LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được mô tả qua công thức T – H - H’ – T’ Doanh nghiệp cần có vốn tiền tệ ban đầu để mua sắm máy móc, thiết bị và nguyên vật liệu Sau đó, kết hợp các yếu tố đầu vào với sức lao động để sản xuất hàng hóa và thực hiện bán hàng Doanh thu từ bán hàng sẽ được sử dụng để bù đắp chi phí, trả lương cho nhân viên, nộp thuế và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế.
Doanh nghiệp sau khi có lợi nhuận sau thuế sẽ phân phối cho các mục đích tích lũy và tiêu dùng Quá trình hoạt động của doanh nghiệp bao gồm việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ, hình thành nên hoạt động tài chính Trong quá trình này, các dòng tiền vào và ra được tạo ra, liên quan đến hoạt động đầu tư và kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp.
Trong quá trình hình thành và quản lý quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, tồn tại các quan hệ kinh tế dưới dạng giá trị, tạo nên các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp Những quan hệ tài chính này bao gồm các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
-Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước
-Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và các tổ chức xã hội khác
-Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động trong doanh nghiệp
-Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp
-Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp có thể được hiểu qua hai khía cạnh chính Thứ nhất, về bản chất, tài chính doanh nghiệp liên quan đến các quan hệ tài chính dưới dạng giá trị, gắn liền với việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp, về hình thức, bao gồm các quỹ tiền tệ liên quan đến quá trình hình thành, phân phối, sử dụng và quản lý tài chính gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp.
Các quyết định tài chính doanh nghiệp :
Tài chính doanh nghiệp, mặc dù chưa có khái niệm ngôn từ hoàn toàn thống nhất, nhưng có sự đồng thuận về ba quyết định chủ yếu mà nó nghiên cứu: quyết định đầu tư, quyết định nguồn vốn và quyết định phân phối lợi nhuận.
Quyết định đầu tư liên quan đến tổng giá trị tài sản và giá trị của từng bộ phận tài sản, bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động, và ảnh hưởng đến phần tài sản bên trái của bảng cân đối kế toán Các quyết định đầu tư chủ yếu của doanh nghiệp bao gồm việc lựa chọn và phân bổ tài nguyên cho các dự án, nhằm tối ưu hóa giá trị tài sản và tăng trưởng bền vững.
Quyết định đầu tư tài sản lưu động bao gồm các yếu tố quan trọng như quản lý quỹ, quản lý tồn kho, xây dựng chính sách bán hàng và đầu tư tài chính ngắn hạn Những quyết định này không chỉ ảnh hưởng đến dòng tiền mà còn quyết định hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Quyết định đầu tư tài sản cố định bao gồm việc mua sắm tài sản cố định, đầu tư vào các dự án và thực hiện các khoản đầu tư tài chính dài hạn Những quyết định này đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Việc lựa chọn đúng thời điểm và hình thức đầu tư sẽ giúp doanh nghiệp phát triển bền vững và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Quyết định về mối quan hệ giữa đầu tư tài sản lưu động và tài sản cố định là rất quan trọng trong quản lý tài chính Sử dụng đòn bẩy kinh doanh hợp lý có thể tối ưu hóa lợi nhuận, trong khi xác định điểm hòa vốn giúp doanh nghiệp đánh giá khả năng sinh lời Việc cân nhắc kỹ lưỡng giữa hai loại đầu tư này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu suất tài chính mà còn quyết định sự bền vững lâu dài của doanh nghiệp.
Quyết định đầu tư là yếu tố quan trọng nhất trong tài chính doanh nghiệp, vì nó tạo ra giá trị cho doanh nghiệp Một quyết định đầu tư đúng đắn không chỉ tăng cường giá trị doanh nghiệp mà còn nâng cao giá trị tài sản cho chủ sở hữu Ngược lại, quyết định đầu tư sai lầm có thể gây tổn thất giá trị doanh nghiệp, dẫn đến thiệt hại tài sản cho chủ sở hữu.
Quyết định huy động vốn là những lựa chọn liên quan đến nguồn vốn phù hợp cho các quyết định đầu tư, ảnh hưởng trực tiếp đến phần nguồn vốn bên phải bảng cân đối kế toán Các doanh nghiệp thường phải xem xét các quyết định huy động vốn chủ yếu để đảm bảo hiệu quả tài chính và tối ưu hóa nguồn lực đầu tư.
+ Quyết định huy động vốn ngắn hạn: quyết định vay ngắn hạn hay sử dụng tín dụng thương mại.
Quyết định huy động vốn dài hạn bao gồm việc sử dụng nợ dài hạn qua vay ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu công ty, lựa chọn phát hành cổ phần (cổ phần phổ thông hoặc cổ phần ưu đãi), xác định mối quan hệ giữa nợ và vốn chủ sở hữu (đòn bẩy tài chính), và quyết định vay hoặc thuê tài sản.
Quyết định huy động vốn là yếu tố then chốt trong quản trị tài chính doanh nghiệp Các nhà tài chính cần xem xét nhiều yếu tố nội bộ và ngoại vi để đưa ra quyết định chính xác Họ phải hiểu rõ các lợi ích và bất lợi của các công cụ huy động vốn, đồng thời đánh giá tình hình hiện tại và dự báo tương lai một cách chính xác.
H biến thị trường – giá cả trong tương lai… trước khi đưa ra quyết định huy động vốn
Quyết định phân chia lợi nhuận là một phần quan trọng trong chính sách cổ tức của doanh nghiệp, liên quan đến việc các nhà quản trị tài chính phải lựa chọn giữa việc chia cổ tức từ lợi nhuận sau thuế hay giữ lại để tái đầu tư Những quyết định này không chỉ ảnh hưởng đến chính sách cổ tức mà còn tác động đến giá trị doanh nghiệp và giá cổ phiếu trên thị trường.
Đánh giá thực trạng của tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính DN
1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng tài chính Doanh Nghiệp
Đánh giá (evaluation) là quá trình tổng hợp nhận định về dữ liệu đo lường từ các kỳ kiểm tra của một hoặc nhiều đối tượng nghiên cứu, so sánh với các tiêu chuẩn đã được xác định trước Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp bao gồm việc sử dụng các phương pháp tổng hợp để phân tích tình hình tài chính, xem xét kết quả quản lý và điều hành thông qua báo cáo tài chính Quá trình này giúp doanh nghiệp nhận diện nhược điểm, đánh giá các mục tiêu đã đạt và chưa đạt, dự đoán các tình huống có thể xảy ra, và xác định nguyên nhân cũng như ảnh hưởng của các yếu tố đến hoạt động kinh doanh Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các biện pháp khắc phục và nâng cao khả năng sản xuất, kinh doanh và tình hình tài chính.
1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp nhà quản trị tài chính nhận diện các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính hiện tại Qua đó, họ có thể xác định khả năng huy động vốn và cơ hội đầu tư, từ đó đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm cải thiện tình hình tài chính cho doanh nghiệp trong hiện tại và tương lai.
Việc đánh giá thực trạng của doanh nghiệp cần đạt được các mục tiêu chủ yếu sau :
Đánh giá khả năng huy động, đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp là rất quan trọng, bao gồm tình hình công nợ và khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn, trung và dài hạn Hiệu suất sử dụng vốn và tình hình hàng tồn kho cũng cần được xem xét kỹ lưỡng Những thông tin này là cần thiết cho các đối tượng quan tâm như nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu tư, người lao động, ngân hàng và cơ quan thuế.
Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý doanh nghiệp, cần thiết lập chu kỳ đánh giá định kỳ về hoạt động đã qua, bao gồm việc kiểm tra sự cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và các yếu tố rủi ro.
Dự báo tài chính là công cụ quan trọng giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt toàn diện hoạt động tài chính, từ đó đưa ra quyết định chính xác về huy động đầu tư và phân phối lợi nhuận, phù hợp với thực trạng doanh nghiệp và tình hình kinh tế.
Nhà quản trị doanh nghiệp có thể thường xuyên kiểm tra và kiểm soát hoạt động kinh doanh thông qua việc đánh giá các chỉ tiêu kết quả so với kế hoạch và dự toán Điều này giúp đưa ra các quyết định phù hợp và thực tế cho tương lai, đồng thời xác định được các nhược điểm cần khắc phục.
H điểm của doanh nghiệp để khắc phục giúp nhà quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn , để thực hiện được các mục tiêu của doanh nghiệp
1.2.2 Nội dung và phương pháp đánh giá thực trạng tài chính DN a) Phương pháp
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp cần được thực hiện một cách khách quan, giảm thiểu yếu tố chủ quan từ người đánh giá Việc này yêu cầu sử dụng thông tin chính xác đã được thẩm định và tuân thủ các nguyên tắc đánh giá Dưới đây là những phương pháp thường được áp dụng trong quá trình đánh giá.
Phương pháp so sánh là một trong những phương pháp cơ bản và phổ biến trong phân tích kinh tế và tài chính Khi áp dụng phương pháp này, cần chú ý đến gốc so sánh, các dạng so sánh, và điều kiện so sánh Ngoài ra, các kỹ thuật so sánh như so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối, so sánh dọc và so sánh ngang cũng đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích.
Phương pháp phân chia là cách chia nhỏ hoạt động tài chính theo các tiêu thức cụ thể, giúp nhà quản trị tổng hợp kết quả theo từng khía cạnh khác nhau, phù hợp với từng giai đoạn kinh doanh.
Phương pháp liên hệ đối chiếu là một kỹ thuật phân tích kinh doanh, trong đó hoạt động của đối tượng phân tích được so sánh với các đối tượng khác thông qua các mối quan hệ tài chính Phương pháp này giúp xác định hiệu quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong bối cảnh rộng hơn.
Phương pháp đồ thị là kỹ thuật lập biểu đồ và đồ thị dựa trên số liệu phân tích, giúp mô tả xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu nghiên cứu, cũng như thể hiện mối quan hệ giữa các bộ phận trong một tổng thể Các dạng đồ thị như đồ thị hình cột và hình tròn cho phép thể hiện rõ ràng và trực quan sự biến động tăng giảm và mối liên hệ giữa các chỉ tiêu.
1.2.2.1 Tình hình huy động vốn của doanh nghiệp
1.2.2.1.1 Dựa vào tình hình nguồn vốn
Nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành từ 2 nguồn sau : Vốn chủ sở hữu , nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu bao gồm số vốn đầu tư ban đầu và phần lợi nhuận tích lũy từ hoạt động kinh doanh Để xác định vốn chủ sở hữu tại một thời điểm cụ thể, có thể sử dụng công thức tính toán phù hợp.
Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả
Nợ phải trả là các nghĩa vụ tài chính mà doanh nghiệp cần thanh toán cho các bên liên quan, bao gồm nợ vay, khoản phải trả cho người lao động, và nghĩa vụ với Nhà nước.
Mỗi nguồn vốn đều có những đặc điểm riêng, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp, với những ưu nhược điểm ảnh hưởng đến khả năng huy động và sử dụng vốn Để đánh giá thực trạng và biến động nguồn vốn của doanh nghiệp, cần xem xét hai nhóm chỉ tiêu: chỉ tiêu quy mô nguồn vốn và chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn, cụ thể là hệ số cơ cấu nguồn vốn.
Hệ số cơ cấu nguồn vốn là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính, bao gồm khả năng độc lập tài chính và rủi ro tài chính Công cụ này cũng cho phép phân tích mức độ sử dụng đòn bẩy, từ đó điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn để đạt được sự cân bằng tối ưu giữa chi phí sử dụng vốn và các rủi ro tiềm ẩn mà doanh nghiệp có thể gặp phải.
Tỷ trọng từng loại nguồn vốn =
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SILKROAD HÀ NỘI
Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần SILKROAD Hà Nội
2.1.1.1 Giới thiệu về công ty
Tên công ty : Công ty Cổ phần Silkroad Hà Nội
Tên giao dịch : Công ty Cổ phần Silkroad Hà Nội
Ngày thành lập : 12/12/2007 Địa chỉ : Lô 46-4 , KCN Đại An , Km 51 , Quốc lộ 51 , tỉnh Hải Dương , Việt Nam Điện thoại : 03203.555.550
Văn phòng đại diện : P901 tòa nhà CDS Tower , 447 Minh khai , Hà Nội Mã số thuế: 0800400920 (12-12-2007)
Chủ tịch : Ông Park Min Hwan
Tổng giám đốc : Sohn Byung Ho
Website : http://www.silkroadhanoi.vn/
Vốn điều lệ : 1.200.000 USD ( Một triệu hai trăm đô la Mỹ )
Danh sách cổ đông sáng lập
STT Cổ đông sáng lập
Tỷ lệ( % ) Số lượng cổ phần
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Kể từ khi được thành lập năm 2008 cho đến nay – năm 2016 , Công ty
Cổ phần SILKROAD Hà Nội đã trải qua gần 10 năm phát triển mạnh mẽ, ghi dấu ấn với nhiều cột mốc quan trọng Trong suốt thời gian này, SILKROAD liên tục cải tiến chất lượng dịch vụ và mở rộng thị trường, trở thành một trong những nhà sản xuất phụ gia bê tông được các công ty xây dựng lớn như Sơn Thành, Bộ Quốc Phòng 319, Sức Mạnh Việt và Cổ phần Đầu tư Thương mại Thăng Long tin tưởng Công ty đã cung cấp sản phẩm cho nhiều gói thầu và công trình lớn, bao gồm các dự án đường cao tốc Hà Nội – Hải Phòng và Hà Nội – Lào Cai.
Tóm tắt lịch sử hình thành và phát triển SILKROAD :
4/2008 : Khánh thành nhà máy công ty Cổ phần Silkroad Hà Nội 5/2008 : Xây dựng hệ thống sản xuất sản phẩm PCA
7/2008 : Sản xuất giao lô hàng sản phẩm PCA đầu tiên
12/2008 : Xây dựng hệ thống sản xuất sản phẩm PNS và phụ gia giảm nước thông thường
3/2009 : Phát triển mở rộng xuất khẩu sản phẩm
5/2009 : Ký hợp đồng Nhà phân phố với công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thăng Long
6/2009 : Ký hơp đồng Đại diện bán hàng với Công ty TNHH Thiên Hữu phía Nam
6/2009 : Ký hợp đồng nhà phân phối với công ty Sơn Thành khu vực phía Bắc Việt Nam
10/2009 : Ký hợp đồng Nhà phân phối với Công ty Hóa chất Sức Mạnh Việt
4/2010 : Ký hợp đồng cung cấp gói thầu số 7 , đường 5B Cao tốc Hà Nội – Hải Phòng
5/2010 : Ký hợp đồng cung cấp gói thầu số 1,2,3 tuyến đường cao tốc Nội Bài – Lào Cai
2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
2.1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ , sứ mệnh của công ty
Chức năng của công ty :
Sản xuất chất phụ gia bê tông
Nhiệm vụ và sứ mệnh của công ty :
Kinh doanh các mặt hàng mà công ty đăng ký
Cung cấp phụ gia bê tông chất lượng giúp tiết kiệm chi phí thi công, đồng thời nâng cao hiệu quả hoàn thành công trình nhanh chóng và đảm bảo chất lượng tốt hơn.
Tuân thủ các chính sách và pháp luật của Nhà nước về quản lý kinh tế, tài chính và lao động là điều cần thiết để nâng cao hiệu quả thực hiện hợp đồng và uy tín công ty Đồng thời, việc đảm bảo công ăn việc làm và nâng cao đời sống cho người lao động không chỉ góp phần cải thiện chất lượng cuộc sống cá nhân mà còn nâng cao đời sống chung cho xã hội Công ty cam kết thực hiện đầy đủ quyền lợi cho người lao động, bao gồm bảo hiểm xã hội và cung cấp các sản phẩm bảo hộ lao động cho những người làm việc trong môi trường độc hại.
-Nghành nghề kinh doanh của công ty : Sản xuất và kinh doanh chất phụ gia bê tông là một mảng khá mới với nước ta
Sản phẩm chính của chúng tôi bao gồm các loại siêu giảm nước như ROADCON-SAE, ROADCON-SSA 2000, và ROADCON-PEMA-HR1000 Chúng tôi cũng cung cấp các sản phẩm siêu giảm nước cao cấp như ROADCON-PEMA-SR3000F và ROADCON-PEMA-SR3000S, cùng với sản phẩm siêu hãm ROADCON-SPR.
2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Hình 1.1 : Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Khối văn phòng Phòng sản xuất
Tổng giám đốc Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông
Phòng quản lý chất lượng
Chức năng chính của các bộ phận :
-Đại hội đồng cổ đông : Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty
Đại hội cổ đông thường niên được tổ chức hàng năm, diễn ra trong vòng 4 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, có quyền quyết định và thực hiện các quyền lợi cũng như nghĩa vụ của công ty mà không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Đồng thời, Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và các cán bộ quản lý khác để đảm bảo hoạt động hiệu quả của công ty.
Tổng giám đốc là người chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, bao gồm hoạch định, xây dựng, triển khai và kiểm tra các hoạt động Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị của tập đoàn về mọi hoạt động tại Việt Nam, tổng giám đốc cũng phối hợp với các đơn vị trong tập đoàn nhằm thúc đẩy sự phát triển và lớn mạnh của tổ chức.
Khối văn phòng bao gồm các bộ phận xuất nhập khẩu, nhân sự và tổng hợp, tất cả đều được quản lý bởi trưởng phòng hành chính Nhiệm vụ chính của khối văn phòng là thực hiện các công việc liên quan đến nhân sự và thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa của công ty, đồng thời cung cấp các giấy tờ và tài liệu cần thiết cho phòng kinh doanh.
Phòng sản xuất được quản lý bởi trưởng phòng sản xuất, có nhiệm vụ sản xuất hàng hóa đáp ứng yêu cầu của khách hàng Đảm bảo cung cấp kịp thời và đúng chủng loại, đồng thời duy trì hoạt động hiệu quả của công xưởng và máy móc.
- Phòng quản lý chất lượng : chịu trách nhiệm của trưởng phòng kĩ thuật.
Nhiệm vụ chính của chúng tôi là đảm bảo chất lượng sản phẩm theo đúng yêu cầu đầu ra, thường xuyên kiểm tra và đánh giá chất lượng sản phẩm mà công ty cung cấp Đồng thời, chúng tôi cũng nghiên cứu và phát triển những sản phẩm mới nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
- Phòng kế toán : đặt dưới sự quản lý của kế toán trưởng và tổng giám đốc. o Nhiệm vụ : Tổng hợp, cáo cáo, phân tích tài chính của doanh nghiệp
Sơ đồ phòng tài chính kế toán:
Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức hệ thống kế toán của doanh nghiệp nhằm ghi chép và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động kinh doanh, đồng thời cải tiến bộ máy và tuân thủ Pháp lệnh kế toán thống kê Ngoài ra, họ cần thiết lập và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán theo quy định của Nhà nước và Điều lệ Công ty Cuối cùng, kế toán trưởng phải hoạch định, tổ chức, kiểm tra, duy trì và đổi mới các nghiệp vụ kế toán quản trị theo hướng hiệu quả.
- Nhiệm vụ của kế toán tiền lương:
Ghi chép kịp thời về số lượng thời gian lao động và chất lượng sản phẩm là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong việc chi trả tiền lương cho người lao động Đồng thời, việc xác định chính xác số tiền bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và kinh phí công đoàn (KPCĐ) cũng cần được tính vào chi phí và thu nhập của người lao động Để duy trì sự minh bạch, cần phải trả lương đúng hạn, giám sát tình hình sử dụng quỹ lương và cung cấp tài liệu cho các phòng quản lý chức năng nhằm lập kế hoạch cho quỹ lương trong kỳ tiếp theo.
Kế toán công nợ có nhiệm vụ quan trọng trong việc theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp Hàng ngày, kế toán dựa vào các tài liệu như Phiếu Nhập Kho, Phiếu Xuất Kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Chi, Giấy Báo Nợ và Giấy Báo Có để ghi chép và quản lý công nợ Ngoài ra, dựa trên hợp đồng, kế toán công nợ cần theo dõi sát sao tình hình phải thu và phải trả, đồng thời thực hiện kiểm tra công nợ định kỳ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.
Kế toán bán hàng có nhiệm vụ ghi chép tất cả các nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn bán hàng, bao gồm việc kiểm tra số lượng và đơn giá của từng sản phẩm Họ cũng cần vào bảng kê chi tiết các hóa đơn bán hàng và tính tổng giá trị hàng đã bán.
- Nhiệm vụ của thủ quỹ:
Cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời thu, chi, tồn quỹ tiền mặt vào sổ, báo cáo khi cần cho ban giám đốc…
Tính đến ngày 31/12/2015, tổng số lao động của công ty là hơn 60 người, trong đó số lượng lao động trực tiếp khá ít do công ty chủ yếu sử dụng máy móc công nghệ tự động Đội ngũ nhân viên bao gồm nhiều cán bộ có trình độ Thạc sĩ, cử nhân và kỹ sư, tất cả đều là những người có kinh nghiệm Ngoài ra, nhiều nhân viên cũng được cử sang công ty mẹ để học tập và nâng cao kỹ năng.
H Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Hình 1.2 : Mô hình quy trình sản xuất chất phụ gia bê tông
Đánh giá thực trạng tài chính của công ty cổ phần
2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn của công ty cổ phần SILKROAD
2.2.1.1 Đánh giá sự biến động của nguồn vốn
Nguồn Vốn Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả
“Nguồn: Trích từ BCTC giai đoạn 2012- 2015 công ty CP Silkroad Hà Nội”
Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động quy mô, cơ cấu NV giai đoạn 2012 – 2015
Biểu đồ 2.1 cho thấy sự biến động trong cơ cấu nguồn vốn của công ty từ năm 2012 đến 2015 Trong giai đoạn 2012-2013, thị trường bất động sản chịu tác động tiêu cực từ việc vỡ bóng bất động sản, dẫn đến tình trạng ảm đạm và ít dự án xây dựng Hệ quả là công ty gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh, khiến nguồn vốn giảm và vốn chủ sở hữu thấp hơn nợ phải trả.
Trong giai đoạn 2013, công ty gặp khó khăn trong việc huy động vốn chủ sở hữu, mặc dù tổng nguồn vốn tăng nhanh Cụ thể, vào cuối năm 2013, tổng nguồn vốn đạt 90,562,980,489 đồng, tăng lên 122,850,009,360 đồng vào cuối năm 2014, và tiếp tục tăng lên 167,556,608,836 đồng vào năm 2015.
Trong hai năm qua, nguồn vốn của công ty đã tăng gần gấp đôi, cho thấy sự mở rộng trong sản xuất và đầu tư nguyên vật liệu để tăng quy mô kinh doanh Đến cuối năm 2013, công ty đã thực hiện chính sách vay nhiều hơn vốn chủ do gặp khó khăn trong huy động vốn từ vốn chủ sở hữu Tuy nhiên, vào cuối năm 2014 và 2015, công ty đã giảm tỷ trọng nợ phải trả và tăng tỷ trọng nguồn vốn sở hữu Nhìn chung, trong giai đoạn này, công ty cổ phần Silkroad Hà Nội đang thực hiện cơ cấu lại nguồn vốn theo hướng an toàn hơn về tài chính, giảm mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán nợ và giảm chi phí lãi vay.
Trong giai đoạn 2014-2015, công ty Cổ phần Silkroad Hà Nội đã có sự thay đổi đáng kể về cơ cấu nguồn vốn, thể hiện qua việc tăng giảm và điều chỉnh các nguồn vốn khác nhau Việc phân tích bảng cơ cấu nguồn vốn trong thời gian này giúp đánh giá hiệu quả tài chính và chiến lược phát triển của công ty.
Bảng 2.11: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2014-2015 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu
1 Phải trả người bán ngắn hạn
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn
3 Thuế và các khoản phải nộp
4 Phải trả người lao động 886,959,445 1.38 984,556,974 1.64 (97,597,529
5 Chi phí phải trả ngắn hạn khác
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 19,286,088,154 18.67 19,286,088,154 30.63 - 0.00 -11.96
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
“Nguồn: Trích từ BCTC năm 2014, 2015 công ty CP Silkroad Hà Nội”
Đến cuối năm 2015, nợ phải trả của công ty đạt 64,250,224,266 đồng, tăng 4,362,795,326 đồng so với đầu năm, tương ứng với mức tăng 7.28% Mặc dù tổng nợ phải trả tăng, nhưng tỉ trọng nợ lại giảm 10.40% Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng này là do nợ phải trả ngắn hạn, vì công ty chỉ có nợ phải trả ngắn hạn.
Cuối năm 2015, nợ ngắn hạn của công ty đạt 39,070,075,305 đồng, tăng 14,297,489,295 đồng so với đầu năm, tương ứng với mức tăng 57.71% Tỉ trọng nợ phải trả vào cuối năm là 60.81%, giảm 19.44% so với 41.37% đầu năm Sự gia tăng này xuất phát từ hoạt động kinh doanh khả quan, khi công ty tiêu thụ nhiều sản phẩm, dẫn đến việc tăng cường sản xuất và mua nguyên vật liệu Tuy nhiên, công ty cần chú ý đến các khoản nợ ngắn hạn đến hạn để tránh áp lực thanh toán.
Người mua trả tiền trước ngắn hạn chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng nợ ngắn hạn của công ty, bởi đặc thù ngành kinh doanh yêu cầu thanh toán sau khi các công trình xây dựng hoàn thành, dẫn đến số tiền khách hàng tạm ứng trước rất ít.
Cuối năm 2015, thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước đạt 3,846,881,345 đồng, tăng 2,459,118,699 đồng, tương ứng với 177.2% và tỉ trọng tăng 3.67% Năm 2015, thị trường bất động sản ở Việt Nam sôi động trở lại với nhiều công trình xây dựng, giúp công ty ký kết nhiều hợp đồng công Nhờ vào định hướng kinh doanh đúng đắn, kết quả kinh doanh của công ty được cải thiện, dẫn đến sự gia tăng các khoản thuế phải nộp cho Nhà nước.
Cuối năm 2015, các khoản phải trả người lao động của công ty đạt 886,959,445 đồng, giảm 97,597,529 đồng so với năm trước, tương ứng với tỷ trọng 1.38%, giảm 0.26% Sự giảm này chủ yếu do công ty áp dụng máy móc thiết bị hiện đại, dẫn đến chỉ cần một lượng nhỏ công nhân để điều hành Ngoài ra, việc tinh giảm một số bộ phận không cần thiết và tối ưu hóa lao động rảnh rỗi đã giúp tăng năng suất lao động của mỗi nhân viên.
Chi phí phải trả ngắn hạn của công ty đã tăng đột biến từ 698,753,310 đồng vào cuối năm 2014 lên 9,113,756,171 đồng vào cuối năm 2015, tương ứng với mức tăng 1204.29% Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do chi phí hoa hồng lên tới 7,358,995,004 đồng, chiếm 80.75%, do công ty thực hiện chính sách chiết khấu hoa hồng để thúc đẩy doanh số bán hàng Bên cạnh đó, công ty cũng đã trích thưởng cho nhân viên do sản lượng bán vượt mục tiêu, cùng với một phần nhỏ chi phí dịch vụ chuyên môn chỉ chiếm 0.39% Trong khi đó, vào năm 2014, chi phí phải trả ngắn hạn chủ yếu liên quan đến tiền mua bồn chứa nhựa và các chi phí khác Sự thay đổi này cho thấy công ty đã điều chỉnh chính sách bán hàng và tăng cường thưởng cho nhân viên để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
2 năm 2014 2015 ta có thể theo dõi dưới bảng dưới đây :
Bảng 2.12 Cơ cấu chi phí phải trả ngắn hạn Đơn vị: VNĐ
Chênh lệch Tuyệt đối Chi phí hoa hồng 7,358,995,00
Chi phí thưởng cho nhân viên
Phí dịch vụ chuyên môn 35,937,0
) Mua bồn chứa nhựa khác - 0.00
“Nguồn: Trích từ thuyết minh BCTC năm 2014, 2015 công ty CP Silkroad Hà Nội”
Cuối năm 2015, vay ngắn hạn của công ty giảm mạnh xuống còn 11,265,000,000 đồng, giảm 20,775,000,000 đồng so với 32,040,000,000 đồng của năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm 64.84% Sự thay đổi này cho thấy một xu hướng rõ rệt trong quản lý tài chính của công ty trong năm qua.
Vào năm 2015, khoản vay 10,680,000,000 đồng từ ngân hàng XNK Hàn Quốc đã được thanh toán hoàn toàn Bên cạnh đó, khoản vay từ Shinhanbank cũng đã được thanh toán 50%, tương đương 10,680,000,000 đồng Hai yếu tố này đã góp phần đáng kể vào việc giảm mạnh nợ phải trả.
Bảng 2.13 Cơ cấu vay ngắn hạn trong giai đoạn 2014 2015 Đơn vị: VNĐ
00 32,040,000,000 (i)Vay ngắn hạn từ NH XNK Hàn Quốc trong thời hạn 1 năm đáo hạn vào 2/12/2015
(ii)Khoản vay từ Shinhan Bank cho mục đích bổ sung vốn lưu động đáo hạn vào 12/12/2015 , được gia hạn đến 30/11/2016
“Nguồn: Trích từ thuyết minh BCTC năm 2014, 2015 công ty CP Silkroad Hà Nội”
Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2015 đạt 103,306,384,570 đồng, tăng 40,343,804,150 đồng, tương ứng với mức tăng 64.08%, làm tỉ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tăng từ 51.25% lên 61.25% Nguyên nhân chính là do lợi nhuận chưa phân phối tăng mạnh lên 84,020,296,416 đồng, cho thấy tình hình kinh doanh của công ty khá khả quan Đây là nguồn vốn chủ yếu của vốn chủ sở hữu.