(Luận văn học viện tài chính aof) đánh giá thực trạng tài chính và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần silkroad hà nội

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế công ty cổ phần SILKROAD Hà Nội Tác giả luận văn Vũ Trọng Liu H Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC .2 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .12 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 12 1.1.1 Tài doanh nghiệp .12 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 15 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .22 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN .22 H 1.2.2 Nội dung phương pháp đánh giá thực trạng tài DN .24 1.2.2.6.2 Mối quan hệ tương tác hệ số tài (phương pháp phân tích DUPONT) 42 CHƯƠNG : ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SILKROAD HÀ NỘI 45 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội 45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần SILKROAD Hà Nội 45 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 46 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .47 2.1.3.1 Chức nhiệm vụ , sứ mệnh công ty 47 2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 48 Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 48 Hình 1.1 : Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty .48 Hình 1.2 : Mơ hình quy trình sản xuất chất phụ gia bê tông 52 2.2 Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần SILKROAD Hà Nội 55 2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn công ty cổ phần SILKROAD Hà Nội 55 Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động quy mô, cấu NV giai đoạn 2012 – 2015 .55 Bảng 2.11: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2014-2015 57 Bảng 2.12 Cơ cấu chi phí phải trả ngắn hạn 60 Bảng 2.13 Cơ cấu vay ngắn hạn giai đoạn 2014 2015 61 Kết luận : .62 2.2.1.2 Đánh giá cấu nguồn vốn doanh nghiệp 63 H Bảng 2.14 : Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn năm 2014 - 2015 .63 2.2.1.3 Đánh giá mơ hình tài trợ vốn 64 Bảng 2.15 CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN THEO THỜI GIAN NĂM 2014-2015 65 2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty 67 2.2.2.1 Đánh giá biến động tài sản .67 Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đồng 180,000,000,000 160,000,000,000 140,000,000,000 120,000,000,000 100,000,000,000 80,000,000,000 60,000,000,000 40,000,000,000 20,000,000,000 - Năm 2012 Tài sản Năm 2013 Năm 2014 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Năm 2015 67 Biểu đồ 2.2 : Cơ cấu tài sản giai đoạn 2012- 2015 67 Bảng :2.21 Cơ cấu biến động tài sản 69 Bảng 2.22: Chỉ tiêu phản ánh cấu hàng tồn kho 72 Bảng 2.23 : Chỉ tiêu phản ánh cấu tài sản công ty 74 H 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty .75 2.2.3.1 Đánh giá khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ 75 Bảng 2.31 :Phân tích tình hình lưu chuyển tiền khả tạo tiền 76 2.2.3.2 Đánh giá diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 80 Bảng 2.5 : Tình hình vốn tiền công ty năm 2014 80 Bảng số 2.4: Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2015 .82 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 84 2.2.4.1 Đánh giá tình hình cơng nợ cơng ty .84 Bảng 2.41 : Bảng phân tích quy mơ công nợ công ty 85 Bảng 2.42 : Các hệ số phản ánh khả toán 90 Biểu đồ 2.41: Các hệ số khả toán 91 2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 93 2.2.5.1 Đánh giá khái quát kết kinh doanh công ty: .93 Bảng 2.51 : Đánh giá khái quát BC KQKD năm 2014 – 2015 .94 Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.52 : Cơ cấu chi phí tài 95 Bảng 2.53 : Cơ cấu chi phí tài năm 2014 - 2015 96 Bảng 2.54 : Cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp 97 Bảng 2.55: Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VKD .99 2.2.6 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 103 Bảng 2.61 : Phân tích khả sinh lời công ty năm 2015 103 Bảng 2.62 : So sánh hiệu hoạt động DN với trung bình nghành năm 2015 104 2.3.2 Những hạn chế tồn 107 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SILKROAD HÀ NỘI .110 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới 110 3.1.1 Bối cảnh kinh tế 110 H 3.1.2 Mục tiêu, định hướng phát triển công ty .112 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Silkroad Hà Nội 114 3.2.1 Xây dựng kế hoạch dự trữ giải phóng hàng tồn kho hợp lý, phù hợp với tiêu kế hoạch kinh doanh kỳ 114 3.2.2 Nâng cao lực khai thác, sử dụng có hiệu TSCĐ đầu tư đồng thời xây dựng kế hoạch trích lập quản lý tốt quỹ khấu hao TSCĐ nhằm bảo toàn vốn 116 3.2.3 Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả, đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý 117 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên nhằm đưa phương án tài trợ hợp lý.118 3.2.5 Các giải pháp giảm khoản phải thu quản trị khoản phải thu 119 3.2.6 Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần quản trị chi phí sản xuất kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu .120 3.2.7 Nâng cao hiệu suất hoạt động, trình độ khai thác sử dụng vốn doanh nghiệp 124 3.2.8 Nâng cao hiệu hoạt động DN 125 3.2.9 Tăng khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh cho DN, thường xuyên lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn nhằm cân đối dòng tiền thu, chi 126 Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Một số giải pháp khác 126 3.3 Điều kiện thực giải pháp 129 3.3.1 Về phía Nhà nước 129 KẾT LUẬN 131 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 133 H Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài H Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tài doanh nghiệp Doanh nghiệp Sản xuất kinh hoanh Báo cáo tài Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên Vốn cố định Vốn dài hạn Vốn tiền Tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản cố định Hàng tồn kho Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nguồn vốn lưu động thường xuyên Hoạt động kinh doanh Hoạt động tài Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất sinh lời Doanh thu Quản lý doanh nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp H TCDN DN SXKD BCTC VKD VLĐ VLĐTX VCĐ VDH VBT TS TSNH TSDH TSLĐ TSCĐ HTK VCSH NPT NWC HĐKD KĐTC LNST LNTT TSSL DT QLDN BCKQHDKD TNDN Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Những năm trở lại thị trường xây dựng nước ta dần nóng trở lại , hàng loạt cơng trình lớn xây dựng , nghành cơng nghiệp phụ gia bê tơng đóng vai trị quan trọng việc giúp tiết kiệm , nhanh chóng hồn thành cơng trình xây dựng Với hội nhập sâu rộng nước ta ngày có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh nghành phụ gia bê tơng nên vai trị quản trị tài doanh nghiệp, đặc biệt cơng tác phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp biết vị trí nào, tình hình tài có lành mạnh khơng? Từ kịp thời đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn kinh tế đầy khó khăn biến động vươn lên phát triển bền vững H Công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội thành lập từ năm 2008, doanh nghiệp nhập thị trường muộn nhiên cơng ty có chỗ đứng vững thị trường phụ gia bê tông Trong thời gian qua, công ty không ngừng nỗ lực thực giải pháp tài nhằm đưa doanh nghiệp khỏi tình trạng khó khăn chung vươn lên phát triển Tuy nhiên, tình hình tài cơng ty cịn nhiều điểm bất cập, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cịn nhiều hạn chế, chưa quan tâm mức, khiến doanh nghiệp chưa hiểu rõ thực trạng tài để đề giải pháp chiến lược phát triển bền vững Chính tính chất thực tế tính cấp thiết vấn đề mà em lựa chọn đề tài: “Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội” Với mong muốn làm rõ sở lý luận, áp dụng lý thuyết vào thực tế đề giải pháp cho doanh nghiệp cụ thể Sv: Vũ Trọng Liu Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội nhằm mục đích sau :  Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng tài cơng ty, từ : H 1) Xem xét đánh tình hình tài công ty năm 2015 sở so sánh với năm 2014 thông qua kết đạt năm 2) Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu Phân tích tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Khu công nghiệp Đại An , thành phố Hải Dương , tỉnh Hải Dương  Về thời gian: Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2013, 2014 2015 công ty Cổ phần SILKROAD Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty SILKROAD Hà Nội” Sv: Vũ Trọng Liu 10 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chú ý xây dựng kế hoạch tiền mặt phân loại, theo dõi khoản nợ chiếm dụng nhà cung cấp để trả hạn nhằm tạo lập mối quan hệ bạn hàng lâu dài, nâng cao uy tín tín dụng thương mại DN thị trường, giúp DN dễ dàng tăng cường nguồn vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp khác, đồng thời cân nhắcvới sách chiết khấu hưởng để đưa định lựa chọn xác có lợi cho DN Nợ người lao động cần trả đủ, trả thời hạn, có không ảnh hưởng đến tinh thần suất làm việc công nhân công ty Nợ thuế khoản phải nộp nhà nước cần ý hoàn trả thời hạn nhằm tuân thủ quy định pháp luật, tạo mối quan hệ tốt với quyền địa phương 3.2.5 Các giải pháp giảm khoản phải thu quản trị khoản phải thu H - Hiện tại, khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao TSNH công ty (năm 2015 120.80%), để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn thời gian tới cơng ty cần rà soát lại khoản phải thu thời hạn thu hồi, quy mơ vốn chiếm dụng để có biện pháp đôn đốc thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu xuống - Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: khách hàng khơng chịu tốn nợ cố tình khơng trả nợ, DN tìm đến dịch vụ mua bán nợ, công ty thu hồi nợ luật sư chuyên giải công nợ Những dịch vụ sử dụng biện pháp đàm phán, thương lượng biện pháp pháp lý để thu hồi nợ giúp DN Tuy nhiên biện pháp cuối mà DN tìm đến - Trích lập dự phịng: Trích lập dự phịng coi biện pháp tự bảo hiểm DN, việc trích lập dự phịng phải thực bắt Sv: Vũ Trọng Liu 122 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đầu xuất khoản nợ hạn thực theo nguyên tắc Nhà nước quy định - Chiết khấu khoản phải thu: Đây hình thức giảm khoản nợ cho khách hàng khách hàng trả nợ sớm Biện pháp áp dụng trường hợp khách hàng thực gặp khó khăn tốn, DN phải chịu thiệt phần khoản nợ bù lại tiết kiệm chi phí tài trợ cho khoản vốn chi phí quản trị khoản nợ 3.2.6 Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần quản trị chi phí sản xuất kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu  Nâng cao doanh thu tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần: Việc đầu tư hàng loạt dây chuyền công nghệ, máy móc thiết bị cơng ty đồng nghĩa cơng ty phải không ngừng nâng cao khả tiêu thụ sản phẩm khai thác hết lực sản xuất Muốn vậy, công ty cần đẩy mạnh hoạt H động tiêu thụ sản phẩm, gia tăng tối đa DTT kỳ biện pháp sau: Một là, tăng cường đẩy mạnh hoạt động Marketing Để làm tốt điều DN cần triển khai hoạt động: Xây dựng hệ thống thông tin thị trường để cung cấp cập nhật thông tin hoạt động kinh tế kỹ thuật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức nghiên cứu thị trường nước, khu vực giới cách thường xuyên vấn đề quan trọng như: chế luật pháp, nhu cầu thị trường, phân tích đối thủ cạnh tranh, yếu tố đầu vào giá nguyên vật liệu, công nghệ khoa học tiên tiến đại Từ xác định ý kiến quan điểm khách hàng sản phẩm công ty, yêu cầu tương lai khách hàng sản phẩm công ty, vị sản phẩm công ty thị trường so với doanh nghiệp ngành sản xuất… Sv: Vũ Trọng Liu 123 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tích cực thực biện pháp để giới thiệu sản phẩm, đưa sản phẩm thị trường cách đẩy mạnh quảng cáo thông qua kênh phương tiện truyền thông, đặt biển quảng cáo khu vực có nhiều cơng trình xây Hiện internet phát triển nên kênh quảng bá sản phẩm quan trọng tham gia chương trình cơng tác xã hội, từ thiện Nâng cao chất lượng, hạ giá bán sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu thị trường Việc nâng cao chất lượng sản phẩm giúp DN giảm thiểu đến mức tối đa khoản giảm trừ doanh thu khơng cần thiết Áp dụng sách linh hoạt giá bán sản phẩm hàng hóa dựa quy luật cung cầu thị trường, phương thức tốn hấp dẫn khách hàng có số lượng đơn đặt hàng lớn, đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng việc vận chuyển phương thức toán Do đặc thù nghành nghề kinh doanh nên việc bán chịu công ty gần bắt buộc, cơng ty cần xác định H khách hàng có tình hình tài lành mạnh, quản lý tốt khoản phải thu khách hàng, thu hồi nợ hạn Công ty cần tập trung mở rộng thị trường tỉnh miền Trung, miền Nam tỉnh có tốc độ thị hóa nhanh, có khả phát triển thị trường Nghệ An, Đà Nẵng, Hồ Chí Minh Tiếp cận cơng trình xây dựng lớn đặc biệt dự án đường cao tốc Nắm bắt thị trường xây dựng cách xây dựng hệ thống thông tin khu vực sẵn sàng cung ứng vật liệu xây dựng khách hàng cần Hai , Xây dựng thương hiệu, nâng cao uy tín cơng ty, công ty cần xây dựng chiến lược tổng thể dài hạn việc quảng bá thương hiệu Đó là: quảng bá thương hiệu gắn liền với cải tiến không ngừng chất lượng sản phẩm, mang đến bền cho cơng trình xây dựng, khách hàng tin dùng Sv: Vũ Trọng Liu 124 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ ba, Xây dựng chiến lược giá phù hợp: Ngoài chất lượng sản phẩm giá yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới khả tiêu thụ sản phẩm thị phần cung cấp dịch vụ Việc tạo mức tạo mức giá hợp lý với loại mặt hàng phải đặt lên hàng đầu Doanh nghiệp cần ý tới việc giảm thiểu chi phí phận để vừa có mức giá hợp lý tới tay khách hàng đảm bảo mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp thông qua biện pháp sau : Giảm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm có giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí phát sinh khơng thể thiếu q trình hoạt động sản xuất Tuy nhiên, khơng có biện pháp quản lý thích hợp với khoản mục gây lãng phí nguồn lực ảnh hưởng trực tiếp tới giá bán thị trường Cơng ty nên lập dự tốn chi phí đầu năm từ có kế hoạch sản xuất kinh doanh H sử dụng chi phí phù hợp với lượng dự toán bỏ kỳ  Chi phí bán hàng doanh nghiệp chủ yếu tập trung chi phí lưu thơng sản phẩm Cơng ty tiết kiệm chi phí lưu thơng việc: Đổi phương thức nhận hàng hợp đồng – giao hàng kho thay giao trực tiếp đến khách hàng trường hợp thỏa thuận hợp lý hợp đồng giao nhận hàng với khách hàng Thay việc giao nhận hàng qua đại lý doanh nghiệp giao hàng trực tiếp cho đối tác trường hợp thỏa thuận hợp lý hợp đồng giao nhận hàng với khách hàng Thực vận chuyển theo lô hàng, xếp thời gian giao hàng vận chuyển hợp lý cho lượng hàng giao nhiều Thường xuyên bảo dưỡng phương tiện vận tải để chúng hoạt động hết cơng suất tiết kiệm chi phí nhiên liệu… Sv: Vũ Trọng Liu 125 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Ngồi cơng ty cần đưa mức chiết khấu hoa hồng bán hàng hợp lý cạnh tranh cho đại lý nhà phân phối, để tăng khả tiêu thụ sản phẩm mà đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm khoản chi phí bán hàng chi  Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí lượng nhân viên phận quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, khấu hao TSCĐ phận quản lý, chi phí tiền khác Để tiết kiện chi phí quản lý doanh nghiệp cần : Xem xét quy mơ văn phịng quản lý để thực th xây dựng văn phịng phù hợp với quy mơ doanh nghiệp Thường xuyên kiểm tra số lượng, tình trạng máy móc thiết bị văn phịng để quản lý sửa chữa kịp thời có hỏng hóc nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động Kiểm sốt cơng nhân viên cơng ty sử dụng phương tiện hay tài sản H công ty cho mục đích cá nhân Tinh giảm máy quản lý cách phù hợp mà trì hiệu hoạt động quản lý doanh nghiệp  Giá vốn hàng bán: Đây khoản chi phí quan trọng định đến giá thành sản phẩm lợi nhuận đạt DN Để tiết kiệm chi phí này, DN cần: Lập dự tốn chi phí từ đầu năm, xâu dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhân cơng chi phí sản xuất chung nhằm sản xuất theo định mức, hạn chế tối đa mức độ lãng phí ngun vật liệu, nhân cơng, chi phí sản xuất chung; từ giảm giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm công ty thị trường Có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, phù hợp với nhu cầu sản xuất tiêu thụ thời gian tới, tránh tình trạng dự trữ lớn gây ứ đọng vốn, tốn chi phí tồn trữ tăng giá vốn sản phẩm DN Sv: Vũ Trọng Liu 126 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.7 Nâng cao hiệu suất hoạt động, trình độ khai thác sử dụng vốn doanh nghiệp Hệ số hiệu suất hoạt động cơng ty năm 2015 cịn thấp tất tiêu hiệu suất sử dụng hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định hay vốn kinh doanh không tốt, tác động làm giảm sức sinh lời DN Do đó, thời gian tới công ty cần thực đồng loạt giải pháp sau nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động, trình độ khai thác sử dụng vốn cho DN: Thứ nhất, tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm biện pháp đẩy mạnh hoạt động Marketing; xây dựng chiến lược bán hàng, sách bán hàng, chiết khấu thương mại hợp lý; không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, uy tín DN; cung ứng nhanh chóng, kịp thời sản phẩm cho khách hàng… Thứ hai, thực biện pháp để đưa sách dự trữ HTK H hợp lý, thường xuyên kiểm tra nhu cầu nguyên vật liệu giá thị trường hàng hố tích trữ nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất diễn thường xuyên, đặn, cung ứng sản phẩm kịp thời thị trường, tránh lãng phí, tồn trữ mức làm giảm hiệu suất sử dụng vốn tồn kho Thứ ba, nâng cao lực sản xuất tăng cường sử dụng tối đa công suất TSCĐ đầu tư Xây dựng phương án trích khấu hao quản lý máy móc thiết bị hợp lý, tránh thất vốn; nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo sử dụng khoa học công nghệ người lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý nhằm tăng suất lao động; đồng thời phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phịng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực khai thác VCĐ công ty Thứ tư, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý tiêu vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho Vốn tiền nên dự trữ mức độ vừa phải đảm bảo đủ khả chi tiêu toán khoản nợ đến hạn, Sv: Vũ Trọng Liu 127 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo tốn hạn, nâng cao uy tín cho DN Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, chi tiết cho khách hàng, đảm bảo thu hồi nợ hạn, cấp tín dụng cho khách hàng có khả trả nợ việc tăng nợ phải thu phải đảm bảo tăng doanh thu với tốc độ tương ứng Xây dựng sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh dư thừa, thường xuyên xác định mức dự trữ hợp lý theo tháng, quý theo nhu cầu thị trường nhằm tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nói chung vốn kinh doanh nói chung Thứ năm, tổ chức phân công lao động hợp lý, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Đồng thời, phân cơng lao động hợp lý phù hợp với trình độ, khả người để họ phát huy khả cống hiến cho công ty, sử dụng hiệu chi phí tiền H lương, thưởng sản xuất kinh doanh nhằm không ngừng nâng cao suất lao động, từ tăng hiệu suất hoạt động vốn kinh doanh cho công ty 3.2.8 Nâng cao hiệu hoạt động DN Các hệ số sinh lời phản ánh hiệu hoạt động công ty cải thiện chuyển biến theo hướng tích cực.Cơng ty cần thực đồng hàng loạt biện pháp liên quan đến sách đầu tư huy độngvốn công tác quản trị TCDN: Xây dựng chiến lược bán hàng, nâng cao doanh thu tiêu thụ sản phẩm làm sở cho việc tăng hiệu hoạt động Xây dựng định mức chi phí sản xuất chi phí hoạt động thời kỳ, đơn vị sản phẩm, giảm thiểu giá thành sản phẩm, thực tiết kiệm chi phí phải đảm bảo hiệu khơng mục tiêu giảm thiểu chi phí mà bỏ qua hội kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm Đây nhân tố quan trọng làm tăng lợi nhuận sau thuế DN, từ tăng ROS Sv: Vũ Trọng Liu 128 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thực biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh, cách xác định dự trữ vốn lưu động hợp lý, thu hồi nợ nhanh, tăng hiệu suất sử dụng vốn cố định; từ giúp tăng mức sinh lời vốn kinh doanh Thực cấu huy động vốn hợp lý, cân đối nguồn vốn nợ nguồn vốn chủ theo cấu nguồn vốn mục tiêu 3.2.9 Tăng khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh cho DN, thường xuyên lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn nhằm cân đối dòng tiền thu, chi Hoạt động kinh doanh hoạt động DN, hoạt động có lớn mạnh DN phát triển bền vững DN cần cấp thiết thực biện pháp cân đối dòng tiền tăng khả tạo tiền từ HĐKD – hoạt động chủ lực cơng ty: Xây dựng kế hoạch dịng tiền dựa vào tiêu kế hoạch kinh doanh H kể ngắn hạn dài hạn, từ kịp thời có biện pháp sử dụng tiền mặt dư thừa dịng tiền dương nhằm tránh lãng phí vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn; bổ sung tiền mặt tạm thời thiếu hụt dòng tiền âm nhằm đảm bảo khả toán tài trợ cho nhu cầu vốn DN Để tăng hệ số tạo tiền từ HĐKD, DN cần tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm thiểu dự trữ HTK cấp tín dụng cho khách hàng mức hợp lý Tăng cường khả chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp; cấu lại nguồn vốn, xem xét trả bớt nợ gốc để giảm chi phí lãi vay nhằm tăng khả tạo tiền cho HĐKD, đảm bảo tăng trưởng bền vững cho DN Một số giải pháp khác Bên cạnh giải pháp chủ yếu trên, cơng ty cịn thực số giải pháp sau để để cải thiện tình hình tài chính: Sv: Vũ Trọng Liu 129 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Một là, tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm Chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp đến đến giá thành sản xuất lợi nhuận kinh doanh Do tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm vấn đề mấu chốt giúp doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh, tăng doanh thu, lợi nhuận, làm cho hiệu sử dụng vốn nâng cao Do để giảm giá thành cơng ty thực biện pháp sau: + Chú trọng đến việc đầu tư đổi cơng nghệ, máy móc, thiết bị thiết bị cũ hay lạc hậu tiêu hao nhiều nhiên liệu + Cần bố trí cơng việc cách hợp lý để tránh lãng phí, thất ngun vật liệu thực tốt cơng tác quản lý chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp + Công ty cần tăng cường cơng tác quản lý chất lượng cơng trình, H hạng mục cơng trình, kiểm tra dám sát xây dựng cơng trình tránh việc sai sót mặt kỹ thuật, thi công sai vẽ phải thực lại việc gây thất lớn cho cơng ty Các cơng trình, hạng mục cơng trình trước bàn giao cho khách hàng cần phải nghiêm thu bàn giao cụ thể + Ràng buộc tránh nhiệm hạng mục cơng trình thi cơng với trách nhiệm phận, cá nhân người lao động có sai sót xảy người phải chịu phần trách nhiệm Hai là, tăng cường công tác tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động Công tác quản lý, tổ chức hoạt động có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy tổ chức, chế quản lý phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phịng ban, cấp quản lý tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm làm hạn chế lực kinh doanh công ty Để làm điều này, công ty nên xem xét số giải pháp sau: Sv: Vũ Trọng Liu 130 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Đẩy mạnh cơng tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân làm việc cơng trình xây dựng nhằm tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phầm + Tăng cường hiệu hoạt động phòng ban chức công ty theo chuyên ngành để giải tốt nghiệp vụ phát sinh, tránh tình trạng quản lý chồng chéo, không phân rõ trách nhiệm Tiếp tục hoàn thiện chế quản lý điều hành, tinh giảm, xếp lại lực lượng gián tiếp nhằm đảm bảo gọn nhẹ hoạt động hiệu + Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên, nâng cao trình độ, nghiệp vụ quản lý Cần xây dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải thiện kỹ thuật mang lại lợi ích cho cơng ty + Công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với công sức, khả người lao động Thực tốt H sách khen thưởng vật chất cán bộ, cơng nhân viên có đóng góp tích cực cho cơng ty + Cử cán học tập, nâng cao trình độ, học hỏi kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực toàn diện Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần như: quan tâm, động viên hỗ trợ phần chi phí học tập cho em cán cơng nhân viên, nhằm để họ tập trung vào công việc Ba là, tiếp tục hồn thiện cơng tác kế tốn tài cơng ty thực tốt việc phân tích tình hình tài Việc phân tích tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng phát triển doanh nghiệp Cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp cịn đơn sơ, cán kế tốn thực cơng tác kế tốn thủ cơng, quy trình phân tích phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài cơng ty nhiều bất cập chưa rõ ràng Để thực tốt giải pháp cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước văn bản, mặt pháp lý hay chương trình lãi suất nhằm cứu giúp nhiều doanh nghiệp vừa nhỏ Sv: Vũ Trọng Liu 131 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài điều kiện khó khăn kinh tế thị trường Vì vậy, để đảm bảo cho hoạt động hiệu tồn cơng ty, cán lãnh đạo cần đạo thực hoàn thiện nâng cao cải tiến cơng tác kế tốn cơng tác quản trị tài Cụ thể: + Cơng tác kế tốn cơng ty cần phải hoàn thiện, thay đổi kịp thời theo điều chỉnh quan thẩm quyền, tuân theo quy định Nhà nước văn hướng dẫn thực nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý Công ty nên áp dụng phần mềm kế tốn, làm việc nhanh xác có hiệu Các cán kế toán thường xuyên cập nhật đổi nghiệp vụ, nâng cao trình độ chun mơn + Cần hồn thiện quy trình phân tích phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài công ty Đồng thời hàng năm lập kế hoạch tài chính, dự kiến nhu cầu vốn, tổ chức nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đạt kết quả, mục tiêu định Đánh giá mức độ thực H kế hoạch Thêm vào đó, nhà quản trị cần tiến hành phân tích trọng tâm thơng qua hệ thống tiêu phân tích Từ phát đánh giá kịp thời vấn đề bất cập, chưa hợp lý để có biện pháp khắc phục 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía Nhà nước Để DN thực giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài mình, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước nhiều mặt Cụ thể: - Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế nhằm tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh cơng ty theo hướng cạnh tranh bình đẳng - Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, để hoạt động tài cơng ty đạt kết tốt, Nhà nước cần tăng cường ổn định tình hình trị, ổn định kinh tế vĩ mơ mặt tài tiền tệ, sách kinh tế xã hội Sv: Vũ Trọng Liu 132 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Với khó khăn ngành xây dựng bất động sản Nhà nước cần có biện pháp thiết thực để cứu vãn thị trường bất động sản ngành xây dựng Đồng thời cần hoàn thiện pháp luật Xây dựng để công tác đấu thầu diễn công khai, minh bạch công - Nhà nước cần đổi chế cho vay DN, đơn giản hóa thủ tục vay, tăng cường dịch vụ toán, bảo lãnh tư vấn cho DN Đồng thời kết hợp sách tín dụng với sách kinh tế vi mơ H Sv: Vũ Trọng Liu 133 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp, định tài ln đóng vài trò quan trọng đến sống doanh nghiệp Chỉ cần sai lầm nhỏ dẫn đến thất bại doanh nghiệp Vì để đảm bảo phát triển doanh nghiệp nhà quản trị tài doanh nghiệp cần có định tài đắn tình hình thực trạng , điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, tình hình chung kinh tế Với vốn kiến thức tích lũy trình học tập rèn luyện giảng đường đại học với giúp đỡ nhiệt tình anh chị cán công ty bảo tận tình giáo TS.Nguyễn Thị Hà, em hoàn thành luận văn đề tài “ Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty SILKROAD Hà Nội” Trong H luận văn, em nhìn nhận đánh giá, phân tích tiêu chủ yếu liên quan đến tình hình tài cơng ty mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp biện pháp khắc phục để cải thiện tình hình tài cơng ty Tuy nhiên hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thực tế việc phân tích chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài năm vừa qua nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cịn nặng lý thuyết , em mong bảo, góp ý thầy cô để luận văn em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn theo dõi giúp đỡ tận tình thầy khoa Tài Chính Doanh Nghiệp – Học Viện Tài Chính, đặc biệt em xin cám ơn cô giáo Nguyễn Thị Hà anh chị, cô cán nhân viên công ty Cổ Phần SILKROAD Hà Nội giúp đỡ nhiệt tình Sv: Vũ Trọng Liu 134 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài góp ý chân thành đầy tính chun mơn giúp em hồn thành tốt trình thực tập luận văn tốt nghiệp cuối khóa Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2015 Sinh viên Vũ Trọng Liu H Sv: Vũ Trọng Liu 135 Lớp:CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh(đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”,NXB Tài Báo cáo tài năm 2013,2014, 2015 cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh thường niên năm 2013, 2014, 2015 phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Các trang web kinh tế: http://www.cophieu68.com/, http://cafef.vn/, http://vneconomy.vn/ ; Một số luận văn, chuyên đề đề tài đề tài khác vốn cố định, vốn lưu động, đánh giá tình hình…; Tạp chí nghiên cứu khoa học sinh viên, tạp chí nghiên cứu Tài - Sv: Vũ Trọng Liu H kế tốn, học viện Tài Chính 136 Lớp:CQ50/11.04