(Khoá luận tốt nghiệp) hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty tnhh thương mại trang việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Lan Hƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Hịa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHỊNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRANG VIỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Nguyễn Thị Lan Hƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Hịa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHỊNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Hương Mã SV: 1012401178 Lớp Ngành: Kế toán - Kiểm tốn : QT1401K Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 1.1.2 Mục đích, vai trị báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài 1.1.2.2 Vai trị báo cáo tài 1.1.3 Đối tượng áp dụng 1.1.4 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài 1.1.5 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài 1.1.5.1 Hoạt động liên tục 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích 1.1.5.3 Nhất quán 1.1.5.4 Trọng yếu tập hợp 1.1.5.5 Bù trừ 1.1.5.6 Có thể so sánh 1.1.6 Hệ thống báo cáo tài 1.1.6.1 Hệ thống báo cáo tài theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài 1.1.6.2 Hệ thống báo cáo tài theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài 1.1.6.3 Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài 1.1.6.4 Kỳ lập báo cáo tài 10 1.1.6.5 Thời hạn nộp báo cáo tài 10 1.2 Bảng cân đối kế toán phương pháp lập bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 11 1.2.1 Bảng cân đối kế toán kết cấu bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 11 1.2.1.1 Khái niệm Bảng cân đối kế toán 11 1.2.1.2 Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đối kế toán 11 1.2.1.3 Kết cấu nội dung Bảng cân đối kế toán 12 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự lập phương pháp lập Bảng cân đối kế toán 17 1.2.2.1 Cơ sở số liệu trình tự lập Bảng cân đối kế tốn 17 1.2.2.2 Phương pháp lập Bảng cân đối kế toán 18 1.3 Phân tích Bảng cân đối kế toán 25 1.3.1 Ý nghĩa việc lập phân tích Bảng cân đối kế toán 25 1.3.2 Phương pháp phân tích Bảng cân đối kế tốn 26 1.3.3 Nội dung phân tích Bảng cân đối kế tốn 27 1.3.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu chủ yếu Bảng cân đối kế toán 27 1.3.3.2 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 29 CHƢƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRANG VIỆT 30 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Trang Việt 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 30 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty TNHH Thương mại Trang Việt 30 2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn thành tích cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 31 2.1.3.1 Thuận lợi 31 2.1.3.2 Khó khăn 31 2.1.3.3 Những thành tích cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 31 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại Trang Việt 32 2.1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 33 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 33 2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 34 2.1.5.3 Các sách kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 36 2.2 Thực trạng công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 36 2.2.1 Thực trạng cơng tác lập Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 36 2.2.1.1 Căn lập Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thương mại Trang Việt 36 2.2.1.2 Quy trình lập Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 37 2.2.1.3 Thực trạng cơng tác lập Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 37 2.2.2 Thực trạng cơng tác phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 62 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRANG VIỆT 67 3.1 Đánh giá chung cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 67 3.1.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 67 3.1.2 Những ưu điểm công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 67 3.1.3 Những hạn chế cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 69 3.2 Tính tất yếu phải hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 70 3.3 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 71 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Cơng ty nên tiến hành phân tích Bảng cân đối kế toán 71 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty cần tăng cường công tác thu hồi công nợ, đặc biệt khoản phải thu khách hàng 81 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty cần tuân thủ việc ghi nhận tài sản cố định theo thông tư 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 25/4/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 82 3.3.4 Ý kiến thứ tư: Công ty cần nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên kế tốn 85 3.3.5 Ý kiến thứ năm: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán vào hạch toán kế toán 86 KẾT LUẬN 89 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt MỞ ĐẦU Khi nghiên cứu kinh tế Các-Mác nhận xét: “Tiền phát minh vĩ đại người” Thật từ xuất tiền đóng vai trị quan trọng với phát triển xã hội loài người, thúc đẩy phát triển mạnh mẽ kinh tế Có thể nói khơng có kinh tế vận hành khơng có tiền Điều tiền tệ tảng cho tất hoạt động tài cơng cụ hoạt động kinh tế doanh nghiệp Suy cho doanh nghiệp tồn phát triển đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn có đủ khả sử dụng vốn cách hiệu Bởi vậy, hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài thực tốt hay xấu, tình hình tài lành mạnh hay yếu có tác dộng thúc đẩy hay cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để hoạt động tài doanh nghiệp thực trở thành công cụ đắc lực thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt kết cao bên cạnh việc tổ chức thực có hiệu kế hoạch tài doanh nghiệp phải thực đồng thời cơng tác phân tích tiêu báo cáo tài Bởi phân tích tài với tư cách hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thời gian hoạt động định giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có sở vũng để định chuẩn xác trình kinh doanh Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế mạnh mẽ nước ta doanh nghiệp phải coi trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cần có hoạt động tài hiệu tình hình tài lành mạnh để có đủ khả cạnh tranh với đối thủ nước Và vấn đề đặt doanh nghiệp nên thực cơng tác phân tích tài hiệu quả, nội dung phương pháp phân tích phù hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp giai đoạn phát triển SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K Hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Trang Việt, em nhận thấy cơng ty cịn nhiều điều hạn chế việc lập phân tích Bảng cân đối kế toán Nếu giải hạn chế chắn nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài : “Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Công ty TNHH Thương mại Trang Việt” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận tốt nghiệp gồm ba chương: Chương 1: Một số lý luận chung cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Chương 2: Thực tế cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Bài khóa luận em nhận hướng dẫn, dậy tận tình hướng dẫn ThS Hòa Thị Thanh Hương giúp đỡ Ban lãnh đạo anh chị phòng kế tốn tài cơng ty Tuy nhiên, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận ý kiến bảo thầy để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Lan Hương SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn công ty TNHH Thương mại Trang Việt CHƢƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nó phương tiện trình bày khả sinh lợi thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm Cung cấp thông tin kinh tế - tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn việc đánh giá, phân tích dự đốn tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế Để đưa định kinh doanh đắn, nhà quản trị cần phải có thơng tin xác liên quan đến hoạt động kinh doanh khứ Những thơng tin đáng tin cậy thể đầy đủ Báo cáo tài Xét tầm vi mơ, Báo cáo tài cần thiết cho việc phân tích tình hình tài chính; hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, sở để nhà đầu tư, ngân hàng khách hàng đưa định hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp Xét tầm vĩ mô, Nhà nước quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngành khơng có hệ thống Báo cáo tài Bởi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bao gồm nhiều nghiệp vụ kinh tế có nhiều hóa đơn, chứng từ Việc kiểm tra khối lượng hóa đơn, chứng từ khó khăn, tốn độ xác khơng cao Vì Nhà nước phải dựa vào hệ thống Báo cáo tài để quản lý điều tiết kinh tế, kinh tế nước ta kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Do đó, hệ thống Báo cáo tài cần thiết kinh tế, đặc biệt kinh tế thị trường đất nước ta SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 1.1.2 Mục đích, vai trị báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin xác đáng tin cậy tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, cho đối tượng quan tâm để đưa định đắn Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thơng tin doanh nghiệp về: a/ Tài sản; b/ Nợ phải trả; c/ Vốn chủ sở hữu; d/ Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ; đ/ Các luồng tiền Các thông tin với thơng tin trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài giúp người sử dụng dự đốn luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền 1.1.2.2 Vai trị báo cáo tài Báo cáo tài nguồn tin quan trọng khơng doanh nghiệp mà phục vụ cho đối tượng doanh nghiệp quan quản lý Nhà nước, nhà đầu tư đầu tư tiềm năng, chủ nợ, nhà quản lý kiểm toán viên độc lập đối tượng khác có liên quan - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: báo cáo tài cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản tình hình kết kinh doanh sau kỳ hoạt động, sở nhà quản lý phân tích đánh giá đề giải pháp, định quản lý kịp thời, phù hợp cho phát triển doanh nghiệp tương lai - Với Nhà nước : Báo cáo tài tài liệu quan trọng việc cung cấp thông tin giúp cho việc thực chức quản lý vĩ mô Nhà nước kinh tế, giúp cho quan quản lý Nhà nước thực việc kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động doanh nghiệp, đồng thời làm sở cho việc tính thuế khoản phải nộp doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K Hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt + Chỉ tiêu “Phải thu khách hàng” tăng từ 6.799.600.800 đồng lên 9.377.421.829 đồng Điều đó, chứng tỏ Cơng ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn Và thể Công ty chưa làm tốt công tác thu hồi nợ khách hàng khiến cho việc ứ đọng vốn toán cao, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, thời gian tới Công ty cần trọng tới công tác thu hồi công nợ để đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh việc bị chiếm dụng vốn nguy vốn xảy + Chỉ tiêu “Trả trước cho người bán” đầu năm khơng có số liệu đến cuối năm số tiền 83.946.120 đồng Điều cho thấy uy tín Cơng ty có xu hướng giảm sút, người bán có xu hướng yêu cầu Công ty đặt tiền trước cung cấp hàng hóa, dịch vụ Mặt khác, hạn chế Công ty làm cho vốn bị chiếm dụng tăng lên Trong thời gian tới, Công ty cần quan tâm khắc phục vấn đề - “Tài sản ngắn hạn khác” đầu năm 100.368.368 đồng, cuối năm 112.857.907 đồng tăng 12.489.539 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,44%, chiếm tỷ trọng 0,81% cấu tài sản Chỉ tiêu tăng chủ yếu “Tài sản ngắn hạn khác” tăng, toàn giá trị tài sản ngắn hạn khác chủ yếu tạm ứng chi phí cho cơng tác nhân viên chi phí tiếp khách kỳ - “Tiền khoản tương đương tiền” cuối năm so với đầu năm giảm 819.760.581 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 41,01% Đầu năm, tiêu “Tiền khoản tương đương tiền” 1.998.766.822 đồng chiếm tỷ trọng 16,17% đến cuối năm số giảm xuống 1.179.006.241 đồng tương ứng với tỷ trọng 8,5% Điều cho thấy, công ty khắc phục việc dự trữ lượng lớn tiền, góp phần tăng hiệu sử dụng vốn, số tiền 1.179.006.241 đồng thời điểm cuối năm 2013, chiếm tỷ trọng 8,5% tổng tài sản ảnh hưởng đến khả tốn nhanh cơng ty Cơng ty nên ý cân đối tiêu để không ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty - “Hàng tồn kho” Công ty đầu năm 717.420.909 đồng chiếm tỷ trọng 5,8% tổng tài sản đến cuối năm 121.614.952 đồng chiếm tỷ trọng 0,88%, giảm 595.805.957 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 83,05% lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty vận tải hàng hóa đường bộ, cịn kinh doanh săm lốp lĩnh vực kinh doanh thêm Công ty năm SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 75 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 2012 công ty nhập lượng lớn săm lốp bridgestone gây lượng tồn kho lớn Sang đến năm 2013, Cơng ty có kế hoạch tích trữ hàng hóa, ngun vật liệu hợp lý vừa đảm bảo tốt cho hoạt động kinh doanh vừa khơng để tính trạng vốn bị ứ đọng dạng hàng tồn kho Về Tài sản dài hạn Công ty cuối năm so với đầu năm tăng 245.059.958 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 8,93% Trong đó, tài sản cố định công ty tăng 175.059.958 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,38% Với đặc thù Cơng ty vận tải hàng hóa tài sản dài hạn cụ thể tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao hợp lý Trong năm 2013, công ty đầu tư mua tài sản cố định Điều thể hiện, Ban lãnh đạo cơng ty trọng đến công tác đầu tư vào tài sản cố định để tăng lực sản xuất Cơng ty Thơng qua việc phân tích ta thấy cấu vốn công ty thay đổi rõ rệt: tăng tài sản cố định để mở rộng quy mô lực SXKD Có kế hoạch tích trữ hàng hóa hợp lý để tránh tình trạng ứ đọng vốn dạng hàng tồn kho Tuy nhiên, công tác thu hồi nợ đọng chưa quan tâm mức Cơng ty cần sâu tìm hiểu ngun nhân tìm biện pháp khắc phục kịp thời nhược điểm để đạt hiệu SXKD b Phân tích cấu biến động nguồn vốn CN/ĐN công ty: Phân tích nguồn vốn nội dung quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Cơ cấu biến động nguồn vốn ảnh hưởng lớn đến khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp mức độ tự chủ kinh doanh hay khó khăn mà Công ty phải gặp phải Cũng giống phân tích cấu biến động tài sản, để phân tích nội dung ta vào BCĐKT năm 2013 ta có bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn sau: (Biểu 3.2) Nhận xét: Theo số liệu tính tốn biểu 3.2 ta thấy, tổng nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Trang Việt cuối năm so với đầu năm tăng số tiền 1.503.750.108 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 11,16% Điều chứng tỏ năm 2013 công ty mở rộng nguồn vốn kinh doanh Để đánh giá xác hơn, ta sâu phân tích tiêu tổng nguồn vốn Cụ thể: SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 76 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Biểu 3.2 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN CN/ĐN Số đầu năm Chỉ tiêu Số cuối năm Tỷ trọng (%) Số tiền Chênh lệch CN/ĐN (+) Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền A NỢ PHẢI TRẢ 7.539.162.228 60,99 8.961.922.910 64,63 1.422.760.682 18,87 I Nợ ngắn hạn 5.584.867.772 45,18 7.102.422.910 51,22 1.517.555.138 27,17 Vay ngắn hạn 1.295.720.500 10,42 1.978.382.500 14,27 682.662.000 52,69 Phải trả cho người bán 4.285.938.544 34,67 4.624.040.410 33,35 338.101.866 7,89 0 350.000.000 2,52 350.000.000 100 3.208.728 0,03 0 -3.208.728 -100 0 150.000.000 1,08 150.000.000 100 II Nợ dài hạn 1.954.294.456 15,81 1.859.500.000 13,41 -94.794.456 -4,85 B VỐN CHỦ SƠ HỮU 4.822.657.434 39,01 4.903.646.860 35,37 80.989.426 1,68 I Vốn chủ sở hữu 4.822.657.434 39,01 4.903.646.860 35,37 80.989.426 1,68 Vốn đầu tư chủ sở hữu 5.750.000.000 46,51 5.750.000.000 41,47 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (927.342.566) -7,5 (846.353.140) -6,1 80.989.426 -8,73 100 13.865.569.770 100 1.503.750.108 11,16 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả ngắn hạn TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 12.361.819.662 77 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Nợ phải trả đầu năm 7.539.162.228 đồng chiếm tỷ trọng 60,99% tổng nguồn vốn đến cuối năm tiêu tăng 1.422.760.682 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18,87% lên 8.961.922.910 đồng chiếm 64,63% tổng nguồn vốn Nợ phải trả đầu năm cuối năm chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn số tiền nợ phải trả ngày tăng lên cho thấy Công ty sử dụng lượng vốn lớn từ bên để phục vụ q trình SXKD Trong đó: - “Nợ ngắn hạn” tăng 1.517.555.138 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,17% Nợ ngắn hạn tăng do: + “Vay ngắn hạn” đầu năm 1.295.720.500 đồng chiếm 10,42% tổng nguồn vốn đến cuối năm số tăng thêm 682.662.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 52,69% thành 1.978.382.500 đồng chiếm tỷ trọng 14,27% tổng nguồn vốn Công ty vay ngắn hạn chủ yếu để giải nhu cầu kinh doanh ngắn hạn công ty Con số coi hợp lý vào Sổ chi tiết tiền vay TK 311 – Vay ngắn hạn cho thấy khoản vay khơng có khoản q thời hạn tốn + “Phải trả cho người bán” đầu năm 4.285.938.544 đồng chiếm tỷ trọng 34,67% đến cuối năm 4.624.040.410 đồng chiểm tỷ trọng 33,35% tăng 338.101.866 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,89% Điều năm 2013, Công ty thực nhiều giao dịch với nhà cung cấp chưa toán + “Người mua trả tiền trước” đầu năm khơng có số dư đến cuối năm 350.000.000 đồng chiếm tỷ trọng 2,52% tổng nguồn vốn Điều chứng tỏ, năm 2013 Công ty tạo dựng niềm tin với khách hàng khiến khách hàng trả trước tiền hàng giao dịch Công ty cần phát huy thời gian tới + “Thuế khoản phải nộp Nhà nước” đầu năm 3.208.728 đồng chiểm tỷ trọng 0,03% tổng nguồn vốn đến cuối năm số Điều chứng tỏ Cơng ty cố gắng để hồn thành tốt nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước - “Nợ dài hạn” đầu năm 1.954.294.456 đồng chiếm tỷ trọng 15,81% đến cuối năm 1.859.500.000 đồng chiểm tỷ trọng 13,41% tổng nguồn vốn giảm 94.794.456 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,85% Mặc dù mức giảm khơng nhiều điều chứng tỏ Cơng ty quan tâm đến việc toán khoản nợ dài hạn đến hạn trả, nâng cao uy tín Công ty với nhà đầu tư SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 78 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn công ty TNHH Thương mại Trang Việt Vốn chủ sở hữu đầu năm 4.822.657.434 đồng tăng đến cuối năm 4.903.646.860 đồng tăng 80.989.426 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,68% Vốn chủ sở hữu tăng “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” cuối năm so với đầu năm tăng 80.989.426 đồng Con số cho thấy hiệu SXKD công ty tăng lên bối cảnh khó khăn kinh tế Tuy nhiên, tốc độ tăng vốn chủ sở hữu chậm tốc độ tăng nợ phải trả nên tổng nguồn vốn, vốn chủ sở hữu có tỷ trọng giảm chiếm tỷ trọng thấp 35,37% đảm bảo 1/3 tổng vốn Điều cho thấy, khả tự chủ tài công ty chưa cao, không đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho sản xuất Xét thực tế, độ ổn định trình sản xuất kinh doanh độ an tồn tốn, ngun tắc cân tài địi hỏi: Tài sản dài hạn phải tài trợ nguồn vốn dài hạn phần tài sản ngắn hạn tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Vì vậy, tình hình tài trợ Công ty đánh giá ổn định phần tài sản ngắn hạn Công ty tài trợ nguồn vốn dài hạn hay Công ty sử dụng phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Ta xem xét việc sử dụng vốn công ty năm 2013: Nguồn vốn dài hạn = Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu = 1.859.500.000 + 5.750.000.000 = 7.609 500.000 Tài sản dài hạn = 2.990.722.721 Như vậy: Nguồn vốn dài hạn lớn Tài sản dài hạn Công ty sử dụng nguyên tắc sử dụng vốn kinh doanh Nguồn vốn dài hạn đủ tài trợ cho tài sản dài hạn mà dư thừa sử dụng ngắn hạn Tình hình tài trợ cho hoạt động SXKD công ty đảm bảo nguyên tắc cân tài đảm bảo ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh c Phân tích khả tốn Cơng ty: Trách nhiệm quản lý đòi hỏi nhà quản lý thường xuyên giám sát hoạt động công ty Giám đốc tài phải thường xun nắm bắt tình hình cơng ty có đủ khả tốn hay khơng tức cơng ty có bảo đảm cơng ty có đủ vốn để toán hạn nghĩa vụ tài hay khơng Các nhà quản lý ln bận tâm sức mạnh tài cơng ty Một cách để xác định khả toán phân tích hệ số tài Việc phân SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 79 Hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt tích hệ số giúp ta thấy điều kiện tài chung cơng ty Nó giúp nhà quản lý nhà đầu tư xác định liệu công ty có tình trạng rủi ro hay khả tốn hay khơng Các ngân hàng sử dụng hệ số để xem xét cho cơng ty hưởng mức tính dụng Để phân tích nội dung này, ta tiến hành phân tích hệ số sau (Biểu 3.3): Biểu 3.3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦACƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRANG VIỆT Chỉ tiêu Hệ số toán tổng quát Hệ số toán nợ ngắn hạn Hệ số tốn nhanh Cách tính Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 1,639 1,547 -0,092 1,722 1,531 -0,191 0,358 0,166 -0,192 Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy: Đầu năm cuối năm, Cơng ty ln đảm bảo khả tốn khoản nợ nói chung, song khả tốn giảm dần Cụ thể: - Hệ số toán tổng quát: cuối năm 1,547 thấp so với đầu năm 1,639 Điều cho biết năm 2013 đồng nợ Cơng ty đảm bảo 1,547 đồng tài sản Tuy giảm, hệ số lớn chứng tỏ Công ty tất khoản nợ có tài sản làm đảm bảo Trong thời điểm kinh tế gặp nhiều khó khăn hệ số tốn tổng qt giảm dần điều khơng thể tránh khỏi - Hệ số toán nợ ngắn hạn: Đầu năm 2013, hệ số 1,722 lần đến cuối năm số 1,531 lần giảm 0,191 lần Cơng ty trì khả tốn nợ ngắn hạn tốt (mặc dù giảm lớn 1) Điều cho thấy Cơng ty chấp hành tốt kỷ luật tín dụng - Hệ số toán nhanh: Phản ánh khả toán khoản nợ đến hạn Công ty tiền khoản tương đương tiền Thông qua hệ số giúp nhà cung cấp định thời gian bán chịu cho Công ty Tuy nhiên, hệ số tốn nhanh Cơng ty lại mức SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 80 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt thấp Đầu năm hệ số toán nhanh mức 0,358 lần thấp đến cuối năm chí cịn thấp giảm xuống 0,166 lần Điều khoản Nợ phải trả ngắn hạn mà chủ yếu khoản phải trả người bán Công ty lớn Một nguyên nhân dẫn tới điều Cơng ty gặp khó khăn việc thu hồi khoản phải thu khách hàng để có nguồn tài tốn khoản nợ Vì vậy, để cải thiện hệ số tốn nhanh Cơng ty nên quan tâm đến sách chiết khấu tốn khách hàng toán trước hạn 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty cần tăng cường công tác thu hồi công nợ, đặc biệt khoản phải thu khách hàng Thơng qua phân tích cấu tình hình biến động tài sản ta thấy tiêu “Phải thu khách hàng” cuối năm 2013 tăng lên đến 9.377.421.829 đồng chiếm tỷ trọng 67,63% tổng tài sản, hay nói cách khác 2/3 tài sản Cơng ty bị khách hàng chiếm dụng Điều chứng tỏ tình hình thu nợ khách hàng Cơng ty chưa thực tốt, tình trạng nợ đọng kéo dài thường xuyên diễn ra, khiến việc ứ đọng vốn tốn tăng, ảnh hưởng đến tình hình kế hoạch tài Cơng ty Khoản phải thu khách hàng tăng theo năm khách hàng Công ty thường xun tốn chậm Cơng ty chưa quan tâm đến cơng tác thu hồi nợ Vì vậy, để làm tốt công tác thu hồi công nợ, tránh tình trạng nợ đọng kéo dài, Cơng ty nên thực giải pháp là: - Tiến hành rà soát lại tất khoản phải thu khách hàng sếp “tuổi” khoản nợ phải thu khách hàng Từ đó, phân biệt khoản nợ dài hạn, nợ ngắn hạn khoản nợ có nguy trở thành nợ khó địi, để qua có biện pháp thu nợ hữu hiệu thường xun, tích cực cơng tác đơn đốc thu hồi nợ khách hàng Công ty cần người phận chuyên phụ trách công việc thu hồi nợ đọng Bộ phận làm việc với kế tốn cơng nợ để nắm bắt tình hình nợ đọng Công ty đề kế hoạch thu nợ Nhiệm vụ phận đốc thúc khách hàng có khoản nợ đến hạn, làm cơng tác thu nợ Cịn với khách hàng có khoản nợ q hạn tốn đàm phán thương lượng để đề hướng giải cho khoản nợ, việc đàm phán không đem lại hiệu sử dụng đến pháp lý Bên cạnh đó, Cơng ty cần có khoản thưởng, khuyến khích nhân viên làm công tác thu hồi nợ để nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc họ SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 81 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt - Đưa sách khuyến khích áp dụng sách giảm giá, chiết khấu toán cần thiết khách hàng toán trước thời hạn toán thời hạn, khoản chiết khấu tiền vật, đồng thời đề hình thức phạt khách hàng chậm trả toán Mức chiết khấu toán mà khách hàng hưởng cao mức lãi suất tiền gửi loại ngân hàng thời điểm tốn Khi Cơng ty đưa mức chiết khấu tốn hợp lý, có lợi cho khách hàng tác động tích cực đến việc tốn nợ khách hàng - Cơng ty nên trích dự phịng phải thu khó địi Thời điểm lập hồn nhập dự phịng phải thu khó địi thời điểm cuối kỳ kế toán năm (hoặc ngày cuối năm tài chính) Cơng ty phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khoản nợ khó địi Đối với nợ phải thu q hạn tốn, mức trích lập dự phịng sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên Trong kinh tế thị trường việc mua bán chịu khơng thể thiếu, làm cho Công ty đứng vững thị trường đem đến cho Cơng ty rủi ro kinh doanh Vì thế, để phát huy mặt tích cực cơng việc này, cơng ty cần nắm bắt lực trả nợ, tinh thần trách nhiệm trả nợ, tài sản riêng dùng để đảm bảo khoản nợ, khả phát triển xu hướng phát triển ngành nghề kinh doanh bạn hàng Làm tốt công tác giúp Công ty thu hồi vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty cần tuân thủ việc ghi nhận tài sản cố định theo thông tư 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 25/4/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Theo thông tư 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 25/4/2013 có hiệu lực từ ngày 10/6/2013 tài sản ghi nhận tài sản cố định thỏa mãn SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 82 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt đồng thời tiêu chuẩn sau: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; - Có thời gian sử dụng năm trở lên; - Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên Các tài sản danh mục tài sản cố định Công ty TNHH TM Trang Việt chủ yếu loại xe vận tải có giá trị 30.000.000 đồng có số tài sản dùng công tác quản lý máy điều hịa, máy tính để bàn có ngun giá 30.000.000 đồng Theo thơng tư 203/2009/TT-BTC tài sản máy điều hịa, máy vi tính có giá trị 10.000.000 đồng công ty ghi nhận tài sản cố định Khi thông tư 45/2013/TT-BTC có hiệu lực cơng ty phải điều chỉnh lại không ghi nhận tài sản tài sản cố định công ty chưa có điều chỉnh (Biểu 3.4) Theo thơng tư 45/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 10/06/2013 tài sản nêu phải ghi nhận công cụ dụng cụ Công ty chưa thực việc chuyển đổi Vì vậy, ảnh hưởng đến tiêu liên quan đến tài sản cố định Bảng cân đối kế toán xét tổng thể ảnh hưởng khơng trọng yếu ảnh hưởng không lớn đến kết kinh doanh năm tài 2013 Nhưng sang năm 2014, để đảm bảo tính thống việc thực chế độ kế tốn Cơng ty phải ghi nhận lại tài sản công cụ, dụng cụ Việc chuyển đổi thực sau: Nợ TK 214: 14.616.528 Nợ TK 242: 12.283.472 Có TK 211: 26.900.000 Sau thực bút tốn xóa sổ tài sản cố định để chuyển thành cơng cụ, dụng cụ hàng tháng, giá trị cịn lại tài sản Cơng ty phân bổ theo thời gian sử dụng lại sau: Nợ TK 642 Có TK 242 SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 83 Hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Biểu 3.4: Danh sách tài sản không đủ điều kiện tài sản cố định DANH SÁCH TÀI SẢN KHÔNG ĐỦ ĐIỀU KIỆN LÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Đơn vị tính: Đồng STT Tên tài sản Đơn vị tính Bộ phận sử dụng Máy điều hòa chiều Daikin RE50LV1 Máy tính để bàn HP 500-240X Cộng Chiếc Quản lý doanh nghiệp Chiếc Quản lý doanh nghiệp Nguyên giá TSCĐ Thời gian tính khấy hao (tháng) 15.500.000 60 Thời gian đưa vào sử dụng Mức khấu hao bình quân /năm Số khấu hao lũy kế trích Giá trị lại Thời gian khấu hao lại (tháng) 17/05/2010 3.100.000 11.220.278 4.279.722 17,5 11.400.000 20/10/2012 2.850.000 3.396.250 8.003.750 33,7 26.900.000 SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 48 5.950.000 14.616.528 12.283.472 84 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt 3.3.4 Ý kiến thứ tƣ: Cơng ty cần nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên kế tốn Tại cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt lực nhân viên phịng kế tốn cịn nhiều hạn chế Phịng kế tốn có kế tốn viên có kế tốn trưởng có kinh nghiệm trình độ chun mơn nghiệp vụ vững vàng, kế tốn viên cịn lại cịn trẻ, trình độ chun mơn chưa cao, kinh nhiệm kỹ làm việc yếu, dẫn đến kết hợp phần hành kế toán thiếu nhịp nhàng, xác, thường xun xảy sai sót tính tốn, xử lý số liệu Để nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên kế tốn Công ty cần phải trọng công tác nâng cao lực cho kế toán viên giải pháp thiết thực, như: - Cử nhân viên kế tốn có trình độ cao đẳng nhân viên cịn yếu chun mơn học lớp đào tạo nâng cao, khóa tập huấn trung tâm giáo dục thuộc trường Đại học chuyên ngành, nhằm hồn thiện tồn diện kiến thức kế tốn để kế tốn viên hỗ trợ phần hành kế tốn - Cơng ty nên tuyển người có khả lập phân tích để hỗ trợ, giúp đỡ cho kế toán trưởng, giúp cho cơng việc kế tốn nhanh chóng, hiệu Kế toán viên với kế toán trưởng phân tích Báo cáo tài để đánh giá tồn diện tình hình tài cơng ty để từ đưa giải pháp phát huy điểm mạnh đồng thời khắc phục điểm yếu kỳ kế toán tiếp theo, giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có thơng tin tài hữu ích, quản lý tốt tài sản, sử dụng hiệu nguồn vốn đưa định kinh doanh đắn - Kịp thời tiếp nhận thay đổi sách kế tốn chuẩn mực kế toán mà Bộ Tài ban hành Đồng thời phải nắm vững kiến thức pháp luật sách tài thơng qua thông tin từ nguồn liên quan - Tin học hóa đội ngũ nhân viên kế tốn Nâng cao phẩm chất đạo đức cán quản lý nhân viên kế tốn - Cơng ty nên tổ chức phong trào thi đua, đề sách khen thưởng phù hợp nhân viên có thành tích tốt q trình làm việc để SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 85 Hoàn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt tạo tính hăng say, sáng tạo nhân viên Từ tăng hiệu suất làm việc kế tốn viên giúp Cơng ty ngày phát triển 3.3.5 Ý kiến thứ năm: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán vào hạch toán kế toán Về việc áp dụng tin học vào kế tốn điều kiện kỹ thuật điện tốn có bước phát triển nhanh chóng với nhiều thành tựu to lớn, việc sử dụng tin học vào lĩnh vực kế toán ngày phổ biến mang lại hiệu cao Thực tế Công trang bị máy vi tính dừng lại việc mở sổ sách tính tốn Excel khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày lớn Điều tạo áp lực kế toán viên lớn, mặt khác sai sót điều khó tránh khỏi q trình tính tốn khó việc tìm sai sót Hiện phần mềm kế tốn có thị trường phong phú đa dạng phần mềm MISA SME.NET, phần mềm SAS INOVA, phần mềm FAST, phần mềm METADATA… với nhiều tính đầy đủ cho cơng tác kế tốn với giá phần mềm giao động từ đến 10 triệu Sau đây, em xin giới thiệu số phần mềm kế tốn thơng dụng thị trường như: - Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012: Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp thực nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, Tài sản cố định, Công cụ dụng cụ, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông,Tổng hợp Với tính bật lập dự tốn ngân sách, kiểm sốt chi tiêu, phân tích tài chính, tính giá thành theo phương pháp khác nhau, tự động lập báo cáo thuế có mã vạch, tốn ngân hàng trực tuyến quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo quy định Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến quan Thuế Đặc biệt, MISA SME.NET 2012 cập nhật Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định sửa đổi biểu mẫu thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, Tiêu thụ đặc biệt, Thuế tài nguyên Giá bán phần mềm MISA SME.NET 2012 thị trường là: 9.950.000 đồng - Phần mềm kế toán BRAVO Phần mềm kế toán BRAVO phần mềm kế toán quản trị thiết SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 86 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt kế viết theo quy định Bộ tài với chuẩn mực kế tốn Với phần mềm kế tốn BRAVO người dùng cần cập nhập số liệu đầu vào chương trình tự động tính tốn lập báo cáo, sổ sách theo yêu cầu Chức chương trình theo dõi chứng từ đầu vào Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng, Phiếu tốn, … Dựa chứng từ phần mềm lập Báo cáo tài Với BRAVO cơng việc tập hợp liên kết liệu phận doanh nghiệp thực cách nhanh chóng, xác, thuận tiện khơng bị chồng chéo Giá bán phần mềm BRAVO thị trường là: 7.603.500 đồng - Phần mềm kế toán FAST Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997 Phần mềm kế tốn Fast Accounting có 16 phân hệ: Hệ thống, Kế toán tổng hợp, Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay; Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu; Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả; Kế toán hàng tồn kho; Kế toán TSCĐ; Kế tốn CCLĐ; Báo cáo chi phí theo khoản mục; Kế tốn giá thành dự án, cơng trình xây lắp; Kế toán giá thành sản phẩm sản xuất liên tục; Kế toán giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn hàng; Báo cáo thuế; Báo cáo quản trị trường người dùng tự định nghĩa; Quản lý hóa đơn; Thuế thu nhập cá nhân Fast Accounting 11 chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting 11 chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thơng qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox, Chrome… Fast Accounting 11 cho phép chạy web-based giúp cho người sử dụng khơng phải cài đặt phần mềm máy tính, cần truy cập qua địa web, gõ tên mật làm việc bình thường Điều đặc biệt thuận lợi làm việc từ xa mở rộng thêm văn phòng, chi nhánh, cửa hàng… Giá bán phần mềm BRAVO thị trường là: 1.200 USD - Phần mềm kế toán METADATA ACCOUNTING Phần mềm kế toán MetaData Accounting phát triển công SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 87 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt nghệ tiên tiến, xử lý liệu liên hồn khép kín, số liệu nhập vào phần mềm trạng thái quán, mà đảm bảo tốc độ cập nhật chứng từ đưa báo cáo nhanh Với nhiều tiện ích độc đáo, phần mềm kế toán MetaData đem lại hiệu cao trình quản lý kế toán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ứng dụng cấu trúc cách khoa học, giúp người dùng làm việc thuận tiện Sản phẩm phù hợp cho hầu hết doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng, Xuất/Nhập khẩu, MetaData Accounting đáp ứng yêu cầu Quản lý Tài Kế tốn doanh nghiệp mà cịn cung cấp cho Nhà Quản trị Giải pháp Quản lý Toàn diện Nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật lần phận kế toán khác phận quản lý kho, phận bán hàng, phận kế toán, … MetaData Accounting xử lý cách suyên suốt, tổng hợp số liệu thành báo cáo đầu Chương trình phát triển cơng nghệ tiên tiến mang tính chuyên nghiệp cao, sử dụng hệ sở liệu Client/Server InterBase/FireBird chạy máy độc lập hay mạng nội LAN Internet, với khả lưu trữ xử lý liệu lớn (hàng triệu phát sinh …) đáp ứng nhiều người sử dụng lúc Phù hợp với hầu hết Doanh nghiệp có quy mơ lớn nhỏ khác nhau, xa cách mặt địa lý Với phầm mềm kế tốn nêu trên, Cơng ty nên lựa chọn phần mềm phù hợp với khả trình độ kế tốn viên SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 88 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn công ty TNHH Thương mại Trang Việt KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Trang Việt em có hội tìm hiều, tiếp xúc thực tế cơng tác lập, phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty Với đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt” giải số vấn đề sau: - Về mặt lý luận: Đã hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thơng tư 138/2011/TT-BTC ban hành ngày 04/10/2011 Bộ Tài - Về mặt thực tiễn: + Đã phản ánh thực tế cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt + Đã đánh giá ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty nói riêng + Đã đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Trang Việt Do hạn chế trình độ lý luận thực tiễn nên viết khơng tránh khỏi thiếu xót, em mong nhận góp ý, bổ sung thầy để khóa luận em hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn ThS Hòa Thị Thanh Hương bảo hướng dẫn tận tình cho em giúp đỡ nhiệt tình chị phịng Kế tốn cơng ty giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày 25 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Lan Hương SV: Nguyễn Thị Lan Hương – QT 1401K 89