Kế toán công nợ phải trả người bán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ du lịch đất việt

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT GVHD : ThS NGUYỄN NGỌC PHONG LAN SVTH : CHU OANH PHƯỢNG MSSV : 1911549539 LỚP : 19DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tiễn, em hoàn thành Bài Báo cáo kế tốn với đề tài “Ke tốn cơng nợ phải trả người bán công ty cổ phần ĐT TM DV du lịch Đất Việt” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo ThS Nguyền Ngọc Phong Lan tận tinh hướng dẫn, quan tâm giúp đờ, bảo đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện Bài báo cáo Em xin tỏ lịng biết ơn đến tồn the Ban giám hiệu tất thầy cô giáo trường Đại học Ngyuyễn Tất Thành đà tạo điều kiện cho em có mơi trường thời gian học tập tốt trường khóa học Bên cạnh em xin cảm ơn đến Quý công ty cố phần ĐT TM DV du lịch Đất Việt hồ trợ, hướng dẫn cung cấp thơng tin đe có the hoàn thiện Báo cáo đầy đù, thực tế Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn tới nhùng người thân gia đình, anh em, bạn bè - người ln khuyến khích giúp đỡ em hồn cảnh khó khăn Trong q trình thực Bài báo cáo khó tránh khỏi khiếm khuyết, chưa có kinh nghiệm làm việc thực tế nên khơng hiểu cặn kẽ cơng việc Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy, giáo đe báo cáo em hoàn thiện i NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điếm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điếm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU V LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: V MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI: V V NGHĨA VÀ SỤ CẢN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN cứu vi ĐÓI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: vi PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: vi KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC: vii KẾT CẤU KHÓA LUẬN: vii CAM KỂT: vii CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỂ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CP DM TM DV DU LỊCH ĐÁT VIỆT 1.1 Những vấn đề chung 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điêm, phân loại 1.1.3 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn công phải trả 1.2 Ý nghĩa cần thiết đề tài nghiên cứu 1.3 Luật, chuẩn mực, thông tư 1.4 Ket cấu nội dung phản ánh tài khoản 331 - Phải trả cho người bán CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG CƠNG VIỆC KỂ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY CĨ PHẢN ĐÀU TU THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT 11 2.1 Việt Giới thiệu chung Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Đất 11 2.1.1 Thông tin công ty 11 2.1.2 Sơ đồ tổ chức công ty 13 i 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 2.2.1 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 13 2.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phịng kế tốn 14 2.2.3 Đặc điểm sách kế toán 18 2.3 Cơng việc ke tốn cơng nợ phải trả công ty CP TM DV du lịch Đất Việt 19 2.3.1 Mô tả công việc kế toán 19 2.3.2 Trình tự tiến hành: 21 2.3.3 Ket công việc 25 2.3.4 Kiểm tra kết công việc 26 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY CĨ PHÀN ĐT TM DV Dư LỊCH ĐÁT VIỆT 27 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải trả Công ty cổ phần ĐT TM DV du lịch Đất Việt 27 3.1.1 Sự cần thiết 27 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 27 3.2 Giải pháp 28 3.2.1 Giải pháp to chức máy kế toán Công ty cố phần ĐT TM Du lịch Đất Việt .28 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn cơng nợ phải trả Cơng ty cồ phần ĐT TM Du lịch Đất Việt 28 KẾT LUẬN 30 DANH MỤC TÀI LIỆƯ THAM KHẢO 33 ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIÉU, sơ ĐỒ, sơ Đô Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tô chức tống thê công ty 13 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phịng kế tốn 13 HÌNH ẢNH Hình 2.1: Các sàn phẩm cơng ty LƯU ĐỊ Lưu đồ 2.1: Quy trình cơng việc Trang 12 Trang 21 iii KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TÁT TÙ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH BCTC Báo cáo tài BH Bảo hiêm CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tâng KD Kinh doanh NCC Nhà cung cấp NH Nhà hàng TB Thông báo TGNH Tiền gửi ngân hàng TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCD Tài sản cổ định UNC Uỷ nhiệm chi IV LỜI MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: Đe thực mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh cùa doanh nghiệp cần có số vốn định đòi hỏi nhà quản trị phải quản lý sử dụng có cho có hiệu Cơng tác ke tốn cơng nợ phân tích tình hình khả tốn cơng cụ hữu hiệu góp phần giúp cho nhà quản trị đưa định, vạch chiến lược, kế hoạch kinh doanh đắn xác Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nghiệp vụ liên quan đến phải trả nhiều Với áp lực khối lượng công việc địi hỏi kế tốn cơng nợ phải theo dõi thật chặt chẽ, việc theo dõi khoản có vai trị quan trọng, đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp Vì vậy, kế tốn cơng nợ mà đặc biệt kế toán phải trả phần hành kế tốn quan trọng khơng thể thiếu doanh nghiệp Công ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt co gắng mở rộng thị phần, khắc phục khó khăn giữ vững chồ đứng thị trường Công ty đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, góp phần vào việc phát triển kinh tế đất nước Việc nâng cao hiệu kinh doanh gắn liền với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong nâng cao hiệu công tác quản lý công nợ nội dung mấu chốt Vì vậy, ke tốn cơng nợ mà đặc biệt ke toán khoản phải trả phần hành kế toán quan trọng ban lãnh đạo công ty quan tâm Bằng kiến thức trang bị qua năm học, kết hợp với q trình nghiên cứu tìm hiếu cơng ty, em đà định chọn đề tài: “Ke tốn cơng nợ phải trả người bán Công ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt” MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI: Hệ thong hoá sở lý luận phải trả nhà cung cấp Tìm hiểu thực trạng kế tốn cơng nợ Cơng ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt V Đưa số biện pháp nhằm cải thiện công tác kế tốn cơng nợ cơng ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt Ý NGHĨA VÀ Sự CÀN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN cửu Ý nghía: Việc kiếm sốt tốt tình hình cơng nợ sè giúp cho doanh nghiệp hoạt động ổn định, sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp tồn lâu dài Do đó, kế tốn cơng nợ phải trả vị trí có tầm quan trọng định thiếu mồi doanh nghiệp Sự cần thiết: Ke tốn cơng nợ đảm nhận cơng việc ke toán liên quan đến khoản nợ phải trả cùa doanh nghiệp, vị trí sè chịu trách nhiệm quản lý an tồn cán cân tốn doanh nghiệp - ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối tượng nghiên cứu: Ke tốn cơng nợ phải trả Công ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt - Phạm vi nghiên cửu: số liệu đề tài lấy năm 2022 công ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt - PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Phương pháp vấn trực tiếp: Đối tượng vấn Ke tốn cơng nợ, Thủ quỳ , Ke tốn tong hợp phịng Ke tốn cơng ty CP ĐT TM dịch vụ du lịch Đất Việt Các câu hỏi vấn bao gom: + Chu trình luân chuyển chứng từ phải trả; + Các sách kế tốn cơng ty; + Các chứng từ so sách liên quan đến kế tốn cơng nợ; + Cách hoạch tốn cơng nợ phải phải trả - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sằn có sằn để phân tích ưu, nhược điểm cơng tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nghun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào so liệu có sằn đế tiến hành so sánh, đoi chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh vi UY NHIỆM CHI/ Ngày/Date PAYMENT ORDER số/No UNCI 14309 11/07/2022 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ Applicant Tên tài khoản/ Account Name CÔNG TY CỎ PHẤN ĐẢU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VẸT Số tài khoăn/Account No 65734819 TạiNgânhàng ẢChâu_chi nhãnh: At ACB_Branch Văn Lang ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/ Beneficiary Đơn vị thụ hường/ Beneficiary Công ty TNHH Lotte Hotel Việt Nam □ So tài khoản/ Account No □ CMND/PP/ID PP Ngày cấp/Date of issue Noi cấp/Place of issue Tại ngân háng/Beneficiary's Bank Tinh/TP/Province Citv b’nf 2° Amount in figures 638.020.260 VND Bang chừ/ Amount in words Sâu trăm bu mươi tàm triệu khơng tràm hai mươi nghìn hai trăm sáu mươi đồng Q F -3 /T C -0 I5 Nội dung/ Details Đật cọc hợp dồng mua dịch vụ theo hợp dồng số LOTTE - DATV1ET 2022/2807 Phí chuyên tiền do/ Transfer fee to be paid by ĐƠN VỊ TRA TIÊN/ Applicant Ké toán trưởng Chũ tài khoản Chief Accountant Account Holder o Đơn vị trà tiền chiu phí The applicant □ Đơn vị thụ hường chịu phí The beneficiary NGẨN HANG A CHẤU/ ACB Ghi sô ngày/ PostDate / / NGAN HANG B/ B Bank Ghi sô ngày/Post Date / / Giao dịch viên Teller Giao dịch viên Teller Kiêm soát viên Supervisor Trường đơn vị Manager Contact Center 24/7:1900 54 54 86 - (08) 38 247 247 I acb.com.vn AGB 48 Phục lục 4: sổ sách kế toán ( NKC, SCT, sc, Bảng đối chiếu công nợ phải trả) + SỔNKC(NVI): A c B D Ngày hach toàn 01/07/2022 [V) 13/01/2022 ỊVỊChlOnmua hồng theo hơa đơn ■r PC040M Tài khoán 4319 Ẹplll $111 $323 r F 09/07/2022 094)7/2022 PC04033 Chí mua hàng Cty Có Phản Du LỊdi Long Phú theo hóa đơn 094)7/2022 09/07/2022 PC04033 094)7/2022 09/07/2022 PC04033 Phát sinh NỢ Phét sinh 0001212 094)7/2022 09/07/2022 PC04033 094)7/2022 09/07/2022 UNC112444 Thanh toàn cọc RS THERCLIFF 4323 094)7/2022 09*07/2022 UNC112444 Thanh toán CỘC RS THERCLIFF 4324 014)7/2022 09/07/2022 UNC11244Ỉ Thanh toán CỌC FLC 20-21 /8 4325 014)7/2022 09/07/2022 UNC112445 Thanh toán CỌC FLC 20-21/8 r 4326 094)7/2022 09/07/2022 UNC112446 Thanh tốn KDL Hịn Thơm 16/7 4327 094)7/2022 09/07/2022 UNC112446 Thanh tốn KDL Hịn Thơm 16/7 4328 094)7/2022 09/07/2022 UNC112447 Thanh toán NHKS Mương Thanh 8/7 4329 094)7/2022 09.07/2022 UNC112447 Thanh toán NHKS Mương Thanh 8/7 4330 094)7/2022 0907/2022 UNC112448 Thanh toán Ks THE SAILINGBAY 9-10/7 4331 094)7/2022 0907/2022 UNC112448 Thanh toán K» THE SAILINGBAY 9-10/7 4332 094)7/2022 0907/2022 UNC112449 Thanh toán cọc K* TEH Q 27-28/7 4333 094)7/2022 0907/2022 UNC112449 Thanh toán CỌC Ks TEH Q 27-28/7 4334 094)7/2022 0907/2022 UNC112450 Thanh toán COC NH Mường Thanh 22/7 18.000.000 820.952 r 6323 820.952 1111 41.048 0 41.048 F 1331 1111 0001212 18,000.(Xv r 1331 4322 Báo cáo r 1111 0001212 Chl bên mua hồng Cty Cỗ Phăn Du L|ch Long Phú theo hóa dơn 4321 TK đỗi ứng 1111 6323 0001212 Chi bên mua hàng Cty Cổ Phân Du Lịch Long Phú theo hóa dơn 4320 H ▼ $323 Chi mua hống theo hóa đdn PC04054 13/01/2022 01/07/2022 Diên glái Sỗ chủng từ Ngày chúng tử Chi mua hảng Cty co Phin Du Lịch Long Phú tieo hóa dơn 4318 G Tháng năm 2022 F E sỏ NHẶT KÝ CHUNG $31 $121 $121 $31 $31 $121 ĩ 121 $31 $31 $121 Ĩ121 $31 $31 Ĩ121 $121 $31 $31 $121 $121 $31 $31 Ĩ121 Ĩ121 $31 $31 Ĩ121 150.000.000 0 150.000.000 100.000.000 0 100.000,000 9.000.000 0 9,000.000 74,800.000 0 74.800.000 38.000.000 0 38.000.000 5,000.000 0 5,000.000 10.000.000 + + sổ NKC ( NV2): A c F E D G H Phát sinh NỢ Phát Sinh Có sơ NHẬT KÝ CHUNG ỉ Tháng năm 2022 Ngay hach toàn 01/07/2022 2403 Ngày chủng tủ a Diên giái sỏ chửng từ [▼ Ị Ch tiễn mua hàng theo hốa đơn 13/01/2022 » PC04054 01/07/2022 13/01/2022 PC04054 Chí tièn mua hàng theo hóa đơn 01/07/2022 01/07/2022 UNC112246 Thanh toán cọc NHKS SAMMY 1-2/7 2404 01/07/2022 01/07/2022 UNC112247 Thanh toán lẳn KS IBIS 1-2/7 2405 01/07/2022 01/07/2022 UNC112247 Thanh toán KS IBIS 1-2/7 2406 01/07/2022 01/07/2022 UNC112248 Thanh toán cọc NH COCOBEACH 1/7 2407 01/07/2022 01/07/2022 UNC112248 Thanh toán coc NH COCOBEACH 1/7 2408 01/07/2022 01/07/2022 UNC112249 Thanh tốn du thun đồn 1-2/7 2409 01/07/2022 01/07/2022 UNC112249 Thanh tốn du thun dồn 1-2/7 2410 01/07/2022 01AD7/2Q22 UNC112250 Thanh toán coc NH Hạnh Nhung 6/7 2411 01/07/2022 01/07/2022 UNC112250 Thanh toàn cọc NH Hạnh Nhung 6/7 2412 01/07/2022 01/07/2022 UNC112251 Thanh toan NHKS Mương Thanh 8/7 2413 01*07/2022 01/07/2022 UNC112251 Thanh toân NHKS Mương Thanh 87 2414 01/07/2022 01/07/2022 UNC112252 Thanh toán Ks best Western 6-97 2415 01/07/2022 01/07/2022 UNC112252 Thanh toán Ks best Western 6-9/7 2416 01/07/2022 01/07/2022 UNC112253 Thanh toán VMB SIN 9/7 2417 01/07/2022 01/07/2022 UNC112253 Thanh toán VM8 SIN 9/7 2418 01/07/2022 01/07/2022 UNC112254 Thanh toan NH MeKong 2419 01/07/2022 01/07/2022 UNC112254 Thanh toan NH MeKong 2420 01/07/2022 01/07/2022 UNC112255 2421 01/07/2022 01/07/2022 UNC112255 2422 01/07/2022 01/07/2022 UNC112256 Thanh toan NH Laguda 2423 01/07/2022 01/07/2022 UNC112256 Thanh toán NH Laguda ■ I4IZ-4 Báo cáo Thanh toán NH MeKong 2*7 Thanh toán NH Mekong 217 Tài khoán TKd&iỉng ▼ 5323 [▼ ! *1111 Ĩ111 $323 1121 $31 $31 $121 $121 $31 $31 $121 $121 $31 $31 *1121 $121 $31 $31 *1121 Ĩ121 $31 $31 $121 *1121 $31 $31 $121 *1121 $31 $31 $121 *1121 $31 $31 *ỉ121 $121 $31 $31 $121 "|ít21 $31 ■^31 $121 $121 $31 18.000.01t 0 18.000.000 4.000.000 10.000.000 0 10.000.000 5.000.000 0 5.000.000 28.125.000 0 28.125.000 5.000,000 0 5.000.000 30,000,000 0 30.000.000 200.000,000 0 200,000.000 78.039,100 0 78.039.100 1.000,000 0 1.000.000 2,000,000 0 2.000.000 4,000,000 0 4.000.000 c, + 49 + Sô NKC ( NV3): A c B Diẻn giãi Ngày hạch toán Ngày chủng lử 01/07/2022 1301/2022 PC04054 ▼ Chi tiẽn mua hàng theo hổa đơn 01/07/2022 1301/2022 PC04054 Chi tiẽn mua hàng theo hóa đơn 31/07/2022 3107/2022 MH04140 Sổ chứng từ Tàl khoản V 31/07/2022 3107/2022 MH04140 31/07/2022 3107/2022 MH04144 Mua hàng cùa Cty TNHH Vũng Tàu RIVAGE theo hốa đơn 1748 8835 31/07/2022 3107/2022 MH04144 Mua hàng cùa Cty TNHH Vũng Tàu RIVAGE theo hốa đơn 1748 8836 31/07/2022 3107/2022 MH04144 Mua hàng cùa Cty TNHH Vũng Tàu RIVAGE theo hốa đơn 1748 8837 31/07/2022 3107/2022 MH04144 Mua hàng cũa Cty TNHH Vũng Tàu RIVAGE theo hỗa đơn 1748 31/07/2022 3107/2022 MH04146 8838 8839 8840 3107/2022 3107/2022 MH04146 31/07/2022 3107/2022 MH04146 theo hóa đơn 00000094 Mua hồng cùa Cty TNHH Lotte Hotel Việt Nam theo hốa đơn 00000963 Mua hống cùa Cty TNHH Lotte Hotel Việt Nam theo hốa đơn 00000963 Mua háng Cty TNHH Lotte Hotel Việt Nam theo hỏa đơn 00000963 Mua hàng cùa Cty TNHH Lotte Hotel Việt Nam theo hỏa dơn 31/07/2022 3107/2022 MH04146 8842 31/07/2022 3107/2022 MH04234 Mua hàng cùa Cty TNHH Lan Anh theo háa đơn 00001629 8843 31/07/2022 3107/2022 MH04234 Mua hàng cùa Cty TNHH Lan Anh theo hỏa dơn 00001629 8844 31/07/2022 3107/2022 MH04234 Mua hàng cũa Cty TNHH Lan Anh theo hởa đơn 00001629 8845 31/07/2022 3107/2022 MH04234 Mua hàng cùa Cty TNHH Lan Anh theo hóa đơn 00001629 8846 31/07/2022 3107/2022 MH04235 Mua hàng cùa Cty TNHH Lan Anh theo hỏa dơn 00001628 8847 31/07/2022 3107/2022 MH04235 Mua hảng cùa Cty TNHH Lan Anh theo hóa dơn 00001628 8841 00000963 TK đỗi ứng ,5111 Ĩ111 Ĩ323 B G H Phát sinh Nơ Phát sinh Cỗ 331 F 1331 Ĩ323 ?31 ?31 Ĩ323 Ĩ331 Í31 ?31 Ĩ331 F 6323 F 331 V T 331 6323 F 1331 F 331 F 331 r Ĩ323 ?31 $31 Ĩ323 Ĩ331 ?31 ?31 Ĩ331 Ĩ323 ?31 ?3t Ĩ323 18.000.0(v 331 r 8834 ^323 1331 theo hỏa đơn 00000094 Mua hàng cũa Công ty CP Đàu tư Du lịch Quý Hái Phũ Quốc 8833 F Tháng nãm 2022 8832 E D SÓ NHẬT KÝ CHƯNG 1331 18.000,000 2.392.593 0 2,392.593 43.518.519 0 43,518.519 3,481,481 0 3,481.481 590.759,500 0 590.759,500 47260.760 0 47260.760 260,925,926 0 260.925.926 20274.074 0 20274.074 48.363,636 0 48.363.636 Báo cão + sổ chi tiết 331 (NV1): SÔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: Tổng hợp; Tài khoản: 331; Tháng năm 2022 Ngày hạch toán Ngày chúng tử Sỗ chủng từ Tài k toán TKđSứno Phát Sinh Cỏ Phát sinh Nợ Dư NỢ DƯ Cỏ 28.206,771.71^ a 818 0907/2022 MH04314 Mua hàng CtyTNHHTM Lam Hỗng theo hóa c 331 1331 547,000 13,601,111.184 819 09'07/2022 09/07/2022 MH04315 Mua hàng cũaCtyTNHHTM Lam Hông theo hõa c 331 6323 6,921,000 13.594.190.184 820 09'07/2022 09/07/2022 MH04315 Mua hàng cùa Cty TNHH TM Lam Hông theo hóa c 331 1331 417,000 13,593,773,184 821 09/07/2022 09'07/2022 MH04357 Mua hàng cùa Cty Cỗ Phân Hàng Không Vietjet thi 331 6323 89,762,000 13,504,011,184 822 09'07/2022 09'07/2022 MH04357 Mua hàng cứa Cty Có Phàn Hãng Khơng Vietjet thi 331 1331 6,371,360 13,497,639,824 823 09'07/2022 09/07/2022 MH04409 Mua hàng CN Phú Quỗc - cỏng ty TNHH BĐS 331 6323 87,577.795 13,410,062,029 824 09'07/2022 09'07/2022 MH04409 Mua hàng cùa CN Phũ Quỗc • Công ty TNHH BĐS 331 1331 7.006.205 13,403,055,824 825 09'07/2022 0907/2022 UNC112444 Thanh toản cọc RS THERCLIFF 331 1121 150,000,000 13,553,055,824 826 01/07/2022 09'07/2022 ƯNC112445 Thanh toốncoc FLC2O-21/8 $31 Ĩ121 100,000,000 13.653.055,824 827 09'07/2022 09'07/2022 UNC112446 Thanh toán KDL Hỏn Thơm 16/7 331 1121 9,000,000 13,662,055,824 828 09'07/2022 0907/2022 ƯNC112447 Thanh toán NHKS Mường Thanh 8/7 1121 74.800,000 13,736.855,824 829 09'07/2022 0907/2022 UNC112448 Thanh toán Ks THE SAILINGBAY 9-10/7 331 1121 38,000,000 13,774,855,824 830 0907/2022 09'07/2022 UNC112449 Thanh toán cọc Ks TEH Q 27-28/7 331 1121 5,000,000 13,779.855.824 831 0907/2022 09'07/2022 ƯNC112450 Thanh toán cocNH Mường Thanh 22'7 331 1121 10,000,000 13.789,855,824 832 09'07/2022 09'07/2022 UNC112451 Thanh toán NHHÕng Vinh 331 1121 40,000,000 13,829,855,824 833 09'07/2022 09/07/2022 UNC112452 Thanh toán cọc NH Ngọc Phượng 10/7 331 1121 15,000,000 13,844,855,824 834 0907/2022 09'07/2022 ƯNC112453 Thanh toản Rs Mũi Nẻ DECENTURY 9-10/7 331 1121 80,000,000 13.924,855.824 835 09'07/2022 09'07/2022 UNC112454 Thanh toàn cọc NHTTC PLACE 9'7 331 1121 15,000,000 13.939,855.824 836 09'07/2022 0907/2022 UNC112455 Thanh toản cọc Ks Hội An RIVER 14-16/7 331 1121 12,000,000 13,951,855.824 007 normnt\ãn noim/WT) aarnoacA ô1 1101 A nnnnnn n OCX OKR 004 n > Sõdưđãukỹ »331 _ Formula Bar aaa lểr D , a ah» 1C 1On 331 a a 09/07/2022 a 50 + Sô chi tiêt 331 (NV2): c A SÔ CHI TIÉT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: Tổng họp; Tài khoán: 331; Tháng năm 2022 Ngày hạch toán 437 014)7/2022 Diẻngiái Sỗ chứng tử Ngày Chủng lừ F lai IKđỡi 0W2022 Thanh toàn cọc Rs Phú Hầi 5-7/8 UNC112243 438 01/07/2022 01/07/2022 UNC112244 Thanh toán Ks TTC Đà Lạt 22-24/07 01/07/2022 01/07/2022 UNC112245 Thanh toàn titn KS DRAGON 30.6-2/7 440 01/07/2022 01/07/2022 UNC112246 Thanh toán cọc NHKS SAMMY 1-2/7 441 01/07/2022 01/07/2022 UNC112247 Thanh toàn lăn KS BIS 1-2/7 442 01/07/2022 01/07/2022 UNC112246 Thanh toán coc NH COCOBEACH 1/7 443 01/07/2022 01/07/2022 UNC112249 Thanh toẳn du thuyên đoàn -2/7 444 01107/2022 01/07/2022 UNC112250 Thanh toán cọc NH Hạnh Nhung 6/7 445 01/07/2022 01/07/2022 UNC112251 Thanh toán NHKS Mường Thanh 8/7 446 01/07/2022 01/07/2022 UNC112252 Thanh toán Ks best Western 6-9/7 447 01/07/2022 014)7/2022 UNC112253 Thanh toàn VMB SIN 9/7 448 01/07/2022 01/07/2022 UNC112254 Thanh toán NH MeKong 449 01/07/2022 014)7/2022 UNC112255 Thanh toán NH MeKong 2/7 450 01/07/2022 01/07/2022 UNC112256 Thanh toán NH Laguda 451 01/07/2022 01/07/2022 UNC112257 Thanh toàn Bà Nà 452 01/07/2022 01/07/2022 UNC112258 Thanh toan Vinwonder 453 01/07/2022 014)7/2022 UNC112259 Thanh toán lăn Ks Nalicas 454 01/07/2022 014)7/2022 UNC112260 Thanh toán coc Mirena Binh Cháu 3/7 455 01/07/2022 014)7/2022 UNC112261 Thanh toán lăn Ks REGALIA 30/6-3/7 456 01/07/2022 01/07/2022 UNC112262 Thanh toốn NH MeKong Long Thành INC117767 4Í7 Phát sinh Có Phátsmh NỢ ysídudỉuký 439 Báo cáo H G E D 331 '1121 511 Ĩ121 5ỉ1 Ĩ121 ?31 Ĩ121 ?31 Ĩ121 Ĩ31 Ĩ121 ?31 Ĩ121 Ĩ31 Ĩ121 $31 Ĩ121 ?31 Ĩ121 ?31 ĩ 121 ?31 Ĩ121 Ĩ31 Ĩ121 $31 Ĩ121 511 Ĩ121 ?31 *í 121 511 Ĩ121 511 Ĩl21 ?31 Ĩ121 ?31 Ĩ121 ^11 Ĩ1?1 I J Dư NỢ Dư Cổ T 28,206.771.7í^ 20.000,000 10,956,946.998 T 16,000,000 10,972,946,998 63,050,000 11,035,996,998 4,000,000 11,039,996,998 10,000,000 11,049,996,998 5,000,000 11,054,996.998 28,125,000 11,083,121,998 5,000,000 11,088,121,998 30,000,000 11,118,121,998 200,000,000 11,318,121,998 78,039,100 11,396,161,098 1,000,000 11,397,161,098 2,000,000 11,399,161,098 4,000,000 11,403,161,098 25,000,000 11,428,161,098 15,000,000 11,443,161,098 10,000,000 11,453,161.098 4,000,000 11,457,161,098 15,000,000 11,472,161,098 2,000,000 11,474,161.098 Thnnn nnn n 11404 161 no« n + + Sổ chi tiết 331 (NV3): A c B F G 1KOOI ' ilrvi Phát sinh NỢ H J DU NỢ DU Có Loại tiền: Tổng họp; Tài khoản: 331; Tháng nâm 2022 E D SỐ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày chứng tủ Ngày hạđi toán Dtêngĩái QSỖdUđãuký B Fl Sỗ chúng từ 1376 31/07/2022 3107/2022 MH04137 1377 31/07/2022 3107/2022 MH04137 1378 31/07/2022 3107/2022 MH04138 1379 31/07/2022 3107/2022 MH04138 1380 31/07/2022 3107/2022 MH04140 1381 31/07/2022 3107/2022 MH04140 1382 31/07/2022 3107/2022 MHỮ4144 1383 31/07/2022 3107/2022 MH04144 1384 31/07/2022 3107/2022 MH04146 1385 31/07/2022 3107/2022 MH04146 1386 3107/2022 3107/2022 MH04234 1387 31/07/2022 3107/2022 MH04234 1388 3107/2022 3107/2022 MH04235 1389 31/07/2022 3107/2022 MH04235 1390 3107/2022 3107/2022 MH04236 1391 3107/2022 3107/2022 MHỮ4236 1392 3107/2022 3107/2022 MH04240 1393 3107/2022 3107/2022 MH04240 1394 3107/2022 3107/2022 MH04250 1395 3107/2022 3107/2022 MH04251 18« ' ■ Irhnán gfcl Mua hàng cũa Cty CP ĐT Đủc Quang Minh • CN Binh Thuận theo hổa *$31 ^323 Mua hàng cũa Cty CP ĐT Đdc Ctoang Minh - CN Binh ĩhuăn theo hóa $31 Ĩ331 Mua hàng cũa Cty CP ĐT Đúc Quang Minh - CN Binh Thuận theo hổa $31 Ĩ323 Mua hàng cùa Cty CP ĐT ĐGc Quang Minh - CN Binh Thuận theo hóa $31 Ĩ331 Mua hàng cùa Cịng ty CP Đâu tu Du lích Quỷ Hái Phú Quỗc theo hỏa $31 Ĩ323 Mua hàng cua Cổng ty CP Đău tu Du lịch Quý Hảl Phũ Quỗc theo hóa $31 Ĩ331 Mua hồng cùa Cty TNHH Vùng Tiu RIVAGE theo hóa don 1748 $31 ?323 Mua hống cùa Cly TNHH Vùng Tâu RIVAGE Two hóa Bi Wa ■ Vãng Tiu • IQtẾơi San VT - Sam» 511 8,000000 62.000.000 45 000 000 25.000.000 ữy TM+1 FLC Skn San GOƯ RESORT 511 0 100.000.000 100.000.000 Ong Ty TMtt MTV SANTA Phi Quốc 51, 25000 000 0 25,000.000 CôngTyCPSanOaS 511 130.000.000 0 130.000.000 0 CỄng Ty TTHlĐèu tu Va Ththg kte SANTA 511 5.900.000 0 9CO.OCO Cty TM* MTV Sas Mta Ma Trang 511 114.880.000 37.080.000 74 240 000 77 700.000 ữyTM+TSaagul 511 38.422000 27.000.000 65 680.000 ■ 258,000 Oy ơ> đu left Phú Quỗc SEASKUS 511 80 000.000 0 80,000,000 CổngTyCPSéGon-ũaut 511 12000.000 0 12.000.000 CtyCPSàiGon-ĐOngNai 51, 11.682242 79500,000 31.182.242 OyBtoMtmXuânTharOSỈiGồn 51, 499.363 596 0 499.363,596 Tnng Tin Xũc T4n Ou Uh TP KM 51, 0 43200.000 43.200,000 Kbàe* $an mang Thanh Sapa • Cty CP TĐ &U9ng Thanh m 51, 0 30.000 000 30 000.000 506.485000 0 506 485.000 38,844.003 3» ».637231.663 9026 »4.134 41064.023.861 26.337.387.678 31.188.055.699 Cỗng Ty CP Thxmg Ma va ŨKb Vu Yesrrava V* Mm 55 + Bảng cân đôi kê tốn CƠNG TY CỔ PHÂN ĐÂU Tư THƯONG MẠI D|CH vụ DU L|CH ĐÁT VIỆT 198 - 0.10 Phan Văn Trị, Phường 10 Quặn Gò vẩp, Thảnh phổ Hồ Chỉ Minh, việt Nam BẢNG CÂN ĐÓI TÀI KHOẢN Thảng năm 2022 Đơn vị tinh: VND Đầu kỳ số hiệu Cu4l kỳ Phát sinh lên tài khoản tải khoản Nợ CÓ Nự CÓ Nự CÓ 111 Tiền mật (20.161.632.176) 112 Tiền gũi Ngân hãng (21.600.280.512) 131 Phải thu cùa khách hảng 8.405.524.466 133 Thuể GTGT khấu trừ 3783.056738 671.258.770 211 Tải sản cổ định hữu hình 213 Tài sản cố định vơ hình 214 Hao mịn tải sán cố định 241 Xây dựng bàn dở dang 242 Chi phí trả truởc 331 Phải trả cho người bán 333 Thuê khoản phải nộp Nhà nước 338 Phải trả, phải nộp khảc 15.431.235.443 15.431.235.443 15 158.091.481 15.158.091.481 341 Vay nợ thuê tài 411 Vốn dầu tư chũ sờ hữu 421 Lợi nhuận sau thúc chưa phản phổi 511 Doanh thu bán hãng cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt dộng tài chinh 632 Giá vốn hàng bán 642 Chi phí quàn lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác Cộng 11.819.112.664 (31.980.744.840) 1.500.000.000 9.023.584.134 (29.126.864.646) 51.372.145.670 29.097.280 59.748.572.856 7.454.315.508 26.658.847.286 26.658.847 286 3.415.000.000 3.415.000.000 4.820.999.550 4.820.999.550 3.585.000.000 3.585.000.000 504.485.305 26.390.909 28.206.771.726 9.026.584.134 620.876.214 42.084.023.881 4.850.668.021 3.736.492.058 709.438.878 7.445.930.936 900.000.000 4.900.000.000 8.888.571.584 8.888.571.584 47 047.405 667 29.097 280 47.635 653.612 94.653.961.999 1.141.256 1.141.256 48 988.369 340 350.053.063 48.462.353 959 97.450 723299 243.132.907 593.185.970 45.454.545 91.113.766.820 91.113.766.820 45.454.545 114.330.963.629 114.330.963.629 147.307.483.231 147.307.483.231 1/2 CÔNG TY CÔ PHẢN ĐÀU Tư THƯONG MẠI D|CH vụ DU LỊCH ĐÂT VIỆT 198 - 0.10 Phan Vân Trị, Phường 10 Quận Gò vấp, Thành phố Hà chi Minh, Việt Nam Tập Ngày tháng .năm Người lập biểu Kể toán trưởng Giám đốc (Kỷ họ tên) (Kỳ họ tên) (Kỷ họ tên đóng dấu) ĐẶNG MINH HIỆP 56 + Thuyết minh báo cáo tài 2021: CƠNG TY CĨ PHẦN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT Atom 'T’ r»i -1— so Ạ t í 11« r.1- 98 - °,- °p?.an Văn Trị’ phường °’ Quận GÒ vấp’ Thành phố Hồ Ch Minh, Việt Nam Mẩu số: B09-DN “ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cua BỘTài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2021 I Đặc điếm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại dịch vụ Ngành nghề kinh doanh: Chu kỳ sàn xuất, kinh doanh thông thường: Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp ừong năm tài có ảnh hường đến báo cáo tài chính: Cấu trúc doanh nghiệp: - Danh sách công ty con: - Danh sách công ty liên doanh, liên kết: - Danh sách đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Tuyên bố khả so sánh thông tin Báo cáo tài (có so sánh hay khơng, khơng so sánh phải nêu rõ lý vi chuyển đồi hình thức sờ hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài kỳ so sánh ): II Kỳ kế toán, đon vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm Trên Cơ cấu tổ chức tự động lấy theo hệ thống/tùy chọn chi lấy ngày, tháng; định dạng câu chữ sau: "Bắt đầu từ ngày dd/mm đến ngày dd/mm" (Ví dụ: Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) Thông tin không cập nhật sang thiết lập BCTC, mặc định thông tin ttên thiết lập BCTC để trống, sửa thiết lập BCTC không cập nhật sang CCTC Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: VND III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 22/12/2014 cùa Bọ Tài chinh) Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: Cơng ty áp dụng Chuấn mực kế tốn Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định cùa chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuấn mực Chế độ kế toán hành IV Các sách kế tốn áp dụng trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hướng (nếu có) việc chuyển đổi Báo cáo tài từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam: Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán: Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đồi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế toán chuyển đồi theo tý giá ngày Chênh lệch tỳ giá phát sinh hạch toán vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng đế chiết khấu dòng tiền: Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, khoản tiền gửi không kỳ hạn, khoản đầu tư ngắn hạn, có khả khoản cao, dề dàng chuyển đối thành tiền rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị Nguyên tắc kế tốn khốn đầu tư tài chính: 57 CƠNG TY CĨ PHÀN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐÁT VIỆT 198-0.10 Phan Văn Trị, Phường 10, Quận Gị vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam b) Các khoán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm khoản đầu tư mà Công ty có ý định khả giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: khoản tiền gừi ngân hàng có kỳ hạn (bao gồm cá loại tín phiếu, kỳ phiếu), trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi bên phát hành bắt buộc phải mua lại thời điểm định ưong tương lai khoán cho vay nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ khoản đầu tư nam giữ đến ngày đáo hạn khác Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ghi nhận ngày mua xác định giá trị ban đầu theo giá mua chi phí liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư Thu nhập lãi từ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn sau ngày mua ghi nhận Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh sở dự thu Lãi hưởng trước Công ty nắm giữ ghi giảm trừ vào giá gốc thời điểm mua Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn xác định theo giá gốc trừ dự phịng phải thu khó địi Dự phịng phải thu khó địi cùa khốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ưích lập theo quy định kế toán hành c) Các khoản cho vay: Các khoản cho vay xác định theo giá gốc trừ khốn dự phịng phải thu khó địi Dự phịng phải thu khó địi khoản cho vay Cơng ty ưích lập theo quy định kế tốn hành d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết: đ) Đầu tư vào công cụ vốn cùa đơn vị khác: e) Các phương pháp kế toán giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính: Ngun tắc kế tốn nợ phải thu: Nợ phải thu số tiền thu hồi khách hàng đối tượng khác Nợ phải thu trình bày theo giá trị ghi sổ trừ khoản dự phòng phải thu khó địi Dự phịng phải thu khó địi ưích lập cho khoản nợ phái thu hạn toán từ sáu tháng trở lên, khoản nợ phải thu mà người nợ khó có khả toán bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho xác định sờ giá thấp giá gốc giá trị có thề thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp chi phí sàn xuất chung, có, đế có hàng tồn kho địa điểm trạng thái [đối với doanh nghiệp hoạt động thương mại: Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho] Giá gốc cùa hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền (hoặc nhập trước xuất trước thực tế đích danh phương pháp giá bán lẻ trường họp hàng hóa) Giá trị thực được xác định giá bán ước tính trừ chi phí ước tính đề hồn thành sản phẩm chi phí tiếp thị, bán hàng phân phối phát sinh - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cơng ty trích lập theo quy định kế toán hành Theo đó, Cơng \y phép trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lôi thời, hỏng, phâm chât trường hợp giá gôc cùa hàng tồn kho cao giá trị thuân có thê thực ngày kết thúc niên độ kế toán Nguyên tắc ghi nhận hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính; bất động sàn đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ Tài sản cố định hữu hình ưình bày theo ngun giá trừ giá trị hao mịn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sừ dụng 58 CÔNG TY CỐ PHÂN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT 198-0.10 Phan Văn Trị, Phường 10, Quận Gò vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vơ hình Quyền sử dụng đất: Tài sản cố định vơ hình thể giá trị quyền sử dụng đất trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Quyền sử dụng đất phân bố theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng lô đất (Phần chi có ý nghĩa mơ tà) Tài sản vơ hỉnh tạo từ nội doanh nghiệp-Chi phí nghiên cứu phát ưiển (nếu áp dụng) Chi phí cho hoạt động nghiên cứu ghi nhận chi phí cùa năm tài (kỳ hoạt động) thực tế phát sinh chi phí Tài sản vơ hình tạo từ nội doanh nghiệp phát sinh từ giai đoạn phát triển chi ghi nhận thỏa mãn điều kiện sau: • Tài sản tạo xác định (ví dụ phần mềm máy vi tính quy trình sản xuất mới); • Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ tài sàn đó; • Chi phí phát triền tài sàn xác định cách tin cậy Tài sản vơ hình tạo từ nội doanh nghiệp khấu hao theo phương pháp đường thang dựa trẽn thời gian hữu dụng ước tính Trong trường hợp khơng thể ghi nhận tài sàn vơ hình tạo từ nội doanh nghiệp, chi phí nghiên cứu phát triền hạch tốn vào khoản lãi lỗ năm tài (kỳ hoạt động) phát sinh chi phí Bằng sáng chế thương hiệu: Bằng sáng chế thương hiệu ghi nhận ban đầu theo giá mua khấu hao theo phương pháp đường thăng dựa thời gian hữu dụng ước tính - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư: Bất động sàn đầu tư bao gồm quyền sử dụng đất nhà xướng, vật kiến trúc cơng ty nắm giữ nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê chờ tăng giá Bât động sản đầu tư cho thuê trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Bất động sàn đầu tư chờ tăng giá trình bày theo nguyên giá trừ suy giảm giá trị Nguyên giá bất động sàn đẩu tư mua bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp phí dịch vụ tư vấn luật pháp liên quan, thuế trước bạ chi phí giao dịch liên quan khác Nguyên giá bất động sản đầu tư tự xây giá trị tốn cơng trinh chi phi liên quan trực tiếp cùa bất động sàn đầu tư (Phần chi có ý nghĩa mơ tã) Bất động sản đầu tư cho thuê khấu hao theo phương pháp đường thằng ừên thời gian hữu dụng ước tính vịng X năm Cơng ty khơng trích khấu hao bất động sàn đầu tư nam giữ chờ tăng giá 10 Nguyên tắc kế toán hợp đồng hợp tác kinh doanh: Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hỗn lại: 11 Ngun tắc kế tốn chi phí trà trước: Chi phí trả trước bao gồm chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ kế tốn Chi phí trá trước bao gồm khoản trả trước tiền thuê đất, chi phí thành lập khoản chi phí trả trước khác [Cho mục đích minh họa, sửa phù hợp với doanh nghiệp] Tiền thuê đất thể số tiền thuê đất trà trước Tiền thuê đất trả trước phân bổ vào Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng tương ứng với thời gian th (Nếu Cơng ty có Chứng nhận quyền sử dụng đất, hạch tốn khoản tài sàn cố định vơ hình) Chi phí thành lập bao gồm chi phí phát sinh q trình thành lập Cơng ty trước ngày có Giấy chứng nhận đâu tư đánh giá có đem lại lợi ích kinh tế tương lai cho Cơng ty Chi phí thành lập phân bổ vào Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng vịng ba năm kể từ ngày Cơng ty thức vào hoạt động Các khoản chi phí ưả trước khác bao gồm giá frị cơng cụ, dụng cụ, linh kiện loại nhỏ xuất dùng, chi phí quảng cáo chi phí đào tạo phát sinh giai đoạn trước Công ty vào hoạt động thức coi có khả đem lại lợi ích kinh tế tương lai cho Cơng ty Các chi phí vốn hóa hình thức khốn trả trước đượcphân bổ vào Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh, sừ dụng phương pháp đường thằng theo quy định kế toán hành 12 Nguyên tắc kế toán nợ phải trà: 13 Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phái trá thuê tài chính: 14 Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: 15 Ngun tắc ghi nhận chi phí phải trà: 59 CƠNG TY CÔ PHÀN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐÁT VIỆT 198-0.10 Phan Văn Trị, Phường 10, Quận Gò vấp, Thành phố Hồ Chi Minh, Việt Nam 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả: Các khoản dự phòng phải trả ghi nhận Cơng ty có nghĩa vụ nợ kết từ kiện xảy ra, Cơng ty có khả phải tốn nghĩa vụ Các khốn dự phịng xác định sờ ước tính cùa Ban Giám đốc khoản chi phí cần thiết đe tốn nghĩa vụ nợ ngày kết thúc kỳ hoạt động 17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện: 18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyến đồi: 19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sờ hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn góp chủ sở hữu, thặng dư von co phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đồi, vốn khác cùa chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sàn: - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: 20 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thòa mãn tất cà năm (5) điều kiện sau: (a)Công ty chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; (b)Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sờ hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; (c) Doanh thu xác định tương đối chắn; (d) (e) Cơng ty thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ: Doanh thu cùa giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết quà phần công việc hoàn thành ngày Bảng cân đối kế tốn kỳ Ket giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện sau: (a) Doanh thu xác định tương đơi chăc chăn; (b) Có thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; (c) Xác định phần cơng việc hồn thành ngày cùa Bàng cân đối kế toán; (d) - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính: Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định sổ dư tài khoán tiền gứi lãi suất áp dụng (nếu có lãi tiền gửi đánh giá trọng yếu) Lãi từ khoản đầu tư ghi nhận Cơng ty có quyền nhận khoản lãi (nếu có lãi từ khốn đầu tư đánh giá trọng yếu) - Doanh thu hợp đồng xây dựng: Doanh thu từ hợp đồng xây dựng cùa Cơng ty ghi nhận theo sách kế tốn Cơng ty hợp đồng xây dựng Khi kết quà thực hợp đồng xây dựng ước tính cách đáng tin cậy, doanh thu chi phí liên quan đến hợp đồng ghi nhận tương ứng với phần cơng việc hồn thành ngày kết thúc niên độ kế tốn tính tý lệ phần ừăm chi phí phát sinh phần cơng việc hồn thành ngày kết thúc niên độ kế tốn so với tổng chi phí dự toán cùa họp đồng, ngoại trừ trường hợp chi phỉ không tương đương với phần khối lượng xây lắp hồn thành Khoản chi phí bao gồm chi phí phụ thêm, khốn bồi thường chi thường thực họp đồng theo thỏa thuận với khách hàng Khi kêt thực hợp đơng xây dựng khơng thè ước tính cách đáng tin cậy, doanh thu chi ghi nhận tương đương với chi phí hợp đồng phát sinh mà việc hoàn trả tương đối chẳc chắn - Thu nhập khác: 21 Nguyên tắc kế toán khoản giảm ưừ doanh thu: 22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán: 23 Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính: 24 Ngun tắc kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: 60 CƠNG TY CỎ PHÀN ĐẦU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT 198 - 0.10 Phan Văn Trị, Phường 10, Quận Gị vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Đầu năm Cuối năm Chì tiêu Giá trị a) Các khoán phải trá người bán ngắn hạn - Chi tiết cho đối tượng chiếm từ 10% ườ lên trẽn tồng số phái trá SỐ có trà nợ Giá trị 7.156.073.428 9.316.984.411 7.156.073.428 9.316.984.411 SỐ có khả trà nợ - Phái ưà cho đối tượng khác b) Các khoản phái trá người bán dài hạn (chi tiết tương tự ngẳn hạn) Cộng c) Số nợ hạn chưa toán - Chi tiết đối tượng chiếm 10% trở lên tông số hạn; - Cảc đồi tượng khác Cộng d) Phái trá người bán bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) 17 Thuế khoăn phài nộp nhà nước Chỉ tiêu Dầu nỉm SỐ phải nộp năm SỐ thực nộp năm Cuối năm a) Phài nộp (chi tiết theo tùng loại thuế) - Thuế giá trị gia tàng 36.936.363 58.915.015 88.443.437 20.000.000 (55.000.000) 20.000.000 5.000.000 5.000.000 10.000.000 - Cảc loại thuế khác 14.500.000 14.500.000 - Các khoản phí, lệ phí khoản phài nộp khác 12.000.000 12.000.000 35.415.015 144.943.437 7.407.941 - Thue tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đát tiền thuê đất Cộng 61.936.363 7.407.941 b) Phái thu (chi tiết theo loại thuế) - Thue giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp 55.000.000 - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đát tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí, lệ phí khoản phái nộp khác Cộng 55.000.000 61 CỘNG TY CÔ PHÀN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT 198 - 0.10 Phan Văn Trị, Phường 10, Quận Gò vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Thơng tin hoạt động liên tục: Những thông tin khác: Lập, Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Ke toán trường (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐẶNG MINH HIỆP - Số chứng chi hành nghề: - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: 62