tối ưu hiệu quả sản xuất, dẫn đến lãng phí Việc sử dụng nguồn vốn vay dài hạn có chi phí cao hơn so với vốn vay ngắn hạn, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của công ty.
2.2.1.2 Báo cáo kết quả kinh doanh và đánh giá khái quát
* Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Bảng 4: Bảng phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Đơn vị tính : triệu đồng
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 194.169 triệu đồng, tăng 20,79% so với cùng kỳ Trong đó, doanh thu bán hàng hóa ghi nhận 98.445 triệu đồng, tăng mạnh 86,11%, trong khi doanh thu cung cấp dịch vụ giảm 11,25%, còn 95.724 triệu đồng.
- Giá vốn của dịch vụ 73.793 83.661 -9.868 -11,80 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.Doanh thu hoạt động tài chính 383 73 310 424,66
- Trong đó chi phí lãi vay 826 973 -147 -15,11
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.864 5.697 1.167 20,48
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12.513 17.925 -5.412 -30,19
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 12.522 18.170 -5.648 -31,08
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.152 3.228 -2.076 -64,31
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 11.370 14.962 -3.592 -24,01
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 3.344 8.599 -5.225 -61,11
( Nguồn: Báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Doanh thu năm 2008 tăng 20,79% so với năm 2007, đạt 33.415 triệu đồng, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng 86,11% trong doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, tương đương 45.550 triệu đồng Mặc dù doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ giảm 12.135 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 11,3%, nhưng tốc độ tăng của doanh thu bán hàng hóa đã giúp tổng doanh thu năm 2008 vẫn cao hơn so với năm 2007.
Năm 2008, doanh thu tăng 20,79% so với năm 2007, trong khi giá vốn tăng 25,34%, tương ứng với 34.153 triệu đồng, cho thấy tốc độ tăng giá vốn cao hơn doanh thu 4,55% Tỷ số giữa tốc độ tăng giá vốn và doanh thu là 1,22, cho thấy giá vốn hàng hóa tăng mạnh với 43.750 triệu đồng, tỷ lệ 85,16%, trong khi giá vốn dịch vụ giảm 9.868 triệu đồng, tương đương 11,80% Mặc dù tốc độ tăng giá vốn hàng hóa thấp hơn doanh thu hàng hóa, nhưng mức tăng không đáng kể Đồng thời, tốc độ giảm doanh thu dịch vụ thấp hơn giá vốn, cho thấy hoạt động cung cấp dịch vụ, mặc dù doanh thu thấp hơn bán hàng, vẫn mang lại lợi nhuận gộp lớn hơn.
- Lợi nhuận gộp đạt đƣợc năm 2008 thấp hơn so với năm 2007 Năm 2008, lợi nhuận gộp thu đƣợc là 25.253 tr.đ, năm 2007 là 25.992 tr.đ, nhƣ vậy giảm đi
739 tr.đ, tương ứng giảm với tỷ lệ là 2,84% Nguyên nhân là do tốc độ tăng của giá vốn (25,34%) lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu (20,79%)
Chi phí tài chính năm 2008 tăng 298,57% so với năm 2007, tương đương 3.350 triệu đồng, chủ yếu do công ty phát hành cổ phiếu thường Mặc dù chi phí tài chính tăng cao, chi phí lãi vay trong kỳ lại giảm 15,11%, tương đương 147 triệu đồng, nhờ vào việc công ty đã trả gần hết nợ dài hạn.
Chi phí bán hàng đã tăng 35,28% so với năm 2007, tương đương 466 triệu đồng, trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng đáng kể lên 1.167 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 20,48% Sự gia tăng này đã dẫn đến lợi nhuận giảm 5.648 triệu đồng, tương đương 31,08% Do đó, công ty cần triển khai các biện pháp tiết kiệm chi phí để nâng cao lợi nhuận trong kỳ tới.
Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm, dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm 24,01%, tương đương 3.592 triệu đồng Sự sụt giảm này cũng khiến lãi cơ bản trên cổ phiếu giảm 61,1%, tạo ra một tác động tiêu cực lớn Hệ quả này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến uy tín và giá trị của công ty trên thị trường, đặc biệt đối với các cổ đông hiện tại và tương lai.
Tình hình quản lý và đổi mới tài sản cố định
2.4.1 Kết cấu tài sản cố định của Công ty
Cơ cấu tài sản cố định phản ánh tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản cố định, giúp đánh giá tính hợp lý của sự biến động tỷ trọng này Việc phân tích cơ cấu tài sản cố định cho phép doanh nghiệp điều chỉnh và tối ưu hóa cấu trúc tài sản, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản Dưới đây là bảng tổng hợp kết cấu tài sản cố định của Công ty và tỷ trọng của mỗi loại tài sản.
Bảng 12: Kết cấu tài sản cố định Đơn vị tính: triệu đồng
Nguyên giá Giá trị còn lại Nguyên giá Giá trị còn lại Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu Giá trị Cơ cấu
Nhà cửa, kiến trúc 3.014 7,99% 1.795 6,65% 4.608 11,11% 3.229 11,05% Máy móc thiết bị 3.046 8,08% 1.483 5,49% 356 0,86% 54 0,18% Phương tiện vận tải 31.376 83,23% 23.601 87,41% 36.363 87,67% 25.896 88,64% Thiết bị quản lý 221 0,59% 85 0,31% 151 0,36% 35 0,12% Tài sản cố định khác 43 0,11% 34 0,13% 0 0% 0 0% Tổng cộng 37.700 100% 26.999 100% 41.478 100% 29.214 100%
(Nguồn: báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Từ năm 2007 đến năm 2008, giá trị nhà cửa và vật kiến trúc của công ty tăng từ 3.014 triệu đồng lên 4.608 triệu đồng, nhờ vào việc đầu tư xây dựng khu nhà văn phòng mới Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vận tải xăng dầu, với phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tài sản cố định Cụ thể, tỷ lệ phương tiện vận tải trong nguyên giá tài sản cố định tăng từ 83,23% năm 2007 lên 87,67% năm 2008 Giá trị còn lại của phương tiện vận tải cũng tăng từ 87,41% năm 2007 lên 88,64% năm 2008 trong tổng nguyên giá tài sản cố định.
Tỷ trọng máy móc thiết bị và thiết bị quản lý của Công ty đã giảm đáng kể từ năm 2007 đến 2008, với máy móc thiết bị giảm từ 8,08% xuống 0,86% và thiết bị quản lý từ 0,59% xuống 0,36% trong nguyên giá tài sản cố định Trong năm 2008, Công ty không đầu tư thêm vào máy móc thiết bị mà chỉ tập trung vào phương tiện vận tải Nhìn chung, cơ cấu tài sản của Công ty vẫn được xem là hợp lý với đặc thù sản xuất kinh doanh của mình.
2.4.2 Hoạt động quản lý, bảo toàn và đổi mới tài sản cố định
2.4.2.1 Công tác khấu hao tài sản cố dịnh
Khấu hao tài sản cố định là biện pháp quan trọng giúp bảo toàn và phát triển vốn cố định, phản ánh đúng kết quả hoạt động kinh doanh Tài sản cố định chịu hao mòn dưới hai hình thức: hữu hình và vô hình, với giá trị hao mòn được chuyển vào giá trị sản phẩm thông qua khấu hao Sau khi tiêu thụ sản phẩm, số tiền khấu hao được trích lập thành quỹ khấu hao tài sản cố định, phục vụ cho việc tái sản xuất giản đơn Trong bối cảnh tiến bộ khoa học kỹ thuật, quỹ khấu hao còn có thể được sử dụng để tái sản xuất mở rộng tài sản cố định, giúp doanh nghiệp linh hoạt đầu tư cho sản xuất kinh doanh và đổi mới tài sản cố định trong tương lai.
Khấu hao của Công ty được tính theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao đƣợc ƣớc tính nhƣ sau:
Nhóm tài sản cố định Số năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 15 – 25
( Nguồn: báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Tại Công ty PTS Hải Phòng, trong thời gian qua việc quản lý và thu hồi VCĐ đƣợc thể hiện trong bẳng sau:
Bảng 13: Tình hình trích khấu hao TSCĐ của Công ty trong năm 2008 Đơn vị tính: triệu đồng
Số khấu hao luỹ kế Giá trị còn lại
Số tiền % NG Số tiền % NG
Nhà cửa, vật kiến trúc 4.608 1.380 2,95 3.229 70,07
Tài sản cố định khác 0 0 0 0 0
( Nguồn: Báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Tính đến ngày 31/12/2008, tổng giá trị còn lại của tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh là 29.214 triệu đồng, chiếm 70,43% so với nguyên giá Máy móc thiết bị đã khấu hao 84,83% và thiết bị quản lý khấu hao 76,82%, cho thấy chúng đã cũ kỹ và cần được bảo dưỡng hoặc thay thế Trong khi đó, phương tiện vận tải chỉ khấu hao 28,78%, vẫn còn tương đối mới và đảm bảo khả năng hoạt động tốt, tạo thuận lợi cho công ty trong duy trì sản xuất Nhà cửa và vật kiến trúc của công ty đã khấu hao 2,95% so với nguyên giá.
2.4.2.2 Công tác đổi mới tài sản cố định
Tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp kinh doanh vận tải xăng dầu và thương mại, đặc biệt là các phương tiện vận tải đường sông Công ty luôn chú trọng đầu tư đổi mới và thay thế máy móc thiết bị để nâng cao chất lượng sản xuất, đáp ứng tốt các yêu cầu ngày càng khắt khe trên thị trường vận tải xăng dầu Tình hình đầu tư đổi mới tài sản cố định theo nguyên giá tại Công ty được thể hiện rõ qua bảng số liệu sau.
Bảng 14: Tình hình đầu tƣ đổi mới tài sản cố định Đơn vị tính: triệu đồng
Năm So sánh 07/06 So sánh 08/07
Nhà cửa, kiến trúc 3.014 3.014 4.608 0 0 1.594 52,89 Máy móc thiết bị 2.476 3.046 356 570 23,02 -2.690 -88,31 Phương tiện vận tải 20.434 31.376 36.363 10.942 53,55 4.987 15,89 Thiết bị quản lý 118 221 151 103 87,29 -70 -31,67
Tài sản cố định khác 43 43 0 0 0 -43 -100
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Nguyên giá tài sản cố định của công ty đã tăng liên tục trong ba năm, từ 37.699 triệu đồng năm 2007, tăng thêm 11.614 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 44,52% Sự gia tăng này chủ yếu do công ty đã đầu tư mạnh vào việc đổi mới tài sản cố định Trong năm 2007, công ty không đầu tư xây dựng mới mà chỉ tập trung vào việc sửa chữa và nâng cấp thiết bị, không có thay đổi về nhà cửa kiến trúc Tuy nhiên, đến năm 2008, nhà cửa kiến trúc đã tăng thêm 1.594 triệu đồng nhờ vào việc xây dựng thêm một khu văn phòng mới để giải quyết tình trạng chật chội của khu văn phòng cũ.
Năm 2007, máy móc thiết bị tăng 570 triệu đồng so với năm 2006, tương ứng với mức tăng 23,02%, chủ yếu do mua sắm mới Công ty đã trang bị máy uốn và các dụng cụ làm việc tiên tiến nhập khẩu từ Trung Quốc, Nhật Bản, Đài Loan Hệ thống cửa hàng xăng dầu cũng được trang bị thiết bị hiện đại, đảm bảo an toàn và phù hợp với điều kiện thời tiết Việt Nam Tuy nhiên, năm 2008, máy móc thiết bị giảm 2.690 triệu đồng do Công ty tách xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà ra hạch toán độc lập, dẫn đến việc không còn hoạt động sửa chữa và đóng mới tàu, do đó sự giảm sút là hợp lý.
Vận tải xăng dầu đường sông là hoạt động kinh doanh truyền thống mang lại doanh thu và lợi nhuận lớn nhất cho Công ty, với vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định Năm 2007, doanh thu tăng 10.692 triệu đồng so với năm 2006, tương ứng với tỷ lệ tăng 34,94%, nhờ vào việc đầu tư một tàu ven biển có trọng tải 1600 DWT Năm 2008, doanh thu tiếp tục tăng 4.987 triệu đồng so với năm 2007, với tỷ lệ tăng 15,89%.
2008 công ty đã đóng thêm 2 con tàu sông với trọng tải mỗi con là 800 DWT
2.4.2.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định Để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty chủ yếu ta căn cứ vào các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định nhƣ vòng quay tài sản cố định, suất hao phí tài sản cố định, suất sinh lợi của tài sản cố định
Bảng 15: Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định
2 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 4.403 18.190 12.522 13.787 313,1 -5.668 -31,16
3 Nguyên giá tài sản cố định 26.085 37.700 41.478 11.615 44,53 3.778 10,02
Nguyên giá bình quân tài sản cố định Tr.đ 25.710 31.893 39.589 6.183 24,05 7.697 24,13
Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định (5/3)*100 % 93,44 94,63 159,87 0,01 1,28 0,65 68,93
Sức sản xuất của tài sản cố định (1/3) Lần 3,68 5,04 4,90 1,36 36,8 -0,14 -2,70
Sức sinh lợi của tài sản cố định (2/3) lần 0,17 0,57 0,32 0,40 233 -0,25 -44,54
Suất hao phí của tài sản cố định (3/1) lần 0,27 0,20 0,20 -0,07 -26,9 0,01 2,77
(Nguồn: báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Khả năng tự tài trợ tài sản cố định của công ty rất lớn, với mức tăng 1,28% trong năm 2007 so với năm trước Đặc biệt, năm 2008, khả năng tự tài trợ tài sản cố định của công ty đã tăng đáng kể lên 68,93% so với năm 2007.
Năm 2007, công ty đã huy động thành công một lượng lớn vốn chủ sở hữu, điều này phản ánh tình hình tài chính vững mạnh của công ty.
Theo phân tích, năm 2007, mỗi đồng tài sản cố định tạo ra 5,04 đồng doanh thu thuần, tăng 1,36 đồng so với năm 2006, tương ứng với tỷ lệ 36,8% Tuy nhiên, đến năm 2008, sức sản xuất của tài sản cố định giảm xuống còn 4,9, giảm 0,14 đồng so với năm 2007, tương ứng với tỷ lệ 2,7% Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty đã giảm, khi tốc độ tăng doanh thu thuần (20,79%) thấp hơn tốc độ tăng tài sản cố định (24,13%).
Sự giảm sút trong sức sản xuất tài sản cố định đã dẫn đến việc suất sinh lợi của tài sản này cũng giảm theo Cụ thể, năm 2007, mỗi đồng nguyên giá tài sản cố định tạo ra 0,57 đồng lợi nhuận trước thuế, nhưng đến năm 2008, con số này đã giảm xuống còn 0,32 đồng, tương ứng với mức giảm 0,25 lần và tỷ lệ giảm 44,54%.
Năm 2008, suất hao phí tài sản cố định của công ty giữ nguyên so với năm 2007, với tỷ lệ 0,2 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Mặc dù suất hao phí không thay đổi, nhưng sức sinh lợi từ tài sản cố định đã giảm, cho thấy công ty chưa khai thác hiệu quả tài sản cố định trong năm 2008.
2.4.3 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty
Kết luận chung về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty
2.5.1 Những kết quả đạt đƣợc của công ty
Qua việc phân tích thực trạng sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn tại Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, ta nhận thấy những kết quả đáng ghi nhận như sau:
Công ty có cơ cấu tài sản và nguồn vốn hợp lý, với tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn tài sản cố định Nợ ngắn hạn được sử dụng để đầu tư vào tài sản ngắn hạn, trong khi nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu được sử dụng cho tài sản dài hạn và một phần tài sản ngắn hạn.
Doanh thu của công ty đã liên tục tăng trưởng trong ba năm qua, với tốc độ tăng doanh thu vượt trội hơn so với tốc độ tăng của tài sản lưu động Điều này cho thấy việc sử dụng vốn lưu động trong kỳ là rất hiệu quả.
Công ty đã thể hiện khả năng huy động vốn chủ rất tốt, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn năm 2008, khi họ thành công huy động thêm 17.400 triệu đồng, gấp đôi số vốn hiện có Điều này chứng tỏ vị thế vững mạnh của Công ty trên thị trường chứng khoán cũng như trong lĩnh vực kinh doanh.
Vào năm 2008, khả năng thanh toán của công ty được đánh giá tốt, khi công ty đã trả gần hết khoản nợ dài hạn và nhiều khoản phải trả khác Sự nỗ lực này đã giúp công ty xây dựng được lòng tin từ các chủ nợ.
Thành tựu của công ty không chỉ đến từ những yếu tố khách quan mà còn nhờ vào nỗ lực của ban lãnh đạo và toàn thể công nhân viên Ban lãnh đạo đã có những quyết định hợp lý, phù hợp với biến động của môi trường kinh doanh, giúp phát huy thế mạnh và hạn chế yếu điểm, từ đó tăng lợi nhuận cho công ty Đội ngũ công nhân viên cũng đã nỗ lực hết mình để hoàn thành nhiệm vụ với năng suất cao.
Bên cạnh những thành tựu đã đạt đƣợc công ty còn gặp phải một số hạn chế sau:
Cơ cấu vốn của công ty chưa được tối ưu, khi phần lớn tài sản được tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu Mặc dù điều này mang lại độ an toàn cao, nhưng lại dẫn đến lợi nhuận thấp, góp phần làm giảm hiệu quả hoạt động tài chính của công ty.
Tỷ trọng hàng tồn kho và các khoản phải thu cao đã dẫn đến vòng quay hàng tồn kho thấp và giảm vòng quay các khoản phải thu, làm tăng số ngày một vòng quay hàng tồn kho và số ngày phải thu của khách hàng Điều này cho thấy công tác thu hồi công nợ của công ty chưa đạt hiệu quả cao, do đó cần tìm biện pháp khắc phục để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá nhiều.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng làm giảm lợi nhuận, Công ty cần tìm hiểu nguyên nhân và phương hướng giải quyết
Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng đang đối mặt với một số tồn tại ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Để cải thiện tình hình, công ty cần triển khai các biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tối ưu hóa việc sử dụng vốn.
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ
3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG
TY PTS HẢI PHÒNG TRONG THỜI GIAN TỚI
Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng được hình thành từ việc cổ phần hóa xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà, thuộc công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ.
Theo quyết định của nhà nước năm 2001, cổ phần hoá là loại hình doanh nghiệp được khuyến khích nhằm huy động vốn từ các thành phần kinh tế và dân cư, cả trong và ngoài doanh nghiệp Mục tiêu của cổ phần hoá là đầu tư đổi mới công nghệ và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đồng thời, cổ phần hoá giúp người góp vốn nâng cao vai trò làm chủ, từ đó thúc đẩy năng suất lao động và cải thiện hiệu quả hoạt động của công ty Phương hướng phát triển của công ty trong năm 2009 sẽ được xác định dựa trên những mục tiêu này.
Trong lĩnh vực vân tải :
Công ty đang đầu tư nâng cao năng lực đội tàu vận tải xăng dầu đường sông, với mục tiêu đạt 3000 tấn phương tiện trong vòng 3 năm Điều này nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng trong lĩnh vực vận tải xăng dầu.
Công ty đã hoàn thành báo cáo nghiên cứu khả thi cho Dự án tàu chở dầu 1100m³, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường vận chuyển tại tuyến B12 - Nghệ An Nghiên cứu đội tàu ven biển là bước quan trọng để đảm bảo hiệu quả và sự phát triển bền vững trong ngành vận tải biển.
- Tiếp tục mở rộng hướng vận tải ra ven biển, nâng cao hiệu quả khai thác phương tiện hiện có
- Kiểm soát các phương tiên, đảm bảo tiết kiệm chi phí giá thành vận tải
Trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu:
- Tìm kiếm vị trí thuận lợi để xây dựng đầu tƣ thêm một số cửa hàng xăng dầu trên cơ sở những ƣu thế và kinh nghiệm sẵn có
- Tăng cường sản lượng bán xăng dầu hoàn thành kế hoạch Hội Đồng Quản trị giao
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, cần tăng cường công tác quản lý và thực hiện kiểm tra định kỳ nhằm kiểm soát tình hình tài chính, tránh phát sinh công nợ khó đòi Đồng thời, việc cắt giảm chi phí bán hàng cũng là một yếu tố quan trọng trong chiến lược này.
Trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản:
Tiếp tục khai thác dự án nhà Đông Hải, chúng tôi sẽ triển khai xây dựng hệ thống cơ sở hạ tầng, thoát nước và đường dây điện trên diện tích đã được giải phóng, đồng thời làm việc với các ban ngành thành phố để giải phóng diện tích đất còn lại Chúng tôi sẽ nghiên cứu kỹ các quy định của nhà nước về quản lý và sử dụng đất, chuyển nhượng và thuế để hạn chế sai sót, đảm bảo hiệu quả và bảo toàn vốn Bên cạnh đó, việc nắm chắc giá cả thị trường sẽ giúp điều chỉnh kịp thời, giám sát chặt chẽ quá trình thi công nhằm đảm bảo chất lượng công trình và giảm chi phí.
- Tuyển thêm cán bộ đủ năng lực phục vụ cho việc phát triển công ty
- Tính toán đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
- Tính toán cắt giảm chi phí, nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh
- Xây dựng dự án đóng mới hai tàu biển từ 1200 tấn đến 3000 tấn
- Đóng mới một tàu tự hành đường sông có thể chở được xăng dầu trọng tải
Phương châm của PTS là xây dựng một hệ thống kinh doanh liên hoàn, trong đó vận tải xăng dầu là hạt nhân chính, đồng thời không bỏ qua các cơ hội tiềm năng khác như bất động sản.
3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY
Năm 2008, nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty chưa đạt mức tối ưu Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế hiện nay, việc nghiên cứu và áp dụng các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là rất cần thiết để mở rộng sản xuất kinh doanh và khai thác tối đa tiềm năng Do đó, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
3.2.1 Tiết kiệm chi phí quản lý nhằm tăng hiệu suất sử dụng vốn
* Cơ sở thực hiện giải pháp:
Tiết kiệm chi phí quản lý là biện pháp hiệu quả để giảm giá thành và tăng lợi nhuận cho công ty Quản lý chi phí doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng; nếu thực hiện tốt, doanh nghiệp chỉ cần chi một khoản thấp nhưng vẫn đạt hiệu quả cao Ngược lại, nếu quản lý chi phí kém, chi phí sẽ tăng cao trong khi hiệu quả giảm sút.
Biểu đồ 4: chi phí quản lý kinh doanh 2006-2008
Bảng so sánh tốc độ tăng doanh thu ròng và chi phí quản lý của công ty PTS Hải Phòng trong giai đoạn 2006-2008 cho thấy tình hình tài chính đáng chú ý Phân tích này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng kiểm soát chi phí của công ty trong khoảng thời gian này.
Bảng 17: Bảng so sánh doanh thu và chi phí quản lý năm 2006-2008 Đơn vị tính: VNĐ
Gía trị Tỷ trọng Gía trị Tỷ trọng
Tốc độ tăng hiệu quả sử dụng chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm từ 5,64% xuống còn 0,07%, tương ứng với mức giảm 5,57% Hiệu suất này được xác định bằng thương số giữa doanh thu thuần và chi phí quản lý Mặc dù doanh thu tăng, chi phí quản lý cũng tăng nhanh hơn, dẫn đến hiệu suất giảm Năm 2008, hiệu suất sử dụng chi phí quản lý chỉ tăng nhẹ so với năm 2007, cho thấy chi phí hiện tại chưa mang lại hiệu quả cao Do đó, công ty cần xem xét các biện pháp kịp thời để giảm chi phí mà không lãng phí nguồn lực, nhằm tối đa hóa lợi nhuận.
Theo số liệu thống kê của phòng tài chính kế toán cho biết chi phí tăng cao nhƣ vậy là do các nguyên nhân sau:
Bảng 18: Thống kê chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Chỉ tiêu 2007 Tỷ lệ 2008 Tỷ lệ
1 Chi phí nhân viên quản lý 2.685.692.125 47,14 2.869.491.536 41,81
2 Chi phí công cụ, dụng cụ 134.576.000 2,36 134.576.000 1,96
4 Chi phí khấu hao tài sản cố định 139.421.718 2,45 235.489.686 3,43
5 Chi phí đồ dùng văn phòng 342.171.427 6,01 380.156.357 5,54
6 Thuế, phí và lệ phí 480.000 0,01 30.000.000 0,44
7 Chi phí điện thoại, điện nước, dịch vụ mua ngoài 996.725.214 17,50 1.426.453.500 20,78
9 Chi phí bằng tiền khác 571.883.912 10,04 791.793.889 11,54
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty PTS Hải Phòng)
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chủ yếu do chi phí điện thoại, điện nước, dịch vụ mua ngoài và chi phí giao dịch Cụ thể, năm 2007, chi phí điện thoại, điện nước và dịch vụ mua ngoài chiếm 17,5%, trong khi chi phí giao dịch chiếm 13,95% tổng nguồn vốn Đến năm 2008, chi phí điện thoại, điện nước và dịch vụ mua ngoài đã tăng lên 19,33%, còn chi phí giao dịch giữ nguyên ở 13,95% Cuối năm 2008, cả hai loại chi phí này đều tiếp tục tăng, với chi phí điện thoại, điện nước và dịch vụ mua ngoài chiếm 20,78% và chi phí giao dịch chiếm 14,51% tổng nguồn vốn Mặc dù đầu tư cho công tác quản lý là cần thiết để nâng cao năng lực quản lý của công ty, nhưng việc chi phí quản lý tăng quá cao sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả sản xuất kinh doanh và lợi nhuận Do đó, công ty cần giảm các yếu tố chi phí này trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp để gia tăng lợi nhuận.
* Mục đích của biện pháp
Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn hiệu quả hơn, từ đó đầu tư vào các hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và gia tăng lợi nhuận.
Bảng 19: Phân tích tình thực hiện chi phí điện thoại, điện nước, dịch vụ mua ngoài Đơn vị tính: VNĐ
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
4 Tạp chí, foto, in tài liệu 7.691.254 0,78 9.328.196 0,65
5 Dịch vụ mua ngoài khác 3.461.151 0.35 9.957.923 0,7
Chi phí quản lý là loại chi phí gián tiếp khó kiểm soát, vì vậy việc tiết kiệm chi phí cần sự đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể nhân viên Mỗi cá nhân cần có ý thức tiết kiệm trong công việc và hành động hàng ngày để sử dụng chi phí một cách hợp lý Bên cạnh đó, áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả trong việc sử dụng điện thoại, điện văn phòng, văn phòng phẩm và nước công cộng cũng là cách thức quan trọng để giảm thiểu chi phí.
Trong hai năm qua, chi phí điện thoại của công ty đã tăng mạnh, điều này trái ngược với xu hướng giảm giá cước điện thoại hiện nay Một nguyên nhân chính là việc nhân viên sử dụng điện thoại công ty cho mục đích cá nhân, dẫn đến chi phí tăng nhanh và ảnh hưởng đến quản lý doanh nghiệp Để giảm chi phí điện thoại một cách hiệu quả, công ty cần áp dụng các biện pháp hợp lý.