(Luận văn thạc sĩ) kế toán quản trị chi phí sản xuất tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng 533

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG VŨ THỊ TUYỀN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI h CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG VŨ THỊ TUYỀN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 h Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Vũ Thị Tuyền h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ h 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị 1.1.2 Định nghĩa chi phí kế tốn quản trị chi phí 1.1.3 Kế tốn quản trị chi phí với chức quản trị doanh nghiệp 10 1.2 PHÂN LOẠI CHI PHÍ THEO U CẦU KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ 12 1.2.1 Phân loại chi phí theo chức hoạt động .12 1.2.2 Phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí 14 1.2.3 Phân loại chi phí theo mối quan hệ với kỳ xác định kết kinh doanh 16 1.2.4 Phân loại chi phí theo mối quan hệ với đối tượng chịu chi phí 17 1.2.5 Phân loại chi phí kiểm tra định 17 1.3 LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ 18 1.3.1 Định mức chi phí 18 1.3.2 Dự tốn chi phí sản xuất kinh doanh 19 1.4 TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 23 1.4.1 Đối tượng tập hợp chi phí 23 1.4.2 Đối tượng tính giá thành 24 1.4.3 Tập hợp chi phí 24 1.4.4 Tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành .30 1.5 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH PHỤC VỤ KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 31 1.5.1 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 31 1.5.2 Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 32 1.5.3 Phân tích biến động chi phí sản xuất chung .33 1.5.4 Phân tích biến động chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 h CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533.37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 37 2.1.2 Chức hoạt động Công ty 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 40 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 40 2.1.5 Đặc điểm sản phẩn trình thực sản phẩm Cơng ty 43 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY .45 2.2.1 Phân loại chi phí cơng ty Cổ phần Tư Vấn Xây Dựng 533 46 2.2.2 Cơng tác lập dự tốn chi phí tư vấn xây dựng Cơng ty 47 2.2.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh Công ty 56 2.2.4 Tổ chức báo cáo chi phí phân tích biến động chi phí Công ty .63 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 .65 2.3.1 Những kết đạt 65 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân chủ yếu 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 3: VẬN DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 68 3.1 MỤC TIÊU VÀ KHẢ NĂNG VẬN DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY 68 3.1.1 Mục tiêu vận dụng kế toán quản trị chi phí 68 3.1.2 Khả vận dụng kế tốn quản trị chi phí Cơng ty 69 3.2 VẬN DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG 533 69 h 3.2.1 Phân loại chi phí phục vụ cho kế toán quản trị 69 3.2.2 Lập dự tốn chi phí .72 3.2.3 Hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí xác định giá thành sản phẩm 79 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế tốn quản trị chi phí phân tích biến động chi phí Cơng ty 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ý nghĩa KTQT Kế toán quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn NLVL Ngun liệu vật liệu NCTT Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung QLDN Quản lý doanh nghiệp BTP Bán thành phẩm SX Sản xuất XDGT Xây dựng giao thông DNNN Doanh nghiệp nhà nước TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng QLSX Quản lý sản xuất BVTC Bản vẽ thi công CCDC Công cụ dụng cụ TKBVTC Thiết kế vẽ thi cơng ĐVT Đơn vị tính NVL Ngun vật liệu TK Tài khoản h Ký hiệu DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên bảng hiệu Trang 2.1 Bảng phân tích đơn giá chi tiết 50 2.2 Bảng tổng hợp khối lượng khảo sát thiết kế vẽ thi công 52 2.3 Bảng tổng hợp chi phí khảo sát thiết kế vẽ thi công 54 2.4 Bảng kê giá trị nguyên liệu vật liệu xuất dùng 57 2.5 Tài khoản 621 - Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp 57 2.6 Bảng tính chi phí tiền lương 59 2.7 Tài khoản 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp 60 2.8 Tài khoản 627 - Chi phí sản xuất chung 61 2.9 Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 63 2.10 Báo cáo sản xuất kinh doanh 64 3.1 Bảng phân loại chi phí theo cách ứng xử h 71 3.2 Bảng định mức chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp 73 3.3 Bảng dự tốn chi phí sản xuất 78 3.4 Bảng phân bổ định phí nhân cơng trực đơn 82 hàng 3.5 Bảng tính biến phí NCTT theo đơn hàng 85 3.6 Sổ chi tiết đơn đặt hàng 86 3.7 Bảng tổng hợp giá thành sản phẩm 87 3.8 Báo cáo chi phí sản xuất theo đơn đặt hàng 88 3.9 Phân tích biến động chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp 89 3.10 Bảng phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 90 3.11 Bảng phân tích biến động chi phí sản xuất chung 91 3.12 Phân tích biến động chi phí quản lý doanh nghiệp 92 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang 1.1 Trình tự tập hợp chi phí theo quy trình cơng nghệ 26 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 41 2.2 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty 43 2.3 Quy trình lập dự tốn chi phí tư vấn xây dựng Cơng ty 49 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Công ty Cổ Phần Tư vấn Xây dựng 533 đơn vị có quy mơ hoạt động lớn với nhiều đơn vị trực thuộc nên việc thiết lập kế toán quản trị cần thiết Hoạt động kinh doanh đơn vị tư vấn thiết kế xây dựng đơn vị gặp vấn đề khó khăn chưa thể xác định lãi – lỗ cho đơn đặt hàng đơn vị chưa tập hợp phân bổ cho đơn đặt hàng, sản phẩm dịch vụ cung cấp Kế toán quản trị đơn vị chưa quan tâm mức, chưa thực công cụ cung cấp thông tin giúp cho nhà quản trị xem xét, phân tích, làm sở định Thực tế cho thấy, thơng tin kế tốn quản trị chi phí cung cấp cách đầy đủ chi tiết sở giúp nhà quản lý đánh giá xác hiệu hoạt h động phận, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Nhằm đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin có chất lượng cao, xác, kịp thời, dễ hiểu, dễ sử dụng đồng thời góp phần vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí công ty, đơn vị thành viên thuộc công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533, tác giả chọn đề tài: “Kế tốn quản trị chi phí công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Luận văn thực nhằm mục đích chủ yếu sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán quản trị kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn quản trị chi phí công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 Qua đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Phụ lục 02: BẢNG TÍNH LƯƠNG CƠNG NHÂN THEO BNG LNG A1.8 Lng ti thiu (Ltt): 1,050,000 đồng/tháng Nhóm Lương (Lcb) PC không ổn định sản xuất 10% (Lcb) Lương phụ 12% (Lcb) Chi phÝ kho¸n 4% (Lcb) Tổng cộng (đ/tháng) Tổng cộng (đ/ngày) Bậc 3,0 2,31 2.425.500 210.000 291.060 97.020 3.023.580 116.292 3.5 BËc 3,5 2,51 2.635.500 210.000 316.260 105.420 3.267.180 125.661 BËc 4,0 2,71 2.845.500 210.000 341.460 113.820 3.510.780 135.030 4.5 BËc 4,5 2,95 3.097.500 210.000 371.700 123.900 3.803.100 146.273 h Nhãm II Bậc lương Hệ số lương PC lưu động 20% (Ltt) (Nguồn: Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 năm 2012) Phụ lục 03: HỆ SỐ TÍNH CHI PHÍ THIẾT KẾ (Theo định số 957/QĐ-BXD ngày 29/09/2009 Bộ Xây Dựng Định mức chi phí TKBVTC cơng trình giao thơng cấp II Cơng thức tính nội suy: Nt = Nb – (Nb – Na)/(Ga – Gb) * (Gt – Gb) Na = ĐM (GTXL lớn) 1,030% Nb = ĐM (GTXL nhỏ) 1,130% Ga = GTXL lớn 100 tỷ Gb = GTXL nhỏ 50 tỷ Gt = GTXL cần tính 99,890 tỷ Nt = 1,0302% (Nguồn: Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 năm 2012) h h Phụ lục số 04: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG Tên dự án: Khảo sát TKBVTC cầu Phong Thử, Cầu Phương Huệ, Cầu Quan ÂM Tên gói thầu: KHẢO SÁT TKBVTC CẦU PHONG THỬ (KM8+809) ĐẾN NGÃ TƯ THỊ TRẤN ÁI NGHĨA (KM15+234) VÀ 02 CẦU PHƯƠNG HUỆ, CẦU QUAN ÂM, L=6,425KM Hợp đồng số: D609 TAD ngày 04/1/2012 Bên giao thầu: Ban quản lý dự án Quảng Nam Bên nhận thầu: Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 Căn xác định: Biên nghiệm thu khảo sát TKBVTC dự tốn xây dựng cơng trình ngày 28/7/2012 Khối lượng Thành tiền S Đơn giá Tên công T ĐVT Theo hợp toán việc Thực Theo hợp đồng Thực T đồng Khảo sát TKBVTC Đồng GXD trước thuế 118.219.438.569 118.101.361.480 2,2135%*1,1 2.878.466.000 2.875.591.000 Giá trị hợp đồng: 2.878.466.000 đồng Giá trị thực hiện: 2.875.591.000 đồng Giá trị thực kỳ này: 2.875.591.000 đồng Đà Nẵng, 31 tháng năm 2012 (Nguồn: Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 năm 2012) Phụ lục số 05: DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Thự năm trước (năm 2011) STT Khoản mục Số tiền (A) II 15.567.678 h (B) Doanh thu thu nhập khác Doanh thu hoạt động sản xuất kinh Doanh CCDV SP thiết kế SP khảo sát địa chất SP khảo sát địa hình SP lập dự toán đầu tư …… Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Tỷ lệ % doanh thu ĐVT: 1000 đ Dự toán năm (năm 2012) So với năm Tỷ lệ trước % Số tiền (%) doanh thu 16.237.839 104,30 14.687.253 8.077.989 1.909.343 2.496.833 1.321.853 0,94 15.101.190 0,52 8.154.643 0,12 2.114.167 0,16 2.567.202 0,08 1.510.119 102,82 100,95 110,73 102,82 114,24 78.790 28.970 56.000 16.780 71,08 57,92 II Tổng chi phí Chi phí Nguyên liệu vật liệu trực tiếp 580.146 3.95 596.497 3,95 102,82 7.909.086 53,85 8.748.120 53,85 110,61 Tiền lương phải trả cho lao động trực tiếp 7.753.401 52,79 7.971.918 52,79 102,82 SP thiết kế 4.270.833 52,87 4.311.360 52,87 100,95 SP khảo sát địa chất 1.024.362 53,65 1.070.825 53,65 104,54 1.317.828 52,78 1.311.070 52,78 99,49 675.070 51,07 771.218 51,07 114,24 102.811 396.556 124.827 396.556 121,41 100,00 h Chi phí nhân cơng trực tiếp SP khảo sát địa hình SP lập dự tốn đầu tư …… Bảo hiểm bắt buộc Các khoản phải trả khác Chi phí sản xuất chung Chi phí khấu hao TSCĐ 1.458.444 247.936 9,93 1.507.099 9,98 247.936 103,34 100,00 422.949 498.771 117,93 43.753 43.703 99,89 597.962 316.973 53,01 145.844 399.716 274,07 2.349960 16 2.399.579 16 102,11 1.339.477 1.358.292 101,40 65.799 66.723 101,40 143.867 143.867 100,00 67.382 69.417 103,02 30.549 28.596 93,60 44.649 42.893 96,07 234.996 238.297 101,40 423.240 451.495 106,68 12.297.637 13.251.294 107,75 (Nguồn: Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 năm 2012 h Chi phí tiền lương Chi phí trả trước phân bổ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Chi phí quản lý doanh nghiệp Tiền lương phận quản lý Các khoản trích theo lương Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí phân bổ CCDC Các khoản thuế phải nộp Chi phí quảng cáo Lập dự phịng Các khoản chi phí khác tiền Tổng cộng chi phí h Phụ lục số 06: BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ NGUN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Các kỳ năm (Quý) Chỉ tiêu Cả năm Quý I Quý II Quý III Quý IV Tổng giá trị đơn hàng ước thực (triệu đồng) 3.586,53 3.511,03 3.699,79 4.303,84 15.101,19 Giấy A0 0,238 0,233 0,245 0,285 1,000 Định mức/triệu đồng giá trị tổng đơn hàng (tờ) 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 Lượng giấy A0 dùng vào sản xuất (tờ) 7.377 7.222 7.610 8.853 31.063 Đơn giá (1000đ) 2,61 2,61 2,61 2,61 2,61 Chi phí giấy A0 (1000đ) 19.255 18.850 19.863 23.106 81.075 Giấy A3 Định mức/triệu đồng giá trị tổng đơn hàng (ram) 0,082 0,082 0,082 0,082 0,082 Lương giấy A3 dùng vào sản xuất (ram) 295 289 305 354 1,243 Đơn giá (1000đ) 62,4 62,4 62,4 62,4 62,4 chi phí giấy A3 (1000đ) 18.426 18.038 19.008 22.111 77.584 …… Tổng cộng chi phí NLV trực tiếp (1000đ) 141.385 138.408 145.849 169.662 595.304 Phụ lục 07: BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Quý I Quý IV Cả năm 1.893.330,61 1.853.471,01 1.953.119,99 2.271.996,73 7.971,918,34 1.936.727,65 52,87 1.023.947,91 1.895.954,44 52,87 1.002.391,11 1.977.500,87 52,87 1.045.504,71 2.344.459,79 52,87 1.239.515,89 8.154,642,75 52,87 4.311,359,62 502.114,58 50,65 254.321,03 486.258,33 50,65 246.289,84 512.685,41 50,65 259.675,16 613.108,32 50,65 310.539,37 2.114,166,64 50,65 1.070,825,40 609.710,56 51,07 311.379.18 1.589.648,12 590.456,54 51,07 301.546,15 1.550,227.11 622.546,57 51,07 317.934,53 1.623.114,40 744.488,68 51,07 380.210,37 1.930.265,63 2.567,202,35 51,07 1.311,070,24 6.693.255,26 h I Chi phí tiền lương KPCĐ trích theo lương Tiền lương a Sản phẩm thiết kế Doanh thu (theo dự toán) Đơn giá (%) Chi phí tiền lương b Sản phẩm khảo sát địa chất Doanh thu (theo dự toán) Đơn giá (%) Chi phí tiền lương c Sản phẩm khảo sát địa hình Doanh thu (theo dự tốn) Đơn giá (%) Chi phí tiền lương ……… Các kỳ năm (Quý) Quý II Quý III 1.603.954,96 2% 32.079,10 199.165,00 115.165,00 48 2,71 2.490 68.018,83 1.564,179.15 2% 31.283.58 199.165.00 115.165.00 48 2.71 2,710 74.028.53 1.637.722,43 2% 32.754,45 199.165,00 115.165,00 48 2.71 3.150 86.047,92 1.947.638,02 2% 38.952,76 199.165,00 115.165,00 48 2.71 3.150 86.047,92 6.753.494,56 2% 135.069,89 796.660,00 460.660,00 48 2.71 48 20 250 72.000 12.000 2,268,284.99 48 20 250 72.000 12.000 2,402,702.91 48 20 250 72.000 12.000 8,748,120 314.143,20 h Kinh phí cơng đồn Dự tốn chi phí tiền lương trực tiếp Tỷ lệ KPCĐ Chi phí cơng đồn phải trích II Các khoản chi phí khác Bảo hiểm bắt buộc Nhu cầu lao động Hệ số lương bình quân Tiền lương tối thiểu Chi phí bảo hiểm bắt buộc (21%) Các khoản phải trả có tính chất lương (ăn ca, trang phục) Nhu cầu lao động Chi phí ăn ca/người/ ngày Chi phí tiền trang phục / người/ quý Chi phí tiền ăn ca Chi phí tiền trang phục Cộng (I +II) 48 20 250 72.000 12.000 2.108.495,61 48 20 250 72.000 12.000 1.968.636,01 Phụ lục 08: BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐVT: 1000 đ Chỉ tiêu Quý I 3.848.687,5 3,01% 115.845,49 181.894,05 3.567.662,5 3,01% 107.386,64 240.002,52 h Biến phí Doanh thu dự tốn Tỷ lệ/ doanh thu (%) Tổng biến phí II.Định phí Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí khấu hao TSCĐ năm trước Kế hoạch đầu tư TCSĐ Chi phí khấu hao TSCĐ dự kiến năm Chi phí dụng cụ phục vụ cho sản xuất Chi phí phân bổ CCDC năm trước Kế hoạch mua Chi phí phân bổ CCDC dự kiến năm Chi phí bảo hiểm bắt buộc Các kỳ năm (Quý) Quý II Quý III Quý IV Cả năm 3.270.225,0 3,01% 98.433,77 290.116,15 4.414.615,3 3,01% 132.879,92 340.540,25 15.101.190,3 3,01% 454.545,83 1.052.552,96 61.983,88 61.983,88 61.983,88 61.983,88 247.936 61.984 61.984 61.984 61.984 247.936 10.938 8.300 10.938 5.400 10.938 4.700 10.938 3.100 43.753 21.500 13.705,00 16.405,00 18.755 14.838 63.703,33 2,71 2.490 2,71 2.710 2,71 3.150 2,71 3.150 2,71 5.668 6.169 7.171 7.171 26.179 20 250 6.000 1.000 20 250 6.000 1.000 20 250 6.000 1.000 20 250 6.000 1.000 1.000 24.000 4.000 297.739,54 347.389,16 388.549,92 473.420,16 1.507.099 h Nhu cầu lao động Hệ số lương bình quân Tiền lương tối thiểu (5 tháng) Tiền lương tối thiểu (7 tháng) Chi phí bảo hiểm bắt buộc (21%) Các khoản phải trả khác có tính chất lương Nhu cầu lao động Chi phí ăn ca/người/ ngày Chi phí tiền trang phục / người/ quý Chi phí tiền ăn ca Chi phí tiền trang phục …… Tổng cộng chi phí SXC Phụ lục 09: BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP ĐVT: 1000 đ Chỉ tiêu Quý I Các kỳ năm (Quý) Quý II Quý III Quý IV Cả năm Biến phí 3.567.662,5 3.270.225,0 4.414.615,3 15.101.190,3 9,73% 9,73% 9,73% 9,73% 9,73% Tổng biến phí 374.477,29 347.133,56 318.192,89 429.542,07 1.469.345,81 II.Định phí 243.262,25 232.255,60 216.57,03 238.358,44 930.233,32 35.966,75 35.966,75 143.867 Tỷ lệ/ doanh thu (%) Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí khấu hao TSCĐ năm trước Kế hoạch đầu tư TCSĐ Chi phí khấu hao TSCĐ dự kiến năm Chi phí dụng cụ phục vụ cho sản xuất Chi phí phân bổ CCDC năm trước Kế hoạch mua h 3.848.687,5 Doanh thu dự toán 35.966,75 35.966,75 35.967 35.967 35.967 35.967 143.867 17.354 17.354 17.354 17.354 69.417 5,300 5.400 4.700 3.100 18.500 Chi phí phân bổ CCDC dự kiến năm Chi phí bảo hiểm bắt buộc Nhu cầu lao động Hệ số lương bình quân Tiền lương tối thiểu Chi phí ăn ca/người/ ngày Chi phí tiền trang phục / người/ quý Chi phí tiền ăn ca Chi phí tiền trang phục 21.820,90 24.171 21.254 86.366,94 14 14 14 14 14 2,71 2,71 2.71 2.71 2,71 2.490 2.710 3.150 3.150 19.839 21.592 25.097 25.097 91.625 - 14 14 14 20 20 20 20 250 250 250 250 1.000 21.000 21.000 21.000 21.000 84.000 3.500 3.500 3.500 3.500 14.000 617.739,54 579.389,16 534.549,92 667.900,51 2.399,579 14 h Chi phí bảo hiểm bắt buộc (21%) Các khoản phải trả khác có tính chất lương Nhu cầu lao động 19.120,90 14 …… Tổng cộng chi phí QLDN Phụ lục 10: DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QuẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Các kỳ năm (Quý) Cả năm Quý II Quý III Quý IV 3.848.687,5 3.567.662,5 3.270.225,0 4.414.615,3 15.101.190,3 2.525.038 2.446.399 2.515.596 3.004.080 10.491.114 Biến phí nguyên liệu vật liệu 141,385 138.408 145.849 169.662 595.304 Biến phí nhân công trực tiếp 1.893.331 1.853.471 1.953.120 2.271.997 7.971.918 107.387 98.434 132.880 454.546 Doanh thu Biến phí h Quý I Biến phí sản xuất chung 115.845 Biến phí quản lý doanh nghiệp 374.477 347.134 318.193 429.542 1.469.346 1.323.649 1.121.263 754.629 1.410.535 4.610.076 Định phí 624.321 671.423 705.638 778.064 2.779.446 Lợi nhuận trước thuế 699.328 449.840 48.991 632.471 1.830.630 Số dư đảm phí Phụ lục 11: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng 533 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH BAN THƯ KÝ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH GIÁM ĐỐC NHÂN SỰ Phịng Nhân hành GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT CN Bình Thuận CN Miền Trung CN Cơng ty NBB Ban QLDA QN đội thi Xây lắp (701, CN Miền Bắc Cơng ty TNHH Hùng Thanh Phịng Dự án Cơng ty CP Đầu tư KS Quảng Ngãi Phịng Kỹ thuật Các cơng Phịng Kinh doanh Phịng Tài kế tốn GIÁM ĐỐC DỰ ÁN CN Tây Nam Phịng Kế hoạch đầu tư h GIÁM ĐỐC KINH DOANH BAN KIỂM SỐT Cơng ty TNHH MTV NBB QN Cơng ty CP CN NBB 702, 703, 704, 705, 707)