Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn sài gòn sky logistics

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI GỊN SKY LOGISTICS Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ THANH THẢO Mã số sinh viên: 1723403010255 Lớp: D17KT05 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan đề tài “Kế tốn tiền mặt Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS” cơng trình nghiên cứu tác giả Nội dung kết phân tích báo cáo đáng tin cậy Tác giả hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Bình Dương, ngày 15 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thanh Thảo LỜI CẢM ƠN Tác giả chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS tạo điều kiện cho tác giả thực tập công ty suốt thời gian vừa qua Và xin cảm ơn anh chị phận kế toán tận tình bảo, hỗ trợ, giúp đỡ tác giả tìm hiểu rõ quy trình làm việc kế toán tiếp cận tài liệu, số liệu thực tế để tác giả hoàn thành báo cáo Tác giả cảm ơn thầy, cô khoa Kinh tế truyền dạy cho tác giả kiến thức hữu ích suốt năm học qua, đặc biệt giảng viên hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Hồng Yến giúp đỡ tác giả q trình thực tập hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Do trình độ kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên báo cáo cịn nhiều sai sót, tác giả mong nhận đánh giá, đóng góp ý kiến thầy với Ban giám đốc cơng ty để báo cáo hồn thiện Tác giả chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày 15 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thanh Thảo MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI GÒN SKY LOGISTICS 10 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS 10 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 10 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 11 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 13 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 13 1.2.2 Mối quan hệ phòng ban 14 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 15 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 15 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ phận 15 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS 16 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 16 1.4.2 Chính sách kế tốn 16 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI GÒN SKY LOGISTICS 18 2.1 Nội dung 18 2.2 Nguyên tắc kế tắc 18 2.3 Tài khoản sử dụng 18 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 19 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS 20 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 26 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền mặt báo cáo tài 31 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 31 2.7 Phân tích báo cáo tài 32 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 33 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 33 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 35 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 38 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 40 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 40 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc43 2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 48 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 50 3.1 NHẬN XÉT 50 3.1.1 Về thông tin chung Công ty 50 3.1.2 Về cấu máy quản lý 50 3.1.3 Về cấu máy kế toán 50 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty 50 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 51 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS 51 3.2 GIẢI PHÁP 51 3.2.1 Về thông tin chung Công ty 51 3.2.2 Về cấu máy quản lý 51 3.2.3 Về cấu máy kế toán 51 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty 51 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 52 3.2.6 Về tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS 52 PHẦN KẾT LUẬN 53 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại DV Dịch vụ TT Thông tư BTC Bộ tài DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Khái quát thơng tin chung Bảng 2.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 2018/2017 Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 2019/2017 Bảng 2.3 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 2018/2017 Bảng 2.4 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 2019/2017 Bảng 2.5 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.9 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2017 Bảng 2.10 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.11 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2017 Bảng 2.12 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2018/2017 Bảng 2.13 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2019/2017 Bảng 2.14 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2018/2017 Bảng 2.15 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2019/2017 Bảng 2.16 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018 so với 2017 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình kinh doanh Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Hình 1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung Hình 2.1 Phiếu thu số PT190104 Hình 2.2 Phiếu chi số PC190205 Hình 2.3 Phiếu chi số PC191010 Hình 2.4 Phiếu chi số PC191024 Hình 2.5 Phiếu thu số PT191101 Hình 2.6 Phiếu thu số PT191102 Hình 2.7 Phiếu chi số PC191101 Hình 2.8 Phiếu chi số PC191104 Hình 2.9 Phiếu chi số PT191212 Hình 2.10 Sổ Nhật ký chung Hình 2.11 Sổ Cái tài khoản tiền mặt - 1111 Hình 2.12 Sổ quỹ tiền mặt PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế bối cảnh không ngừng tăng trưởng với mở rộng phát triển doanh nghiệp nước, yêu cầu chất lượng kế toán ngày tăng theo cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo thể xác tình hình tài hoạt động đắn doanh nghiệp Kế toán tiền mặt tài khoản quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả toán phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, tiền mặt tài khoản dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan so với thực tế doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm trên, tác giả chọn vấn đề “Kế toán tiền mặt Công ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS 2.2 Mục tiêu cụ thể Các mục tiêu cụ thể triển khai sau: - Tổng quát cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS - Phân tích biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS - Đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn SKY LOGISTICS 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu dựa vào mục tiêu nghiên cứu cụ thể [Q1] Thông tin khái qt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn SKY LOGISTICS gì? PHỤ LỤC 16 PHỤ LỤC 16 PHỤ LỤC 17 PHỤ LỤC 18 Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) Năm 2017 Năm 2018 1,839,056,569 1,778,528,112 1,763,696,372 14,831,740 2,773,811,290 2,403,999,747 2,403,999,747 Chênh lệch 2018/2017 Mức % 934,754,721 150.83 625,471,635 135.17 640,303,375 136.30 (14,831,740) 0.00 56,696,306 56,696,306 257,753,478 234,728,132 201,057,172 454.62 178,031,826 414.01 23,025,346 3,832,151 3,832,151 112,058,065 112,058,065 108,225,914 2924.16 (3,832,151) 112,058,065 32,537,662 39,418,188 6,880,526 121.15 23,025,346 PHỤ LỤC 18 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III.Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 32,537,662 32,537,662 39,418,188 39,418,188 6,880,526 121.15 6,880,526 121.15 1,871,594,231 2,813,229,478 941,635,247 150.31 8,522,885 8,522,885 847,736,601 847,736,601 798,957,797 839,213,716 9946.59 839,213,716 9946.59 798,957,797 8,522,885 48,778,804 40,255,919 572.33 PHỤ LỤC 18 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1,863,071,346 1,863,071,346 1,800,000,000 1,965,492,877 1,965,492,877 1,800,000,000 102,421,531 105.50 102,421,531 105.50 100.00 63,071,346 63,071,346 165,492,877 63,071,346 102,421,531 102,421,531 262.39 63,071,346 39,350,185 162.39 1,871,594,231 2,813,229,478 941,635,247 150.31 PHỤ LỤC 19 Tài sản A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) Năm 2017 Năm 2019 1,839,056,569 1,778,528,112 1,763,696,372 14,831,740 2,361,935,822 1,702,611,811 1,702,611,811 56,696,306 56,696,306 573,204,464 415,900,256 157,304,208 0 3,832,151 3,832,151 86,119,547 32,537,662 19,135,160 86,119,547 Chênh lệch 2019/2017 Mức % 522,879,253 128.43 (75,916,301) 95.73 (61,084,561) 96.54 (14,831,740) 0.00 516,508,158 1011.01 359,203,950 733.56 157,304,208 82,287,396 2247.29 (3,832,151) 0.00 86,119,547 (13,402,502) 58.81 - PHỤ LỤC 19 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dang dở dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 32,537,662 32,537,662 19,135,160 19,135,160 1,871,594,231 2,381,070,982 8,522,885 8,522,885 351,445,525 351,445,525 118,313,867 56,210,263 10,217,853 8,522,885 166,703,542 (13,402,502) (13,402,502) 509,476,751 342,922,640 342,922,640 118,313,867 56,210,263 1,694,968 166,703,542 - 58.81 58.81 127.22 4123.55 4123.55 119.89 PHỤ LỤC 19 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1,863,071,346 1,863,071,346 1,800,000,000 2,029,625,457 2,029,625,457 1,800,000,000 63,071,346 63,071,346 229,625,457 165,492,877 64,132,580 1,871,594,231 2,381,070,982 166,554,111 166,554,111 166,554,111 165,492,877 1,061,234 509,476,751 108.94 108.94 100.00 364.07 101.68 127.22 PHỤ LỤC 20 Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III.Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Năm 2017 Năm 2018 1,839,056,569 1,778,528,112 1,763,696,372 14,831,740 2,773,811,290 2,403,999,747 2,403,999,747 56,696,306 56,696,306 Tỷ trọng 2017 2018 Chênh lệch 2018/2017 Mức % 934,754,721 150.83 625,471,635 135.17 640,303,375 136.30 (14,831,740) 0.00 98.26 95.03 94.23 0.79 98.60 85.45 85.45 - 257,753,478 234,728,132 3.03 3.03 9.16 8.34 201,057,172 178,031,826 23,025,346 - 0.82 23,025,346 3,832,151 3,832,151 112,058,065 112,058,065 0.20 0.20 - 3.98 3.98 108,225,914 (3,832,151) 112,058,065 2924.16 32,537,662 39,418,188 1.74 1.40 6,880,526 121.15 454.62 414.01 PHỤ LỤC 20 V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 32,537,662 32,537,662 39,418,188 39,418,188 1.74 1.74 1.40 1.40 6,880,526 6,880,526 121.15 121.15 1,871,594,231 2,813,229,478 100.00 100.00 941,635,247 150.31 8,522,885 8,522,885 847,736,601 847,736,601 798,957,797 0.46 0.46 - 30.13 30.13 28.40 839,213,716 839,213,716 798,957,797 9946.59 9946.59 8,522,885 48,778,804 0.46 1.73 40,255,919 572.33 1,863,071,346 1,863,071,346 1,800,000,000 1,965,492,877 1,965,492,877 1,800,000,000 99.54 99.54 96.17 69.87 69.87 63.98 102,421,531 102,421,531 105.50 105.50 100.00 63,071,346 63,071,346 165,492,877 63,071,346 102,421,531 3.37 3.37 5.88 2.24 3.64 102,421,531 63,071,346 39,350,185 262.39 1,871,594,231 2,813,229,478 100.00 100.00 941,635,247 150.31 162.39 PHỤ LỤC 21 Tài sản A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dang dở dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Năm 2017 Năm 2019 Tỷ trọng 1,839,056,569 1,778,528,112 1,763,696,372 14,831,740 2,361,935,822 1,702,611,811 1,702,611,811 56,696,306 56,696,306 573,204,464 415,900,256 157,304,208 0 3,832,151 3,832,151 86,119,547 32,537,662 19,135,160 86,119,547 2017 2019 98.26 95.03 94.23 0.79 3.03 3.03 0.20 0.20 1.74 - 99.20 71.51 71.51 24.07 17.47 6.61 3.62 3.62 0.80 - Chênh lệch 2019/2017 Mức % 522,879,253 128.43 (75,916,301) 95.73 (61,084,561) 96.54 (14,831,740) 0.00 516,508,158 1011.01 359,203,950 733.56 157,304,208 82,287,396 2247.29 (3,832,151) 0.00 86,119,547 (13,402,502) 58.81 - PHỤ LỤC 21 V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 32,537,662 32,537,662 19,135,160 19,135,160 1,871,594,231 2,381,070,982 8,522,885 8,522,885 351,445,525 351,445,525 118,313,867 56,210,263 10,217,853 8,522,885 166,703,542 1,863,071,346 1,863,071,346 1,800,000,000 2,029,625,457 2,029,625,457 1,800,000,000 63,071,346 63,071,346 229,625,457 165,492,877 64,132,580 1,871,594,231 2,381,070,982 1.74 1.74 100.00 0.80 0.80 100.00 0.46 0.46 0.46 99.54 99.54 96.17 3.37 3.37 100.00 14.76 14.76 4.97 2.36 0.43 7.00 85.24 85.24 75.60 9.64 6.95 2.69 100.00 (13,402,502) (13,402,502) 509,476,751 342,922,640 342,922,640 118,313,867 56,210,263 1,694,968 166,703,542 166,554,111 166,554,111 166,554,111 165,492,877 1,061,234 509,476,751 58.81 58.81 127.22 4123.55 4123.55 119.89 108.94 108.94 100.00 364.07 101.68 127.22 PHỤ LỤC 22 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản -Khấu hao tài sản cố định bất động sản đầu tư - Các khoản dự phịng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả - Tăng, giảm chi phí trả trước Tăng, giảm chứng khốn kinh doanh Tiền lãi vay phải trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hưu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền thu từ vay 4.Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Năm 2017 Chênh lệch Tăng/Giảm % Năm 2018 63,071,346 163,814,604 100,743,258 0 0 0 0 0 63,071,346 0 163,814,604 0 100,743,258 (63,553,156) 15,379,735 (36,369,813) 0 0 (21,471,888) (306,258,387) 770,963,793 (3,048,375) 0 0 625,471,635 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,800,000,000 259.73 (242,705,231) 481.89 755,584,058 5,012.85 33,321,438 8.38 0 0 646,943,523 (2,912.98) (1,800,000,000) 0 0 0 0 0 0 0 1,800,000,000 (1,800,000,000) 1,778,528,112 625,471,635 (1,153,056,477) 1,778,528,112 1,778,528,112 0 1,778,528,112 259.73 2,403,999,747 625,471,635 35.17 135.17 PHỤ LỤC 23 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản -Khấu hao tài sản cố định bất động sản đầu tư - Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả - Tăng, giảm chi phí trả trước Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh Tiền lãi vay phải trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hưu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền thu từ vay 4.Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Năm 2017 Năm 2019 63,071,346 0 80,168,153 - 0 63,071,346 80,168,153 (63,553,156) 15,379,735 (36,369,813) 0 0 (21,471,888) (289,512,468) (512,326,649) 20,283,028 (701,387,936) Chênh lệch Tăng/Giảm % 17,096,807 17,096,807 - - - - - - - - 0 - - - - - (1,800,000,000) - 0 0 1,800,000,000 (1,800,000,000) 1,778,528,112 (701,387,936) (2,479,916,048) 2,403,999,747 2,403,999,747 1,778,528,112 1,702,611,811 127.11 (225,959,312) 455.54 (527,706,384) (3,331.18) 56,652,841 (55.77) (679,916,048) 3,266.54 1,800,000,000 127.11 (75,916,301) (39.44) 95.73