THÔNG TIN TÀI LIỆU
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Xuân H SV: Nguyễn Thị Thanh Xuâni Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC H LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp .10 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp .11 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 24 1.2.4 Một số nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH TRONG THỜI GIAN QUA 33 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh .33 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 35 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 46 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh thời gian qua 54 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuânii Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài H 2.2.1 Xác định nhu cầu và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .54 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Xông ty 60 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty 81 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TUẤN QUỲNH 84 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh thời gian tới 84 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 84 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty 86 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động ở Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh .87 3.2.1 Các giải pháp chung: 88 3.2.2 Các giải pháp riêng cho từng vấn đề còn tồn tại doanh nghiệp 91 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 94 3.3.1 Về phía nhà nước 94 3.3.2 Về phía cơng ty 95 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuâniii Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động TSLĐ : Tài sản lưu động SXKD : Sản xuất kinh doanh NVLĐTX : Nguốn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT : Nguốn vốn lưu động tạm thời NH : Ngắn hạn BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCTC : Báo cáo tài chính BCKQKD : Báo cáo kế quả kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn H SV: Nguyễn Thị Thanh Xuâniv Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết quản hoạt dộng kinh doanh công ty hai năm (2012 – 2013) 48 Bảng 2.2:Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh 51 Bảng 2.3: Tổng nguồn vốn 53 Bảng 2.4: Nhu cầu VLĐ công ty năm 2013 54 Bảng 2.5: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn lưu động thường xuyên .55 Bảng 2.6: Mơ hình tài trợ vốn kinh doanh doanh nghiệp .56 Bảng 2.7: Nguồn vốn lưu động tạm thời .58 Bảng 2.8 Cơ cáu vốn lưu động công ty cổ phần Tuấn Quỳnh năm 201361 Bảng 2.9: Kết cấu vốn tiền Công ty Cổ phần tuấn Quỳnh năm 2013 64 Bảng 2.10: Các tiêu hệ số khả tốn Cơng ty Cở phần Xây dựng Tuấn Quỳnh 67 H Bảng 2.11 Tình hình tổ chức quản lý hang tồn kho công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh năm 2013 73 Bảng 2.12 Tình hình quản lý khoản phải thu công ty Tuấn Quỳnh năm 2013 .77 Bảng 2.13 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phẩn Tuấn Quỳnh (2012 – 2013) 80 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuânv Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1: Mơ hình EOQ 22 Hình 2: Mơ hình EOQ với thời gian đặt hàng giống 23 Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 36 Hình 4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 40 Hình 5: Sơ đồ quy trình thực hiện công trình xây dựng 42 Hình Kết cấu vốn lưu động Cơng ty năm gần 63 Hình 7: kết cấu vốn tiền Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 65 Hình Khả tốn Cơng ty .68 H SV: Nguyễn Thị Thanh Xuânvi Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong những năm vừa qua, kinh tế Thế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến động: tăng trưởng kinh tế chậm, thất nghiệp tăng cao, số lượng doanh nghiệp phá sản không ngừng gia tăng Do đó, doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường phải đạt hiệu kinh tế cao Mà trước hết muốn tiến hành SXKD cần phải có vốn Vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Quá trình tạo lập sử dụng vốn vấn đề quan tâm hàng đầu để hoạt động doanh nghiệp tiến hành liên tục tối đa hoá lợi nhuận Trong bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào thì vốn kinh doanh cũng được chia thành hai loại: vốn cố định và vốn lưu động Tuy nhiên, cấu vốn giữa các loại hình doanh nghiệp có sự khác nhau, phụ thuộc vào tính chất ngành H nghề kinh doanh Riêng đối với các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với vốn cố định Do vậy, công tác quản trị vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng được đặt lên hàng đầu Hiện nay, đứng trước những khó khăn thách thức kinh tế tồn cầu, ngày càng có nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, hiệu hiệu sử dụng vốn thấp Điều không ảnh hưởng tới tồn phát triển doanh nghiệp mà cịn ảnh hưởng xấu tới tồn kinh tế quốc dân Do việc quản trị vốn nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên, làm để thúc đẩy nâng cao hiệu cơng tác quản trị vốn lưu động cịn câu hỏi khó doanh nghiệp Việt Nam SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân1 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh thành lập lâu Hơn nữa, công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực nên cần lượng vốn lưu động lớn Do đó, việc nâng cao công tác quản trị vốn lưu động vấn đề nóng bỏng tồn doanh nghiệp quan tâm Ban Giám đốc Công ty trọng đến cơng tác này, nhiên, Cơng ty cịn tồn số điểm yếu cần khắc phục thời gian tới hoạt động quản trị vốn lưu động Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, qua tìm hiểu thực tế, nghiên cứu quá trình thực tập cùng với sự hướng dẫn tận tình của Tiến sĩ Vũ Văn Ninh; sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng Tài chính kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh, em đã mạnh dạn sâu nghiên cứu và hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh” H Đối tượng và mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu công tác quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Mục tiêu nghiên cứu: Củng cố bổ sung thêm kiến thức học, đồng thời vận dụng kiến thức tiếp thu vào việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá giải vấn đề thực tiễn công tác quản trị vốn lưu động nói riêng quản trị tài nói chung Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Từ đề giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh - Thời gian nghiên cứu từ ngày 10/03/2014 đến ngày 22/06/2014 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân2 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Tập hợp số liệu từ năm 2011 đến năm 2013 đơn vị thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Phương pháp nghiên cứu: - Sử dụng phương pháp so sánh để xác định chênh lệch - Sử dụng phương pháp tỷ trọng để xác định cấu - Sử dụng phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp và đánh giá dựa số liệu cũng tình hình thực tế tại Công ty Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu H động Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Trong thời gian thực tập Công ty, em nhận giúp đỡ nhiệt tình TS Vũ Văn Ninh anh chị trog phịng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Tuy nhiên, hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Bởi vậy, em mong nhận bảo, đóng góp thầy khoa Tài doanh nghiệp anh chị phịng Tài Chính kế tốn Cơng ty Cổ phần Tuấn Quỳnh để đề tài nghiên cứu cảu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo - TS Vũ Văn Ninh anh chị phịng Tài Chính kế tốn phịng ban khác Cơng ty giúp đỡ em q trình thực luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân3 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm: Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải H có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hố, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông: TSLĐ sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân4 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài từ yếu tố tiền tệ cùng lúc có thể xuất hiện sau độ trễ nới lỏng bội chi ngân sách, tăng nợ cơng Nhìn chung, năm 2014 năm đầy thách thức với doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh nói riêng Tuy nhiên, lại hội để doanh nghiệp khẳng định tiềm lực tài vững mạnh thân doanh nghiệp tài quản trị chủ doanh nghiệp 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Cơng ty Trên sở nhận định tình hình thị trường lực thực tế đơn vị, công ty quán triệt sâu sắc nhiệm vụ kinh doanh cơng ty là: "Xem xét, nắm tình hình thị trường xây dựng; hợp lý hoá chế quản lý công ty để đạt hiệu kinh tế; xây dựng, tổ chức đảm đương nhiệm vụ tại, đáp ứng yêu cầu tương lai; có kế hoạch sản xuất kinh H doanh ngắn hạn dài hạn" Đồng thời đề định hướng phát triển cơng ty giai đoạn tới là: "Đa dạng hố ngành nghề, sản phẩm; nâng cao hiệu quả, sức cạnh tranh, không ngừng mở rộng phát triển kinh doanh" Ban lãnh đạo công ty đưa định hướng kinh doanh công ty năm tới sau: Tiếp tục tăng cường đạo hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác kế hoạch Công tác kế hoạch phải bám sát hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu công tác quản lý, tăng cường công tác kiểm tra, đảm bảo tính hiệu kinh doanh Tiếp tục nâng cao công tác tiếp thị chất lượng bỏ thầu, khơng ngừng nâng cao uy tín thị trường Cải tạo công tác quản trị, chủ động khai thác nguồn vật tư cung ứng cho thi công công trình đúng, đủ chủng loại, chất lượng ổn định Phấn SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 89 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đấu giảm chi phí đầu vào để giảm giá thành sản phẩm, quản lý chặt chẽ thực trạng kĩ thuật thiết bị tồn cơng ty, làm tốt cơng tác bảo dưỡng, sửa chữa để thiết bị máy móc phát huy hết công suất, hoạt động liên tục Tiếp tục làm tốt cơng tác quản lý tài từ quan đến đơn vị thành viên, thực nghiêm chỉnh chế độ báo cáo tài chính, tốn tài theo qui định Nhà nước Chú trọng xử lý công nợ tồn đọng, tăng cường kiểm tra, giám sát, hạn chế tới mức nhỏ công nợ nguời mua không để xảy tượng rủi ro khó địi Thường xun rà sốt định mức chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh, kiên bảo toàn phát triển nguồn vốn Cải thiện công tác quản lý, chủ động khai thác nguồn vật tư cung ứng cho thi công trình đúng, đủ chủng loại, chất lượng ổn định Phấn đấu H giảm chi phí đầu vào để giảm giá thành sản phẩm,quản lý chặt chẽ thực trạng kỹ thuật thiết bị tồn cơng ty, làm tốt công tác bảo dưỡng sửa chữa để thiết bị máy móc phát huy hết cơng suất,hoạt động liên tục 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động ở Công ty Cổ phần T́n Quỳnh Ngồi những thành tích đạt cơng ty cịn tồn hạn chế trình sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng Dựa nguyên nhân dẫn tới tồn công ty, đồng thời để góp phần vào việc đạt tiêu kế hoạch công ty thời gian tới, em xin mạnh dạn đề xuất vài biện pháp mà cơng ty áp dụng nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 90 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Các giải pháp chung: 3.2.1.1 Lựa chọn, huy động nguồn vốn hợp lý nhằm điều chỉnh lại cấu nguồn vốn lưu động Thứ nhất: Xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ tối ưu Như biết nguồn vốn có chi phí sử dụng khác nên công ty cần cân nhắc kỹ lưỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn nguồn Cần tăng cường vốn lưu động thường xuyên để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động công ty Công ty huy động từ nguồn sau: + Huy động vốn từ cán công nhân viên chức công ty: Biện pháp làm giảm sức ép vốn dài hạn, giảm bớt rủi ro tiềm tang kinh doanh cơng ty Nó gắn bó người lao động với hoạt động công ty, thúc đẩy họ làm việc tích cực có trách nhiệm góp phần nâng cao khả cạnh tranh cơng ty H + Huy động từ đối tác, khách hàng tiềm sẵn sang cung ứng vốn để đạt yêu cầu định đề + Tận dùng từ gói cứu trợ Nhà nước tình hình kinh tế khó khăn để giúp doanh nghiệp hoàn thiện nốt vấn đề vướng mắc nhanh chóng thu hồi vốn đảm bảo kinh doanh trì đạt hiệu cao Thứ hai: Xây dựng chế cấp vốn hợp lý cho cơng trình Hiện xẩy tình trạng lãng phí vốn khơng cân đối khối lượng vốn mà cơng ty cấp cho cơng trình Để nâng cao công tác quản trị vốn lưu động, công ty cần phải trọng đến mơ hình tài trợ vốn lưu động cơng ty Theo phân tích trên, mơ hình tài trợ vốn lưu động cơng ty đảm bảo nguyên tắc cân tài chính: phần tài sản ngắn hạn tài trợ nguồn vốn dài hạn Tuy nhiên phần nguồn vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 91 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thường xuyên công ty lại cao, gây sử dụng vốn lãng phí khơng hiệu Theo em thời gian, để khắc phục tình trạng doanh nghiệp cần phải: Thứ nhất: Cơ cấu lại nguồn vốn doanh nghiệp việc giảm huy động vốn thường xuyên: gồm nợ dài hạn vốn chủ sở hữu Thứ hai: Doanh nghiệp cần trọng nũa việc đầu tư đổi máy móc thiết bị, tài sản dài hạn góp phần nâng cao hiệu suất, lực hoạt động công ty Thứ ba: Nâng cao uy tín quan hệ tốn đối tác từ tận dụng thời gian sử dụng khoản vốn chưa đến hạn toán nợ lương, nợ thuế,…Đồng thời tăng khả thu hồi nợ phải đạt hiệu cao nữa, quản lý hàng tồn kho cách chi tiết H 3.2.1.2 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu độngmột cách hơpk lý có kế hoạhc huy động vốn phù hợp Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí vốn thiếu vơn gây đình trệ đến hoạt động sản xuất kinh doanh Để thuận tiên cho cơng tác tính tốn cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động Đấy phương pháp dự đoán ngắn hạn, đơn giản, dễ thực Do công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên nhu cầu vốn lưu động lớn Do thực biện pháp sau: - Cơng ty định bổ sung nhu cầu vốn lưu động thiếu cách vay tổ chức trung gian tài ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 92 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đồng thời cơng ty tăng cường uy tín q trình tốn tiền hàng người bán nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ người bán 3.2.1.3 Đổi máy móc thiết bị thi công, tăng cường đầu tư để nâng cao hiệu lực hoạt động thi công công ty Trong năm tới bên cạnh việc đầu tư vào vốn lưu động cơng ty nên trang bị thêm máy móc thiết bị đại nhân tố quan trọng góp phần nâng cao hiệu vốn lưu động Bởi lẽ thiết bị máy móc đại đẩy nhanh q trình thi cơng, sử dụng hiệu lượng nguyên vật liệu đầu vào 3.2.1.4 Tổ chức tốt cơng tác thu hồi tiền cơng trình, nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu công ty Trong chương ta thấy công ty đã có kế hoạch quản lý tốt khoản phải thu Tuy nhiên, thời gian tới công ty có thể thực hiện một số H biện pháp sau nhằm quản lý tốt khoản phải thu: - Thứ nhất: Trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt nay,công ty tiếp tục chấp nhận cho phép chủ đầu tư chậm trả tiền thực cơng trình Kế toán toán cần phải theo dõi chặt chẽ cách: mở sổ chi tiết khoản phải thu khách hàng, thường xuyên theo dõi nợ cấu nợ phải thu theo thời gian xác định tuổi khoản phải thu Xác định khoản phải thu hạn tính lãi khoản phải thu hạn khách hàng Đặc biệt đơn đặt hàng có giá trị lớn cần yêu cầu khách hàng ứng trước tiền hàng để đảm bảo khả thu hồi nợ Việc cấp tín dụng cho khách hàng cần dựa sở phân tích khách quan thơng qua kênh sau: phân tích báo cáo kiểm tốn, đưa thơng tin uy tín tín dụng khách hàng thơng qua nguồn thông tin ngân hàng dựa việc chấp hành nghĩa vụ tốn trước đây,…để từ SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 93 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài định đối tượng mua chịu, đồng thời đưa điều kiện toán cho khách hàng cụ thể Nên áp dụng sách chiết khâu thương mại cho chủ đầu tư để khuyên khích họ tốn sớm.Từ góp phần tăng lượng tiền thực có doanh nghiệp, rút ngắn khoảng cách dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thứ hai: Trong q trình kí kết hợp đồng thi công với chủ đầu tư, công ty phải soạn thảo chi tiết điều khoản hợp đồng vấn đề vốn ứng trước chủ đầu tư tiến trình tốn giá trị cơng trình Nhất thiết phải có ràng buộc cụ thể toán chủ đầu tư vi pham kỷ luật toán Thứ ba: Chú trọng xử lý nợ tồn đọng,tăng cường kiểm tra, giám sát, hạn chế tới mức nhỏ cơng nợ người mua khơng để tình trang rủi ro H khó địi 3.2.2 Các giải pháp riêng cho từng vấn đề còn tồn tại doanh nghiệp 3.2.2.1 Về khả toán của công ty Quản lý tốt vốn tiền tìm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi Thứ nhất: Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Việc xác định mức tồn trữ vốn tiền cách hợp lý góp phần giúp cơng ty đảm bảo kế hoạch hóa tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng đáng có Bởi lẽ, hệ số khả tốn cơng ty nhìn chung cịn chưa cao có giảm sút; hệ số khả toán nhanh hệ số khả toán tức thời thời mức thấp Việc đảm bảo khả tốn giúp cơng ty giữ uy tín với nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào tạo khả điều kiện giúp doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 94 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty dựa vào kinh nghiệm thực tế để dự báo nhu cầu vốn tiền cánh xây dựng kế hoạch vốn tiền công ty thời gian định Việc xây dựng dự báo nhu cầu vốn tiền khó khăn lớn địi hỏi phải có dự đốn tốt cơng tác thu, chi để biết tính quy luật nó, làm tốt cơng ty chủ động việc sử dụng luồng tiền Khi cơng ty biết cụ thể thời gian thu tiền, thời gian chi tiền để có phương hướng cất trữ tạo cân đáp ứng nhu cầu Khi chủ đầu tư tốn cơng trình, lượng tiền mặt thu nhiều cơng ty nên tính tốn nhu cầu ngắn hạn tiền mặt để cất trữ quỹ, lại nên đưa vào tài khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn để đảm bảo an toàn phát triển Nếu trường hợp công ty cần nhiều tiền để trả tiền vật tư, trả lương nhân cơng …thì cơng ty sử dụng tiền mặt quỹ, phần tiền gửi ngân H hàng xúc tiến việc thu hồi nợ chưa đòi tận dụng khoản trả thời gian chiết khấu Thứ hai: Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, công ty xây dựng đề quy chế quản lý thu, chi tiền mặt vào chế độ chung tồn cơng ty, tránh lạm dụng mát tiền mặt Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thơng qua quỹ, khơng chi ngồi quỹ Phải phối hợp chặt chẽ kế toán tiền mặt thủ quỹ.Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu, phiếu chi tiền mặt hợp pháp Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với sổ quỹ kế tốn tiền mặt Cơng ty công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên khoản tạm ừng công ty tương đối lớn cho tổ, xí nghiệp Do để bảo tồn SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 95 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lượng tiền mặt công ty, công ty cần xác định rõ đối tượng phép tạm ứng tiền mặt 3.2.2.2 Có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu hợp lý nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn bình thường Một đặc trưng ngành xây dựng phụ thuộc vào lớn nguyên vật liệu bên Doanh nghiệp trọng dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất năm 2013 Nhưng việc vận chuyển gặp nhiều khó khăn, việc thuê khó bãi gặp nhiều vấn đề “th ngắn hạn khơng đáp ứng đủ nhu cầu, th dài hạn khơng cho th” thay đổi tăng đột ngột nguyên vật liệu dự trữ ,công tác quản lý chưa theo kịp Để khắc phục tình trạng khó khăn cơng ty cần: Thứ nhất: xác định đắn nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua kỳ dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý với nhu cầu sản xuất H Thứ hai: xác định lựa chọn nhà cung cấp thích hợp: giá hợp lý, đảm bảo chất lượng vật tư đồng thời gần vị trí thi cơng cơng trình để giảm thiểu chi phí cất trữ nguyên vật liệu công ty Thứ ba: lựa chọn phương tiện vận chuyển nguyên vật liệu đến cơng trình phù hợp để tối thiệu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Thư tư: thường xuyên phải theo dõi biến động thi trường vật tư, kèm theo nhà quản lý phải dự đốn trước biến động thị trường vật tư 3.2.2.3 Có biện pháp đẩy nhanh tiến độ thi cơng, áp dụng phương thức bàn giao, tồn cơng trình cách hợp lý Như đề cập chương doanh nghiệp xây dựng dặc điểm kinh tế - kỹ thuật sản phẩm có quy mô lớn, kết cấu phức tạp,thời gian thi công kéo dài có chênh lệch giũa thời gian hồn thành cơng trình với thời gian với thời điểm tốn cơng trình phí kinh doanh dở dang SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 96 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động cơng ty Nó tồn dạng hàng tồn kho vốn lưu động Các biện pháp mà cơng ty áp dụng thời gian tới để hợp lý cấu quản lý tổ chức hàng tồn kho sau: Thứ nhất: Phải đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình giúp cho doanh nghiệp bàn giao tốn cơng trình cho chủ đầu tư cách nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí cịn dở dang thu hồi nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí thu hồi nhanh số vốn ứ đọng cơng trình này, để doanh nghiệp có vốn thực thi cơng Thứ hai: Kế tốn tổ đội cần ghi chép cách cẩn thận khoản chi phí, kiểm sốt chặt chẽ chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tập hợp chi phí cuối kỳ kế tốn Do địi hỏi kế toán cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản chứng từ thu, chi tổ đội để tập hợp chi phí sát thực H 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước chủ thể giữ vai trò chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô Công ty Cổ phần Xây dựng Tuấn Quỳnh doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, hiệu sử dụng vốn không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Cơng ty mà cịn chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2014, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá nguyên liệu máy móc nhập khẩu, ngồi giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 97 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước nói chung Khống sản Hà Nam nói riêng Thứ hai, Đảng Nhà nước cần quan tâm ưu tiên phát triển ngành lượng để có đủ nguồn điện đáp ứng yêu cầu đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập quốc tế; cần quan tâm, ưu tiên cung ứng đủ nguồn điện cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế xã hội cao, có đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước giải nhiều việc làm cho người lao động Thứ ba, Nhà nước cần coi trọng đẩy mạnh chương trình cải cách hành chính, trọng tâm cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài cơng đại hóa hành Nhà nước, cần tập trung triển khai đồng bộ, tâm thực tốt H đề án 30 thủ tướng phủ đơn giản hóa thủ tục hành chính, thực cơng khai minh bạch, giảm phiền hà cho tổ chức cá nhân 3.3.2 Về phía cơng ty Tăng cường quản trị vốn lưu động yêu cầu thiếu đối với các doanh nghiệp nói chung và Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh nói riêng Trong tất lĩnh vực kinh doanh, kế hoạch quản trị vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp thường bao gồm số công việc sau: lập kế hoạch cho nhu cầu vốn lưu động và nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động Ngoài ra, công ty cần phải áp dụng tiến khoa học kỹ thuật trình sản xuất để đảm bảo sản phẩm chất lượng cao, suất cao chi phí thấp Nó có nghĩa thời gian sản xuất giảm trực tiếp Mặt khác, hiệu q trình sản xuất tác động tích cực đến khâu dự trữ lưu SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 98 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thơng: sản phẩm chất lượng cao, giá thấp, giảm thời gian lưu thơng, Nó khơng giúp cơng ty chủ động công tác dự trữ mà cịn làm cho vốn lưu động lưu thơng nhanh Ngoài ra, các thiết bị đại thúc đẩy q trình xây dựng giúp cơng ty sử dụng nguyên vật liệu cách hiệu Bên cạnh đó, Công ty cần xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, khuyến khích, tạo điều kiện cho công nhân viên được làm theo đúng chuyên môn và trình độ của mình Hơn nữa, để công tác quản trị vốn lưu động được diễn thuận lợi, Công ty cần tổ chức tốt công tác quản lý tài dựa vào việc nâng cao sự quản lý đới với đội ngũ nhân viên tài Doanh nghiệp phải có sách nghiêm ngặt cho việc tuyển dụng, nâng cao kiến thức đội ngũ nhân viên tài thơng qua khóa học ngắn hạn dài hạn liên quan đến quản lý tài H Với điều kiện kế hoạch quản lý vốn lưu động, sử dụng các tiến khoa học kỹ thuật các tiêu chuẩn quản lý đội ngũ nhân viên tài chính, em tin Cơng ty Cở phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh thành công công tác quản trị vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 99 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN H Trong xu vận động kinh tế thị trường với hội thách thức mở từ việc gia nhập WTO đất nước Để nâng cao khả cạnh tranh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh hiểu tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn lưu động trình tồn phát triển Trên thực tế cơng tác tổ chức và quản trị vốn lưu động tạị Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh Trong năm qua, Công ty có nhiều cố gắng tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao hiệu sử dụng vốn để từ nâng cao khả cạnh tranh vị công ty lĩnh vực xây dựng Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, công tác quản trị vốn lưu động cơng ty cịn số hạn chế định Xuất phát từ tình hình thực tế Công ty với kiến thức đựơc trang bị nhà trường, thời gian thực tập cơng ty em sâu tìm hiểu, nghiên cứu tình hình quản trịvốn lưu động Cơng ty Cở phần T́n Quỳnh Qua em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh Tuy nhiên, hạn chế mặt kiến thức thời gian nghiên cứu, phạm vi đề tài rộng nên viết em chắn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo mơn Tài chính doanh nghiệp, Ban lãnh đạo anh chị phịng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo nhiệt tình T.S Vũ Văn Ninh dành cho em suốt thời gian nghiên cứu đề tài để em hồn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Xuân SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 100 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính TS Vũ Văn Ninh, TS Bùi Văn Vần (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính GS.TS Ngơ Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ (chủ biên) (2006), “Kế toán doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Các báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh năm 2011, 2012, 2013 Một số trang Web như: chinhphu.vn; tailieu.vn; H SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 101 Lớp: CQ48/11.1LT NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn: TS Vũ Văn Ninh Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.01 LT Khoa: Tài Doanh nghiệp Tên đề tài: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH Nội dung nhận xét: H Hà Nội, ngày … tháng… năm 2014 Điểm: - Bằng số: Người nhận xét - Bằng chữ: 102 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên giáo viên phản biện: Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên : Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.01 LT Khoa: Tài Doanh nghiệp Tên đề tài: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH Nội dung nhận xét: H Hà Nội, ngày … tháng… năm 2014 Điểm: - Bằng số: Người nhận xét -Bằng chữ: 103
Ngày đăng: 06/11/2023, 10:01
Xem thêm: