(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính của công ty tnhh thương mại dịch vụ hào nam giai đoạn 2018 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ HÀO NAM GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 GVHD: ThS TRẦN THỤY ÁI PHƯƠNG SVTH: NGÔ THỊ MINH DUYÊN SKL008879 Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ LUẬN VĂN TỚT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ HÀO NAM GIAI ĐOẠN 2018- 2020 Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thụy Ái Phương Sinh viên thực : Ngô Thị Minh Duyên MSSV : 18125114 Khóa : 2018 Ngành : Kế toán TP.HCM, tháng năm 2022 LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, tác giả xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh tế trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quý báu Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Cô giáo Ths Trần Thụy Ái Phương đã nhiệt tình giúp đỡ suốt thời gian làm luận văn, đã hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, đưa lời khuyên giúp tác giả tháo gỡ khó khăn hoàn thiện bài luận văn tốt nghiệp này Trong quá trình viết bài, mặc dù đã rất cố gắng hạn chế về mặt thời gian cũng kiến thức nên không thể tránh khỏi những sai sót Vì vậy, kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của quý thầy cô để bài báo cáo của tác giả được hoàn thiện TP HCM, Tháng 5, Năm 2022 Sinh viên Ngô Thị Minh Duyên LỜI CAM ĐOAN Tác giả, Ngô Thị Minh Duyên, là sinh viên lớp 181250A, xin cam đoan đã hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp này với sự hướng dẫn của Cô Trần Thụy Ái Phương – Giảng viên Khoa Kinh Tế, trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM Đây là bài luận văn tốt nghiệp độc lập mà bản thân tác giả đã nỗ lực thực hiện quá trình học tập tại trường cũng những tìm hiểu về Công ty TNHH Thương Mại - Dịch Vụ Hào Nam, đảm bảo không có sự chép của người khác Các số liệu, kết quả trình bày bài hoàn toàn là kết quả tác giả có được quá trình thu thập thông tin Trong quá trình hoàn thành bài viết, tác giả có tham khảo số tài liệu có nguồn gốc rõ ràng và được ghi chú cụ thể tại mục tài liệu tham khảo Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan này TP HCM, Tháng 5, Năm 2022 Sinh viên Ngô Thị Minh Duyên MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Kết cấu báo cáo PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ HÀO NAM 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty 1.1.1 Giới thiệu chung 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị 1.1.3 Chức và nhiệm vụ của đơn vị 1.2 Bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương Mại – Dịch Vụ Hào Nam 1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý 1.2.2 Chức và nhiệm vụ bộ phận 1.3 Bộ máy kế toán của công ty TNHH Thương Mại – Dịch Vụ Hào Nam 10 1.3.1 Sơ đờ bợ máy kế tốn 10 1.3.2 Chức và nhiệm vụ phần hành kế toán 11 1.3.3 Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty 14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 19 2.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu và nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính 19 2.1.1 Khái niệm và nội dung của báo cáo tài chính 19 2.1.2 Một số khái niệm về phân tích báo cáo tài chính 20 2.2 Nội dung phân tích 23 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 23 2.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 26 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 29 2.2.4 Phân tích tỷ số tài chính 30 2.2.5 Phân tích dupont 36 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HÀO NAM GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 38 3.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua BCĐKT 38 3.1.1 Tình hình tài sản 38 3.1.2 Tình hình ng̀n vớn 42 3.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua BCKQKD 44 3.2.1 Tình hình doanh thu 44 3.2.2 Tình hình chi phí 46 3.2.3 Tình hình lợi nhuận 48 3.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua BCLCTT 49 3.3.1 Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 49 3.3.2 Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính 50 3.4 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính 52 3.4.1 Phân tích khả toán 52 3.4.2 Phân tích hiệu quả hoạt động 53 3.4.3 Phân tích khả quản lý nợ 56 3.4.4 Phân tích khả sinh lời 57 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 64 4.1 Nhận xét 64 4.1.1 Ưu điểm 64 4.1.2 Nhược điểm 65 4.2 Kiến nghị 66 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính BTC Bộ tài chính CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài chính KPT Khoản phải thu 10 NPT Nợ phải trả 11 ROA Return on Assets Tỷ suất lợi nhuận tài sản 12 ROE Return on Equity Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 13 ROS Return on Sales Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TS Tài sản 17 TSNH Tài sản ngắn hạn 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 WTO 21 VCSH World Trade Tổ chức thương mại thế giới Organization Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG STT Tên Hình 1.1 Giao diện phần mềm MISA 17 Hình 2.1 Mô hình dupont cấp và thường được sử dụng tài chính 36 Bảng 3.1 Giá trị và tỷ trọng các khoản mục tài sản công ty giai đoạn 2018 -2020 38 Bảng 3.2 Giá trị các khoản doanh thu của công ty giai đoạn 2018 - 2020 44 Bảng 3.3 Tỷ số hiệu quả hoạt động của Hào Nam giai đoạn 2018 - 2020 53 Tên hình / bảng Trang Tỷ số ROS, ROA và ROE của Hào Nam giai đoạn Bảng 3.4 2018 -2020 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty 15 ii Trang DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Biểu đồ Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 3.1 Giá trị các chỉ tiêu TSNH của công ty giai đoạn 2018 - 2020 39 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ thể hiện giá trị TSDH của công ty giai đoạn 2018 - 2020 41 Biểu đồ 3.3 Giá trị NPT và VCSH của công ty giai đoạn 2018 2020 42 Giá trị doanh thu thuần BH và CCDV của công ty Biểu đồ 3.4 giai đoạn 2018 - 2020 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ thể hiện cấu tổng chi phí của công ty năm 2020 46 Biểu đồ 3.6 Giá trị lợi nhuận sau thuế của công ty giai đoạn 2018 - 2020 48 Biểu đồ 3.7 Biểu đồ dòng tiền thuần từ HĐTC giai đoạn 2018 - 2020 49 Biểu đồ 3.8 Biểu đồ dòng tiền thuần từ HĐTC giai đoạn 2018 - 2020 50 Biểu đồ 3.9 Tỷ số khả toán của công ty giai đoạn 2018 - 2020 52 10 Biểu đồ 3.10 Tỷ số khả quản lý nợ của công ty giai đoạn 2018 - 2020 56 11 Biểu đồ 3.11 12 Biểu đồ 3.12 45 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu của công ty giai đoạn 2018 - 2020 57 Mô hình phân tích Dupont của công ty hai giai đoạn 2018-2019 và 2019-2020 60 iii Phụ lục 3: Bộ BCTC của Công ty TNHH TM-DV Hào Nam năm 2020 Phụ lục 4: Tỷ trọng và mức tăng trưởng của công ty TNHH TM-DV Hào Nam giai đoạn 2018 - 2020 Phụ lục 5: Tính tốn sớ tài chính của công ty Hào Nam Phụ lục 6: Chỉ số bình qn ngành của cơng ty tḥc lĩnh vực Thương Mại S K L 0