Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH xây dựng Bảo Long
Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH xây dựng Bảo Long
dựng bảo long Công ty tnhh xây dựng Bảo Long đợc thành lập năm 2000 do các cổ đông và sáng lập viên đóng góp.
Tên giao dịch công ty: BAO LONG CONSTRUCTION COMPANY
Tên viết tắt : BAO LONG co.,ltd Đăng ký kinh doanh số 0102004274 - Sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp.
Trực thuộc Sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội và UBND quận Ba Đình. Địa chỉ giao dịch: Số 68, ngõ 294 Kim Mã, phờng Kim Mã, quận Ba Đình,
Trong giai đoạn đầu thành lập, công ty đã gặp không ít thử thách Tuy nhiên, nhờ sự nỗ lực không ngừng của Ban giám đốc và toàn thể nhân viên, công ty đã dần khẳng định được vị thế của mình và ngày càng phát triển mạnh mẽ.
Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh
Công ty TNHH Xây Dựng Bảo Long chuyên cung cấp dịch vụ xây dựng, thiết bị xây dựng và các giải pháp liên quan đến ngành xây dựng.
Công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực thương mại, chủ yếu thực hiện bán buôn và bán lẻ các sản phẩm của mình trên thị trường nội địa, trong đó bán buôn chiếm tỷ trọng lớn hơn Với tư cách pháp nhân, công ty thực hiện hạch toán kinh tế độc lập và tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh trong phạm vi vốn và ngành nghề được phép Công ty cũng có tài khoản ngân hàng, con dấu riêng và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của nhà nước.
Nguồn vốn của công ty : 2.500.000.000đ
Sử dụng nguồn vốn từ cổ đông, sáng lập viên hoặc các khoản vay dài hạn an toàn và hiệu quả là rất quan trọng, đồng thời cần tuân thủ quy định về vốn vay, đảm bảo hoàn trả đúng hạn cả lãi và gốc.
- Hoàn toàn chịu trách về tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty trớc các cổ đông và sáng lập viên.
Đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo quy định của pháp luật đối với tất cả nhân viên, bao gồm việc trả lương, thưởng, đóng quỹ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội và các quyền lợi khác cho người lao động.
- Đăng ký kinh doanh đúng ngành, đúng nghề, đúng qui định của pháp luËt.
Phó giám đốc phụ trách kinh doanh
Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ và qui định của Nhà nớc nh: nộp thuế, bảo vệ môi trờng.
- Chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan tài chính và các cổ đông.
Chúng tôi chuyên xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, công nghiệp và dân dụng, bao gồm đường dây tải điện và biến thế điện lên đến 35KV Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện các công trình cấp thoát nước, công trình công cộng và phát triển khu đô thị.
- Kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị xây dựng;
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá;
- Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng;
- Dịch vụ môi giới nhà và kinh doanh bất động sản;
- Dịch vụ vận tải hàng hoá;
- Trang trí nội, ngoại thất.
Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH xây dựng Bảo Long
* Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH xây dựng Bảo Long
IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Toàn công ty có 150 cán bộ công nhân viên đợc tổ chức làm hai bộ phËn:
Bao gồm 14 ngời chiếm 9,33% tổng số cán bộ công nhân viên trong toán công ty.
Giám đốc công ty : 1 ngời
Phó giám đốc công ty : 2 ngòi
* Bộ phận sản xuất trực tiếp
Bao gồm 136 ngời chiếm 90,67 % tổng số cán bộ công nhân viên.
Trong bộ phận hành chính, số cán bộ có trình độ chiếm đa số, trong khi đó, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao chiếm 20% tổng số công nhân trong bộ phận sản xuất trực tiếp Bên cạnh đó, công nhân tay nghề còn non trẻ chiếm 15% trong tổng số công nhân này.
Chức năng – Nhiệm vụ của từng bộ phận trong doanh nghiệp Nhiệm vụ của từng bộ phận trong doanh nghiệp và mối liên hệ giữa chúng
Giám đốc là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh và giữ vai trò lãnh đạo chung Họ chỉ đạo trực tiếp từng phòng ban và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật cũng như đơn vị chủ quản về mọi hoạt động của công ty Ngoài ra, giám đốc còn đại diện cho quyền lợi của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.
Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật có trách nhiệm chính trong lĩnh vực kỹ thuật, là người được giám đốc chỉ định để hỗ trợ và phối hợp trong việc chỉ đạo, giám sát tiến độ công việc liên quan đến kỹ thuật.
Phó Giám đốc kinh doanh có trách nhiệm tổ chức và lập kế hoạch kinh doanh cho công ty, dựa trên các đơn đặt hàng và kế hoạch tiêu thụ của doanh nghiệp.
Phòng Kế toán chịu trách nhiệm tổ chức và quản lý công tác hạch toán kế toán, tài chính và thống kê theo quy định của Nhà nước Phòng cũng giám sát và quản lý tài sản, công nợ và vốn, đồng thời bảo quản các chứng từ theo quy định Ngoài ra, phòng đại diện công ty thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước và tổ chức hướng dẫn, bồi dưỡng nghiệp vụ để nâng cao trình độ kế toán viên, cũng như phổ biến kịp thời các chế độ và thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước.
Phòng hành chính đảm nhiệm việc giải quyết các vấn đề nội bộ và ngoại bộ liên quan đến sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ của phòng bao gồm thống kê, lập biểu hướng dẫn cho các đơn vị kinh doanh, và xây dựng kế hoạch hoạt động hàng tháng, quý, năm cho toàn công ty Ngoài ra, phòng cũng thực hiện việc làm báo cáo định kỳ để theo dõi tiến độ và hiệu quả công việc.
Bảng tổng hợp chi tiÕt
Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu
* Tổ bảo vệ: chịu trách nhiệm về an ninh, tài sản của công ty.
2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Mỗi ngày, kế toán viên dựa vào chứng từ hợp lệ để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào nhật ký chung Sau đó, họ sử dụng số liệu từ nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng.
Cuối tháng, cuối quí, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập các báo cáo tài chính.
Theo nguyên tắc kế toán, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải tương đương với tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ nhật ký chung trong cùng kỳ.
Báo cáo tài chính: cuối niên độ kế toán, công ty lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo qui định bao gồm:
Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty
Phân cấp quản lý tài chính của Công ty
Công ty hoạt động như một doanh nghiệp tự hạch toán độc lập, áp dụng hình thức tổ chức tài chính tập trung Hình thức này cho phép công ty quản lý vốn, nguồn vốn, hạch toán doanh thu và lợi nhuận một cách hiệu quả Đồng thời, việc bảo toàn và sử dụng vốn, cũng như theo dõi tài sản, đều được thực hiện tập trung bởi công ty, đảm bảo hiệu quả trong quản lý tài chính.
Công tác kế hoạch tài chính của Công ty
Hàng năm, dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh, phòng kế toán phối hợp với các phòng ban khác để lập kế hoạch cho từng hoạt động Sau khi kế hoạch được xây dựng, công ty sẽ phê duyệt và tiến hành thực hiện Thông thường, có nhiều loại kế hoạch khác nhau được thiết lập trong quá trình này.
Công ty đã xây dựng kế hoạch chi tiết về nhu cầu vay vốn, nhằm xác định số tiền cần vay từ ngân hàng và huy động vốn từ cán bộ công nhân viên.
Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa cần tập trung vào việc triển khai các biện pháp nhằm đẩy mạnh doanh số bán hàng, nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường, mở rộng thị phần trong các lĩnh vực đang chiếm ưu thế và thâm nhập vào thị trường mới Điều này có thể đạt được thông qua việc thực hiện các nghiên cứu và điều tra thị trường một cách hiệu quả.
- Kế hoạch chi phí: lập kế hoạch chi tiết cho cả chi phí quản lý và chi phí bán hàng
Kế hoạch lợi nhuận được xây dựng dựa trên kế hoạch tiêu thụ hàng hóa và kế hoạch chi phí của công ty Việc xác định mức lợi nhuận dự kiến sẽ giúp phân phối lợi nhuận một cách hợp lý, đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
Sau khi các kế hoạch được phê duyệt và triển khai, công ty thường xuyên kiểm tra để phát hiện những sai lệch so với kế hoạch, nhằm có biện pháp điều chỉnh kịp thời.
Hiệu quả sử dụng vốn
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ 1.Tổng doanh thu 187.087.396.404 278.875.129.756 91.787.733.252 49,06 2.Tổng chi phí 183.384.452.202 272.758.432.150 89.373.979.948 48,74 3.Lợi nhuận 3702.944.020 6.116.697.606 2413.753.404 65,19
Bảng 1: Hiệu quả sử dụng vốn
Tổng doanh thu năm 2002 đã tăng 733.352 đ so với năm 2001, với tỷ lệ tăng đạt 49,06% Đồng thời, tổng chi phí cũng ghi nhận sự gia tăng 48,73%, tương ứng với mức tăng 89.373.979.948 đ.
Doanh thu và chi phí của doanh nghiệp tăng lên, dẫn đến lợi nhuận tăng 65,19% và nguồn vốn kinh doanh tăng 3,1%, tương ứng với số tiền tăng thêm là 445.696.458 đồng.
Phân tích tình hình biến động chi phí kinh doanh
1 Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh trong mối liên hệ với doanh thu
Trong doanh nghiệp thương mại, chi phí kinh doanh cần được đầu tư hợp lý để tạo ra doanh thu Việc đánh giá quản lý và sử dụng chi phí kinh doanh tại công ty TNHH xây dựng Bảo Long là rất quan trọng, đặc biệt là khi xem xét sự biến động của chi phí liên quan đến doanh thu.
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 So sánh
Doanh thu bán hàng 228.076.711 278.875.327 50.798.615 22,27 Chi phÝ kinh doanh 13.278.645 15.890.073 2.611.428 19,67
Mức độ tăng giảm TSCP -0,13
Tốc độ tăng giảm TSCP -2,23
Mức tiết kiệm (lãng phí) tơng đối về chí phí -362.538
Bảng 2: Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh
Qua bảng tính trên cho ta thấy
Chi phí kinh doanh của công ty năm 2002là 13.287.645đ, tăng so với năm
Doanh thu của công ty năm 2002là 278.875.327đ, tăng so với năm 2001 là 50.798.615, với tỷ lệ là 22,27%
Tốc độ tăng doanh thu vượt qua tốc độ tăng chi phí, dẫn đến tỷ suất chi phí giảm 0,02% với mức giảm 2,23%, giúp công ty tiết kiệm được 362.538đ Điều này cho thấy công ty đã quản lý và sử dụng chi phí hiệu quả hơn Kết quả này là nhờ sự quan tâm của ban lãnh đạo trong việc tối ưu hóa chi phí kinh doanh, giảm thiểu thất thoát trong quá trình hoạt động.
2 Phân tích chi phí kinh doanh theo các chức năng hoạt động.
2.1.Phân tích tổng hợp tình hình chi phí kinh doanh theo các chức năng hoạt động.
Công ty TNHH xây dựng Bảo Long chuyên hoạt động trong lĩnh vực thương mại với ba chức năng chính: mua hàng, bán hàng và quản lý Để đánh giá chính xác tình hình chi phí kinh doanh, cần phân tích từng chức năng hoạt động cụ thể Đơn vị tính được sử dụng là 1000 VNĐ.
Bảng 3: Phân tích chi phí theo chức năng hoạt động.
Qua bảng phân tích ta thấy:
Chi phí kinh doanh của công ty năm 2001 đạt 13.287.645đ, với tỷ suất chi phí là 5,83%, trong khi năm 2002, chi phí tăng lên 15.890.073đ và tỷ suất giảm xuống 5,70% So với năm 2000, chi phí năm 2001 tăng 2.602.428đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 19,66% và tỷ suất giảm 0,13%, cho thấy tỷ lệ tăng của chi phí thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu Kết quả này phản ánh sự biến động trong từng loại chi phí kinh doanh.
Chi phí mua hàng của công ty năm 2001 đạt 4.341.192 nđ, chiếm 32,67% tổng chi phí với tỷ suất chi phí là 1,9% Đến năm 2002, chi phí mua hàng tăng lên 5.240.640 nđ, chiếm 32,37% tổng chi phí và tỷ suất giảm xuống 1,88% Sự gia tăng này đã làm tổng chi phí tăng thêm 899.848 nđ, tương đương 20,72% so với năm trước.
Năm 2002, công ty ghi nhận mức giảm 0,3% về chi phí và tỷ suất chi phí giảm 0,02% Điều này cho thấy tình hình quản lý và sử dụng chi phí kinh doanh của công ty đang được cải thiện, mặc dù tổng số chi phí có tăng nhưng tỷ lệ và tỷ trọng chi phí mua hàng lại giảm.
Chi phí bán hàng của công ty trong năm 2001 là 5.514.790đ, chiếm 41,5% tổng chi phí với tỷ suất 2,45% Năm 2002, chi phí bán hàng tăng lên 6.414.750đ, nhưng tỷ trọng giảm xuống 39,62% và tỷ suất cũng giảm còn 2,3% Mặc dù tổng chi phí bán hàng tăng 849.960đ, tỷ trọng và tỷ suất đều giảm cho thấy công ty đã chú ý đến việc quản lý chi phí bán hàng, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty TNHH xây dựng Bảo Long trong năm 2001 là 3.431.663đ, chiếm 25,83% tổng chi phí với tỷ suất 1,51% Năm 2002, chi phí này tăng lên 4.234.683đ, chiếm 28,01% tổng chi phí và tỷ suất 1,52% Sự gia tăng chi phí quản lý đã dẫn đến tổng chi phí tăng thêm 803.020đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 23,4% và tỷ trọng tăng 0,01%, với tỷ suất tăng 0,12%.
Tổng chi phí của công ty có xu hướng tích cực khi tăng với tỷ lệ nhỏ hơn doanh thu, dẫn đến tỷ suất chi phí giảm Chi phí mua hàng và bán hàng đều tăng, nhưng với tốc độ chậm hơn doanh thu, làm giảm tỷ trọng và tỷ suất của hai loại chi phí này Điều này cho thấy công ty có trình độ tổ chức và quản lý tốt trong việc sử dụng chi phí Để đạt được kết quả này, công ty đã tăng cường biện pháp quản lý trong quá trình thu mua và bán hàng, nâng cao năng suất lao động, cũng như sắp xếp hợp lý nhân viên thu mua và bán hàng.
Chi phí quản lý của công ty đang tăng nhanh hơn doanh thu, dẫn đến tỷ trọng và tỷ suất chi phí quản lý đều gia tăng, cho thấy sự bất hợp lý trong quản lý chi phí Điều này chỉ ra rằng công ty cần tập trung hơn vào việc giảm chi phí quản lý Nếu công ty có thể giảm tỷ trọng và tỷ suất chi phí quản lý, hiệu quả sử dụng chi phí sẽ được cải thiện đáng kể.
Công ty TNHH xây dựng Bảo Long đang có tình hình biến đổi chi phí kinh doanh tương đối tích cực, đặc biệt là trong chi phí mua hàng và chi phí bán hàng Tuy nhiên, cần phải đánh giá kỹ lưỡng sự biến động của từng khoản mục chi phí để hiểu rõ nguyên nhân của sự tăng giảm, từ đó đề ra các biện pháp khắc phục hiệu quả.
2.2.Phân tích chi tiết chi phí mua hàng.
Công ty TNHH xây dựng Bảo Long hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, tập trung vào bán buôn với nhiều loại hàng hóa như hàng điện lạnh, hàng thủ công mỹ nghệ và các mặt hàng phục vụ sản xuất Chi phí mua hàng bao gồm vận chuyển, bốc dỡ và thuê kho bãi Để đánh giá tính hợp lý của các khoản chi phí này, công ty sẽ tiến hành phân tích chi phí mua hàng theo bảng thống kê cụ thể.
1 CP vËn chuyÓn bèc dì 2.450.791.770 2.540.570.889
Biểu 4: Phân tích chi tiết chi phí mua hàng.
Chi phí mua hàng của công ty đã được quản lý và sử dụng hiệu quả, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Do đó, việc nhận diện rõ những điểm mạnh và yếu của công ty là rất quan trọng để áp dụng các biện pháp quản lý tốt hơn trong tương lai.
Chi phí vận chuyển bốc dỡ của Công ty TNHH xây dựng Bảo Long chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí, đặc biệt do hoạt động thương mại đa dạng và xuất nhập khẩu Năm 2001, chi phí này đạt 2.050.791đ, tương đương 47% tổng chi phí với tỷ suất chi phí là 0,9% Đến năm 2002, chi phí tăng lên 2.140.570đ, chiếm 40,84% và tỷ suất giảm còn 0,77% Sự gia tăng này đã dẫn đến tổng chi phí mua hàng tăng lên đáng kể.
Với tỷ lệ 4,38%, chi phí vận chuyển và bốc dỡ đã giảm 0,13%, trong khi doanh thu tăng, dẫn đến tỷ trọng giảm 6,17% Điều này cho thấy công ty đã tối ưu hóa việc sắp xếp và bố trí phương tiện vận tải hàng hóa, đồng thời giảm thiểu các phát sinh trong quá trình bốc dỡ, từ đó hỗ trợ hiệu quả cho kế hoạch giảm chi phí vận chuyển và bốc dỡ.
Công tác kiểm tra kiểm soát tài chính doanh nghiệp
Kiểm tra việc ghi chép sổ sách và hạch toán ban đầu là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc kỷ luật tài chính và chế độ chính sách của nhà nước liên quan đến khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) Đồng thời, việc trích lập các quỹ và thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước cũng cần được thực hiện đầy đủ Qua việc phân tích số liệu từ báo cáo tài chính hàng quý và hàng năm, có thể nắm bắt được các chỉ tiêu tài chính quan trọng.
- Nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hạch toán vào các tài khoản có liên quan.
- Tổ chức lu trữ bảo quản chứng từ sổ sách kế toán.
- Cuối kỳ kiểm kê kho hàng hoá ở kho chính và ở các bộ phận kinh doanh, để phát hiện thừa thiếu để có biện pháp xử lý.
- Cuối năm kiểm kê TSCĐ.
- Thờng kỳ kiểm tra việc chi tiêu sử dụng các quỹ của công ty và thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc.
Kiểm tra sổ kế toán và bảo quản chứng từ, bảng biểu liên quan là cần thiết để đảm bảo thực hiện đúng pháp lệnh tài chính Qua báo cáo kế toán cuối năm, việc chấp hành chế độ chính sách của nhà nước sẽ được đánh giá, từ đó giúp xây dựng kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2001 Năm 2002
1 Tổng doanh thu Tỉ đồng 187.087 168.503
3 Quỹ tiền lơng Tỉ đồng 2.335 1.376
4 Nghĩa vụ nộp ngân sách Tỉ đồng 32.885 31.662
5 Thu nhập bình quân / ngời Đồng 650.000 650.00
Bảng 7 Tổng hợp tài chính của công ty
Tổng doanh thu năm 2002 giảm 18.584 tỉ đồng so với năm 2001, cho thấy công ty đang đối mặt với nhiều khó khăn đáng kể Đây là một chỉ tiêu quan trọng cần được chú ý.
Hệ số vốn chủ sở hữu =
Năm 2001: Hệ số vốn chủ sở hữu =
Năm 2001: Hệ số đầu t TSCĐ =
Năm 2002: Hệ số đầu t TSCĐ =
Năm 2002: Hệ số vốn chủ sở hữu =
TSCĐ và đầu t dài hạn
Hệ số đầu tư TSCĐ là yếu tố quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty Vì vậy, việc xây dựng kế hoạch cho năm 2003 là cần thiết nhằm thúc đẩy sản xuất và kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh tế của Công ty qua một số chỉ tiêu
Hệ số vốn chủ sở hữu 0.15 0.18
Bảng 8: Phân tích tỉ suất nợ
Hệsố nợ của công ty có xu hớng tăng lên là 0,75 năm 2001 lên 0,80 năm
Vào năm 2002, hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu của công ty đã tăng lên, với 0,8 đồng vay nợ cho mỗi 1 đồng vốn sử dụng, so với 0,75 đồng trong năm 2001 Sự gia tăng này cho thấy công ty phụ thuộc nhiều hơn vào các chủ nợ, điều này có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh do gánh nặng chi phí trả nợ hàng năm.
Tài sản cố định + Đầu t dài hạn
Tổng nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn kinh doanh
Hệ số tự tài trợ =
Giá trị thực của TSLĐ và đầu t ngắn hạn
Hệ số thanh toán hiện thời =
Giá trị thực của TSLĐ và đầu tư ngắn hạn, bao gồm hàng tồn kho và tiền, cùng với đầu tư tài chính ngắn hạn, có thể mang lại khoản tiền lãi lớn Tuy nhiên, các hệ số này có thể gây khó khăn cho công ty trong việc thanh toán, đồng thời làm cho việc huy động vốn vay và duy trì mối quan hệ với khách hàng, đối tác trở nên khó khăn hơn.
Tỉ suất đầu tư là chỉ số quan trọng phản ánh tỷ lệ giữa tài sản cố định và tổng tài sản của công ty, cho thấy tình hình trang bị cơ sở vật chất, năng lực sản xuất, xu hướng phát triển bền vững và khả năng cạnh tranh trên thị trường Theo số liệu, tỉ suất đầu tư của công ty năm 2001 là 0,205 và năm 2002 là 0,211, cho thấy có xu hướng tăng nhẹ Mặc dù mức đầu tư vào cơ sở vật chất kỹ thuật còn thấp, nhưng điều này vẫn góp phần nâng cao năng lực sản xuất và hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bảng phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư cho thấy tỉ suất tự tài trợ TSCĐ của công ty trong năm 2001 là 1,07, trong khi năm 2002 giảm xuống còn 0,76 Tỉ suất này phản ánh mức độ vốn chủ sở hữu của công ty được sử dụng để đầu tư vào TSCĐ Cụ thể, tại công ty TNHH xây dựng Bảo Long, tỉ suất này năm 2001 lớn hơn 1, cho thấy TSCĐ của công ty hoàn toàn được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu Tuy nhiên, sang năm 2002, tỉ suất tài trợ TSCĐ giảm xuống, cho thấy công ty đã bắt đầu sử dụng nguồn vốn vay để đầu tư vào TSCĐ.
Công ty TNHH xây dựng Bảo Long đang đối mặt với khó khăn tài chính do hệ số nợ cao và khả năng độc lập thấp, phụ thuộc vào các chủ nợ Công ty cần tập trung vào việc nâng cao năng lực quản lý kinh doanh và tìm kiếm thị trường Do đó, việc xem xét tình hình hiện tại một cách thận trọng là cần thiết để có những biện pháp cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính.
4 Các hệ số về khả năng thanh toán
Tổng số nợ ngắn hạn(loại A, mục I, nguồn vốn)
Tổng số vốn bằng tiền(loại A, mục I, Tài sản)
Tỉ suất thanh toán tức thời =
1.Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1.22 1.17
2 Hệ số khả năng thanh toán tức thời 1.013 1.016
3.Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0.66 0.59
4 Hệ số thanh toán lãi vay 0.014 0.027
Bảng 9: Phân tích khả năng thanh toán
Từ các chỉ tiêu tính toán đợc ta thấy:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty TNHH xây dựng Bảo Long trong hai năm 2000 và 2001 đều lớn hơn 1, cho thấy tổng tài sản của công ty đủ để đảm bảo cho các khoản nợ Tuy nhiên, mặc dù hệ số này vẫn lớn hơn 1 trong năm 2001 và 2002, nhưng các giá trị này vẫn còn thấp, cho thấy khả năng tài trợ của tài sản đối với nợ của công ty chưa cao.
Khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 2001 tăng nhẹ so với năm 2000, đạt 98,71% với tỷ lệ 1/1.023 Tuy nhiên, dự báo cho năm 2002 cho thấy khả năng này giảm xuống còn 98,4% với tỷ lệ 1/1.016 Mặc dù công ty có tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn, khả năng thanh toán vẫn thấp do cần giải phóng một lượng lớn tài sản lưu động để thực hiện nghĩa vụ thanh toán, điều này gặp nhiều khó khăn.
Hệ số thanh toán nhanh của công ty có xu hướng giảm dần, cho thấy khả năng chuyển đổi tài sản lưu động thành tiền mặt đang suy giảm Trong năm 2001 và 2002, hệ số này đã nhỏ hơn 1, cho thấy công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn Nguyên nhân chính là do lượng hàng tồn kho lớn, trung bình trên 30 tỷ đồng, cùng với nợ ngắn hạn cao Tình trạng này không chỉ ảnh hưởng đến sức khỏe tài chính của công ty mà còn gây khó khăn trong mối quan hệ với các đối tác và bạn hàng.
Hệ số thanh toán lãi vay đã tăng dần trong hai năm 2001 và 2002, tuy vẫn còn ở mức thấp Sự cải thiện này giúp các chủ nợ cảm thấy yên tâm hơn khi cho công ty vay, tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động vốn.
Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán
Kế toán mua hàng và thanh toán tiền hàng
Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nhận hàng hoá.
+ Khi mua hàng hoá, nhập kho
Nợ TK 156 (Giá mua cha thuế)
Có TK 111,112,331,141: Tổng giá thanh toán
+ Khi phát sinh chi phí trong khâu mua
Nợ Tk 156 (Giá cha thuế)
Có TK 111,112,131,141: Tổng giá thanh toán
+ Khi thanh toán tiền cho ngời bán
+ Kế toán hàng mua đang đi đờng
Nợ TK 151 (Giá mua cha thuế)
Có TK 111,112,331: Tổng giá thanh toán
+ Kế toán chiết khấu hàng mua đợc hởng
Có TK 711(Chiết khấu hàng mua đợc hởng)
+ Kế toán giảm giá hàng mua:
Nợ TK 331,111,112 (Giảm giá đợc hởng)
+ Kế toán hàng thiếu trong khâu mua:
* Do nhiều nguyên nhân, nếu do ngời bán gửi thiếu
Nợ TK 156(1561): Trị giá hàng hoá nhập kho
* Kế toán hàng hoá thừa trong khâu mua
Do nhiều nguyên nhân, nếu do ngời bán gửi thiếu và doanh nghiệp đồng ý mua lại số hàng thừa
Kế toán tài sản cố định
- Tài khoản sử dụng: TK 211
Nợ TK 211: Nguyên giá cha bao gồm thuế
+ Chi phí phát sinh trong quá trình mua TSCĐ
Nợ TK 811: Gía trị còn lại
Nợ TK 241: Khấu hao đã tính
+ Chi phí nhợng bán, thanh lý
Nợ TK 111,112 : giá thanh toán
Nợ TK 152(Thanh lý, phế liệu nhập kho)
Kế toán tiền lơng và các khoản bảo hiểm
- Chứng từ sử dụng: bảng chấm công, bảng thanh toán lơng, bảng phân bổ l- ơng theo thời gian.
Tài khoản sử dụng: TK 334,111
+ Tạm ứng tiền lơng kì I
+ Tính tiền lơng tiền công, các khoản bảo hiểm phải trả công nhân viên
+ Các khoản khấu trừ vào lơng
+ Tiền lơng nghỉ phép của công nhân viên tính trớc
+ Khi tính tiền lơng thực tế phải trả
+ Quỹ khen thởng cho công nhân viên
+ Khi tính BHXH phải trả cho công nhân viên
+ TrÝch nép BHXH, BHYT, KPC§
Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
1 Kế toán chi phí bán hàng
+ Khi tính lơng phải trả cho công nhân, BHXH, BHYT, KPCĐ, vào chi phí
+ Trích khấu hao TSCĐ ở khâu bán hàng, kế toán ghi:
Cã TK 214 Đồng thời ghi: Nợ TK 009
Kết chuyển chi phí bán hàng phân bổ cho số hàng còn lại và số hàng bán ra
2 Kế toán chi phí quản lý
- Tài khoản sử dụng: TK 642
+ Khi tính lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ phải trả cho cán bộ công nhân viên kế toán ghi :
+ Chi phí công cụ, dụng cụ xuất cho văn phòng, kế toán ghi :
Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp sang tài khoản xác định kết quả
3 Kế toán chi phí bằng tiền
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi
- Tài khoản sử dụng: TK111,TK112,TK113
+Thu hồi các khoản nợ phải thu của khách, nội bộ và các khoản thu khác
+ Trả các khoản phải trả
+ Kế toán thu tiền mặt
Chi cho hoạt động tài chính
Thu nhập từ hoạt động tài chính
Kết quả hoạt động tài chính = -
Chi cho hoạt động bÊt th êng
Thu nhập từ hoạt động bÊt th êng
Kết quả hoạt động bÊt th êng = -
+ Kế toán chi tiền mặt
4 Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Tài khoản sử dụng: TK 112
+ Xuất tiền mặt gửi ngân hàng:
Cã TK 111 + Thu tiền bán hàng, nhận đợc tiền trả nợ bằng chuyển khoản
Kế toán kết quả tài chính và phân phối lợi nhuận
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm :
Tài khoản sử dụng: TK 911- Xác định kết quả
Cuối kỳ chuyển doanh thu thuần của hoạt động sản xuất kinh doanh sang TK 911
Cã TK 911 Kết chuyển trị giá vốn hàng bán:
Cã TK 632 Cuối kỳ phân bổ chi phí :
Cã TK 641,642,1422 Cuối kỳ kết chuyển thu nhập tài chính, thu nhập bất thờng:
Cã TK 911 Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và chi phí hoạt động bất thờng
Cã TK 811 Tính và kết chuyển lãi trong kỳ :
Cã TK 421 Tính và kết chuyển lỗ trong kỳ:
Cã TK 911 Phân phối kết quả tài chính
Hàng quý căn cứ vào thông báo thuế thu nhập của cơ quan cấp trên để hạch toán
Cã TK 333(3334) Tạm nộp thu trên vốn:
Cã TK 333(3335) Tạm trích quỹ doanh nghiệp
Cã TK 414, 415, 416, 431 Kết chuyển lợi nhuận cha phân phối
Cã TK 4211 Khi quyết toán năm đợc duyệt
Công ty TNHH xây dựng Bảo Long, với tư cách là một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, đã thực hiện các chính sách phù hợp để phát triển và vượt qua khó khăn kinh tế Công ty chủ động lập kế hoạch, tìm kiếm thị trường và xây dựng niềm tin với các đối tác trong và ngoài nước, từ đó mở rộng thị trường và củng cố vị thế của mình Đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề cao, nhiệt huyết và kinh nghiệm quản lý vững vàng là một lợi thế lớn Dựa trên kinh nghiệm tích lũy, công ty đã đề ra những mục tiêu hoạt động phù hợp với nhu cầu phát triển trong tương lai.
Tạo công ăn việc làm và giải quyết việc làm cho lao động trong xã hội là vấn đề quan trọng mà Đảng và Nhà nước đang chú trọng Mục tiêu là tăng thu nhập cho các thành viên công ty và nhân viên, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thông qua việc đầu tư đúng lúc, đúng chỗ, an toàn và mang lại lợi nhuận cao.
Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH xây dựng Bảo Long, tôi nhận thấy công ty hoạt động kinh doanh hiệu quả Dù gặp một số trở ngại nhất định, với nỗ lực của ban lãnh đạo, công ty đang khắc phục khó khăn và không ngừng phát triển.
Phần I: Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH xây dựng Bảo Long 2
I Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH xây dựng Bảo Long 2
II Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh 2
III Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH xây dựng Bảo Long 4
IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 4
V Chức năng – Nhiệm vụ của từng bộ phận trong doanh nghiệp Nhiệm vụ của từng bộ phận trong doanh nghiệp và mối liên hệ giữa chúng 5
2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 6
Phần II: Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty 8
I Phân cấp quản lý tài chính của Công ty 8
II Công tác kế hoạch tài chính của Công ty 8
III Hiệu quả sử dụng vốn 9
IV Phân tích tình hình biến động chi phí kinh doanh 9
1 Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh mối liên hệ với doanh thu 9
2 Phân tích chi phí kinh doanh theo các chức năng hoạt động 10
2.1 Phân tích tổng hợp tình hình chi phí kinh doanh các chức năng hoạt động 10
2.2 Phân tích chi tiết chi phí mua hàng 12
2.3 Phân tích chi tiết chi phí bán hàng 12
2.4 Phân tích chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp 16
V Công tác kiểm tra kiểm soát tài chính doanh nghiệp 18
VI Tình hình tài chính của doanh nghiệp 18
VII Phân tích hoạt động kinh tế của Công ty qua một số chỉ tiêu 19