(Luận văn) một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty tnhh thương mại dịch vụ sản xuất nga kim phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN va n TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH to ie gh tn THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT p NGA KIM PHÁT d oa nl w TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG nf va TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z at nh oi lm ul Chuyên ngành: an lu Ngành: z Bùi Hạnh Dung l MSSV: 1154020182 gm Sinh viên thực : @ Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Linh Nhâm Lớp: 11DTNH8 m co an Lu n va ac th TP Hồ Chí Minh, 2015 si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN lu an TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH va n THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT tn to p ie gh NGA KIM PHÁT d oa nl w TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: nf va an lu Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z at nh oi lm ul Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Linh Nhâm z Sinh viên thực : @ MSSV: 1154020182 Lớp: 11DTNH8 Bùi Hạnh Dung m co l gm an Lu n ac th i va TP Hồ Chí Minh, 2015 si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng năm 2015 Sinh viên thực lu an BÙI HẠNH DUNG n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si LỜI CẢM ƠN Tôi xin gởi lời cảm ơn đến GV – ThS Nguyễn Linh Nhâm tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình viết đề tài khóa luận Tôi xin chân thành cảm ơn đến q Thầy, Cơ khoa Kế Tốn – Tài Chính – Ngân hàng tận tình truyền đạt kiến thức cho Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu đề tài mà cịn hành trang quý báu để bước vào đời cách vững tự tin Tôi xin cảm ơn đến Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát giúp cung cấp số liệu, thông tin quý công ty đồng thời tạo điều kiện cho tiếp xúc với thực tế, học hỏi nhiều điều tạo điều kiện thuận lợi, lu giúp đỡ suốt thời gian thực tập an n va Cuối cùng, tơi xin kính chúc quý Thầy Cô, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ tn to Sản Xuất Nga Kim Phát dồi sức khỏe thành công nghiệp p ie gh Xin chân thành cảm ơn nl w TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng năm 2015 d oa Sinh viên thực nf va an lu lm ul BÙI HẠNH DUNG z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th iv si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th v si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th vi si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT lu an n va Chủ sở hữu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn ĐTTC Đầu tư tài HĐKD Hoạt động kinh doanh KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế NN Nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn p ie gh tn to CSH d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th vii si DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Cơ cấu nhân công ty Nga Kim Phát 18 Bảng 2.2: Tình hình doanh thu qua ba năm .18 Bảng 2.3: Địa bàn kinh doanh 20 Bảng 2.4: Phân tích biến động tài sản 23 Bảng 2.5: Phân tích biến động nguồn vốn 23 Bảng 2.6: Cân đối (1) Tài sản Nguồn vốn 24 Bảng 2.7: Cân đối (2) Tài sản Nguồn vốn 26 Bảng 2.8: So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 27 lu Bảng 2.9: Cân đối (3) Tài sản Nguồn vốn 28 an Bảng 2.10: Phân tích tình hình phân bổ tài sản cơng ty .29 n va Bảng 2.11: Phân tích cấu nguồn vốn 34 to tn Bảng 2.13: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2013 .37 ie gh Bảng 2.14: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014 .38 p Bảng 2.16: Phân tích tình hình doanh thu 38 w Bảng 2.17: Phân tích tình hình chi phí .39 oa nl Bảng 2.18: Phân tích tình hình lợi nhuận 41 d Bảng 2.19: Tổng hợp tiêu khoản phải thu 44 lu nf va an Bảng 2.20: Phân tích tình hình khoản phải trả 46 Bảng 2.21: Phân tích khả tốn cơng ty 48 lm ul Bảng 2.22: Tổng hợp tiêu toán 48 z at nh oi Bảng 2.23: Các tỷ số kết cấu tài 51 Bảng 2.24: Các tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 53 Bảng 2.25: Tổng hợp tỷ số khả sinh lời 56 z m co l gm @ an Lu n va ac th viii si DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Trang Biểu đồ 2.1: Phương thức kinh doanh .20 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ DUPONT 13 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sản Xuất Nga Kim Phát 17 Sơ đồ 2.2: Phương trình Dupont 60 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th ix si PHỤ LỤC A lu an n va SỐ LIỆU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA tn to CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT NGA KIM PHÁT p ie gh NĂM 2013 VÀ 2014 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Năm 2013 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Năm 2014 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC B lu an n va BẢNG p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va n Bảng 2.12: Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn tn to p ie gh ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN CÓ 2012 d oa nl w ll fu an nv a lu 335 17 1.227 7.967 5.598 (621) 14.523 2014 286 370 16 18 587 523 10.414 9.963 5.598 5.598 (901) (1.181) 16.000 15.291 2013/2012 Nguồn vốn Sử dụng vốn 49 640 2.447 280 970 2.447 2014/2013 Nguồn vốn Sử dụng vốn 84 64 451 280 795 86 oi m z at nh 7.895 8.471 7.660 576 2.443 3.225 3.147 782 10 3.717 3.717 3.717 366 493 663 127 94 94 94 14.523 16.000 15.291 1.485 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty Nga Kim Phát) z m o l.c gm @ Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng hóa tồn kho Nguyên giá TSCĐ Hao mòn TSCĐ Tổng TÀI SẢN NỢ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế phải nộp cho Nhà nước Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng 2013 10 170 180 811 78 889 an Lu n va ac th si lu an va n Bảng 2.15: Phân tích tình hình nguồn vốn tn to 38.588 100 35.588 100 37.786 100 (3.000) (7,77) Giá vốn hàng bán 37.279 96,61 33,907 95,28 35.806 94,76 (3.372) (9,05) 1.899 5,60 1.309 3,39 1.681 4,72 1.980 5,24 372 28,42 299 17,79 Chi phí quản lý doanh nghiệp 562 1,46 862 2,42 978 2,59 300 53,38 116 13,46 Chi phí tài 663 1,72 713 2,00 786 2,08 50 7,54 73 10,24 84 0,22 106 0,30 216 0,57 22 26,19 110 103,77 124 0,32 69 0,19 20 0,05 - - - - - - 208 0,54 175 0,49 236 0,62 44 0,12 59 0,15 p ie Doanh thu 2014/2013 Số % tiền 2.198 6,18 @ gh ĐVT: Triệu đồng 2012 CHỈ TIÊU Số tiền d oa nl w Số tiền % % (55) (44,35) - (33) (15,87) (8) (15,38) 61 15 34,86 34,09 (25) (16,02) 156 0,4 131 0,36 177 0,46 (Nguồn: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty Nga Kim Phát) 46 35,11 52 0,13 - (49) (71,01) - m o l.c gm 11 Lợi nhuận sau thuế Số tiền % 2013/2012 - z 10 Thuế TNDN z at nh Tổng lợi nhuận trước thuế oi Chi phí khác m Doanh thu khác Số tiền % 2014 ll Lợi nhuận từ HĐKD fu an nv a lu Lợi nhuận gộp 2013 an Lu n va ac th si Bảng 2.26 Tóm tắt đánh giá tỷ số tài ĐVT 2012 2013 2014 Triệu đồng (800) (393) 57 T T Khả toán thời Lần 0,92 0,97 1,01 T T Khả toán nhanh Lần 0,15 0,08 0,08 X X Tỷ số nợ vốn tự có Lần 2,48 2,72 2,14 X T Tỷ số nợ tài sản có % 71,24 73,10 70,74 X T Lần 1,31 1,25 1,30 X X Số vòng quay hành tồn kho Vòng 4,48 3,42 3,79 X X Số vòng quay khoản phải thu Vòng 31,45 60,63 72,25 T T Kỳ thu tiền bình quân Ngày 11,61 6,02 5,05 T T gh NHÓM CÁC TỶ SỐ Số vòng quay vốn lưu động Vòng 4,11 3,42 3,41 X X Số vòng quay vốn cố định Vòng 8,02 7,62 8,34 X T Số vịng quay tồn vốn Vòng 2,66 2.22 2,47 X X % 0,39 0,35 0,45 X T Tỷ suất lợi nhuận/Vốn tự có % 3.59 2,93 3,80 X T Tỷ suất lợi nhuận/Toàn vốn % 1,03 0,79 1,11 X T 13/12 14/13 Khả tốn Vốn ln chuyển rịng Kết cấu tài Khả toán lãi vay lu Hiệu suất sử dụng vốn an n va tn to p ie w oa nl Khả sinh lời d Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu nf va an lu Trong đó: T: Tốt ; X: Xấu z at nh oi lm ul (Nguồn: Tổng hợp từ bảng 2.15, 2.18, 2.21, 2.22, 2.23) z m co l gm @ an Lu n va ac th si