Tình hình tài chính của công ty tnhh xây dựng bảo long

Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Lời mở đầu Trong tình hình thÕ giíi hiƯn nãi chung vµ khu vùc nói riêng, với phát triển mạnh mẽ khoa học - công nghệ xu hớng toàn cầu hoá giới nớc phát triển phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt nớc khác Để hoà nhập với phát triển nỊn kinh tÕ khu vùc vµ thÕ giíi, níc ta đà đề đờng lối sách phù hợp với thời kỳ phát triển kinh tế nớc đặc biệt chuyển đổi chÕ tõ nÒn kinh tÕ bao cÊp sang nÒn kinh tế thị trờng đòi hỏi cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Chính điều đà khuyến khích doanh nghiệp phát huy đợc hết khả để có chiến lợc kinh doanh phù hợp với biến động thị trờng nhằm đạt đợc mục tiêu cuối Đợc giúp đỡ công ty nên báo cáo thực tập tổng hợp em đà đợc hoàn thành Bản báo cáo gồm phần: Phần I: Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Phần II: Đánh giá khái quát tình hình tài công ty Phần III: Tình hình hạch toán nghiệp vụ kế toán Phần I: trình hình thành phát triển công ty tnhh xây dựng bảo long i trình hình thành phát triển công ty tnhh xây dựng bảo long Công ty tnhh xây dựng Bảo Long đợc thành lập năm 2000 cổ đông sáng lập viên đóng góp Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Tên giao dịch công ty: BAO LONG CONSTRUCTION COMPANY LIMITED Tên viết tắt : BAO LONG co.,ltd Đăng ký kinh doanh số 0102004274 - Sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp Trực thuộc Sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội UBND quận Ba Đình Địa giao dịch: Số 68, ngõ 294 Kim MÃ, phờng Kim MÃ, quận Ba Đình, Hà Nội Vốn điều lệ: 2,500,000,000 đồng Trong ngày đầu thành lập, công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn, nhiên với cố gắng Ban giám đốc thành viên công ty đà dần khẳng định đợc vị ngày vững mạnh II chức - nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Chức Công ty tnhh xây dựng Bảo Long công ty TNHH có chức kinh doanh xây dựng, thiết bị xây dựng dịch vụ xây dựng Đặc điểm Là doanh nghiệp thơng mại công ty tiến hành việc bán buôn bán lẻ mặt hàng kinh doanh thị trờng nội địa bán buôn chiếm tỷ trọng lớn, bán lẻ hàng hoá mang tính chất giới thiệu hàng hoá + Công ty TNHH có t cách pháp nhân thực hạch toán kinh tế độc lập, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh phạm vi số vốn công ty quản lý kinh doanh, phạm vi ngành nghề đợc cho phép Công ty có tài khoản ngân hàng có dấu riêng, nộp thuế theo quy định nhà nớc Nguồn vốn công ty : 2.500.000.000đ Nhiệm vụ - Sử dụng nguồn vốn góp cổ đông, sáng lập viên nguồn vốn vay dài hạn an toàn có hiệu (tuân theo quy định vốn vay với nguyên tắc hoàn trả kỳ lÃi gốc) - Hoàn toàn chịu trách tất hoạt động kinh doanh công ty trớc cổ đông sáng lập viên - Thực đầy đủ nghĩa vụ theo luật pháp qui định tất nhân viên nh: trả lơng, trả thởng, quỹ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xà hội quyền lợi khác nhân viên nh ngời lao động - Đăng ký kinh doanh ngành, nghề, qui định pháp luật Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long - Thực đầy đủ nghĩa vụ qui định Nhà nớc nh: nộp thuế, bảo vệ môi trờng - Chịu kiểm tra giám sát quan tài cổ đông Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng, đờng dây tải điện biến điện đến 35KV, công trình cấp thoát nớc, công trình công cộng, khu đô thị; - Kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị xây dựng; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; - Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng; - Dịch vụ môi giới nhà kinh doanh bất động sản; - Dịch vụ vận tải hàng hoá; - Vận chuyển hành khách; - Trang trí nội, ngoại thất III CƠ CấU Tổ CHứC CủA CÔNG TY TNHH XÂY DựNG BảO LONG * Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH xây dựng Bảo Long GIáM ĐốC Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng kế toán IV Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty hànhnhân chínhviên đợc tổ chức làm hai Toàn công ty có 150 cánPhòng công phận: * Bộ phận hành chính: Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Bao gåm 14 ngêi chiÕm 9,33% tỉng sè c¸n bé công nhân viên toán công ty Trong đó: Giám đốc công ty : ngời Phó giám đốc công ty : ngßi Phßng kinh doanh : ngêi Phòng kế toán : ngời Phòng hành : ngòi * Bộ phận sản xuất trực tiếp Bao gåm 136 ngêi chiÕm 90,67 % tỉng sè c¸n bé công nhân viên Trong số cán có trình ®é chiÕm ®a sè ë bé phËn hµnh chÝnh vµ công nhân kĩ thuật có tay nghề cao chiếm 20% tổng số công nhân phận sản xuất trực tiếp Số công nhân tay nghề non trẻ chiếm 15% số V chức - nhiệm vụ phận doanh nghiệp mối liên hệ chúng Chức - nhiệm vụ * Giám đốc: ngời đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm tình hình hoạt động kinh doanh, ngời giữ vai trò lÃnh đạo chung toàn công ty, đạo trực tiếp đến phòng ban công ty Giám đốc chị trách nhiệm trớc pháp luật, trớc đơn vị chủ quản hoạt động kinh doanh công ty đồng thời đại diện cho quyền lợi toàn thể cán công nhân viên công ty * Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: chịu trách nhiệm kỹ thuật, ngời đợc giám đốc định để hỗ trợ cho giám đốc việc đạo, giám sát tiến độ công việc mặt kỹ thuật * Phó Giám đốc kinh doanh: chịu trách nhiệm tổ chức lập kế hoạch kinh doanh cho công ty dựa đơn đặt hàng kế hoạch tiêu thụ công ty * Phòng Kế toán: Tổ chức quản lý thực công tác hạch toán kế toán, tài thống kê theo qui định Nhà nớc Giám sát, quản lý ngời tài sản, công nợ, quản lý vốn Chịu trách nhiệm lu giữ, bảo quản chứng từ theo qui định Thay mặt công ty thực nghĩa vụ nhà nớc Tổ chức hớng dẫn, bồi dỡng nghiệp vụ nhằm nâng cao trình độ đội ngũ kế toán viên đồng thời phổ biến kịp thời chế độ, thể lệ tài kế toán nhà nớc * Phòng hành chính: Giải vấn đề đối nội, đối ngoại sản xuất kinh doanh, thống kê, lập biểu hớng dẫn đơn vị kinh doanh, xây dựng kế hoạch hàng tháng, quý, năm cho toàn công ty, làm báo cáo định kỳ Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long * Tổ bảo vệ: chịu trách nhiệm an ninh, tài sản công ty Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Chứng từ kế toán Nhật ký chuyên dùng Nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh tài khoản BáO CáO TàI CHíNH Ghi hàng ngày Hàng ngày, cănGhi vào hợp định lệ, kếkỳtoán viên tiến hành ghi nghiệp vụ cuốichứng tháng,từhoặc phát sinh vào Quan nhật hệký đốichung, chiếu sau số liệu đà ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ theo tài khoản kế toán phù hợp Cuối tháng, cuối quí, cuối năm, cộng số liệu Sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có sổ nhật ký chung kỳ Báo cáo tài chính: cuối niên độ kế toán, công ty lập đầy đủ báo cáo tài theo qui định bao gồm: Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Báo cáo lu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài Phần II: Đánh giá khái quát tình hình tài công ty I Phân cấp quản lý tài công ty Công ty doanh nghiệp t nhân hạch toán độc lập, công tác tổ chức tài công ty đợc áp dụng theo hình thức tập trung Theo hình thức công tác quản lý vốn, nguồn vốn, hạch toán doanh thu, lợi nhuận, bảo toàn vốn hiệu sử dụng vốn theo dõi tài sản tập trung công ty theo dõi quản lý II Công tác kế hoạch tài công ty Hàng kỳ, vào kết hoạt động kinh doanh để công ty mà đặc biệt phòng kế toán kết hợp với phòng ban khác tiến hành lập kế hoạch kinh doanh cho hoạt động kế hoạch sau công ty phê duyệt đa vào thực thi Thông thờng có kế hoạch sau: Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long - Kế hoạch nhu cầu vốn vay: Công ty lên kế hoạch cụ thể nhu cầu vay vốn cần có để xác định vốn cần vay ngân hàng huy động vốn từ cán công nhân viên - Kế hoạch tiêu thụ hàng hoá: Đề biện pháp đẩy mạnh bán hàng, tăng cờng sức cạnh tranh thị trờng, mở rộng thị phần thị trờng chiếm lĩnh vơn thị trờng thông qua công tác điều tra, nghiên cứu thị trờng - Kế hoạch chi phí: lập kế hoạch chi tiết cho chi phí quản lý chi phí bán hàng - Kế hoạch lợi nhuận: Căn vào kế hoạch tiêu thụ hàng hoá, kế hoạch chi phí công ty xây dựng kế hoạch lợi nhuận từ việc xác định mức lợi nhuận nh dự kiến phân phối lợi nhuận Sau kế hoạch đợc duyệt đa vào thực công ty kiểm tra để xem xét việc thực sai lệch với kế hoạch để có biện pháp điều chỉnh kịp thời III Hiệu sử dụng vốn Các tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Tổng chi phí 3.Lợi nhuận Nguồn vốn kinh doanh Năm 2001 Năm 2002 187.087.396.404 278.875.129.756 183.384.452.202 272.758.432.150 3702.944.020 6.116.697.606 13.990.456.153 14.436.152.641 Đơn vị tính: đồng Chªnh lƯch Tû lƯ Sè tiỊn 49,06 91.787.733.252 48,74 89.373.979.948 65,19 2413.753.404 445.696.458 3,1857 B¶ng 1: HiƯu qu¶ sư dơng vốn Qua bảng phân tích cho ta thấy tổng doanh thu năm 2002 tăng so với năm 2001 733.352 đ với tỷ lệ tăng 49,06%, tổng chi phí tăng lên 48,73% tức tăng 89.373.979.948 đ Cùng với tăng lên doanh thu chi phí lợi nhuận doanh nghiệp tăng 65,19% nguồn vốn kinh doanh tăng 3,1%với số tiền tăng lên 445.696.458đ IV Phân tích tình hình biến ®éng chi phÝ kinh doanh B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh mối liên hệ với doanh thu Trong doanh nghiệp thơng mại, chi phí kinh doanh bỏ nhằm mục đích kinh doanh, tức trớc hết phải tạo doanh thu Vì thế, đánh giá tình hình quản lý sử dụng chi phí kinh doanh công ty TNHH xây dựng Bảo Long sử dụng đà hợp lý cha ta phải xét biến động chi phí mối liên hệ với doanh thu ta xét bảng sau: Đơn vị 1000VNĐ Các tiêu Năm 2001 Năm 2002 Doanh thu bán hµng 228.076.711 Chi phÝ kinh doanh TØ suÊt chi phÝ tÝnh: So s¸nh ST TL 278.875.327 50.798.615 22,27 13.278.645 15.890.073 2.611.428 19,67 5,83 5,70 Mức độ tăng giảm TSCP -0,13 Tốc độ tăng giảm TSCP -2,23 Mức tiết kiệm (lÃng phí) tơng đối chí phí -362.538 Bảng 2: Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh Qua bảng tÝnh trªn cho ta thÊy Chi phÝ kinh doanh cđa công ty năm 2002là 13.287.645đ, tăng so với năm 2001 2.02.428đ, hay tăng 21,84% Doanh thu công ty năm 2002là 278.875.327đ, tăng so với năm 2001 50.798.615, với tỷ lệ 22,27% Nh vậy,tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng chi phí nên đà làm cho tỷ suất chi phí giảm - 0,02% với tốc độ giảm - 2,23% công ty đạt Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long mức độ tiết kiệm chi phí - 362.538đ Nh vậy, nhìn chung đà có quản lý sử dụng chi phí tốt Có đợc kết ban lÃnh đạo công ty đà quan tâm đến việc sử dụng chi phí kinh doanh nh cho hợp lý, tránh đợc thất thoát chi phí trình kinh doanh Phân tích chi phí kinh doanh theo chức hoạt động 2.1.Phân tích tổng hợp tình hình chi phí kinh doanh theo chức hoạt động Công ty TNHH xây dựng Bảo Long doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thơng mại, hoạt động với chức chủ yếu: chức mua hàng, chức bán hàng, chức quản lý Để đánh giá xác tình hình chi phí kinh doanh ngời ta phải phân tích theo chức hoạt động Chỉ tiêu CP mua hàng CP bán hàng CP qu¶n lý DN Tỉng chi phÝ Doanh thu Đơn vị tính: 1000VNĐ Năm 2001 Năm 2002 4.341.192.231 5.240.640.711 5.514.790.116 6.414.750.136 3.431.663.108 4.534.683.198 13.287.645.455 16.190.074.045 228.076.711.691 278.875.327.306 Bảng 3: Phân tích chi phí theo chức hoạt động Qua bảng phân tích ta thấy: Xét tổng thể, chi phí kinh doanh công ty năm 2001 13.287.645đ, tỷ suất chi phí 5,83%, năm 2002 15.890.073, víi tû st chi phÝ lµ 5,70%, nh vËy chi phí năm 2001 tăng so với năm 2000 2.602.428đ, tỷ lệ tăng 19,66% tỷ suất giảm - 0,13%, tỷ lệ tăng chi phí nhỏ tỷ lệ tăng doanh thu Có đợc kết loại chi phí kinh doanh: - Chi phí mua hàng công ty năm 2001 4.341.192 nđ chiếm tỷ trọng 32,67 tỷ suất chi phí 1,9% Chi phí mua hàng năm 2002 5.240.640đ, chiếm tỷ trọng 32,37% tỷ suất 1,88% Sự tăng lên chi phí mua hàng làm cho tổng chi phí tăng 899.848đ, chiếm 20,72% tỷ trọng chi phí năm 2002 giảm -0,3%, tỷ suất chi phí giảm -0,02% Điều cho ta thấy tình Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long hình quản lý sử dụng chi phí kinh doanh công ty tốt, tăng lên số tuyệt đối nhng tỷ lệ tỷ trọng chi phí mua hàng giảm - Chi phí bán hàng công ty năm 2001là 5.514.790đ, chiếm tỷ trọng 41,5% tỷ suất 2,45% Chi phí bán hàng năm 2002là 6.414.750đ, chiếm tỷ trọng 39,62% tỷ suất 2,3% Sự tăng lên chi phí bán hàng làm cho tổng chi phí tăng số tuyệt đối 849.960đ, tỷ trọng giảm -1,88% tỷ suất chi phí giảm - 0,12% Nh tăng nhng tỷ trọng tỷ suất chi phí bán hàng giảm, điều chứng tỏ công ty đà ý đến việc sử dụng quản lý chi phí bán hàng để đảm bảo cho việc sủ dụng chi phí kinh doanh đợc tốt - Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2001của Công ty TNHH xây dựng Bảo Long 3.431.663đ, chiếm tỷ trọng 25,83% với tỷ suất 1,51% Năm 2002 chi phí quản lý doanh nghiệp 4.234.683 nđ, chiếm 28,01 %tỷ trọng với tỷ suất 1,52% Do chi phí quản lý tăng làm cho tổng chi phí tăng 803.020đ, với tỷ lệ tăng 23,4%, tỷ trọng + 0,01% chiếm tỷ suất 0,12% Nh vậy, nhìn tổng chi phí, ta thấy tình hình biến động chi phí công ty có chiều hớng tốt chi phí công ty tăng với tỷ lệ tăng nhỏ tỷ lệ tăng doanh thu, tỷ suất chi phí giảm Chi phí mua hàng chi phí bán hàng công ty tăng nhng tăng với tốc độ tăng nhỏ tốc độ tăng doanh thu lµm cho tû träng vµ tû st cđa hai loại chi phí giảm, điều chứng tỏ trình độ tổ chức kinh doanh, chất lợng quản lý sử dụng chi phí kinh doanh công ty chi phí mua hàng chi phí bán hàng tốt Để đạt đợc điều công ty đà tăng cờng biện pháp quản lý trình thu mua, trình bán hàng, tăng suất lao động bố trí cách hợp lý nhân viên thu mua nhân viên bán hàng Tuy nhiên bên cạnh đó, chi phí quản lý công ty tăng với tốc độ tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu, làm cho tỷ trọng tỷ suất chi phí quản lý tăng, điểm không hợp lý công tác quản lý chi phí công ty Điều chứng tỏ trình quản lý công ty cha trọng đến việc giảm chi chi phí quản lý Do công ty giảm đợc tỷ trọng tỷ suất chi phí quản lý hiệu sử dụng chi phí tốt Nh vậy, tình hình biến đổi chi phí kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Bảo Long tơng đối tốt, cụ thể chi phí mua hàng chi phí bán hàng Tuy Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Qua phân tích cho ta thấy tình hình sử dụng chi phí công ty Thăng long hợp lý, thể tăng lên chi phí, tăng lên doanh thu, tỷ lệ tăng chi phí thấp tỷ lệ tăng lên doanh thu làm cho tỷ suất chi phí giảm xuống Tuy nhiên xét theo chi tiết nội dung chức hoạt động, tăng lên chi phí bất hợp lý Vì để giúp nhà quản trị có nhận xét đánh giá xác, có đáng tin cậy cho việc điều hành quản lý trình kinh doanh V Công tác kiểm tra kiểm soát tài doanh nghiệp Kiểm soát nội bộ: Công ty có phận công tác kiĨm tra cã nhiƯm vơ kiĨm tra viƯc ghi chÐp sổ sách, hạch toán ban đầu việc chấp nhận nguyên tắc kỷ luật tài chính, chế độ sách nhà nớc khấu hao TSCĐ, trích lập quỹ, nghĩa vụ ngân sách nhà nớc Thông qua số liệu kiểm tra báo cáo tài hàng quý, hàng năm để nắm tiêu sau: - Néi dung c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh đợc hạch toán vào tài khoản có liên quan - Tổ chức lu trữ bảo quản chứng từ sổ sách kế toán - Cuối kỳ kiểm kê kho hàng hoá kho phận kinh doanh, để phát thừa thiếu để có biện pháp xử lý - Cuối năm kiểm kê TSCĐ - Thờng kỳ kiểm tra việc chi tiêu sử dụng quỹ công ty thực nghĩa vụ với nhà nớc Ngoài kiểm tra việc ghi chép sổ kế toán, bảo quản lu trữ chứng từ bảng biểu có liên quan thông qua báo cáo kế toán cuối năm để kiểm tra việc thc pháp lệnh tài Việc chấp hành chế độ sách nhà nớc từ xây dựng kế hoạch tài cho năm sau VI Tình hình tài doanh nghiệp STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2001 Năm 2002 Tổng doanh thu Tỉ đồng 187.087 168.503 Tổng lợi nhuận Triệuđồng 165 152 Quỹ tiền lơng Tỉ đồng 2.335 1.376 Nghĩa vụ nộp ngân sách Tỉ đồng 32.885 31.662 Thu nhập bình quân / ngời Đồng 650.000 650.00 Bảng Tổng hợp tài công ty Từ bảng tổng hợp cho ta thấy tổng doanh thu năm 2002 thấp so với doanh thu năm 2001 18.584 tỉ đồng điều chứng tỏ công ty đà gặp khó khăn đáng kể Đây tiêu quan trọng Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long nhằm đảm bảo phát triển công ty Do đó, cần có kế hoặch năm 2003 nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển VII Phân tích hoạt động kinh tế công ty qua số tiêu Tỷ suất nợ Công nợ phải trả Hệ số nợ = Nguồn vốn kinh doanh Năm 2001: Hệ số nợ = 11.192.364.920 = 0,8 13.990.456.153 Năm 2002: Hệ số nợ = 10.827.114.480 = 0,75 14.436.152.641 Ngn vèn CSH HƯ sè vèn chđ së h÷u = Nguồn vốn Năm 2001: Hệ số vốn chủ sở hữu = 13.958.203.981 = 0,15 93.054.693.228 Năm 2002: Hệ số vốn chủ sở hữu = 25.439.081.810 141.328.232.365 TSCĐ đầu t dài hạn Tài sản Hệ số đầu t TSCĐ = Năm 2001: Hệ số đầu t TSCĐ = = 0,18 19.076.211.502 = 0,205 93.054.693.228 29.820.257.020 = 0,211 Năm 2002 141.328.232.365 HƯ sè nỵ 0.8 0.75 HƯ sè vèn chđ sở hữu 0.15 0.18 Hệ số đầu t 0.205 0.211 Bảng 8: Phân tích tỉ suất nợ Hệ số nợ công ty có xu hớng tăng lên 0,75 năm 2001 lên 0,80 năm 2002 Hệ số nh tơng đối cao, cụ thể năm 2001 đồng vốn đợc sử dụng có 0,75 đồng vay nợ năm 2002 0,8 đồng Nh công ty vay vèn kh¸ nhiỊu so víi tỉng sè ngn vốn từ làm tăng mức độ phụ thuộc vào chủ nợ, làm giảm hiệu kinh doanh hàng năm phải trả NămChỉ 2002: Hệ số đầu t TSCĐ =Năm 2001 tiêu Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long khoản tiền lÃi lớn Mặc dù hệ số cha đến mức gây nhiều khó khăn cho công ty công tác toán nhng làm cho việc huy ®éng vèn vay cịng nh quan hƯ víi khách hàng, đối tác khó khăn Tỉ suất đầu t Tỉ suất đầu t = Tài sản cố định + Đầu t dài hạn Tổng tài sản Tỉ suất đầu t thể mức độ quan trọng tài sản cố định tổng số tài sản công ty, phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất công ty phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kĩ thuật, lực sản xuất, xu hớng phát triển lâu dài nh khả cạnh tranh công ty thị trờng Theo kết tính toán đợc bảng tỉ suất đầu t công ty năm 2001 0,205 năm 2002 0,211 Nh tỉ suất đầu t công ty có xu hớng tăng lên nhng tỉ tăng lên nhỏ Điều có nghĩa công ty có đầu t vào sở vật chất kĩ thuật nhng thấp, nhiên góp phần vào nâng cao lực sản xuất hiệu kinh doanh công ty Hệ số tài trợ Tổng nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số tự tài trợ = Tổng nguồn vốn kinh doanh Qua bảng phân tích cấu tài tình hình đầu t cho thấy tỉ suất tự tài trợ TSCĐ công ty năm 2001 1,07 năm 2002 0,76 Tỉ suất cho thấy vốn chủ sở hữu công ty dùng để trang bị cho TSCĐ công ty TNHH xây dựng Bảo Long tỉ suất năm 2001 > 1, điều có nghĩa TSCĐ năm 2001 công ty đợc hình thành hoàn toàn từ nguồn vốn chủ sở hữu Sang năm 2002 tỉ suất tài trợ TSCĐ nhỏ chứng tỏ công ty đà đầu t vào TSCĐ nguồn vốn vay Nh vậy, công ty TNHH xây dựng Bảo Long gặp khó khăn định tài Bởi lẽ công ty có hệ số nợ tơng đối cao, khả độc lập công ty thấp phải phụ thuộc vào chủ nợ đồng thời lại cha trọng vào nâng cao lực quản lý kinh doanh, tìm kiếm thị trờng đòi hỏi công ty phải xem xét cách thận trọng tình hình để từ có biện pháp thiết thực nhằm cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng Các hệ số khả toán Giá trị thực TSLĐ đầu t ngắn hạn Hệ số toán thời = Nợ ngắn hạn Đầu tvà tàiđầu ngắnhạn hạn- Hàng tồn kho Giá trịTiền thực+TSLĐ t ngắn Nợ ngắn hạn đến hạn Nợ ngắn hạntrả Hệ sốtoán to¸n =tøc thêi = HƯ sè B¸o c¸othanh thùc tập nhanh tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Chỉ tiêu Năm 2000 1.Hệ số khả toán tổng quát 1.22 Hệ số khả toán tức thời 1.013 3.Hệ số khả toán nhanh 0.66 Hệ số toán lÃi vay 0.014 Bảng 9: Phân tích khả toán Tỉ suất toán tức thời = Năm 2001 1.17 1.016 0.59 0.027 Tổng số vốn tiền(loại A, mục I, Tài sản) Tổng số nợ ngắn hạn(loại A, mục I, nguồn vốn) Từ tiêu tính toán đợc ta thấy: Hệ số khả toán tổng quát hai năm 2000 2001 lớn hơn, chứng tỏ tổng số tài sản công ty TNHH xây dựng Bảo Long quản lý sử dụng đủ đảm bảo cho khoản nợ Mặc dù hệ số khả toán tổng quát năm 2001 2002 lớn song hệ số nhỏ thể ổ khả tài trợ tài sản khoản nợ công ty không cao Khả toán tức thời năm 2001 so với năm 2000 đà tăng lên nhng không đáng kể, năm 2001 công ty cần phải giải phóng 1/1.023 = 98,71% cho năm 2002 1/1,016 = 98.4% tài sản lu động đầu t ngắn hạn nhng khả toán thấp phải giải phóng nhiều tài sản lu động toán điều khó khăn Những hệ số có xu hớng giảm dần, biểu giảm sút khả toán nhanh Năm 2001và 2002, hệ số nhỏ chứng tỏ khả chuyển đổi thành tiền tài sản lu động công ty thấp Nguyên nhân dẫn đến tình trạng chủ yếu lợng hàng tồn kho lớn (trung bình 30 tỷ đồng) nợ ngắn hạn công ty nhiều Điều làm giảm tính lành mạnh tài công ty nh gặp nhiều khó khăn quan hệ với bạn hàng đối tác Hệ số toán lÃi vay: hệ số tăng dần qua năm 2001 2002 nhng thấp Điều phần tạo đợc yên tâm chủ nợ cho công ty vay Đó yếu tố thuận lợi Báo cáo thực tập tổng hợp Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Bảo Long Các số sinh lời Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Tỷ suất doanh lợi doanh thu 0.0032 0.006 Tû st doanh lỵi tỉng vèn 0.00056 0.00107 Doanh lợi vốn chủ sở hữu 0.00306 0.00637 Bảng 10: ChØ sè sinh lêi TØ st doanh lỵi doanh thu đà tăng nhng nhỏ, chứng tỏ công ty không tiết kiệm đợc chi phí cha đạt đợc kết nh mong muổn kinh doanh Điều nhiều yếu tố tác động nh công ty hoạt động nỊn kinh tÕ thÞ trêng cã sù canh tranh gay gắt, gặp nhiều khó khăn vốn, đặc biệt vốn lu động, mặt khác phí quản lý, chi phí bán hàng cao làm giảm hiệu kinh doanh công ty Tỉ suất doanh lợi tổng vốn có xu hớng tăng lên, nhiên, tỉ suất thấp mức tăng không đáng kể, điều phù hợp với doanh lợi doanh thu Doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng nhng tăng ít, thoả mÃn yêu cầu chủ công ty Phần IiI: Tình hình hạch toán nghiệp vụ kế toán I Kế toán mua hàng toán tiền hàng Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên kiểm nhận hàng hoá - Tài khoản sử dụng: + TK 611,113 + TK 111,112,141,331,311 Báo cáo thực tập tổng hợp