Hoàn thiện quản lý tuân thủ đối với doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu của hải quan việt nam trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế

a BỘ KẾ HOẠCHVÀĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOVIỆNNGHIÊN CỨUQUẢNLÝ KINHTẾ TRUNGƯƠNG BÙITHÁIQUANG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TUÂN THỦ ĐỐI VỚIDOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨUCỦA HẢI QUAN VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNHHỘINHẬPKINHTẾ QUỐCTẾ LUẬNÁNTIẾN SĨKINH TẾ HàNội-Năm2020 BỘKẾ HOẠCHVÀĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOVIỆNNGHIÊN CỨU QUẢNLÝKINH TẾ TRUNGƯƠNG BÙITHÁIQUANG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TUÂN THỦ ĐỐI VỚIDOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨUCỦA HẢI QUAN VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNHHỘINHẬPKINHTẾ QUỐCTẾ Ngành: Quản lý kinh tếMãsố:9.31.01.10 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINHTẾ NGƯỜIHƯỚNG DẪNKHOA HỌC TS.NguyễnĐìnhCung PGS.TS.HồngTrần Hậu HàNội-Năm2020 LỜICAMĐOAN Tơi xin cam đoan: Đề tài Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoànthiện quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu, nhậpkhẩu Hải quan Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tếquốc tế” cơng trình nghiên cứu hồn tồn riêng cá nhântôi Các số liệu, liệu, kết nghiên cứu nêu Luận ánnày trung thực, có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn đầyđủ theo quyđịnh TÁCGIẢ LUẬN ÁN BùiThái Quang LỜI CẢM ƠN Trước tiên, Tác giả xin gửi lời cám ơn trân trọng tới Banlãnh đạo Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương, Hội đồng Đào tạo, Trungtâm tư vấn, đào tạo thông tin tư liệu, thầy cô giáo, giảng viên truyền thụrất nhiều kiến thức tạo điều kiện cho cá nhân tác giả trình học tập vànghiên cứu suốthơn5 nămqua Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới hai Thầy hướng dẫn, TS.Nguyễn Đình Cung PGS TS Hoàng Trần Hậu, với hướng dẫn, bảo tậntìnhvềkhoahọc,nộidungluận ánvàsựđộngviên,giámsát,gópýđầytrítuệ,sâusắcvànhiệttìnhchotácgiảtrongqtrìnhnghiê ncứuvàhồnthiệnLuậnán Tác giả xin ghi nhớ cơng ơn sinh thành bố mẹ, trai giađình động viên hỗ trợ, giúp đỡ; đặc biệt xin cảm ơn PGS.TS.Trần Công Sách,ThS.Vũ Đức Thăng người em kết nghĩa, tập thể lãnh đạo cán bộ, công chứcCục Quản lý rủi ro - Tổng cục Hải quan, đồng chí, đồng nghiệp nơi cơng tácvà Chi cục Hải quan ngành hải quan, ngành Tài giúp đỡ, độngviên khích lệ, đóng góp ý kiến vào nội dung luận án, cảm ơn Phịng Thương mạivàCơngnghiệpViệt Nam, cộngđồng,các hiệphội doanh nghiệpđ ã giúp đ ỡ trìnhkhảo sátthu thập liệuphục vụLuận án Để luận án thành công, tác giả xin gửi lời trân trọng cám ơn tới tất cảcác cá nhân tổ chức liên quan trình nghiên cứu xây dựng nội dung vàthựchiệnđểhoàn thành luận án Xintrântrọng cảmơn! MỤCLỤC DANHMỤCCÁCCỤM TỪVIẾT TẮTTIẾNGVIỆT i DANH MỤCCÁCCỤMTỪVIẾTTẮTTIẾNGANH ii DANHMỤCCÁCBẢNG iii DANHMỤCCÁC SƠĐỒ iii DANHMỤCCÁC BIỂUĐỒ iv DANH MỤCCÁC HÌNH VẼ v MỞĐẦU Chương 1.TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ TUÂN THỦĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU CỦA CƠ QUANHẢIQUAN 1.1 Tổng quancác cơng trình nghiên cứu công bố liên quan đến quảnlýt u â n thủđốivớidoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhậpkhẩucủacơquanhảiquan 1.1.1 Tổngquancáccơngtrìnhnghiêncứuđãđượccơngbốởnướcngồi 1.1.2 Tổngquancáccơngtrìnhnghiêncứuđãđượccơngbốởtrongnước 1.1.3 Nhữngv ấ n đ ề t h u ộ c đ ề t i l u ậ n n c h a đ ợ c c c c ô n g t r ì n h đ ã c n g b ố nghiêncứu,giảiquyết (khoảngtrống nghiêncứu) 11 1.1.4 Nhữngvấnđềluậnán sẽtậptrungnghiên cứugiảiquyết 12 1.2 Phươnghướnggiảiquyếtcácvấnđềnghiêncứu củaluậnán 13 1.2.1 Mục tiêu câuhỏinghiên cứu củađềtàiluận án 13 1.2.2 Đối tượng nghiên cứu vàphạmvi nghiên cứu củađề tàiluận án .14 1.2.3 Cáchtiếpcậnvàphươngpháp nghiêncứu 15 Chương 2.NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TUÂN THỦĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU CỦA HẢI QUAN TRONGBỐICẢNH HỘINHẬPKINH TẾ QUỐCTẾ .18 2.1 Lýthuyếtchungvềtuânthủphápluậtcủadoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhậpkhẩuhànghóa .18 2.1.1 Kháiquátvềdoanhnghiệphoạtđộngxuấtkhẩu,nhậpkhẩuhànghóa 18 MỤCLỤC 2.1.2 Tuân thủ,tuânthủphápluật vàmứcđộtuânthủcủa doanhnghiệpxuất khẩu,nhậpkhẩuhànghóa 20 2.1.3 Đặcđiểm,phạmvivàphânloạituânthủphápluậtđốivớidoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhập hànghóa 21 2.2 Những vấn đề quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu, nhậpkhẩuhàng hóa cơquan hải quan 26 2.2.1 Kháiniệmquản lý tuân thủ 26 2.2.2 Sựtiếntriểntừquảnlýrủirođếnquảnlýtuânthủvàmốiquanhệtươnghỗ 28 2.2.3 Vaitrò,đặcđiểmcủa quảnlý tuânthủ .30 2.2.4 Triếtlý, mụctiêu, nguyêntắcquảnlý tuânthủ 32 2.2.5 Nộidung quản lýtuân thủ 34 2.2.6 Quytrìnhquảnlýtuân thủ .35 2.2.7 Phươngphápsửdụngtrong quảnlýtuân thủ 38 2.2.8 Tiêuchívàchỉsốtiêuchí trongquản lý tuânthủ 38 2.3 Cácyếutốảnh hưởngđếnquảnl ý tuân thủđốivớidoanhnghiệpxuấtkhẩu, nhậpkhẩucủacơquan hảiquan 42 2.3.1 Hệthốngpháp luậtđốivới hoạtđộngxuất nhậpkhẩuhàng hóa 42 2.3.2 Chươngtrình quản lý rủi rocủa cơquan hảiquan 45 2.3.3 Quyđịnh quản lýhành tronglĩnh vựchải quan 46 2.3.4 Hạtầngkhoahọckỹ thuật vàcôngnghệthôngtin 47 2.3.5 Các nhân tốhành vi,ý thức tựtuân thủcủangườikhai hải quan 47 2.3.6 Cácn h â n t ố c h ủ t h ể q u ả n l ý l c q u a n h ả i q u a n v c c c q u a n q u ả n l ý chuyênngànhkhác 49 2.3.7 Nhântốhội nhậpkinh tếquốc tếảnh hưởngđếnquản lýtuân thủ .51 2.4 Kinhnghiệmquảnlýtuânthủđốivớidoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhậpkhẩucủacơ quanhảiquan mộtsốnước trênthếgiớivàbàihọcchoHải quanViệtNam 53 2.4.1 Kinhnghiệ m quản l ý t u â n t h ủ đ ố i với d o a n h n g h i ệ p x u ấ t khẩu, n h ậ p k h ẩ u củacơquanhảiquanmộtsốnước .53 MỤCLỤC 2.4.2 Một số học cho Hải quan Việt Nam quản lý tuân thủ doanhnghiệp xuấtkhẩu,nhập khẩutừkinh nghiệmnướcngoài 61 Chương3.THỰCTRẠNGQUẢNLÝTUÂNTHỦĐỐIVỚIDOANHNGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN2015–2019 62 3.1 Khái quát tình hình hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Việt Namgiai đoạn2015-2019 .62 3.2 Đánhgiácácyếutốảnhhưởngđếnthựctiễnhoạtđộngquảnlýtuânthủđốivớ idoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhậpkhẩucủaHảiquanViệtNamgiaiđoạn2015-2019 65 3.2.1 Thực trạng sở pháp lý ảnh hưởng đến quản lý tuân thủ doanhnghiệp xuấtkhẩu, nhập khẩucủa HảiquanViệtNam .65 3.2.2 Thực trạng yếu tố cốt lõi ảnh hưởng đến kết quản lý tuân thủ đối vớidoanhnghiệpxuấtkhẩu,nhậpkhẩucủaHảiquanViệtNamgiaiđoạn2015-201968 3.2.3 Phân tích thực trạng quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu, nhậpkhẩucủaHải quan Việt Namgiai đoạn 2015 -2019 84 3.2.4 Kết chủ yếu quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu, nhậpkhẩucủaHảiquan ViệtNamgiai đoạn2015-2019 88 3.3 Đánh giá hoạt động quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu, nhậpkhẩu Hảiquan ViệtNamgiai đoạn 2015 -2019 94 3.3.1 Nhữngthành côngchủyếu .94 3.3.2 Nhữnghạnchế,bấtcập lớn .94 3.3.3 Phân tíchnhữngnguyên nhân cơbản 106 Chương 4.PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝTUÂN THỦ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU CỦAHẢI QUAN VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐCTẾĐẾNNĂM 2025,TẦM NHÌNĐẾN NĂM2030 .109 4.1 Bối cảnh thuận lợi, khó khăn quản lý tuân thủ doanhnghiệp xuấtkhẩu,nhập khẩucủa Hảiquan ViệtNamthờikỳ đến năm2030109 MỤCLỤC 4.1.1 Bối cảnh giới Việt Nam ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập vàquảnlýtuânthủ thờikỳ tới 109 4.1.2 Bốicảnhhộinhậpkinhtếquốctế .119 4.1.3 Những thuận lợi khó khăn quản lý tuân thủ doanh nghiệpxuất nhập củaHải quanViệt Namthờikỳtới .123 4.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu,nhập củaHảiquan ViệtNam đến năm2025, tầmnhìnđến năm20301 4.2.1 Mục tiêu hướng đến việc hoàn thiện quản lý tuân thủ doanh nghiệpxuấtkhẩu,nhập Hải quanViệt Namtrong hộinhập kinh tếquốc tế127 4.2.2 Quan điểm, nội dung chủ yếu hoàn thiện quản lý tuân thủ doanhnghiệp xuất khẩu, nhập Hải quan Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tếthờikỳđến 2025,tầmnhìnđến2030 129 4.3 Các giải pháp hoàn thiện quản lý tuân thủ doanh nghiệp xuất khẩu,nhập củaHải quan ViệtNamđến năm2025, tầmnhìn đến năm20301 4.3.1 Giảipháp hoàn thiện hệthốngpháplýquy địnhvềquản lýtuân thủ130 4.3.2 Giảipháphoànthiện kỹ thuậtđánh giátuânthủ 135 4.3.3 Giảiphápnâng caochất lượng,hiệu quảthực thiquảnlý tuânthủ 137 4.3.4 GiảipháptăngcườnghợptáccủaHảiquanViệtNamvớicácbênliênquantrongq uản lýtuân thủ 143 4.3.5 Giảipháppháttriểnhệthốngthôngtin,cơsởdữliệuvềtuânthủphápluật 147 4.3.6 Giảiphápđẩymạnh,nângcaochấtlượnghoạtđộngchốnggianlậnthương mại,tăng cườngkiểmtra,kiểmsoát 147 KẾTLUẬNVÀKIẾNNGHỊ 148 DANHMỤCTÀILIỆUTHAMKHẢO 151 DANHMỤCCÁCCƠNGTRÌNHKHOAHỌCCƠNGBỐKẾTQUẢNGHIÊNCỨUL UẬNÁN 162 PHỤ LỤC 163 i DANHMỤCCÁCCỤM TỪVIẾT TẮTTIẾNG VIỆT Từviếttắt CụmtừtiếngViệt BTC BộTàichính CBCC Cánbộ,côngchức CBL Chốngbuônlậu CMCN CáchmạngCôngnghiệp CNTT Côngnghệthôngtin CCHQ Côngchứchảiquan CQHQ Cơquanhảiquan CQQL Cơquanquảnlý DN Doanhnghiệp DNƯT Doanhnghiệpưutiên ĐGRR Đánhgiárủiro ĐGTT Đánhgiátuânthủ ĐLTT Đolườngtuânthủ HĐH Hiệnđạihóa HNKTQT Hộinhậpkinhtếquốctế HQ Hảiquan HQĐT Hảiquanđiệntử HQVN HảiquanViệtNam HSDN Hồsơdoanhnghiệp HTTT Hỗtrợtuânthủ KKTT Khuyếnkhíchtuânthủ KS Kiểmsốt KSHQ Kiểmsốthảiquan KTCN Kiểmtrachunngành KTSTQ Kiểmtrasauthơngquan KT,GSHQ Kiểmtra,giámsáthảiquan KT-XH Kinhtế-Xãhội MĐTT Mứcđộtuânthủ MĐRR Mứcđộrủiro NKHQ Ngườikhaihảiquan NK Nhậpkhẩu NSNN NgânsáchNhànước PLHQ Phápluậthảiquan PLT Phápluậtthuế PTVT Phươngtiệnvậntải QC Quácảnh QLCN Quảnlýchuyênngành QLHQ Quảnlýhảiquan QLNN Quảnlýnhànước QLRR Quảnlýrủiro QLTT Quảnlýtuânthủ SHTT Sởhữutrítuệ TCHQ TổngcụcHảiquan TMĐT Thương mạiđiệntử TN-TX Tạmnhập-Táixuất TTHQ Thủtụchảiquan TTPL Tuânthủphápluật TTT Tuânthủthuế TX-TN Tạmxuất-Táinhập XK,NK Xuấtkhẩu,Nhậpkhẩu XNC Xuấtnhậpcảnh XNK Xuấtnhậpkhẩu XK Xuấtkhẩu