(Luận văn) hoàn thiện công tác kế toán tại các công ty chứng khoán ở việt nam , luận văn thạc sĩ kinh tế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH hi ng _ ep LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ w n lo ad th yi u yj HOÀN THIỆN pl ua al CƠNG TÁC KẾ TỐN n va TẠI CÁC CƠNG TY CHỨNG KHỐN n fu oi m ll Ở VIỆT NAM at nh z z jm ht vb k Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm Toán K15 gm an Lu Người thực hiện: Trần Lan Hương om l.c Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị n va re y te th TP.HỒ CHÍ MINH - 2009 h ng p ie MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu sơ đồ n w lo Lời mở đầu ad Trang y th CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC yi ju KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP pl 1.1 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .1 ua al 1.1.1 Vai trị kế tốn n 1.1.2 Vai trị u cầu tổ chức cơng tác kế toán va n 1.1.2.1 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn oi m ll fu 1.1.2.2 Yêu cầu tổ chức cơng tác kế tóan 1.2 Nội dung tổ chức kế toán doanh nghiệp a nh 1.2.1 Tổ chức máy kế toán .3 tz 1.2.2 Tổ chức vận dụng phận cấu thành phận kế toán z 1.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán ht vb 1.2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản .6 k jm 1.2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ gm 1.2.2.4 Tổ chức cung cấp thơng tin – hệ thống báo cáo kế tốn l.c 1.2.3 Tổ chức kiểm tra kế toán om 1.2.4 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế an Lu 1.2.5 Trang bị sở vật chất .9 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty chứng khốn 10 ac 13 th khoán y te 1.3.2 Các nhân tố ảnh hửơng tổ chức kế toán công ty chứng re 1.3.1.2 Các hoạt động công ty chứng khoán Việt Nam 12 n 1.3.1.1 Sự đời đặc điểm Công ty chứng khoán 10 va 1.3.1 Đặc điểm hoạt động cơng ty chứng khốn .10 1.3.2.1 Qui định nhà nước việc thành lập, tổ chức hoạt h ng động công ty chứng khoán 13 p ie 1.3.2.2 Sự phát triển thị trường chứng khốn với u cầu hồn thiện máy tổ chức cơng ty chứng khốn 14 n w 1.3.2.3 Các qui định văn pháp luật tổ chức kế toán .15 lo ad 1.3.2.4 Vai trị cơng ty chứng khốn 16 y th 1.3.2.5 Người sử dụng thông tin cần thiết 17 yi ju 1.3.2.6 Hệ thống kiểm soát nội 17 pl 1.3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin 17 n ua al 1.3.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 18 va n CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI oi m ll fu CÁC CƠNG TY CHỨNG KHOÁN Ở VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu tổng quát tình hình hoạt động cấu tổ chức a nh cơng ty chứng khốn Việt Nam 23 tz 2.1.1 Tình hình hoạt động 23 z 2.1.1.1 Bức tranh tổng thể thị trường chứng khốn cơng ty ht vb chứng khoán .23 k jm 2.1.1.2 Thực trạng kinh doanh cơng ty chứng khốn giai gm đoạn 2000 – 2008 .25 l.c 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 om 2.2 Đặc điểm thơng tin kế tốn đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn .35 an Lu 2.2.1 Đặc điểm thơng tin kế tốn cơng ty chứng khốn .35 2.2.2 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn 36 ac th 2.3.2 Tổ chức hệ thống sổ 40 y te 2.3.1 Về hệ thống chứng từ kế toán 38 re 2.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn 37 n 2.2.2.2 Ban điều hành đối tượng bên 36 va 2.2.2.1 Khách hàng công ty 36 2.3.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty chứng khốn .41 h ng 2.3.4 Tổ chức thu nhận kiểm tra thơng tin kế tốn .45 p ie 2.3.5 Tổ chức cung cấp thông tin 47 2.3.6 Về sở vật chất phục vụ cho công tác kế toán .49 n w 2.3.7 Hệ thống tài khoản phương pháp hạch toán 52 lo ad 2.3.8 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp 56 y th 2.4 Đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng yi ju khốn 57 pl 2.4.1 Ưu điểm: 57 n ua al 2.4.2 Nhược điểm, hạn chế nguyên nhân .58 va n CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ oi m ll fu TỐN Ở CƠNG TY CHỨNG KHOÁN TẠI VIỆT NAM 3.1 Quan điểm mục tiêu hoàn thiện 63 a nh 3.1.1 Quan điểm: .63 tz 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện: 63 z 3.2 Giải pháp cụ thể: 64 ht vb 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện chế tài 64 k jm 3.2.1.1 Xây dựng phương án cụ thể cho việc đảm bảo an toàn tài .64 gm l.c 3.2.1.2 Xây dựng chiến lược tài ngắn hạn dài hạn 65 om 3.2.1.3 Xây dựng chế quản lý tài tập trung tự chủ .65 an Lu 3.2.1.4 Cho phép khối trực tiếp kinh doanh tự chủ nguồn vốn cấp 65 ac 3.2.2.1 Lưu trữ chứng từ 67 th 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện phận cấu thành hệ thống kế toán 67 y te 66 re công ty n 3.2.1.6 Nâng cao lực máy quản lý tài va 3.2.1.5 Tìm kiếm nguồn vốn bên ngồi 66 3.2.2.2 Hoàn chỉnh số nội dung phương pháp kế toán 67 h ng 3.2.2.3 Đào tạo nhân lực kế toán cơng ty chứng khốn .75 p ie 3.2.2.4 Giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin 76 3.3 Kiến nghị .78 n w 3.3.1 Kiến nghị với Cơ quan nhà nước 78 lo ad 3.3.1.1 Kiến nghị với Cơ quan ban hành Luật qui định .78 y th 3.3.1.2 Kiến nghị với Ủy ban chứng khoán .80 .83 pl lưu ký yi ju 3.3.1.3 Kiến nghị với Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm ua al 3.3.1.4 Kiến nghị với Hiệp hội chứng khoán 85 n 3.3.2 Kiến nghị với thân công ty chứng khoán 86 va n 3.3.2.1 Tăng cường hệ thống kiểm soát nội 86 tz Danh mục tài liệu tham khảo a nh Kết luận oi m ll fu 3.3.2.2 Tăng cường đội ngũ chất lượng nhân viên 87 z Phụ lục 01: Tổng hợp tỷ lệ doanh thu tổng Doanh thu số ht vb công ty chứng khoán k jm Phụ lục 02: Danh sách cơng ty chứng khốn làm khảo sát om l.c gm Phụ lục 03: Bảng khảo sát an Lu n va y te re ac th DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT hi ng BCTC: Báo cáo tài ep CK: Chứng khoán w CP: Cổ phiếu n CTCK: Cơng ty chứng khốn lo ad DN: Doanh nghiệp th u yj KSNB: Kiểm soát nội yi OTC: thị trường chứng khoán tự pl Repo: nghiệp vụ mua/bán chứng khốn có kỳ hạn al ua TNHH: Trách nhiệm hữu hạn n n TK: Tài khoản va TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh fu oi UBCK: Ủy ban chứng khoán m ll TTCK: thị trường chứng khoán at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te th DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ h ng Trang p ie Bảng 2.1 Biến động số VNIndex với số CP niêm yết số công ty chứng khoán thành lập 23 n w Bảng 2.2: Cơ cấu doanh thu bảo lãnh phát hành tổng doanh thu 26 lo Bảng 2.3: Cơ cấu doanh thu tự doanh tổng doanh thu 28 ad y th Bảng 2.4 - thị phần môi giới nước năm 2008 29 ju Bảng 2.5 – thị phần môi giới cho nhà đầu tư nước năm 2008 30 yi Bảng 2.6: Cơ cấu doanh thu từ vốn kinh doanh tổng doanh thu 30 pl ua al Bảng 2.7: Cơ cấu doanh thu tư vấn tổng doanh thu 31 n Bảng 2.8 Xây dựng hệ thống chứng từ kế toán: 38 n va Bảng 2.9 Kiểm soát nội chứng từ 38 oi m ll fu Bảng 2.10 Các vấn đề chung liên quan đến hệ thống sổ kế toán 40 Bảng 2.11 Các vấn đề liên quan đến máy kế toán doanh nghiệp 41 a nh Bảng2.12 Biện pháp nâng cao trình độ chun mơn nhân viên 42 tz Bảng 2.13 Kiểm soát nội tổ chức máy kế toán 42 z Bảng 2.14 Tổ chức máy kế toán 43 ht vb Bảng 2.15 Các vấn đề liên quan đến tổ chức kiểm tra kế toán 46 k jm Bảng 2.16 Hoạt động kiểm tra khác 46 gm Bảng 2.17 Các biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp 47 Bảng 2.18 Các vấn đề liên quan đến báo cáo kế toán quản trị 48 l.c om Bảng 2.19 Kiểm soát nội việc cung cấp thông tin kế toán 49 Lu Bảng 2.20 Các vấn đề liên quan đến sở vật chất 50 an Bảng 2.21 Các vấn đề liên quan đến phần mềm kế toán 50 va n Bảng 2.22 Các vấn đề chung liên quan đến hệ thống tài khoản 52 Bảng 2.24 Vận dụng nguyên tắc phương pháp kế toán 53 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức phận cơng ty chứng khốn 34 ac Bảng 2.26 – Tổ chức phân tích thơng tin 56 th Bảng 2.25 ghi nhận doanh thu 54 y te re Bảng 2.23 Tính linh hoạt hệ thống tài khoản 52 (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế LỜI MỞ ĐẦU h ng Lý chọn đề tài: p ie Sự đời thị trừơng chứng khoán Việt Nam đánh dấu bước hòa nhập kinh tế Việt Nam với giới, đồng thời đánh dấu bước phát n w triển Việt Nam vào sân chơi tài Qua năm hoạt động, thị trừơng lo ad chứng khoán Việt Nam không ngừng phát triển đổi đạt nhiều yi nghiệp ju y th thành tựu đáng kểvà trở thành kênh huy động vốn trung dài hạn cho doanh pl Sự đời qui phạm pháp luật thị trường chứng khoán hoạt ua al động định chế tài trung gian: cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý n quỹ, quỹ đầu tư góp phần hồn thiện dần q trình xây dựng thị trường chứng va n khốn cịn non trẻ Việt Nam Với vai trò trung gian tài chính, phải fu oi m ll đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường chứng khốn qui phạm pháp luật việc cơng ty chứng khốn nghiên cứu, xây dựng tổ chức a nh hoạt động công ty cho hiệu quả, luật điều hiển nhiên, máy kế tz tốn phận khơng thể tách rời q trình xây dựng z ht vb Tổ chức kế tốn cơng ty chứng khốn lĩnh vực mang k jm tính đặc thù cao q trình học hỏi hoàn thiện Việt Nam Xây dựng máy kế tốn cơng ty chứng khốn cịn khó khăn, vướng gm mắc nào? Những vấn đề cần hồn thiện q trình tổ chức kế toán om l.c điểm cần sửa đổi qui định pháp luật tổ chức công tác kế tốn cơng ty chứng khốn nhằm theo kịp tốc độ phát triển thị trường chứng khoán Việt an Lu Nam làm rõ đề tài (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế ac Việt Nam th cụ thể hoạt động tổ chức kế toán cơng ty chứng khốn y te Chứng khốn, giúp người đọc hình dung cách chung nắm bắt re Đề tài tổng kết cách có hệ thống hoạt động kế tốn Công ty n va Mục tiêu nghiên cứu (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế Đồng thời đúc kết từ kinh nghiệm thực tiễn trình làm đề tài để đưa h ng nhận xét kiến nghị giúp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn p ie Cơng ty Chứng khốn, văn pháp lý có liên quan Phạm vi nghiên cứu giới hạn đề tài: n w Với đời 100 cơng ty chứng khốn với 90 cơng ty chứng lo ad khoán hoạt động tập trung hai thành phố lớn TP Hồ Chí Minh Hà y th Nội việc nghiên cứu hoạt động tổ chức kế tốn tồn cơng ty yi ju điều khó Do đó, để đảm bảo tính khả thi dung lượng có hạn đề tài, đề Nghiên cứu thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn số cơng ty chứng ua al − pl tài giới hạn phạm vi sau: n khốn có trụ sở chi nhánh TP Hồ Chí Minh va Nghiên cứu số vấn đề lý luận chung tổ chức công tác kế toán − Nhấn mạnh vào nghiên cứu hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách, báo cáo n − oi m ll fu kế toán, máy kế toán, kiểm tra kế tốn, phân tích hoạt động kinh tế a nh doanh nghiệp vấn đề tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật tz phục vụ cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin từ đưa ht vb Phương pháp nghiên cứu z đánh giá đề xuất hoàn thiện k jm Tác giả chủ yếu sử dụng phương pháp định tính bao gồm so sánh, đối gm chiếu, phương pháp lịch sử logic, phương pháp phân tích tổng hợp… Đồng l.c thời, tác giả sử dụng phương pháp thống kê số mẫu làm cho việc om đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác cơng ty chứng khốn Việt Nam an Lu Kết cấu đề tài: chương − Chương 2: Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế ac Chứng khốn Việt Nam th Chương 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty y te − re khoán Việt Nam n Chương 1: Một số vấn đề chung tổ chức kế toán doanh nghiệp va − (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng CHƯƠNG p ie MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN n w TRONG DOANH NGHIỆP lo 1.1 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp ad y th 1.1.1 Vai trị kế tốn ju Kế tốn coi ngơn ngữ kinh doanh, phương tiện yi trao đổi thông tin doanh nghiệp Kế tốn đóng vai trị kết nối nguồn thông tin, pl ua al từ người chuyển giao sang loạt người nhận thông tin – người sử dụng bên n lẫn bên doanh nghiệp Các thông tin đồng thời cầu nối liên kết n va nhà quản lý với hoạt động đơn vị liên kết đơn vị với môi trường oi m ll fu kinh doanh Có nhiều đối tượng sử dụng thơng tin trình bày báo cáo tài Mỗi đối tượng sử dụng thơng tin khác lại có nhu cầu thông tin cần cung cấp - Với nhà quản trị doanh nghiệp tz a nh khác z Vai trị kế tốn việc cung cấp thơng tin cho nhà quản trị nhằm liên ht vb kết trình quản lý với liên kết doanh nghiệp với mơi trường bên ngồi k jm - Với chủ sở hữu gm Thông qua việc xem xét thơng tin báo cáo kế tốn họ đánh giá lực trách nhiệm phận quản lý doanh nghiệp tốt hay xấu om l.c - Với nhà cho vay cung cấp hàng hóa dịch vụ Lu Các ngân hàng, tổ chức tài nhà cung cấp hàng hóa, dịch an vụ, trước cho vay cung cấp có nhu cầu thơng tin khả tốn y te re khơng? Để có thơng tin họ phải sử dụng thơng tin kế toán n va doanh nghiệp Nghĩa là, doanh nghiệp có đủ khả chi trả hay ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế ep n g hi SSJ w CTCP CK Standard 91 l 68 n SSE SSI hy j t 67 CTCP CK Hoa Anh Đào Cơng ty cổ phần chứng khốn Sài Gịn oa d 66 Tầng 03 nhà Viglacera số 02 Hoàng Quốc Việt, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội www.japan-sec.vn 6/30/2009 72 Nguyễn Huệ, Phường Bến 6/8/2005 x Nghé -Q1.Tp HCM www.ssi.com.vn Tầng 02 nhà số 02 Trưng Trắc, Phường 1, Tp Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu www.ssj.com.vn 11/14/2008 Tầng 9, Tòa nhà Master Building, số 41-43 Trần Cao 6/4/2009 Vân, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh www.stsc.vn Tầng 9, Toà nhà 59 Quang Trung, phường Nguyễn Du, www.tas.com.vn ; www.tas.vn 1/23/2007 x quận Hai Bà Trưng, Hà Nội 36 Tây Thạnh, phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Tp HCM www.tcsc.com.vn 6/24/2008 273 Kim Mã, Giảng Võ, Ba www.thanglongsc.com Đình, HN 6/8/2005 x Tầng tồ nhà số 168 Ngọc Khánh, Q.Ba Đình, Tp Hà Nội www.tss.com.vn 2/18/2009 Số 535 Kim Mã, quận Ba Đình, Hà Nội www.tvs.vn 1/25/2007 Tầng 5, số 152 Thụy Khuê, 2/7/2007 quận Tây Hồ, Hà Nội www.tvsi.com.vn Tầng 12 & 17 Toà nhà cao ốc Vietcombank, 198 Trần Quang 6/8/2005 x Khải - Hà Nội www.vcbs.com.vn Số 67 Hàm Nghi, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP HCM www.vcsc.com.vn 12/25/2007 x Lầu 3,4,5 Tòa Nhà Estar số 147 – 149 Võ Văn Tần, Phường 6, Quận 3, Tp HCM www.vdsc.com.vn 5/21/2007 x Số 80 Võ Văn Tần, P6, Q3, Tp 9/4/2008 Hồ Chí Minh www.vdse.com.vn u yi p STSC TAS l Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn Tourist n a l ua 69 41 CTCP CK Tràng An 71 85 CTCP CK Thành Công TCSC 72 CTCP CK Thăng Long TSC 73 98 CTCP CK Trường Sơn TSS 74 42 CTCP CK Thiên Việt TVSC 75 44 TVSI 76 CTCP CK Tân Việt Cơng ty TNHH chứng khốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 77 68 CTCP CK Bản Việt 78 33 CTCP CK Rồng Việt 79 87 CTCP CK Viễn Đông CN HCM n va 70 f u ll m at z h oi n CN HCM z vb h t jm k VCBS gm l.c VCS om VDSC Lu a VDSE n va n re t ey th ac si cd e g jg hg (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế CN HCM (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế ep n g hi CTCP CK Tồn Cầu 84 72 CTCP CK Vincom w 88 83 l VICS Vietinban ksc t 82 CTCP CK Thương mại Công nghiệp Việt Nam CTCK Ngân hàng Công thương Việt Nam www.vics.com.vn www.vietinbanksc.co m.vn 3/26/2008 u 76 3/9/2009 www.vfs.com.vn hy j 81 n VFS oa d CTCP CK Nhất Việt 306 Bà Triệu -Hà Nội Tầng nhà 1015 Trần Vinagloba Hưng Đạo, P5, Q5, Tp Hồ Chí www.vinaglobal.com l Minh Tầng tầng 15 tháp B – VINCOM Vincom City Tower, Số 191 www.vincomsc.com.v n SC Bà Triệu, Hà Nội 6/8/2005 x CN HCM l 94 yi p 80 Lầu 03 nhà số 01 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Tầng 4, Tồ nhà Hà Thành Plaza, 102 Thái Thịnh, quận Đống Đa, Hà Nội n a l ua 9/8/2008 n va CTCP CK Stock Mart Việt Nam 87 21 CTCP CK VNDirect 88 61 CTCP CK VNS 89 54 CTCP CK Vina 90 29 91 26 CTCP CK Việt Nam CT TNHH CK NH TMCP Các doanh Nghiệp Quốc doanh Việt Nam f u ll m 70 CN HCM h 86 oi n CTCP CK Quốc tế Việt Nam z 20 Tầng 3, tòa nhà 59, phố Quang Trung, phường Nguyễn Du, Hai Bà Trưng, Hà Nội www.vise.com.vn 11/22/2006 x Số 55 phố Hàm Long, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội www.gpsvietnam.vn 2/29/2008 01 Nguyễn Thượng Hiền, phường Nguyễn Du, quận Hai VNDS Bà Trưng, Hà N ội www.vnds.com.vn 11/29/2006 x Tầng 1, Tòa nhà VCCI, số VNS Đào Duy Anh, Hà Nội www.vnsc.com.vn 9/28/2007 Lầu 5, nhà Sun Wah, số 115 Nguyễn Huệ, Quận 1, www.vinasecurities.co VNSC m 5/21/2007 Tp.Hồ Chí Minh Tầng 8, 59 Quang Trung, phường Nguyễn Du, Hai Bà VNSEC Trưng, Hà Nội www.vnsec.vn 2/12/2007 Tầng + Tòa nhà số 362 Phố Huế, phường Phố Huế, quận VPBS Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội www.vpbs.com.vn 5/26/2006 x VISecuriti es VN Stock Mart SJC at z 85 1/30/2008 vb h CN HCM t k jm om gm l.c Lu a n va n re t ey th ac si cd e g jg hg (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế CN HCM (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế ep n g hi 94 52 CTCP CK Sao Việt 95 89 CTCP CK Việt Thành 96 38 CTCP CK Việt Tín 97 73 CTCP CK Phố Wall w CTCP CK Việt 23 l 93 n CTCP CK Việt quốc hy j t 56 oa d 92 Số 21 Hàn Thuyên, Phường Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, VQSC 8/9/2007 Hà Nội www.vqs.vn Số 117 Quang Trung, Tp www.vietsecurities.co VSC m.vn 12/25/2006 Vinh, Nghệ An 58/1-58/2 Trần Xuân Soạn, phường Tân Kiểng, Quận 7, VSSCorp 5/3/2007 Tp HCM www.vssc.com.vn Số 82 – 84 Calmette, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp VTS Hồ Chí Minh www.vts.com.vn 2/20/2009 Tầng 4, Toà nhà 44 Tràng VTSS.JSC Tiền, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội www.viet-tin.com.vn 1/23/2007 Số Lê Phụng Hiểu, Hoàn WSS Kiếm, Hà Nội www.wss.com.vn 1/30/2008 u l yi p n a l ua n va f u ll m h oi n at z z vb h t k jm om gm l.c Lu a n va n re t ey th ac si cd e g jg hg (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế 41 (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế Phụ lục 03 h ng Phiếu khảo sát p ie n w Để phục vụ cho công tác nghiên cứu tổ chức kế tốn cơng ty chứng khốn Việt Nam, nhằm giúp cơng ty chứng khốn hồn thiện tổ chức kế tốn q trình hịa nhập với … Chúng tơi mong q cơng ty hỗ trợ hồn thành bảng câu hỏi Xin chân thành cảm ơn lo Quý cơng ty đánh dấu chéo vào câu trả lời trả lời vào vị trí để trống: ad yi ju y th I Đặc điểm chung: Hình thức sở hữu vốn a Cơng ty TNHH b Công ty cổ phần c Công ty liên doanh d Hình thức khác pl ua al n Tổng số nhân viên:………… Trong đó: - Lao động quỹ lương:………… - Lao động thuê ngoài: ………… n va oi m ll fu Vốn chủ sở hữu tại:…………………………… a nh tz Số nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán cơng ty thực hiện:……… (có thể đánh dấu nhiều tiêu) a Lưu ký b Môi giới c Đầu tư chứng khoán d Tư vấn đầu tư e Bảo lãnh phát hành z ht vb k jm an Lu y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế n Chứng từ sử dụng cơng ty có lãnh đạo phê duyệt trước đưa vào sử dụng hay tự thiết kế có yêu cầu a Lãnh đạo phê duyệt va II Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Biểu mẫu chứng từ công ty sử dụng do: a Tự thiết kế b Theo hướng dẫn tài c Cả hai om l.c gm Cơng ty có chi nhánh, đại lý trực thuộc khơng? a Có - Số lượng chi nhánh:……… - Số lượng phòng giao dịch, đại lý:………… b Khơng (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng b Các phận tự thiết kế c Cả hai p ie Có ký sẵn lên chứng từ trắng, mẫu in sẵn, séc trắng không a Có b Khơng n w lo Chứng từ kế toán để chi tiền, lãnh đạo ký duyệt lên liên hay ký lần (đặt giấy than) a Ký trực tiếp lên liên b Đặt giấy than ký lần ad ju y th yi Công ty có mở sổ đăng ký chữ ký mẫu thủ quỹ, nhân viên kế toán, kế toán trưởng chủ cơng ty khơng a Có b Khơng pl n ua al n va Chứng từ có kiểm tra nội dung xác minh tính pháp lý trước vào sổ a Có b Khơng oi m ll fu tz a nh Chứng từ vi phạm chế độ, không thủ tục, nội dung, số không rõ ràng có bị từ chối thực a Có b Khơng z Cơng ty có phân biệt chứng từ ghi sổ chứng từ chưa ghi sổ a Có b Khơng ht vb om l.c gm an Lu y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế n Hệ thống tài khoản tài qui định có đủ để cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn khơng a Đủ b Cần bổ sung thêm c Ý kiến khác va III Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo: a Quyết định 15/2006/qđ-btc b Quyết định 99/2000/qđ-btc c Thông tư 95/2008/tt-btc d Khác k jm Cơng ty có xây dựng qui trình ln chuyển chứng từ a Có b Khơng (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng p ie Tài khoản nội bảng cần bổ sung thêm a Tài khoản cấp b Tài khoản cấp c Tài khoản cấp d Tất n w lo Tài khoản ngoại bảng cần bổ sung thêm a Tài khoản cấp b Tài khoản cấp c Tài khoản cấp d Tất ad yi ju y th pl Hệ thống tài khoản công ty sử dụng điều chỉnh theo yêu cầu quản lý a Có thể bổ sung thêm tài khoản b Có thể bỏ tài khoản khơng cần thiết c Có thể thêm bớt tài khoản d Có thể bổ sung thêm tài khoản khơng thể bỏ bớt e Có thể bỏ bớt khơng thể thêm n ua al n va fu oi m ll Hệ thống tài khoản sử dụng có tích hợp với hệ thống kế tốn quản trị cơng ty khơng? a Có b Khơng tz a nh Hệ thống tài khoản công ty sử dụng có tối đa ……………… chữ số: z ht vb Cơng ty ghi nhận giá vốn chứng khốn đầu tư theo nguyên tắc a Giá gốc b Giá trị hợp lý k jm n va y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế an 11 Phương pháp khấu hao Tài sản cố định a Đường thẳng b Khấu hao theo số dư giảm dần c Khấu hao nhanh d Khác Lu 10 Phương pháp hạch toán chứng khoán tồn kho a Kê khai thường xuyên b Kiểm kê định kỳ om l.c gm Phương pháp tính giá chứng khốn xuất kho a Bình qn gia quyền b FIFO c LIFO d Thực tế đích danh (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng 12 Căn xác định thời gian sử dụng loại TSCĐ a Theo định 206 b Công ty tự xây dựng c Cả p ie n w 13 Công ty có thực nghiệp vụ Repo chứng khốn khơng? a Có b Khơng lo ad yi ju y th 14 Cơng ty ghi nhận hoạt động Repo chứng khốn theo: a nghiệp vụ cầm cố b nghiệp vụ mua bán chứng khoán pl n ua al 15 Phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ: a Khi cơng ty phát hành hóa đơn b Khi hồn tất cung cấp dịch vụ cho khách hàng c Khi khách hàng đồng ý tốn d Khi cơng ty thu tiền e Khi công ty xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng f Cả năm yếu tố n va oi m ll fu tz a nh 16 Phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tự doanh a Khi chuyển giao quyền sở hữu chứng khốn b Khi có báo cáo khớp lệnh sở giao dịch chứng khoán c Khi nhận tiền bán chứng khoán d Khi khách hàng đồng ý toán z ht vb k jm 17 Doanh thu chi phí liên quan giao dịch có ghi nhận đồng thời a Có b Khơng IV Tổ chức hệ thống sổ Công ty sử dụng hình thức kế tốn a Nhật ký chung b NK chứng từ c Nhật ký – sổ d Chứng từ ghi sổ e Kế tốn máy tính om l.c gm an n va y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế Lu Hệ thống sổ sử dụng xây dựng dựa vào a Qui định Bộ tài b Cơ quan thuế c Yêu cầu quản lý công ty d Khác: (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng Hệ thống sổ kế tốn có đủ để cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn khơng? a Đủ b Cần bổ sung thêm số sổ c Ý kiến khác p ie n w Các loại sổ cần bổ sung a Sổ tổng hợp b Sổ chi tiết c Cả lo ad yi ju y th Phương pháp ghi chép, lưu trữ sửa chữa sai sót sổ kế tốn a Theo qui định b Tự thực c Khác pl ua al n V Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty thường lập báo cáo nào? (có thể đánh dấu tất cả) a Bảng cân đối kế toán b Kết hoạt động kinh doanh c Thuyết minh báo cáo tài d Lưu chuyển tiền tệ e Cân đối tài khoản f Các loại báo cáo khác n va oi m ll fu tz a nh z ht vb Thời điểm cơng ty lập Báo cáo tài chính: a Tháng b Quý c tháng d Năm k jm an n va y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế Lu Cơng ty có lập báo cáo phục vụ u cầu quản trị khơng? a Có b Khơng Kỳ lập báo cáo quản trị a Tuần b Tháng c Quý d Năm e Khác om l.c gm Công ty phải nộp BCTC cho quan nào? a Ủy ban chứng khoán b Sở giao dịch chứng khoán c Cơ quan thuế d Cục thống kê e Khác (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng Hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty có đảm bảo thơng tin cung cấp kịp thời xác đến cấp có thẩm quyền phịng ban a Có b Khơng p ie n w Cơng ty có xây dựng chương trình, kế hoạch ứng cứu cố thông tin, số liệu a Có b Khơng lo ad yi ju y th Lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu, phòng ngừa truy cập, tiếp cận người khơng có thẩm quyền a Có b Khơng pl ua al n VI Tổ chức máy kế tốn Cơng ty có sơ đồ tổ chức máy kế tốn a Có b Không n va fu oi m ll Bộ máy kế tốn cơng ty có nhân viên? nhân viên Số nhân viên: a Trên đại học:………… b Đại học:………… c Cao đẳng:………… tz a nh z ht vb Cơng ty có xây dựng mơ tả cơng việc a Có b Khơng k jm an Lu y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế n Cơng ty có cập nhật thơng tin nâng cao trình độ chun mơn nhân viên (có thể chọn nhiều phương án trả lời) a Nối mạng internet b Đào tạo nội c Tham khảo tài liệu d Cử học va Thời hạn luân chuyển……… om Cơng ty có ln chuyển nhân phận a Có b Khơng l.c gm Cơng ty có phân chia trách nhiệm người giữ tài sản người ghi sổ a Có b Khơng (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức: a Tập trung b Phân tán c Vừa tập trung vừa phân tán p ie n w Cơng ty có quản lý tiền nhà đầu tư khơng c Có d Khơng lo ad yi ju y th 10 Cơng ty có mở tài khoản theo dõi riêng tiền nhà đầu tư ngân hàng khơng e Có f Khơng pl ua al n VII Kiểm tra kế tốn Hình thức kiểm tra a Đối chiếu số liệu phận b Cấp kiểm tra cấp c Phối hợp n va oi m ll fu z n va y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế an Thời điểm doanh nghiệp tiến hành phân tích a Tháng Lu VIII Phân tích hoạt động kinh tế Cơng ty có tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh a Có b Khơng om l.c gm Cơng ty có kiểm tốn khơng a Kiểm tốn độc lập b Kiểm toán nội c Cả k jm Qui mơ kiểm tra a Tồn b Chọn mẫu ht vb Nội dung kiểm tra a Giống lần b Tùy thuộc yêu cầu quản lý tz a nh Thời điểm kiểm tra a Tháng b Năm c Khi nghi ngờ gian lận, sai sót (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng b Quý c Năm d Tuần p ie n w Cơng ty có tìm hiểu biến động thị trường a Phương tiền truyền thông: báo chí, internet b Thơng tin từ bạn bè, đối tác c Cách khác lo ad yi ju y th Công ty sử dụng thông tin từ hoạt động phân tích để a Cải tiến hoạt động để đạt kết tốt b Phân bổ nguồn lực để đạt kết cao c Định hướng định phát triển lâu dài công ty pl n ua al Đối tượng sử dụng thơng tin phân tích a Nhân viên b Nhà quản lý c Cả n va oi m ll fu IX Trang bị sở vật chất Số phần mềm doanh nghiệp sử dụng:………… tz a nh Phần mềm công ty sử dụng phục vụ cho: a Giao dịch chứng khoán b Kế toán c Cả z ht vb k jm om l.c n va y te re ac th Phần mềm kế toán sử dụng mang lại lợi ích cho cơng tác kế tốn cơng ty khơng? a Có b Khơng an Lu Phần mềm cơng ty sử dụng có xuất xứ từ: …………… Giá phần mềm kế toán a Dưới 100 triệuđồng b Từ 100 triệu đến 500 triệu đồng c Từ 500 triệu đến tỷ đồng d Trên tỷ đồng gm Công ty sử dụng phần mềm do: a Mua sắm b Thuê viết c Tự viết d Khác:………………… (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế h ng Người sử dụng có tự sửa chữa, điều chỉnh phần mềm a Có b Khơng p ie n w Bạn có hài lịng với phần mềm sử dụng a Có b Khơng lo Tại khơng thay đổi phần mềm a Tốn chi phí b Tâm lý ngại thay đổi c Cả ad yi ju y th pl Cám ơn ý kiến đóng góp Q cơng ty Chúc q cơng ty ln thành công phát triển Trân trọng cảm ơn kính chào n ua al n va oi m ll fu tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO h ng Bộ Tài (2006), Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ p ie Tài chế độ kế tốn Doanh nghiệp Bộ Tài (2007), Quyết định số 87/2007/QĐ-BTC ngày 22/10/2007 Bộ n w tài chính, định việc ban hành Quy chế đăng ký, lưu ký, bù trừ lo ad tốn chứng khốn ju y th Bộ Tài (2008), Quyết định 108/2008/QĐ-BTC ngày 20/11/2008 Bộ yi tài chính, Quyết định việc ban hành Quy chế Tổ chức Quản lý giao dịch pl chứng khốn cơng ty đại chúng chưa niêm yết TTGDCK Hà Nội ua al Bộ Tài (2008), Thơng tư 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 Bộ Tài n Hướng dẫn kế tốn áp dụng cơng ty chứng khốn va n Bộ Tài (2009), Quyết định 354/QĐ-BTC ngày 29/05/2009của Bộ tài fu oi m ll chính, Quyết định việc ban hành Điều lệ Tổ chức Hoạt động Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội a nh Bộ Tài Chính (2009), 26 Chuẩn Mực Kế Tốn Việt Nam Và Tồn Bộ Thơng Tư tz Hướng Dẫn Các Chuẩn Mực, Nxb Thống kê z k jm Toán (Tập 1), Nxb Thống kê ht vb Bộ Tài Chính (2009), Chế Độ Kế Tốn Việt Nam - Hệ Thống Tài Khoản Kế Bộ Tài Chính (2009), Chế Độ Kế Toán Việt Nam - Chứng Từ Và Sổ Kế Toán - gm Báo Cáo Tài Chính - Sơ Đồ Kế Tốn (Tập 2), Nxb Thống kê Hướng Dẫn Các Chuẩn Mực, Nxb Thống kê om l.c Bộ Tài Chính (2009), 26 Chuẩn Mực Kế Tốn Việt Nam Và Tồn Bộ Thơng Tư Lu 10 Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 quy định chi tiết thi hành an y te ac th 29/6/2006) thông qua, Quốc hội, Hà Nội re Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khoá XI, kỳ họp thứ (16/5/2006 – n 11 Quốc hội (2006), Luật chứng khóan (Luật số 70/2006/QH 11) Quốc hội nước va số điều Luật Chứng khốn (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam lº­n.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Lº­n.văn).h n.thiện.công.tác.kế.t¡n.tại.các.công.ty.chứng.kh¡n.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế 12 Quyết định số 599/QÐ-TTg ngày 11/05/2007 Quyết định Thủ tướng Chính h ng phủ chuyển Trung tâm Giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh thành p ie Sở Giao dịch chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh 13 Quyết định 01/2009/QĐ-TTg ngày 02/01/2009 Quyết định Thủ tướng n w Chính phủ việc thành lập Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội lo ad 14 Quyết định 171/2008/QĐ-TTg ngày 18/12/2008 Quyết định Thủ tướng y th Chính phủ việc thành lập Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam yi ju 15 Quyết định 63/2003/QĐ-TTg ngày 05/08/2003, Quyết định Thủ tướng pl Chính phủ Chiến lược phát triển thị trường chứng khoán Việt Nam đến ua al năm 2010 n 16 PGS.TS Bùi Kim Yến (2008), Giáo trình thị trường chứng khốn, NXB: Giao n va thông vận tải oi m ll fu 17 ThS Bùi Văn Trường (2006), Kế toán Quản trị, Đại học Kinh tế TP.HCM 18 ThS Hà Thị Tường Vy (2008), Chế độ kế tốn cơng ty chứng khốn qui a nh định chứng khoán thị trường chứng khoán Việt Nam Chế độ tz quan 3lý tài doanh nghiệp, NXB Thống kê z 19 Nguyễn Thị Liên Hoa Nguyễn Thị Ngọc Trang (2007), Phân Tích Tài Chính, ht vb Nxb Lao động Xã hội k jm 20 Nguyễn Thị Ngọc Trang, Nguyễn Thị Liên Hoa, Phân tích tài chính, Nhà xuất gm thống kê l.c 21 Lê Văn Tề Huỳnh Hương Thảo.( 2009), Thị Trường Tài Chính, Nxb Giao om thông Việt Nam, Nhà xuất lao động Hà Nội an Lu 22 Lê Văn Tề, Trần Đắc Sinh, Nguyễn Văn Hà (2005), Thị trường chứng khoán y te ac th thống kê re 25 Trần Ngọc Thơ, Nguyễn Ngọc Định (2002), Tài quốc tế, Nhà xuất n 24 TS Phan Đức Dũng (2006), Kế toán Tài chính, NXB Thống Kê TP.HCM va 23 Phan Thị Bích Nguyệt, (2006), Đầu tư tài chính, Nhà xuất thống kê 26 Vũ Việt Hùng (2007), Đầu Tư Tài Chính, Nxb KHKT (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế (Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế(Luận.văn).hoàn.thiện.công.tác.kế.toán.tại.các.công.ty.chứng.khoán.ở.việt.nam luận.văn.thạc.sÄ©.kinh.tế