1 Đánh giá rủi ro chất lượng tín dụng - Chất lượng tín dụng tiêu chí để đánh giá hiệu tính an tồn hoạt động ngân hàng - Một khoản vay tốt khoản vay mà ngân hàng thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi - Thông thường, đánh giá chất lượng tín dụng thường vào tiêu nợ hạn, nợ xấu Dư nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn = - x 100% Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu - x 100% Tổng dư nợ cho vay Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ khơng lành mạnh, nợ khó địi, nợ khơng thể địi,…) khoản nợ mang đặc trưng : - Khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng cam kết hết hạn - Tình hình tài khách hàng có chiều hướng xấu dẫn đến có khả ngân hàng không thu hồi vốn lẫn lãi - Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) đánh giá giá trị phát không đủ trang trải nợ gốc lãi - Thông thường thời gian khoản nợ hạn 90 ngày Tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu cao chất lượng tín dụng ngân hàng thấp ngược lại Tuy nhiên, xem xét tỷ lệ nợ hạn ngân hàng cần phải xem xét đến quy mơ hoạt động tín dụng ngân hàng Tổng dư nợ cho vay Dư nợ tín dụng = x 100% Tổng tài sản có Hệ số cho ta thấy tỷ trọng khoản mục tín dụng tài sản có Khoản mục tín dụng tổng tài sản lớn lợi nhuận lớn đồng thời rủi ro tín dụng cao Quy định phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo QĐ 493, sửa đổi bổ sung QĐ 18 - Tiếp theo QĐ số 127/2005/QD-NHNN ngày 03 tháng 02 năm 2005 sửa đổi bổ sung quy chế cho vay TCTD khách hàng - QĐ 493/2005/Q Đ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD - QĐ 18 2.1 Phạm vi áp dụng - Nợ” Khái niệm “nợ” định nghĩa rộng “Nợ” không bao gồm khoản cho vay, cho thuê tài chính, khoản chiết khấu, tái chiết khấu… mà bao gồm khoản cam kết ngoại bảng, khoản ứng trước, thấu chi, bao tốn “các hình thức tín dụng khác” - Quá hạn : Nợ gốc lãi 2.2 Phân loại nợ a Phương Pháp "Định Lượng" QĐ 493 phân loại nợ thành năm nhóm, bao gồm: • Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đủ gốc lãi hạn khoản nợ phát sinh tương lai khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận tốn; • Nhóm 2: nợ cần ý, bao gồm nợ hạn 90 ngày nợ cấu lại thời hạn trả nợ; • Nhóm 3: nợ tiêu chuẩn, bao gồm nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày nợ cấu lại thời hạn trả nợ q hạn 90 ngày; • Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày; • Nhóm 5: nợ có khả vốn, bao gồm nợ hạn 360 ngày, nợ cấu lại thời hạn trả nợ 180 ngày nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý QĐ 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng năm 2007 sửa đổi bổ sung QĐ 493 có sửa đổi số nội dung tiêu chí phân loại nợ: • Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm : - Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đủ gốc lãi hạn - Các khoản nợ hạn 10 ngày TCTD đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn lại • Nhóm 2: nợ cần ý, bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; • Nhóm 3: nợ tiêu chuẩn, bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày - Các khoản nợ gia hạn - Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng • Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lãi lần đầu - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai • Nhóm 5: nợ có khả vốn, bao gồm: - -Các khoản nợ hạn 360 ngày - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn - Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý b Phương Pháp "Định Tính" Lần phương pháp "định tính" QĐ 493 cho phép áp dụng TCTD đủ điều kiện Theo phương pháp này, nợ phân thành năm nhóm tương ứng năm nhóm nợ theo cách phân loại nợ theo phương pháp định lượng, không thiết vào số ngày hạn chưa toán nợ, mà hệ thống xếp hạng tín dụng nội sách dự phịng rủi ro TCTD NHNN chấp thuận Các nhóm nợ bao gồm: • nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi hạn; • nhóm 2: nợ cần ý, bao gồm nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ; • nhóm 3: nợ tiêu chuẩn, bao gồm nợ đánh giá khơng có khả thu hồi gốc lãi đến hạn; • nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ đánh giá có khả tổn thất cao; • nhóm 5: nợ có khả vốn, bao gồm nợ đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn Dự Phòng Cụ Thể Dự Phòng Chung QĐ 493 yêu cầu trích lập hai loại dự phòng dự phòng cụ thể dự phòng chung Dự phịng cụ thể loại dự phịng trích lập sở phân loại cụ thể khoản nợ để dự phịng cho tổn thất xảy Ngoài ra, QĐ 493 lần yêu cầu TCTD lập dự phòng chung cho tất khoản nợ 0,75% tổng giá trị khoản nợ từ nhóm đến nhóm Dự phịng chung khoản tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất chưa xác định trình phân loại nợ trích lập dự phịng cụ thể trường hợp khó khăn tài TCTD chất lượng khoản nợ suy giảm