Tổ chức công tác kế toán ở công ty cổ phần sông đà

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Xu toàn cầu hoá hội nhập kinh tế quốc tÕ lµ mét xu thÕ tÊt u cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi Kinh tÕ ViƯt Nam lµ mét bé phËn cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi, chÝnh v× vËy phải chịu tác động mạnh mẽ xu Từ nớc ta thực trình ®ỉi míi ®Êt níc, viƯc nhËn ®Þnh vÞ trÝ, vai trò doanh nghiệp phát triển kinh tế đợc Đảng Nhà nớc quan tâm Xác định đợc yếu tố khách quan nh chủ quan, đồng thời để hoà nhập tồn thị trờng, doanh nghiệp cần phải tự đổi mình, cần phải có biện pháp kinh doanh động, cải tiến sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng yêu cầu chất lợng khách hàng Để bắt kịp xu hớng chung này, Công ty cổ phần Sông Đà 12 từ doanh nghiệp Nhà nớc chuyển sang hình thức Công ty cổ phần Đây hội tốt doanh nghiệp tự phát triển tự khẳng định thị trờng Sau gần tháng thực tập Công ty cổ phần Sông Đà 12, đợc hớng dẫn tận tình Tiến sĩ Nguyễn Quốc Trân, giúp đỡ phòng, ban, đặc biệt Phòng Tài - kế toán, em đà hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Mặc dù đà cố gắng nhng thời gian kiến thức hạn chế nên không tránh khỏi thiếu xót Qua em mong nhận đợc đóng góp, bổ sung thầy, cô giáo để Báo cáo em đợc hoàn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Kết luận bao gồm phần chính: Phần I: Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức sản xuất, quản lý Công ty cổ phần Sông Đà 12 Phần II: Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Sông Đà 12 Phần I Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức sản xuất, quản lý Công ty cổ phần Sông Đà 12 Quá trình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty cổ phần Sông Đà 12 Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Tên giao dịch quốc tế: Sông Đà 12 Joint Stock company Tên viết tắt: Song Da No 12 JSC Trụ sở chính: Lô 1, khu G, đờng Nguyễn Tuân, phờng Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội Mà số thuế: 0100105140 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: 0103007524 Điện thoại: 045573681 Fax: 045573682 Tiền thân Công ty cổ phần Sông Đà Công ty Cung ứng vật t trực thuộc Tổng công ty xây dựng Sông Đà (nay Tổng công ty Sông Đà) đợc thành lập theo Quyết định số 217/BXD-TCCB ngày 01 tháng 02 năm 1980 Bộ trởng Bộ Xây dựng sở sáp nhập đơn vị Xí nghiệp cung ứng vận tải, Ban tiếp nhận thiết bị, Xí nghiệp gỗ, Xí nghiệp khai thác đá, Xí nghiệp gạch Yên Mông Công trờng sản xuất vật liệu xây dựng Thuỷ điện Sông Đà với nhiệm vụ cung ứng vật t cho công ty Tổng công ty xây dựng Thuỷ điện Sông Đà Ngày 02 tháng 01 năm 1995, Công ty đợc đổi tên lần thứ thành Công ty xây lắp vật t vận tải Sông Đà 12 theo Quyết định số 04/BXD-TCLĐ Ngày 11/03/2002, Công ty đợc đổi tên thành Công ty Sông Đà 12 theo Quyết định số 235/QĐ-BXD với chức ngành nghề có thay đổi mở rộng sang hoạt động xây lắp dân dụng Năm 2003, Công ty đà triển khai đầu t thành công Nhà máy sản xuất thép xây dựng chất lợng cao( Nhà máy thép Việt ý đà đợc cổ phần hoá) Hoạt động đầu t đà thay đổi cấu sản xuất kinh doanh(SXKD) toàn Công ty, tạo bớc chuyển mạnh từ doanh nghiƯp cã ngµnh nghỊ trun thèng kinh doanh sang sản xuất công nghiệp (SXCN) với tỷ trọng SXCN đạt 66% tổng giá trị SXKD toàn Công ty Năm 2004, Công ty mở rộng thêm ngành nghề sản xuất chất phụ gia dùng công tác bê tông, dự án xây dựng nhà Hoà Bình Ngày 30/12/2004, Công ty Sông Đà 12 chuyển đổi thành Công ty cổ phần Sông Đà 12 theo Quyết định số 2098/QĐ-BXD Bộ trởng Bộ Xây dựng Giấy đăng ký kinh doanh số 0103007524 Sở kế hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 22/04/2005 Cơ cấu vốn điều lệ thời điểm 30/11/2007 Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp STT Cổ đông Số cổ phần Giá trị vốn góp (đồng) Nhà nớc- Tổng Công ty Sông Đà Tổng Công ty Xi măng Việt Nam Công ty cổ phần Đầu t phát triển Đô thị Khu công nghiệp Sông Đà (SIS) Cán công nhân viên Cổ đông Công ty Cộng 2.450.000 1.200.000 500.000 24.500.000.000 12.000.000.000 5.000.000.000 Tû lÖ % 49 24 10 181.190 640.510 5.000.000 1.811.900.000 6.405.100.000 50.000.000.000 13 100 Ngày 16/01/2008 Công ty cổ phần Sông Đà 12 trở thành Công ty niêm yết sàn giao dịch chứng khoán, theo Quyết định số 01/QĐ- TTGDHN ngày 08/01/2007 Điều đà chứng tỏ khả tổ chức quản lý, tình hình tài Công ty đà đợc ổn định ngày tăng trởng Cụ thể: Tên chứng khoán: Cổ phiếu Công ty cổ phần Sông Đà 12 Mà chứng khoán: S12 Loại chứng khoán: Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá: 10.000/cp Số lợng chứng khoán niêm yết: 5.000.000 cổ phiếu Tổng giá trị chứng khoán: 50.000.000.000 Đến nay, Công ty cổ phần Sông Đà 12 có đơn vị trực thuộc, Ban quản lý 10 công ty liên kết Công ty đà phát triển sâu rộng lĩnh vực: Hoạt động xây lắp, hoạt động sản xuất công nghiệp, hoạt động kinh doanh vật t, vận tải, hoạt động nhập thiết bị Trải qua gần 30 năm xây dựng phát triển, qua nhiều lần đổi tên, tách lập, bổ sung chức nhiệm vụ, cấu ngành nghề sản phẩm, Công ty ngày phát triển với tổng giá trị SXKD tăng trởng qua năm, đời sống vật chất, tinh thần ngời lao động ngày đợc nâng cao 2.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Sông Đà 12 2.1 Các hoạt động Lĩnh vực xây lắp - Xây dựng công nghiệp: Xây dựng bể áp lực, nhà che van, đờng ống áp lực, hệ thống khí thuỷ công, hệ thống cấp thoát nớc, trạm biến áp, đờng điện đến 500KV, hệ thống cấp điện phục Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp vụ thi công thuỷ điện, nhà điều hành, khu nhà phục vụ thi công, sinh hoạt, hệ thống kè, kênh, mơng - Xây dựng dân dụng: Xây dựng khu đô thị, nhà chung c, bệnh viện, nhà thi đấu thể thao, trụ sở Ngân hàng, trụ sở đơn vị Nhµ níc  Kinh doanh vËt t Kinh doanh vËt t ngành nghề truyền thống mạnh Công ty Công ty cung cấp cát, xăng dầu, xi măng, phụ gia bê tông, bê tông thơng phẩm cho hạng mục xây lắp chủ yếu cung cấp cho công trình thuỷ điện Vận tải Công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực vận tải thiết bị siêu trờng, siêu trọng cho nhà máy lớn Công ty có đầy đủ phơng tiện vận tải thuỷ,bộ, thiết bị vận tải đặc chủng nh xà lan, tàu đẩy sông, tàu kéo sông, xe ben, xe tắc phoóc, xe trailer, xe trộn bê tông Sản xuất công nghiệp Các sản phẩm Công ty sản xuất cột điện, bê tông tơi, phụ gia xi măng vỏ bao xi măng, sản xuất chất phụ gia bê tông 2.2 Tình hình nghiên cứu phát triển sản phẩm míi  S¶n xt phơ gia - S¶n xt phơ gia Puzơlan Puzơlan: Chất phụ gia xi măng đợc sản xuất từ đá puzơlan có tác dụng lấp đầy mao mạch bê tông, làm rắn khối đổ, giảm ứng suất nhiệt phát sinh xi măng hạn chế rạn nứt bê tông - Sản xuất phụ gia Tro bay Tro bay: Chất phụ gia xi măng đợc sản xuất từ xỉ than có tác dụng tơng tự phụ gia Puzơlan Đầu t tài Trong năm qua, CTCP Sông Đà 12 tập trung đầu t tài đơn vị trớc trực thuộc Công ty nh CTCP Thép Việt ý, CTCP Thơng mại Sông Đà, CTCP Xi măng Sông Đà, CTCP Thơng mại Vận tải Sông Đà, CTCP Đầu t Xây lắp Trong năm 2007, đợc phê duyệt ĐHĐCĐ, Công ty đà định đầu t tài vào nhiều dự án đa dạng nh khu kinh tế Hải Hà, Khu công nghiệp Quế Võ, Thuỷ điện Cốc San, Nh vậy, Công ty đà có bớc chuyển biến mạnh mẽ hớng đầu t, lĩnh vực đầu t tài trở thành mảng quan trọng hoạt động SXKD Công ty Cơ cấu Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Đơn vị: 1.000.000 đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Tỷ trọng Năm 2006 Tỷ trọng (%) (%) Xây lắp 109.539 44 110.274 39 VËt t 117.049 47 103.688 36 VËn t¶i 12.107 30.114 11 SXCN 5.624 17.054 HĐ khác 5.626 17.736 Tæng céng 249.954 100 278.866 100 2.3 Quy trình sản xuất thi công Công ty Quy trình sản xuất thi công công ty thờng đợc chia làm nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia làm nhiều phần việc khác Do quy trình sản xuất thi công Công ty đợc khái quát theo sơ đồ sau: Quy trình sản xuất thi công Mua vật t, tổ chức nhân công Đấu thầu Thắng thầu Nhận thầu Tổ chức thi công Nghiệm thu, bàn giao công trình Lập kế hoạch thi công 2.4.Chính sách ®èi víi ngêi lao ®éng T¹i thêi ®iĨm 31/12/2006, tỉng số lao động Công ty 1.227 ngời Cơ cấu lao động phân theo trình độ học vấn nh sau: Loại lao động Số lợng (ngời) Tỷ lệ (%) Trình độ đại học, cao đẳng 236 19,2 Trung cấp 58 4,7 Công nhân kỹ thuật 865 70,5 Lao động phổ thông 68 5,6 Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Tổng cộng 1.227 100 Ngời lao động Công ty có hợp đồng lao động theo Luật lao động đợc hởng đầy đủ chế độ theo quy định hành pháp luật Luật lao động khoản trợ cấp, thởng, đợc đóng BHYT, BHXH Công ty thờng xuyên quan tâm cải thiện điều kiện môi trờng làm việc cho ngời lao động, thực nghiêm túc công tác an toàn bảo hộ lao động Công ty giải đầy đủ, kịp thời chế ®é kh¸c ®èi víi ngêi lao ®éng nh chÕ ®é nâng lơng, nâng bậc, chế độ ốm đau thai sản, chế độ nghỉ hu Công ty thực chế độ làm việc ngày làm việc/ tuần giờ/ ngày 2.5.Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty qua năm 2005, 2006 tháng đầu năm 2007 Từ đơn vị chuyên cung øng vËt t thiÕt bÞ, tiÕp nhËn vËn chun thiÕt bị toàn cho công trờng thủy điện Hòa Bình, c«ng ty tõng bíc tiÕp cËn víi nỊn KTTT, më rộng hoạt động SXKD ngành nghề, sản phẩm lẫn địa bàn hoạt động Là số đơn vị hàng đầu Tổng công ty Sông Đà, CTCP Sông Đà 12 đầu công tác đổi phơng pháp kinh doanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu khai thác triệt để khả tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trờng Để có đ Để có đợc đánh giá sâu tình hình sản xuất kinh doanh công ty, ta xem xét bảng sau: Một số tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đơn vị tính:1000đ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 % tăng giảm tháng đầu năm 2007 Tổng giá trị tài sản 308.952.495 276.180.615 -10,61 309.055.267 Doanh thu 249.945.044 278.865.963 11,57 178.131.385 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -1.777.107 3.727.030 309,7 16.098.190 Lợi nhuận khác 6.342.116 440.393 93,06 271.018 Lỵi nhn tríc th 4.565.010 4.167.423 -8,71 16.369.208 Lỵi nhn sau th 4.565.010 4.167.423 -8,71 15.744.411 Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Tỷ lệ lợi nhuận trả cổ tức 48,90% 64,83% 32,58% - Mặc dù lợi nhuận sau thuế năm 2006 đạt thấp so với năm 2005 nhng xét hiệu hoạt động kinh doanh kết kinh doanh năm 2006 lại cao Doanh thu năm 2006 đạt 278 tỷ đồng tăng 11,57% so với doanh thu năm 2005(đạt gần 250 tỷ đồng) Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Công ty đạt 3,73 tỷ đồng số liệu năm 2005 đạt âm 1,78 tỷ đồng lợi nhuận đạt đợc năm 2005 chủ yếu lợi nhuận khác mang lại Điều cho thấy hiệu thực hoạt động SXKD Công ty kể từ chuyển sang mô hình cổ phần Lợi nhuận sau thuế tháng đầu năm 2007 đạt 15,7 tỷ đồng có tăng đột biến so với kết lợi nhuận sau thuế đạt đợc năm 2005 2006, chủ yếu kết từ hoạt động đầu t tài Công ty mang lại 2.6 Triển vọng phát triển ngành định hớng phát triển Công ty Công ty Cổ phần Sông Đà 12 doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, sản xuất công nghiệp, cung cấp dịch vụ vận tải kinh doanh vật t phục vụ xây lắp Chính vậy, thị trờng thi công xây lắp, đặc biệt thi công công trình thuỷ điện, công trình sản xuất công nghiệp có ảnh hởng mạnh tới hoạt động SXKD Công ty Xuất phát từ tình hình thực tế, phát huy thuận lợi, khắc phục khó khăn, Công ty cổ phần Sông đà 12 đà xác định hớng phát triển năm tới là: Xây dựng phát triển Công ty trở thành Công ty mạnh toàn diện với đa dạng hoá ngành nghề, sản phẩm, có sức cạnh tranh cao, lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu động lực chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty Tiếp tục đầu t mở rộng quy mô ngành nghề sản phẩm có nh: xây lắp, kinh doanh vật t vận tải, sản xuất công nghiệp Tăng cờng công tác đầu t hợp tác đầu t phát triển sản phẩm ngành nh SXKD điện, khai thác chế biến khoáng sản, kinh doanh nhà văn phòng cho thuê, lấy sản xuất công nghiệp làm hớng phát triển cấu SXKD Quy hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành cho đội ngũ cán quản lý, cán diện quy hoạch nguồn Không ngừng xây dựng đội ngũ CBCNV có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao, phát triển toàn diện Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho ngời lao động Chuyển đổi phần vốn góp Công ty CTCP Tăng vốn điều lệ theo giai đoạn để đáp ứng nhiệm vụ SXKD Công ty Tăng cờng mối quan hệ với tổ chức tài phi tài ( ngân hàng, công ty tài chính, quỹ đầu t tài ) thông qua hợp đồng thoả thuận hợp tác tài trợ, xác định rõ nhu cầu vốn đầu t dự án Từ định hớng trên, Công ty Cổ phần Sông Đà 12 đà đề mục tiêu cụ thể cấu ngành nghề đến năm 2015 nh sau: Tốc độ tăng trởng bình quân: 7-10% Tổng giá trị SXKD đến năm 2015 đạt khoảng 650 tỷ đồng tơng đơng 40,26 triệu USD Giá trị đầu t bình quân hàng năm khoảng 170 tỷ đồng, tơng đơng 10,63 triệu USD Cơ cấu ngành nghề kinh doanh đến năm 2015: Giá trị kinh doanh sản xuất công nghiệp chiếm tỷ trọng khoảng 45% tổng giá trị SXKD Giá trị kinh doanh xây lắp chiếm tỷ trọng khoảng 35% tổng giá trị SXKD, lấy thi công xây dựng công trình công nghiệp xây dựng thuỷ điện làm chủ đạo Giá trị kinh doanh vật t, vận tải, dịch vụ chiém tỷ trọng khoảng 20% tổng giá trị SXKD Tập trung sản xuất cung cấp sản phẩm công nghiệp nh phụ gia Puzơlan, tro bay phục vụ công tác bê tông cho công trình thuỷ điện, kinh doanh nhà ở, văn phòng cho thuê, khai thác dịch vụ trung chuyển vận chuyển vật t thiết bị, đóng sửa chữa tàu biển Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty: Công ty Cổ phần Sông đà 12 đợc tổ chức hoạt động tuân thủ theo: - Luật Doanh nghiệp đà đợc Quốc hội nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 - Điều lệ Công ty đà đợc ĐHĐCĐ trí thông qua ngày 27/03/2005 Cơ cấu máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo mô hình công ty cổ phần đợc khái quát sơ đồ sau: Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng khí-Phòng giớitài chínhPhòng kếkinh toán tế- Phòng kế hoạch quản lý- kỹ Phòng thuật tổ chức hành Xí XÝ nghiÖpXÝ 12-3 nghiÖpXÝ 12-4 nghiÖpXÝ 12-5 nghiÖpXÝ 12-7 nghiÖp Chi12-11 nhánh BQL Hải DDA ơngHải BQL Phòng DA Hoà Bình nghiệp 12-2 Chức phòng chuyên môn Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) Đại hội đồng cổ đông quan định cao Công ty gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, họp năm lần ĐHĐCĐ định Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp vấn đề đợc Luật pháp Điều lệ Công ty quy định ĐHĐCĐ thông qua Báo cáo tài hàng năm Công ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu miễn nhiệm, bÃi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát Công ty Hội đồng quản trị (HĐQT) Hội đồng quản trị quan quản trị Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định, thực quyền nghÜa vơ cđa C«ng ty kh«ng thc thÈm qun cđa ĐHĐCĐ HĐQT Công ty có 05 thành viên, nhiệm kỳ tối đa thành viên 05 năm Chủ tịch hội đồng quản trị HĐQT bầu Ban kiểm soát (BKS) Ban kiểm soát quan có chức độc lập với HĐQT Ban Giám đốc Ban kiểm soát ĐHĐCĐ bầu thay mặt ĐHĐCĐ giám sát mặt hoạt động SXKD Công ty, báo cáo trực tiếp ĐHĐCĐ BKS Công ty có 03 thành viên Ban Giám đốc (BGĐ) Tổng Giám đốc (TGĐ) ngời điều hành có quyền định cao tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty TGĐ chịu trách nhiệm trớc ĐHĐCĐ, HĐQT việc tổ chức SXKD, thực biện pháp để đạt đợc mục tiêu phát triển Công ty ĐHĐCĐ HĐQT đề Phó Tổng giám đốc ngời giúp việc cho Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trớc TGĐ công việc đợc phân công, chủ động giải vấn đề mà TGĐ đà uỷ quyền phân công theo chế độ Nhà nớc điều lệ Công ty Phòng Tổ chức- Hành Có chức tham mu giúp HĐQT TGĐ Công ty thực công việc cụ thể sau: Tổ chức nhân sản xuất Quy hoạch, đào tạo, đề bạt, miễn nhiệm nhận xét cán hàng năm theo tiêu chuẩn quy chế Tổng Công ty Thực công tác tuyển dụng, quản lý sử dụng lao động Thực công tác kiểm tra, tra việc thực hiƯn néi dung kû lt lao ®éng cđa CBCNV khèi quan Công ty Bùi Thị Dung - MS 504412009 1 Báo cáo thực tập tổng hợp Giải công việc văn phòng, hành giúp TGĐ Công ty điều hành đạo nhanh, thống tập trung hoạt động kinh doanh phụ trách công tác ISO Phòng Tài Kế toán Kế toán Là phận chức giúp việc cho HĐQT TGĐ lĩnh vực cụ thể sau: Hạch toán kế toán Quản lý hoạt động tài toàn Công ty Hớng dẫn kiểm tra công tác hạch toán kế toán đơn vị Phòng Quản lý kỹ thuật Là phận chức tham mu, giúp việc cho TGĐ Công ty lĩnh vực cụ thĨ sau:  KiĨm dut hå s¬ thiÕt kÕ, hå sơ dự thầu xây lắp Nghiệm thu sản phẩm, kiểm tra chất lợng kỹ thuật Nghiên cứu, phát triển sản phẩm Xây dựng quy định quản lý kỹ thuật Hớng dẫn đơn vị thành viên thực quy định, quy phạm, tiêu chuẩn xây dựng sách Nhà nớc xây dựng tất công trình (gói thầu) đảm nhiệm thi công đầu t xây dựng bản; áp dụng công nghệ, kỹ thuật tiên tiến đại Phòng Cơ khí Kế toán Cơ giới Là phận chức trợ giúp TGĐ lĩnh vực cụ thể sau: Phụ trách công tác tu, bảo dỡng thiết bị sản xuất Điều động, quản lý xe, máy, thiết bị dây truyền sản xuất công nghiệp toàn Công ty Quyết định đầu t mới, tái đầu t thiết bị Hớng dẫn kiểm tra công tác an toàn lao động, bảo hộ lao động cho ngời lao động thiết bị máy móc Phòng Kinh tế- Kế hoạch Là phận chức tham mu giúp TGĐ lĩnh vực cụ thể sau: Công tác xây dựng kế hoạch, kiểm tra thực kế hoạch, tổng hợp báo cáo thống kê, xây dựng kế hoạch SXKD Công ty Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Công tác hợp đồng kinh tế Công tác định mức, đơn giá giá thành, công tác sản xuất Công tác đầu t dự án thuộc lĩnh vực xây lắp, sản xuất công nghiệp, đầu t trang thiết bị máy móc tái đầu t toàn Công ty đơn vị trực thuộc Công tác thiết lập chiến lợc tiếp thị, marketing Nhìn chung mô hình tổ chức Công ty đà đáp ứng đợc với yêu cầu nhiệm vụ SXKD Công ty Với việc phân cấp mạnh Công ty đơn vị trực thuộc đà tạo điều kiện cho đơn vị phát huy tính chủ động, sáng tạo công tác quản lý điều hành sản xuất, việc phát triển thị trờng nh việc thực thi định hớng phát triển toàn Công ty Công ty giữ đợc vai trò trung tâm điều phối hoạt động đơn vị thông qua quy chế quản lý chung Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Phần II Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Sông đà 12 1.Tổ chức máy kế toán 1.1 Phơng thức tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Sông Đà 12 doanh nghiệp có quy mô lớn, đơn vị trực thuộc, Ban quản lý hoạt động không tập trung địa bàn nên Công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình phân tán Theo hình thức Công ty phải lập phòng kế toán trung tâm đơn vị cấp thành lập phòng kế toán cấp sở Các đơn vị cấp sở có tổ chức công tác kế toán riêng Phòng kế toán trung tâm Công ty có nhiệm vụ: + Xây dựng quản lý kế hoạch tài toàn Công ty + Thực phần hành công việc kế toán phát sinh đơn vị cấp + Hớng dẫn kiểm tra công tác kế toán đơn vị cấp sở + Thu nhận, kiểm tra Báo cáo tài đơn vị cấp sở gửi lên với Báo cáo tài phần hành công việc đơn vị cấp để lập Báo cáo tài tổng hợp toàn Công ty Nhiệm vụ kế toán đơn vị cấp sở: Thực toàn công tác kế toán đơn vị , thu nhận, hệ thống hoá xử lý thông tin kế toán để lập Báo cáo tài định kỳ gửi phòng kế toán trung tâm 1.2.Chức năng, nhiệm vụ, cấu phòng Tài chính- Kế toán 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng Tài Kế toán Kế toán: Là Công ty kinh doanh đa ngành, đa nghề, việc tổ chức phòng, ban nh việc phân công chức năng, nhiệm vụ phận đảm bảo phải thực khoa học thiết thực Phòng Tài chính- Kế toán có chức đạo toàn công tác tài chính, kế toán từ Công ty đến đơn vị trực thuộc Chính vậy, hoạt động Phòng Tài Kế toán Kế toán phải đạt đợc mục đích thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phòng Tài Kế toán Kế toán đợc đặt dới điều hành trực tiếp Tổng giám đốc, Kế toán trởng ngời giúp việc cho Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Tổng giám đốc, trực tiếp điều hành công việc kế toán, thống kê hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp lt cđa Nhµ níc Cơ thĨ:  Tham mu cho Tổng giám đốc công tác đảm bảo quản lý tài toàn Công ty Thực tốt chế độ tiền lơng, tiền thởng tiêu phúc lợi nh chi phí khác cho thành viên Công ty Mở đầy đủ sổ sách kế toán ghi chép hạch toán đúng, đủ theo chế độ hành Quản lý chặt chẽ tiền mặt, tiền tài khoản ngân hàng, đôn đốc toán Kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản Quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, kinh doanh Công ty đơn vị trực thuộc Giúp Tổng giám đốc kiểm tra việc chấp hành chế độ tài kế toán đơn vị cấp sở; đồng thời kiến nghị biện pháp quản lý nhằm đa công tác quản lý tài ngày đạt đợc hiệu cao Thực chế độ Báo cáo tài ngày, tháng, quý, năm tổng toán với đơn vị cấp quan Nhà nớc theo chế độ quy định 1.2.2 Cơ cấu Phòng Tài chính- Kế toán chức năng, nhiệm vụ phận máy kế toán: Phòng Tài kế toán Công ty có 11 ngời gồm: Kế toán trởng, Phó Kế toán trởng nhân viên kiêm phần hành kế toán, cụ thể: Sơ đồ máy kế toán toàn công ty Bùi Thị Dung - MS 504412009 B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Kế toán trởng Phó kế toán trởng Phó kế to¸n trëng KÕ to¸n KÕ KÕ to¸n to¸n to¸n công chi nợ phí vàKế tính toán giáTSCĐ, thànhKế CCDC toán ngân hàng Kế Thủ toán quỹ thuế kiêm kế toán tiền Kế toán xí nghiệp, ban quản lý, đội, phân xởng Kế toán trởng: ngời giúp Tổng giám đốc tổ chức điều hành tổng hợp công tác tài chính, kế toán toàn Công ty - Công t¸c kÕ to¸n: + Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n từ quan đến đơn vị trực thuộc phù hợp với tổ chức SXKD Công ty + Tổ chức lập, luân chuyển lu trữ chứng từ theo chế độ quy định + Tổ chức, đạo công tác hạch toán kế toán chế độ thống toàn Công ty + Tổ chức phổ biến, hớng dẫn chế độ kế toán - Công tác kế hoạch: Chỉ đạo công tác lập kế hoạch tài toàn Công ty theo quy định Công - Công tác tài chính- tín dụng- đầu t: Bùi Thị Dung - MS 504412009 B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp + Xây dựng định hớng, chiến lợc phát triển công tác Tài chính- tín dụng Công ty + Chỉ đạo tổ chức thực công tác huy động vốn, thu hồi tiền bán hàng, tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn + Chỉ đạo lập phơng án vay vốn Ngân hàng phục vụ SXKD + Tổ chức, đạo công tác lập, thẩm định dự án đầu t, liên doanh nớc, hợp tác kinh doanh liên kết + Theo dõi, toán hợp đồng xây dựng, thơng mại, đầu t + Tổ chức thẩm định toán vốn đầu t - Công tác chế độ: + Nghiên cứu, phổ biến quy định Nhà nớc, Tổng công ty + Tham gia xây dựng quy định quản lý có liên quan đến công tác Tài chính- Kế toán Phó kế toán trởng: ngời giúp việc cho Kế toán trởng, thực công việc thĨ KÕ to¸n trëng giao - Tỉ chøc, đạo công tác lập Báo cáo quản trị, Báo cáo toán toàn Công ty - Theo dõi tình hình thực dự án đầu t, toán vốn đầu t dự án Công ty làm chủ đầu t - Trực tiếp đạo việc kiểm tra, tra tình hình hoạt động SXKD tài đơn vị trực thuộc theo định kỳ đột xuất - Thay mặt Kế toán trởng giải vấn đề Phòng Tài chính- Kế toán Kế toán trởng vắng - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu KÕ to¸n to¸n: Phơ tr¸ch theo dâi thu, chi, tạm ứng, chi phi quản lý doanh nghiệp Kế toán công nợ: - Báo cáo tình hình thực kế hoạch thu hồi vốn hàng tháng đơn vị - Định kỳ lập biên đối chiếu công nợ phải thu, phải trả Cơ quan Công ty - Cuối tháng lập Báo cáo tình hình thực hạn mức vốn lu động đơn vị trực thuộc - Lập Báo cáo chi tiết công nợ phải thu, phải trả Cơ quan Công ty Bùi Thị Dung - MS 504412009 B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu Kế toán chi phí tính giá thành: - Có nhiệm vụ thu nhận chứng từ từ xí nghiệp, đội chuyển lên, tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, xác định giá trị dở dang cuối kỳ, đầu kỳ cho công trình, hạng mục công trình theo xí nghiệp, đội thi công - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu Kế toán ngân hàng: - Kiểm tra, hoàn thiện giải thủ tục vay toán qua ngân hàng - Kiểm tra chứng từ: Thu, trả lÃi vay, thu phí bảo lÃnh dự thầu, thực hợp đồng, toán ngân hàng - Theo dõi tình hình thực hợp đồng tín dụng, khế ớc nhận nợ với ngân hàng về: nợ gốc, nợ lÃi - Chủ động liên hệ với tỉ chøc tÝn dơng- Vay vèn phơc vơ c¸c dù án đầu t đáp ứng vốn cho hoạt động SXKD Công ty - Thực theo dõi việc giải ngân dự án đầu t ngân hàng - Cuối tháng đối chiếu, xác nhận số d tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu Kế toán TSCĐ, CCDC: - Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, tình hình xuất, sử dụng CCDC phân bổ giá trị CCDC xuất dùng, phân bổ khấu hao TSCĐ cho công trình, hạng mục công trình, cho xí nghiệp đội xây dựng; đồng thời theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu cho công trình, hạng mục công trình theo xí nghiệp, đội xây dựng - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu Kế toán thuế: - Lập, xây dựng kế hoạch tài toàn Công ty, đơn vị trực thuộc theo quy định HĐQT - Lập báo cáo sử dụng Ên chØ, tê khai thuÕ GTGT, thuÕ TNDN , thuÕ thu nhập cá nhân gửi cục thuế Hà Nội - Lµm thđ tơc nép tiỊn th GTGT, th TNDN, th thu nhập cá nhân Cơ quan Công ty - Theo dõi, đôn đốc đơn vị trực thuộc, ban quản lý thực hoàn thuế GTGT đủ điều kiện Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp - Thực công việc đột xuất khác Kế toán trởng yêu cầu Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: - Thực công việc thu, chi theo lƯnh, më sỉ q tiỊn mỈt theo dâi t×nh h×nh thu, chi, tån q - Cã nhiƯm vơ theo dõi tình hình toán tiền lơng cho cán công nhân viên khoản trích theo lơng gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ, khoản trừ vào lơng nh: khoản tiền phạt, tiền vay ứng lơng, tạm ứng thừa cha hoàn trả khoản BHXH, BHYT trả cho CBCNV theo chế độ ốm đau, thai sản Kế toán xí nghiệp, ban quản lý, đội, phân xởng: thực công việc tập hợp chi phí trực tiếp phát sinh theo công trình, hạng mục công trình chi phí phát sinh máy quản lý xí nghiệp, sau hàng tháng chuyển toàn chứng từ gốc lên phòng kế toán công ty kèm theo bảng tổng hợp toán chứng từ công trình, hạng mục mục công trình 1.2.3 Vận dụng chế độ kế toán hành Công ty cổ phần Sông Đà 12 Hiện nay, Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/QĐBTC ngày 20/3/2006 Về chế độ chứng từ: Công ty vận dụng theo Quyết định số 15/QĐ-BTC bao gồm: - Bảng toán tiền lơng - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Biên kiểm nghiệm vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hoá - Phiếu thu, phiếu chi - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ - Các bảng kê chứng từ mua hàng hoá dịch vụ mua Về chế độ tài khoản: Công ty sử dụng hầu hết tài khoản theo Quyết định số 15/QĐ-BTC ban hành Tuy nhiên để thuận tiện cho việc theo dõi hạch toán chi tiết phần hành kế toán Công ty sử dụng tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3, cấp Về chế độ sổ sách: Hiện Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung với hệ thống sổ kế toán tổng hợp, chi tiết phù hợp Bùi Thị Dung - MS 504412009 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung Công ty Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Trong đó: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, quý Đối chiếu số liệu Về phơng pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ Kế toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng Phơng pháp tính giá: Đích danh (đối với hoạt động xây lắp), bình quân gia quyền (đối với hoạt động sản xuất công nghiệp) Về chế độ báo cáo Công ty: Bïi ThÞ Dung - MS 504412009