Báo Cáo Tốt Nghiệp Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Tnhh Đức Thành.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC THÀNH Họ và tên sinh viên NGUYỄN THỊ DIỄM TRINH Mã số sinh viên 1723403010296 Lớp D1[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ u Th au D BÁO CÁO TỐT NGHIỆP M ot TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI U rs ve ni CÔNG TY TNHH ĐỨC THÀNH ity Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ DIỄM TRINH Mã số sinh viên: 1723403010296 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.S LÊ THỊ DIỆU LINH Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam kết đề tài nghiên cứu tác giả Những kết quả số liệu báo cáo tốt nghiệp thực tập CÔNG TY TNHH ĐỨC THÀNH dựa kết quả thực tập học khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm báo cáo có sai phạm với điều u Th au D ot M ity rs ve ni U LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường q trình thực tập Cơng ty TNHH Đức Thành, với hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Cô Lê Thị Diệu Linh anh chị đội ngũ công ty trang bị cho tác giả kiến thức vô giá để tác giả hồn thành báo cáo thực tập lần Trước hết, tác giả xin cảm ơn đến quý Thầy cô Khoa Kinh Tế Đại Học Thủ Dầu Một tận tình dạy truyền đạt cho tác giả kiến thức chuyên môn kinh nghiệm quý báu để tác giả tiếp cận với thực tế, làm quen với công việc cách thực tiễn, đặc biệt giảng viên hướng dẫn tac giả hoàn thành báo cáo Th Tiếp đến, tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo tiếp nhận tác giả toàn thể anh chị u phòng ban tạo điều kiện cho tác giả hồn thành khóa thực tập giúp tác D au giả học hỏi nhiều kinh nghiệm M Một lần nữa, tác giả xin chúc sức khỏe lòng biết ơn chân thành đến Quý thầy ot cơ.Kính chúc Ban lãnh đạo tồn thể Cơng ty TNHH Đức Thành nhiều sức khỏe, may U mắn thành đạt Chúc công ty đạt nhiều thuận lợi kinh doanh, hoạt động ity rs ve ni ngày hiệu quả phát triển vững mạnh MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu Ý nghĩa của đề tài Kết cấu của đề tài Th CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP u 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển của công ty D 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty au 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh M 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty ot 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty ni U 1.2.2 Chức và nhiệm vụ của phòng ban 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty ve 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty rs ity 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của phận kế toán 1.4 Chế độ sách kế toán CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC THÀNH 11 2.1 Nội dung 11 2.2 Nguyên tắc Kế toán 11 2.3 Tài khoản sử dụng 13 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 111 13 2.4 Chứng từ, sở sách kế tốn 14 2.4.1 Chứng từ sử dụng 14 2.4.2 Các loại sổ sách sử dụng Công ty TNHH Đức Thành 17 i 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Đức Thành 17 2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sở kế tốn 30 2.5.3 Trình bày thông tin tài khoản tiền mặt báo cáo tài chính 36 2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt của công ty 36 2.6.1 Phân tích biến động tiền mặt 36 2.6.2 Phân tích khả toán 38 2.7 Phân tích báo cáo tài chính 45 2.7.1 Phân tich bảng cân đối kế toán 45 Th 2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thơng qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH Đức Thành 51 u CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 58 D 3.1 Nhận xét 58 au 3.1.1 Ưu điểm 58 ot M 3.1.2 Nhược điểm 60 3.2 Giải pháp 62 U 3.2.1 Về tổ chức máy kế toán 62 ni ve 3.2.2 Về chế độ, chính sách và hình thức kế tốn 62 rs 3.2.3 Về chứng từ, sổ sách 63 ity 3.2.4 Về thực trạng kế toán tiền mặt 63 3.2.5 Về biến động của khoản mục tiền mặt 63 KẾT LUẬN 65 ii PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Như biết tiền mặt loại tài sản vô quan trọng Việc sử dụng tiền mặt giúp cho doanh nghiệp linh hoạt khoản thu chi công việc mua bán hàng hàng hóa, tài sản cố định, nhà xưởng, nguyên liệu vật liệu,các hoạt động đầu tư tài cơng ty, Kế toán tiền mặt công việc theo dõi hoạt động liên quan đến thu, chi tiền mặt quỹ, theo dõi tồn quỹ hàng ngày từ để có hướng ch̉n bị dịng tiền cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh nội Để đảm bảo doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển đứng vững thị trường việc kinh doanh doanh nghiệp phải thuận lời có phát sinh lợi nhuận Th Qua phân tích Tác giả định chọn để tài “kế toán tiền mặt Công u ty TNHH Đức Thành” để làm báo cáo thực tập nhằm bổ sung thêm kiến thức để D Mục tiêu nghiên cứu au hiểu rõ công tác thực tế công ty TNHH Đức Thành M ot Việc nghiên cứu đề tài kế toán tiền mặt công ty nhằm đến mục tiêu tìm hiểu trình luân chuyển chứng từ thu,chi tiền mặt diễn nào, vai trò U ni cách thức để thực q trình thu, chi tiền mặt cơng ty Mơ tả cấu tổ ve chức doanh nghiệp, cấu tổ chức máy kế tốn Phân tích biến động khoản ity rs mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty TNHH Đức Thành Đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán.Từ rút học kinh nghiệm cho trình học tập trường cho cơng việc kế tốn sau Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng đề tàinày kế toán tiền mặt công ty TNHH Đức Thành Trong báo cáo tac giả quy ước “ Công ty” nghĩa Công ty TNHH Đức Thành 3.2 Phạm vi nghiên cứu của đề tài Phạm vi không gian: Cơng ty TNHH Đức Thành có địa đất số 1250, tờ bản đồ số 31,khu phố Tân Bình, phường Tân Hiệp, Thị xã Tân Uyên, Bình Dương Phạm vi thời gian: Thông tin chung công ty TNHH Đức Thành Thông tin thực trạng kế toán tiền mặt vào năm 2019 Dữ liệu báo cáo tài năm cơng ty thu thập giai đoạn năm từ năm 2017,2018 2019 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 4.1 Phương phap nghiên cứu Quan sát, tìm hiểu tình hình thực tế phòng kế toán các phòng ban có liên quan Thu thập số liệu chứng từ kế toán Phương pháp thu thập, phân tích, xử lý tổng hợp liệu Tham khảo số thông tin từ tài liệu công ty cung cấp số trang web Th Tác giả sử dụng phương pháp so sánh ứng dụng phân tích báo cáo tài u cơng ty ( phương pháp so sánh số tuyệt đối số tương đối) Tài liệu sử dụng D au cho phần phân tích báo cáo tài các thời kỳ 2017,2018 2019, chủ yếu phân tích thơng tin tài báo cáo tình hình tài báo cáo kết quả M ot hoạt động kinh doanh Trong phần tác giả chọn phân tích theo giai đoạn: U Giai đoạn 1: Kỳ gốc năm 2017, kỳ phân tích năm 2018 ni Giai đoạn 2: kỳ gốc năm 2018, kỳ phân tích năm 2019 rs ve Ngồi ra, quá trình phân tích tác giả cịn lưu ý các sách, ngun tắc chuẩn mực kế toán công ty tiến hành lập báo cáo tài ity Cuối cùng tác giả thực so sánh, nhận xét nêu giải giáp 4.2 Nguồn dữ liệu Tài liệu tổng hợp: báo cáo tài năm 2017, 2018 2019 cơng bố Tài liệu giao dịch: Các chứng từ phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bản giây lưu trữ phòng kế toán Tài liệu lưu: Sổ cái tài khoản 111, sổ chi tiết tiền mặt, sổ quỹ tiền mặt sổ nhật ký chung năm 2019 kết xuât từ sở liệu máy tính lưu trữ phần mềm excel misa Ý nghĩa của đề tài Cung cấp thơng tin kế tốn thơng qua hệ thống kế tốn Giúp doanh nghiệp biết rõ tình hình kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Các nghiệp vụ kế toán thực đầy đủ, kịp thời xác cho phép chủ doanh nghiệp theo dõi khoản nợ với người khác cho biết khách hàng nhận hàng hoá-dịch vụ mà chưa toán Tất cả thủ tục báo cáo dòng tiền giúp vẽ nên bức tranh toàn cảnh kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Cân đối khoản chi phí Th Cung cấp thơng tin cho việc kêu gọi đầu tư u Về mặt thực tiễn, đề tài có các nhận xét, kiến nghị đưa giải pháp nhằm hoàn D Kết cấu của đề tài au thiện cơng tác kế toán tiền mặt tình hình tái nói chung cơng ty M ot Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục nội dung báo U cáo bao gồm chương, cụ thể sau: ni Chương 1: Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập ve Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt công ty TNHH Đức Thành ity rs Chương 3: Nhận xét giải pháp CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển của cơng ty 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Tên công ty viết tắt tiếng việt: CÔNG TY TNHH ĐỨC THÀNH Tên giao dịch: DUC THANH CO., LTD Mã số doanh nghiệp: 370228108 Loại hình pháp lý: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Ngày hoạt động: 20/06/2014 Tên người đại diện theo pháp luật: Lu Sen Địa trụ sở chính: Thửa đất số 1250, tờ bản đồ số 31, khu phố Tân Bình, PhườngTân Th Hiệp, Thị xã Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương u Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3702281808 cấp ngày 12/06/2014 D au Lĩnh vực: sản xuất giường, tủ, bàn ghế 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh M Sản phẩm cơng ty có mặt thị trường cả nước thông qua các đại ot lý, cửa hàng xuất khẩu sang thị trường các nước Để phục vụ Quý khách hàng ngày U ni tốt hơn, Công ty liên tục cải tiến, đầu tư dây chuyền sản xuất đại, mở rộng ve quy mơ sản xuất Bên cạnh cơng ty đặc biệt ý nguồn gốc xuất sứ nguyên vật ity rs liệu để đáp ứng tiêu chuẩn chất lượng không gây độc hại đến người tiêu dùng sử dụng Để sản xuất giường, bàn ghế, tủ công ty phải nhập trực tiếp gỗ từ các nước Lào, Trung Quốc, Campuchia gỗ rừng trồng nước Với dòng nguyên vật liệu làm cho sản phẩm ln có chất lượng đạt ch̉n, từ ngoại hình đến kết cấu xử lý bề mặt… cộng với sản phẩm đánh bóng từ loại sơn cao cấp, khơng có chất độc hạichắc chắn đem đến cho khách hàng chất lượng tốt 1.2 Cơ cấu tở chức máy quản lí công ty 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Giám đốc sản xuất Phịng thí nghiệm Phịng xuất nhập khẩu Hành nhân Phịng kế toán Phịng thu mua Phịng kinh doanh u Th Sơ đờ1.1 Sơ đờ tở chức máy quản lí cơng ty au D Nguồn: Phịng nhân cơng ty TNHH Đức Thành M ot 1.2.2 Chức và nhiệm vụ của phòng ban Tổng giám đốc: Tổ chức thực định Hội đồng quản trị Tổ chức U ni thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty; Kiến nghị phương án ve cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức ity rs chức danh quản lý công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng quản trị Quyết định lương phụ cấp (nếu có) người lao động công ty kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm Giám đốc Tổng giám đốc Tuyển dụng lao động Kiến nghị phương án trả cổ tức xử lý lỗ kinh doanh Các quyền nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật, Điều lệ công ty định Hội đồng quản trị Phó Tổng giám đốc: Xây dựng quản trị hệ thống Chịu trách nhiệm lập kế hoạch định hướng chiến lược chung cho công ty Đưa mục tiêu, hướng phát triển chiến lược công ty Điều hành chịu trách nhiệm cho tồn hoạt động cơng ty Chịu trách nhiệm lợi nhuận, hướng phát triển tăng trưởng công ty Đảm bảo đạt mục tiêu tương lai công ty mong đợi tài sản cố định u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành u Th au D ot M ity rs ve ni U Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Thành