Thông tin tài liệu
to tn BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO gh p ie TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - w n ad lo th yj an lu la ip uy PHAN THỊ SEN n va m ll fu tz n oi GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – NGHIÊN CỨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ th TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 to tn BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO gh p ie TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - w n ad lo PHAN THỊ SEN th yj an lu la ip uy GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – NGHIÊN CỨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH n va z ht vb Mã số: 60340301 tz n oi m ll fu Chuyên ngành: Kế toán k jm gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an Lu n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC re y te PGS.TS BÙI VĂN DƯƠNG th TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 to tn gh LỜI CAM ĐOAN p ie Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết w nêu luận văn trung thực khơng chép từ cơng trình khác n ad lo Tác giả th yj uy an lu la ip Phan Thị Sen n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th to tn gh p ie w n ad lo th yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu PHỤ LỤC z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th to MỤC LỤC tn Trang gh p ie Trang phụ bìa Lời cam đoan w Mục lục n ad lo Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng th yj Danh mục sơ đồ uy ip Phần mở đầu an lu la Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu n va Mục tiêu nghiên cứu m ll fu Phạm vi đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu n oi Đóng góp luận văn tz Kết cấu luận văn z Chương 1: Những vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán vb thuế thu nhập doanh nghiệp ht k jm 1.1 Một số vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp gm 1.1.1 Một số khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp l.c om 1.1.2.1 Phương pháp tính thuế Lu 1.1.2.2 Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp an 1.2 Một số khái niệm thuế thu TNDN theo sách kế tốn 1.2.2.2 Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 1.2.3 Chi phí (thu nhập) thuế thu nhập doanh nghiệp th 1.2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả y te doanh nghiệp hoãn lại re 1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả tài sản thuế thu nhập n va 1.2.1 Thuế thu nhập hành to 1.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tn 1.3.1 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp lập báo cáo tài riêng gh p ie 1.3.1.1 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 1.3.1.2 Kế tốn thuế thu nhập hỗn lại phải trả 10 w 1.3.1.3 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 11 n ad lo 1.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp lập BCTC hợp 14 1.3.2.1 Kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả 14 th yj 1.3.2.2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 16 uy ip 1.3.3 Trình bày thuế thu nhập doanh nghiệp báo cáo tài 19 an lu la 1.3.3.1 Trình bày thuế TNDN bảng cân đối kế tốn 19 1.3.3.2 Trình bày thuế TNDN báo cáo kết kinh doanh 19 n va 1.4 Một số khác biệt thu nhập chịu thuế lợi nhuận kế toán 20 m ll fu 1.4.1 Thu nhập chịu thuế 20 1.4.2 Lợi nhuận kế toán 20 n oi 1.4.3 Sự khác biệt thu nhập chịu thuế lợi nhuận kế toán 20 tz 1.5 So sánh kế toán thuế TNDN theo chuẩn mực kế toán Quốc tế (IAS 12) z kế toán thuế TNDN theo chuẩn mực kế toán Việt nam (VAS 17) 23 vb 1.5.1 Giống 23 ht k jm 1.5.2 Khác 24 gm 1.6 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp số nước giới 26 1.6.1 Kế toán thuế TNDN Trung Quốc 26 l.c om 1.6.2 Kế toán thuế TNDN Hoa Kỳ (US GAAP) 28 Lu 1.6.2.1 Một số mốc phát triển hệ thống kế toán Mỹ 28 an 1.6.2.2 Các giai đoạn phát triển kế toán thuế TNDN Mỹ 29 Kết luận chương 33 th thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 30 y te 1.6.3 Bài học kinh nghiệm quốc tế xây dựng hồn thiện kế tốn thuế re 30 n va 1.6.2.3 Nội dung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mỹ giai đoạn to Chương 2: Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp doanh tn nghiệp địa bàn TP.HCM 34 gh p ie 2.1 Tình hình thực thuế TNDN Việt Nam 34 2.2 Các quy định pháp lý kế toán thuế TNDN 35 w 2.2.1 Kế tốn thuế TNDN có luật thuế TNDN 35 n ad lo 2.2.2 Kế toán thuế TNDN từ có VAS 17 thơng tư hướng dẫn 37 2.3 Khảo sát tình hình thực kế tốn thuế TNDN doanh nghiệp th yj địa bàn TP.HCM 38 uy ip 2.3.1 Tình hình kế tốn thuế TNDN doanh nghiệp địa bàn an lu la TP.HCM 38 2.3.1.1Thông tin doanh nghiệp điều tra 38 n va 2.3.1.2 Về phân biệt chênh lệch tạm thời chênh lệch vĩnh viễn 39 m ll fu 2.3.1.3 Xác định thuế TNDN hỗn lại báo cáo tài 40 2.3.2 Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp lập BCTC riêng n oi doanh nghiệp địa bàn TP.HCM 40 tz 2.3.2.1 Tổ chức kế toán 41 z 2.3.2.2 Thực trạng xác định, ghi nhận trình bày thuế TNDN hành 41 ht vb 2.3.2.3 Thực trạng xác định ghi nhận thuế TNDN hoãn lại 44 k jm 2.3.3 Thực trạng kế toán thuế TNDN lập BCTC hợp Vinamilk 47 gm 2.3.3.1 Tổ chức kế toán Vinamilk 47 2.3.3.2 Thực trạng xác định ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp hành l.c om lập BCTC hợp Vinamilk 48 Lu 2.3.3.3 Thực trạng xác định ghi nhận thuế TNDN hoãn lại lập BCTC an hợp Vinamilk 49 2.4.1.2 Nguyên nhân kết 51 2.4.2 Những hạn chế cần khắc phục nguyên nhân hạn chế 51 th 2.4.1.1 Những kết đạt 50 y te 2.4.1 Những kết đạt nguyên nhân kết 50 re địa bàn TP.HCM 50 n va 2.4 Đánh giá tình hình thực kế tốn thuế TNDN doanh nghip (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to 2.4.2.1 Nhng hn ch cn khc phc 51 tn 2.4.2.2 Nguyên nhân hạn chế 53 gh p ie Kết luận chương 55 Chương 3: Giải pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp w doanh nghiệp địa bàn TP.HCM 56 n ad lo 3.1 Quan điểm hoàn thiện 56 3.1.1 Phù hợp với môi trường pháp lý Việt Nam 56 th yj 3.1.2 Từng bước hội nhập với Quốc tế 57 uy ip 3.2 Giải pháp hoàn thiện 58 an lu la 3.2.1 Giải pháp vĩ mô nhằm hồn thiện kế tốn thuế TNDN 58 3.2.1.1 Hồn thiện sách thuế thu nhập doanh nghiệp 59 n va 3.2.1.2 Hoàn thiện sách kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 61 m ll fu 3.2.2 Hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp địa bàn TP.HCM 69 n oi 3.2.2.1 Hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 69 tz 3.2.2.2 Hoàn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 70 z 3.2.2.3 Hoàn thiện xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại hợp vb kinh doanh 72 ht jm 3.3 Kiến nghị 77 k 3.3.1 Đối với Nhà nước 77 gm 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 79 l.c om Kết luận chương 80 an Tài liệu tham khảo Lu Lời kết 81 n va A Tiếng Việt re B Tiếng anh y te Ph lc th (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to DANH MỤC CHỮ VIẾT TẤT gh p ie ASBE Chuẩn mực kế toán Trung Quốc BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn CNTT Cơng nghệ thơng tin w Giải thích ký hiệu n tn Ký hiệu ad lo th an lu Chuẩn mực kế toán quốc tế Kết hoạt động kinh doanh n va KQHĐKD Hội đồng chuẩn mực kế tốn tài la IAS Doanh nghiệp nhỏ vừa ip FASB uy DNNVV Ngân sách Nhà nước m ll fu NSNN Doanh nghiệp tư nhân yj DNTN Tài sản cố định TK Tài khoản TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TPHCM Thành Phố Hồ Chí Minh TSCĐ Tài sản cố định VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam tz n oi TSCĐ z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to tn DANH MC BNG p ie Bảng 1.1 Sự khác IAS 12 VAS 17 24 Bảng 2.1 Thu thuế TNDN Việt Nam giai đoạn 2009 – 2012 35 Bảng 2.2 Bảng số liệu phân tích loại hình doanh nghiệp 38 Bảng 2.3 Bảng xác định chênh lệch tạm thời khấu trừ 46 Bảng xác định tài sản thuế TNDN hoãn lại 46 w Nội dung n gh Bảng ad lo th uy Bảng phân bổ chênh lệch giữ chi phí mua với giá trị sổ sách 75 Bảng 3.2 Bảng thu nhập công ty A 76 Bảng 3.3 Bảng phân tích số dư tài khoản đầu tư an lu la ip Bảng 3.1 yj Bảng 2.4 Trang 76 n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to Ph lc 1.7 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính tn gh Mẫu số 01B/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) p ie w n ad lo CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc th yj uy TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH ip la (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) an lu [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm … [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ n va Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc m ll fu [04] Tên ngƣời nộp thuế n oi [05] Mã số thuế: tz [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] tỉnh/thành phố: z [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: vb ht [12] Tên đại lý thuế (nếu có) : jm [13] Mã số thuế: k gm [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/Thành phố: l.c [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: om [20] Hợp đồng đại lý: số …………… ngày……………………………………… Lu a Doanh thu theo thuế suất chung [22] b Doanh thu dự án theo thuế suất ưu đãi [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ th [21] y te Doanh thu phỏt sinh kỳ Số tiền re Mã số n Chỉ tiêu va STT an Đơn vị tiền: đồng Việt Nam (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ Thu sut to tn gh p ie a Thuế suất chung (%) [25] b Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh kỳ ([27]= [27] w [28]+[29]) n Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất chung ad lo a [28] ([28]=[22]x[24] x [25]) th Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất ưu đãi yj [29] uy b ([29]= [23]x[24]x[26]) ip Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [30] an lu la [31] n va Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / n oi m ll fu NGƢỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƢỜI NỘP THUẾ tz NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Ngày tháng năm Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Họ tên: z Chứng hành nghề số: ht vb k jm Ghi chú: ưu đãi hưởng om l.c gm - [30] Số thuế TNDN dự kiến miễn, giảm, người nộp thuế tự xác định theo điều kiện an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 1.8 Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế Chênh lệch tạm thời chịu thuế phát sinh năm Tăng va n Phát sinh từ fu Diễn giải m ll STT Năm … giao dịch Hồn nhập từ hồi tố sách kế toán giao dịch năm áp dụng hồi tố thay đổi hành sách kế tốn điều điều chỉnh hồi tố tz hành Phát sinh áp dụng n oi năm Giảm Hồn nhập áp chỉnh hồi tố sai sót phát năm trước sinh từ năm trước z sai sót phát sinh từ Phát sinh từ Chênh lệch tạm thời Hoàn nhập ey t re Hoàn nhập n va đƣợc hoàn nhập an II Lu om Phát sinh từ l.c gm k phát sinh m Chênh lệch tạm thời j ht I vb th ac si Tổng cộng cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 1.9 Bảng xác định thuế thu nhập hoãn lại phải trả Chênh lệch tạm thời Thuế thu nhập hoãn lại chịu thuế năm va n m ll tz Giảm suất Được ghi Được Được ghi (%) nhận vào chi ghi giảm giảm chi phí ghi tăng phí thuế thu vốn thuế thu nhập vốn chủ hoãn lại sở hữu z Tăng n ey t re sót phát sinh từ năm va điều chỉnh hồi tố sai an sách kế tốn Lu áp dụng hồi tố thay đổi om - 2/ Phát sinh từ việc l.c gm dịch năm Được k hoàn nhập) từ giao m – 1/ Phát sinh (hoặc nhập hoãn lại chủ sở hữu j ht vb A nhập) năm Thuế n oi Giảm phải trả ghi giảm (hoàn ghi nhận năm Chênh fu Tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả lệch Diễn giải Năm … th ac trước si Cộng cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 1.10 Bảng xác định chênh lệch tạm thời đƣợc khấu trừ Chênh lệch tạm thời khấu trừ phát sinh năm va Tăng n fu Phát sinh dụng hồi tố thay đổi nhập từ hồi tố thay đổi sách sách kế tốn điều chỉnh giao dịch kế toán điều chỉnh hồi hồi tố sai sót phát sinh năm tố sai sót phát sinh từ từ năm trước hành năm trước tz năm hành z Phát sinh từ Phát sinh từ om l.c gm Phát sinh từ k m Chênh lệch tạm thời phát sinh Lu Chênh lệch tạm thời đƣợc hoàn nhập Hoàn nhập ey t re n Hoàn nhập va an II j ht vb I Hoàn nhập áp dụng từ giao dịch Hoàn n oi STT Giảm Phát sinh từ việc áp m ll Diễn giải Năm … Tổng cộng ac th si cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 1.11 Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời đƣợc khấu trừ chƣa sử dụng Năm … va Chênh lệch tạm thời khấu trừ chưa sử dụng fu Diễn giải n STT Phát sinh từ việc áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn Phát sinh từ m ll điều chỉnh hồi tố sai sót phát sinh từ năm trước giao dịch n oi năm Phát sinh từ om l.c gm Cộng k m j ht Phát sinh từ vb z Phát sinh từ tz Lu an n va ey t re ac th si cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 1.12 Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại Chênh lệch tạm thời va khấu trừ năm Các khoản nhập hoãn lại nhập hoãn lại ưu đãi thuế ghi nhận hoàn nhập fu năm thuế m ll n oi z Tăng Giảm Tăng Được ghi giảm Được ghi ghi vào suất chi phí thuế tăng vốn chi phí giảm vốn (%) thu nhập chủ sở thuế thu chủ sở hoãn lại hữu nhập hữu Giảm ey ac th Cộng t re năm trước 13 n sai sót phát sinh từ 12 va điều chỉnh hồi tố 11 an sách kế toán 10 Lu dụng hồi tố thay đổi om Phát sinh từ việc áp l.c gm dịch năm k Phát sinh từ giao ghi hoãn lại m A Được Thuế j ht Giảm vb Tăng năm Được tz Giảm Tài sản thuế thu lỗ tính n Tăng Tài sản thuế thu Các khoản Chênh lệch Diễn giải Năm si cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to Ph lục 2.1 Tờ khai tốn thuế TNDN Cơng ty cổ phần công nghệ thông tn gh tin truyền thông Nam Trƣờng Sơn p ie TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) [01] Kỳ tính thuế 2012 từ 01/01/2012 w đến 31/12/2012 n [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: ad lo Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc th [04] Tên ngƣời nộp thuế 0301482244 yj [05] Mã số thuế: Công ty CP CNTT & TT Nam Trƣờng Sơn [13] Mã số thuế: la ip uy [12] Tên đại lý thuế (nếu có): an lu ST CHỈ TIÊU (1) SỐ TIỀN (3) (4) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp A1 z doanh nghiệp B1 vb Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 B7 2.821.800.000 B8 2.821.800.000 (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ th Li nhun t hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu y te doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) re Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập nhập doanh nghiệp B6 n khác va Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế B5 an 2.1 nước Lu Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận B4 om 1.5 chịu thuế l.c 1.4 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập gm B2 k Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu jm 1.1 ht (B1= B2+B3+B4+B5+B6) 1.3 12.132.100 tz MÃ SỐ Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài n oi B m ll fu (2) n va T A Đơn v tin: ng Vit Nam (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to tn Gim tr khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 B11 B12 9.533.900.000 B13 9.533.900.000 B14 C1 9.533.900.000 C2 gh 2.2 p ie 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) w Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh n 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất th động sản yj Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất ip kinh doanh uy C ad lo 3.2 (B13=B12-B14) Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Lỗ từ năm trước chuyển sang C3 Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) C4 9.533.900.000 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 C6 9.533.900.000 C7 2.383.500.000 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C7=C6 x 25%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác C11 E 1.745.00.000 E1 1.745.000.000 E2 an D địa phƣơng khác D Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ th Thu TNDN t hot ng chuyn nhng bất động sản y te kinh doanh re Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất n Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ va E Lu sản phải nộp sau trừ thuế TNDN nộp 1.745.000.000 om Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhƣợng bất động D l.c kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) C10 gm Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất 638.000.000 k tính thuế C9 jm Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ ht Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C8 vb mức thuế suất 25% z 11 cơng nghệ (C6=C4-C5) tz 10 Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học n oi m ll fu n va an lu la (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ to tn Tờn ti liu STT gh p ie Gia hạn Trƣờng w n hợp đƣợc ad lo gia hạn: NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: th Người yj Họ tên: Ngày an lu số: la Chứng hành nghề ip uy ký: ký: n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 2.2 Sổ tài khoản 8211 Mẫu số: S03a - DNN Công ty Cổ phần công nghệ thông tin truyền thông Nam Trường Sơn va (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC n fu m ll Đơn vị: Triệu đồng tz Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải tháng k D m C STT hiệu sổ dòng TKĐƢ E G H Trang j ht B Ngày, vb Số hiệu Nợ Có l.c gm Số dƣ đầu kỳ Số tiền Số z A Năm 2012 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Ngày, tháng ghi sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) n oi Tài khoản: Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Số phát sinh kỳ NVK095 30/06/2012 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Quý II 30/09/2012 NVK152 30/09/2013 Thuế TNDN tạm tính Quý III 30/09/2012 NVK153 30/09/2013 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Quý III 31/12/2012 NVK215 31/12/2012 Thuế TNDN tạm tính Quý IV 298.000 911 298.000 3334 996.000 911 3334 996.000 124.000 si 30/06/2012 3334 ac Thuế TNDN tạm tính Quý II th 30/06/2012 332.000 ey NVK094 332.000 911 t re 30/06/2012 3334 n Kết chuyển chi phí thuế TNDN Quý I va Thuế TNDN tạm tính Quý I 31/03/2012 an 31/03/2012 NVK047 Lu NVK046 31/03/2012 om 31/03/2012 cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl 31/12/2012 NVK218 31/12/2012 NVK219 31/12/2012 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Quý IV 911 124.000 31/12/2012 Điều chỉnh giảm thuế TNDN hành 3334 5.000 va NVK216 n ua al 31/12/2012 n 31/12/2012 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 5.000 fu m ll Cộng số phát sinh 1.755.000 n oi Số dƣ cuối kỳ - tz Cộng luỹ kế từ đầu năm - Số có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 1.755.000 1.755.000 z j ht vb - Ngày mở sổ: 01/01/2012 1.755.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 m Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc k Ngƣời ghi sổ l.c gm (Ký, họ tên, đóng dấu) om Lu an n va ey t re ac th si cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 2.3 Sổ tài khoản 8212 Mẫu số: S03a - DNN Công ty Cổ phần công nghệ thông tin truyền thông Nam Trường Sơn va (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- n fu m ll Năm 2012 Đơn vị: Đồng Diễn giải z Số hiệu vb D Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ Tài sản thuế TNDN hoãn lại Kết chuyển chi phí thuế TNDN hỗn lại j ht Chứng từ Ngày, tháng B C tz 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Ngày, tháng ghi sổ A Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) n oi Tài khoản: BTC SỔ CÁI Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số tiền Số hiệu TKĐƢ H Nợ Có 31/12/2012 31/12/2012 7.219.597 Lu Cộng luỹ kế từ đầu năm 7.219.597 7.219.597 7.219.597 an - Số có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 7.219.597 7.219.597 om Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ 243 911 l.c gm NVK215 NVK219 k m 31/12/2012 31/12/2012 va - Ngày mở sổ: 01/01/2012 n (Ký, họ tên, đóng dấu) ac (Ký, họ tên) Giám đốc th (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 ey Kế toán trƣởng t re Ngƣời ghi sổ si cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ w n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 2.4 Sổ tài khoản 243 Mẫu số: S03a - DNN Công ty Cổ phần công nghệ thông tin truyền thông Nam Trường Sơn va (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC n Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) fu SỔ CÁI m ll (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) n oi Đơn vị: Đồng Diễn giải tháng Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ NVK215 dịng E G H 8212 Nợ Có 7.219.597 7.219.597 an 7.219.597 n va - Số có trang, đánh số từ trang 01 đến trang sổ TKĐƢ Lu 31/12/2012 Tài sản thuế TNDN hoãn lại Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Cộng luỹ kế từ đầu năm STT om 31/12/2012 Trang l.c gm D k C m B Ngày, j ht Số hiệu Số tiền Số hiệu chung vb tháng ghi sổ Nhật ký z Chứng từ Ngày, A Năm 2012 243 – Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại tz Tài khoản: t re - Ngày mở sổ: 01/01/2012 ey Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) si (Ký, họ tên) ac Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) th Ngƣời ghi s cd eg jg hg (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ (Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ(Luỏưn.vn).giỏÊi.phĂp.hon.thiỏằn.kỏ.toĂn.thuỏ.thu.nhỏưp.doanh.nghiỏằp.nghiên.cỏằâu.tỏĂi.cĂc.doanh.nghiỏằp.trên.ỏằa.bn.tphcm.luỏưn.vn.thỏĂc.sâ
Ngày đăng: 02/11/2023, 00:16
Xem thêm:
