(Luận văn) phân tích hiệu quả sử vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thƣơng mại sông mã

Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển địi hỏi trước tiên phải có vốn sử dụng vốn cách hiệu Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp, định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa, điều kiện doanh nghiêp thực mục tiêu kinh tế Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào sân chơi bình đẳng khối kinh tế giới Đây hội lớn, đồng thời thách thức không nhỏ doanh nghiệp nước Gia nhập WTO, có hội mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tiếp cận với khoa học công nghệ đại Tuy nhiên, mức độ cạnh tranh lớn, xét nhiều mặt khả cạnh tranh doanh nghiệp nước ta cịn hạn chế Vì vậy, doanh nghiệp cần phát huy sức mạnh nội mình, đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu lu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Để có tảng phát an triển bền vững, doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tiết kiệm hiệu n va Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “Phân tích hiệu sử vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã” Khóa luận trình bày khái qt lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai i SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Cùng với phát triển giới xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, đất nước ta đổi bước vào thời kỳ Công nghiêp hóa – đại hóa; đời sớng vật chất, tinh thầng của người dân ngày càng được nâng cao, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thương mại phát triển Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại Sông Mã, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết, qua tạo điều kiện cho em áp dụng kiến thức học trường vào cơng việc thực tế Để có kiến thức kết thực tế ngày hôm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương mại giảng dạy trang bị cho em kiến thức bản, đồng thời hướng dẫn định hướng cho em trình học tập trường Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo tồn thể lu cơng nhân viên Công ty cổ phần thương mại Sông Mã giúp đỡ tạo điều an kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt q trình thực tập n va Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Nguyễn thị Mai tận tình hướng dẫn củng cố kiến thức cho em trình em thực tập cơng ty Trong q trình thực tập làm khóa luận, em có nhiều cố gắng hoàn thiện tất nhiệt tình lực mình, kiến thức hạn chế thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong thầy cô giáo tạo điều kiện bảo thêm, giúp em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Cầm thị Thanh Tuyền GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai ii SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU .vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu Phương pháp thực hiện đề tài Kết cấu khóa luận .4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .5 lu 1.1 Một số lý luận bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh an doanh n va 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh .9 1.2 Nội dung phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng vốn dinh doanh 14 1.2.1 Phân tích tình hình và cấu vốn kinh doanh 14 1.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 15 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SÔNG MÃ 18 2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của các nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại Sông Mã 18 2.1.1 Tổng quan về công ty công ty cổ phần thương mại Sông Mã 18 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kết hoạt động Công ty cổ thương mại Sông Mã 19 2.1.3 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty 26 GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai iii SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán 2.2 Kết quả phân tích thực trạng tình hình và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần thương mại Sông Mã .28 2.2.1 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp 28 2.2.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp 31 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SÔNG MÃ 40 3.1 Các kết luận qua phân tích thực trạng sử dụng vốn tại công ty cổ phần thương mại Sông Mã 40 3.1.1 Các kết quả đạt được 40 3.1.2 Những mặt hạn chế còn tồn tại 40 3.2 Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại Sông Mã 41 3.3 Một số kiến nghị .44 lu 3.3.1 Kiến nghị với quan Nhà nước 44 an 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng tổ chức tín dụng 45 n va 3.3.3 Kiến nghị với công ty cổ phần thương mại Sông Mã 45 KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 PHỤ LỤC GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai iv SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TIẾNG VIỆT DT Doanh thu LN Lợi nhuận VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định HĐQT Hội đồng quản trị BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiển y tế UBND Ủy ban nhân dân CBNV Cán nhân viên DN Doanh nghiệp Hiệu sử dụng n va TM an HQSD lu TỪ VIẾT TẮT KPCĐ GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai Tiền Mặt Kinh phí cơng đồn v SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần tư thương mai Sông Mã Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Biểu 2.1 Kết kinh doanh công ty cổ phần thương mại Sông Mã 2013,2014 Biểu 1.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp Biểu 2.3 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại Sông Mã Biểu 2.4 Phân tích tình hình và cấu vốn lưu động Biểu 2.5 Phân tích tình hình và cấu vốn cố định Biểu 2.6 Phân tích tổng hợp hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Biểu 2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động Biểu 2.8 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định an lu Sơ đồ 2.1 n va GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai vi SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Về góc độ lý thuyết: Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng thiết hết doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp và ngoài nước nên đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Để làm việc doanh nghiệp cần phải xác định lượng vốn cần thiết, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu quả, lựa chọn hình thức thu hồi vốn tối ưu Tuy nhiên yếu tố vốn khởi đầu, vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu không phần quan trọng, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp đồng vốn sinh lời tăng trưởng Do nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh rất quan trọng hoạt động sản xuất kinh lu doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu việc tăng cường cơng tác an phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần n va thiết Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống doanh nghiệp Do việc bảo tồn sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu coi vấn đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Về góc độ thực tế: Qua q trình khảo sát thực tế Cơng ty cổ phần thương mại Sông Mã, em nhận thấy vốn kinh doanh điều kiện tiên cần thiết với trình hoạt động kinh doanh Sử dụng vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, trang trải chi phí…Do đó, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, cấp lãnh đạo quan tâm, cố gắng để tạo hiệu sử dụng vốn tốt nhất, đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh kì GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Ngồi ra, dựa kết điều tra vấn em nhận thấy cơng ty chưa có đội ngũ phân tích riêng, tình hình phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn nhiều vấn đề yếu như: Cơng ty có phân tích tương đối cụ thể, báo cáo phân tích trình duyệt lên ban giám đốc dừng lại mức phân tích điểm mạnh hạn chế mà chưa đưa biện pháp phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu Việc phân tích dừng lại việc dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường nhận định diễn biến, để tìm phương án kinh doanh cho phù hợp Hơn dù cơng ty có nhiều sinh viên đến thực tập chưa có làm đề tài phân tích hiệu sử dụng vốn nên em xin mạnh dạn chọn đề tài để nghiên cứu Trong thời gian thực tập dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn ban lãnh đạo công ty em bước khảo sát tình hình thực tế kết hợp với vấn đề lí luận học Em sâu nghiên cứu định chọn đề lu tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại an Sông Mã” làm đề tài khóa luận n va Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn kinh doanh và hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao trình độ chuyên môn hơn, đặc biệt nghiệp vụ phân tích kinh tế Bởi phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng việc địi hỏi phải tổng hợp nhiều tiêu, vận dụng nhiều phương pháp phân tích phương pháp so sánh, ty śt…Nhờ qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty em bổ sung nhiều kiến thức hiểu thêm vấn đề công tác phân tích qua hồn thành tốt khóa luận Những số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho lãnh đạo ban giám đốc công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty, khả khai thác GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên ngồi vay, nợ… Từ công ty biết ưu, nhược điểm để phát huy tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn hơn, cụ thể tìm cách sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn lực để đạt kết cao nhất… Phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã Về không gian: Đề tài khảo sát, nghiên cứu Công ty cổ phần thương mại Sông Mã.số 68 - đường cách mạng tháng thị trấn Sông Mã - huyện Sông Mã – tỉnh Sơn La Về thời gian: Nghiên cứu liệu năm gần từ Báo cáo tài số liệu có liên quan, đặc biệt năm 2013 2014 Số liệu thể đề tài đơn vị cung cấp nguồn số liệu thực lu tế tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm qua an Phương pháp thực hiện đề tài n va Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập dữ liệu sơ cấp: thông qua phiếu điều tra dưới dạng câu hỏi trắc nghiệm Chuẩn bị mẫu phiếu điều tra gồm số câu hỏi điều tra phát phiếu cho ban lãnh đạo cơng ty kế tốn trưởng nhân viên kế toán khác Các câu hỏi mẫu phiếu điều tra câu hỏi có liên quan đến công tác sử dụng vốn mặt mặt cịn hạn chế Cách thức tiến hành: Hẹn gặp ban lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, phát phiếu điều tra hẹn ngày thu thập lại Ưu điểm phương pháp: Lấy số lượng thông tin lớn từ nhiều đối tượng khác nhau, không tốn chi phí, nói lên ý kiến cá nhân đối tượng Nhược điểm: Mất thời gian liên lạc với đối tượng, ý kiến mang nặng ý kiến cá nhân đối tượng mà thông tin chưa mang tính xác Thu thập dữ liệu thứ cấp: thu thập các dữ liệu sẵn có từ BCTC năm 2013 và 2014 của công ty GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Phương pháp phân tích dữ liệu: Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Mục đích việc so sánh thấy giống nhau, khác vật tượng, thấy mức biến động xu biến động tiêu kinh tế Trong phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sơng Mã phương pháp so sánh phương pháp sử dụng chủ yếu thể thông qua việc so sánh doanh thu, lợi nhuận với nguồn vốn để xác định hiệu sử dụng vốn công ty mặt : hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng lưu động… Phương pháp tỷ suất, hệ số: sử dụng phân tích vốn kinh doanh nói chung, ngoài còn sử dụng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động, vốn cố định… lu Phương pháp lập biểu: sử dụng tất cả các nội dung phân tích hiệu quả an sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại Sông Mã n va Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, danh mục viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại Sông Mã Chương 3: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán cách đầy đủ, nghiêm chỉnh, phải chịu phạt bên vi phạm điều khoản hợp đồng Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn cho cán công nhân viên Lao động sáng tạo người yếu tố định hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Tính đến hết năm 2014 tồn cơng ty có tất 30 nhân viên, 15 người có trình độ đại học chiếm 50% tổng số lao động , người có trình độ cao đẳng chiếm 26% tổng lao động,con lại trình độ trung cấp chiến 24% Công ty muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn ngồi việc thực song song giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định vấn đề tuyển dụng đào tạo nâng cao trình độ tay nghề chuyên môn cho người lao động nhiệm vụ mà công ty quan tâm Để làm việc công ty nên đưa số chiến lược sau: Cơng ty cần có sách tuyển dụng hợp lý : việc tuyển dụng phải dựa lu lực, trình độ thực cá nhân, có thu hút nhân tài, nâng an cao chất lượng lao động công ty n va Trẻ hóa đội ngũ cán nhân viên quản lý Đối với cá nhân trẻ có trình độ, lực cao công ty nên ưu tiên phát triển tài Tổ chức công tác bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán nhân viên việc cử học lớp bồi dưỡng chuyên môn nhằm nâng cao lực kỹ nghề nghiệp Cải thiện đời sống cho cán nhân viên, thực quy chế nhà nước chế độ lương, thưởng, kỷ luật rõ ràng vừa để khuyến khích tính say mê sáng tạo cơng việc thân cá nhân vừa hạn chế tiêu cực xảy 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với quan Nhà nước Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin cấp giấp phép đầu tư xây dựng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 44 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Tổng cục thuế cần cường điều tra giám sát việc thực thi sách với doanh nghiệp tiến hành giải nhanh gọn thủ tục hoàn thuế, tạo cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng tổ chức tín dụng NHNN cần tiếp tục thực sách tiền tệ chặt chẽ sở đảm bảo tăng trưởng tín dụng cách hợp lý, mặt vừa kiềm chế lạm phát vừa giải tốn khó khăn vốn cho kinh tế Tuy nhiên, thay kiểm sốt lãi suất huy động, cần có biện pháp chặt chẽ để kiểm soát lãi suất cho vay Bản thân NHTM cần chia sẻ khó khăn với DN cách cắt giảm chi phí, hạ tiêu lợi nhuận, hạ lãi suất cho vay DN tạo điều kiện thuận lợi cho DN tiếp cận vốn 3.3.3 Kiến nghị với công ty cổ phần thương mại Sơng Mã Cơng ty cần có phận chuyên trách phân tích kinh tế, nhằm mang lại hiệu cao cho cơng tác phân tích công ty, giúp cho nhà quản trị lu việc đưa định, sách quản trị hợp lư an Xây dựng nội quy, quy chế của công ty phù hợp với thực tế hoạt động kinh n va doanh, chế độ lương thưởng phù hợp với trình độ, lực của cán bộ công nhân viên công ty để nâng cao tinh thần làm việc và trách nhiệu của cán bộ công nhân viên quá trình làm việc của mình Cần có chính sách tuyển dụng, đào tạo hợp lý để ngày càng nâng cao nữa hiệu quả kinh doanh của công ty Sử dụng hiệu quả nguồn vốn kinh doanh, xây dựng cấu vốn kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 45 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sơng Mã em nhận thấy q trình sử dụng vốn công ty Công ty cổ phần thương mại Sông Mã năm vừa qua gặp khơng khó khăn tình hình kinh tế thị trường có nhiều biến động, nhiên công ty cố gắng nhiều, năm 2013 và năm 2014 công ty đều làm ăn có lãi Qua phân tích em thấy thành tựu mà công ty đạt được, hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập tồn cầu hóa giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty cịn hạn chế, nên viết em chắn cịn nhiều sai sót Em mong quan tâm, đánh giá thầy tồn thể ban lãnh đạo cơng ty để em hoàn thiện viết lu Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn THS Nguyễn Thị an Mai toàn ban lãnh đạo tập thể nhân viên phịng kế tốn cơng ty cổ phần n va thương mại Sông Mã giúp đỡ em hồn thành khóa luận GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 46 SV : Cầm Thanh Tuyền Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2006 PGS.TS Phạm Cơng Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2004 TS Đàm Văn Huệ - Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, năm 2006 Báo cáo tài Cơng ty cổ phần thương mại Sông Mã năm 2013, 2014 Tạp chí Kế tốn Thời báo kinh tế Việt Nam Website: tài liêu.vn , webketoan.vn… an lu n va GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 47 SV : Cầm Thanh Tuyền PHỤ LỤC Phụ lục 01 Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: ……………………………………………………………… …… …………………………………………………………………………… Qua q trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế Công ty cổ phần thương mại Sông Mã, nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết công ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu xuất xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Sông Mã” mong hợp tác quý vị thông tin phiếu điều tra Xin vui lòng trả lời cách khoanh tròn vào lựa chọn câu hỏi sau: lu Công ty chủ yếu huy động vốn từ nguồn nào? an A.Vốn chủ sở hữu huy động từ các thành viên Agribank, Vietinbank… n va B Vay ngân hàng tổ chức tín dụng Cơng ty chủ yếu huy động vốn từ C Nguồn vốn khác D Cả nguồn TSCĐ công ty khai thác hết công suất hiệu chưa? A Đã sử dụng hết cơng suất B Bình thường C Chưa sử dụng hết công suất Công tác thu hồi nợ khách hàng nào? A Được theo dõi, quản lí tốt B Bình thường C Mức độ Nhân tố bên nào coi có ảnh hưởng lớn nhất đến HQSD vốn công ty? A Tình hình giá cả, lạm phát GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền B Tình hình cạnh tranh thị trường C Chính sách pháp luật nhà nước D Tình hình kinh tế vĩ mơ ngồi nước Nhân tố bên nào coi có ảnh hưởng lớn nhất đến HQSD vốn công ty? A Quy chế tài nội cơng ty B Sự lãnh đạo ban giám đốc C Ý thức trách nhiệm người lao động D Trình độ chun mơn người lao động Nhân tố nào ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu sử dụng TSCĐ? A Bảo dưỡng sửa chữa TSCĐ B Cách tính khấu hao TSCĐ C Tốc độ phát triển cơng nghệ khoa học D Chính sách pháp luật nhà nước an A Lãi suất tín dụng lu Nhân tố nào ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu sử dụng vốn lưu động ? C Quy chế tài cơng ty n va B Phương thức huy động vốn công ty D Chính sách pháp luật nhà nước Biện pháp nào nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cấp bách nhất? A Nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng (như dịch vụ chăm sóc khách hàng, bảo hành…) B Nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên (đào tạo sản phẩm, kỹ bán hàng,…) C Lựa chọn nhà cung ứng thích hợp để có được sản phẩm chất lượng cao, giá cả phù hợp D Tăng cường công tác Marketing, PR sản phẩm,… để mở rộng phạm vi khách hàng mục tiêu GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Phụ lục 02 Đơn vị: Cty cổ phần thương mại Sông Mã Mẫu số B 01 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2013 Đơn vị tính:Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm A B A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 12.548.624.321 10.245.675.425 41.549.188 35.648.752 (100=110+120+130+140+150) 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 129 (III.01) va tiền an lu I Tiền khoản tương đương (III.05) n ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 8.183.124.489 6.878.544.213 Phải thu khách hàng 131 5.974.712.640 4.958.762.345 Trả trước cho người bán 132 1.867.676.063 1.324.586.231 Các khoản phải thu khác 138 340.735.786 595.195.637 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 3.483.597.411 2.723.142.689 3.483.597.411 2.723.142.689 (*) IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 840.353.233 608.339.771 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 840.353.233 608.339.771 Thuế khoản khác phải thu 152 (III.02) Nhà nước GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 19.904.984.443 17.523.248.695 17.847.280.540 15.232.547.541 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 III.03.04 Nguyên giá 211 17.488.363.275 14.974.806.230 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (906.250.020) (758.965.834) Chi phí xây dựng dở dang 213 1.265.167.285 1.016.707.145 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài 230 2.057.703.903 2.290.701.154 2.057.703.903 2.290.701.154 250 32.453.608.764 27.768.924.120 300 17.421.378.614 14.740.558.697 I Nợ ngắn hạn 310 16.563.458.290 14.088.408.466 Vay ngắn hạn 311 10.488.607.276 8.814.984.413 Phải trả cho người bán 312 3.567.085.345 3.235.698.214 Người mua trả tiền trước 313 123.392.293 150.158.965 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 698.362.665 567.541.230 325.226.365 294.562.357 1.360.784.346 1.025.463.287 857.920.324 652.150.231 (III.05) hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 n TỔNG CỘNG TÀI SẢN 249 va (*) 248 an Dự phòng phải thu dài hạn khó địi lu Tài sản dài hạn khác (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) III.06 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Vay nợ dài hạn 321 808.202.465 652.150.231 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 49.717.859 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 15.032.230.150 13.028.365.423 15.032.230.150 13.028.365.423 15.000.000.000 13.000.000.000 32.230.150 28.365.423 32.453.608.764 27.768.924.120 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 III.07 (440 = 300 + 400 ) an lu va Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai n Người lập biểu SV : Cầm Thanh Tuyền Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã TM Năm Năm trước CHỈ TIÊU số A B C 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ IV.08 11,730,684,975 9,653,487,231 2, Các khoản giảm trừ doanh thu 3, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 11,730,684,975 9,653,487,231 4, Giá vốn hàng bán 11 7,854,549,028 6,528,440,247 5, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 3,876,135,947 3,125,046,984 21 105,623,110 88,120,654 22 248,924,300 187,902,783 (10 = 01 - 02) an lu (20 = 10 - 11) n va 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8, Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,886,130,220 1,436,234,923 9, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1,846,704,537 1,589,029,932 10, Thu nhập khác 31 189,184,338 19,673,098 11, Chi phí khác 32 12, Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 189,184,338 19,673,098 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 50 2.035.888.875 1.608.703.030 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) IV.09 40) 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 508.972.219 402.175.758 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 1.526.916.656 1.206.527.273 (60 = 50 – 51) Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 01 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – Thị (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh Sơn ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) La BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Lập ngày 31/12/2014 Đơn vị tính:Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết Số cuối năm Số đầu năm minh A B A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 13.103.120.980 12.548.624.321 142.504.579 41.549.188 (100=110+120+130+140+150) 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 129 n va ngắn hạn (*) an lu I Tiền khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 11.059.397.880 8.183.124.489 Phải thu khách hàng 131 10.021.238.890 5.974.712.640 Trả trước cho người bán 132 1.038.158.990 1.867.676.063 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 340.735.786 (*) IV Hàng tồn kho 140 1.005.972.509 3.483.597.411 Hàng tồn kho 141 1.005.972.509 3.483.597.411 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 895.246.012 840.353.233 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 895.246.012 840.353.233 Thuế khoản khác phải thu Nhà 152 (III.02) nước Tài sản ngắn hạn khác GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai 158 SV : Cầm Thanh Tuyền B – TÀI SẢN DÀI HẠN 200 22.548.675.365 19.904.984.443 19.870.129.044 17.847.280.540 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 III.03.04 Nguyên giá 211 18.940.201.362 17.488.363.275 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (1.175.329.008) (906.250.020) Chi phí xây dựng dở dang 213 2.105.256.690 1.265.167.285 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài 230 2.678.546.321 2.057.703.903 2.678.546.321 2.057.703.903 35.651.796.345 32.453.608.764 300 19.072.842.102 17.421.378.614 I Nợ ngắn hạn 310 17.960.897.728 16.563.458.290 Vay ngắn hạn 311 12.929.936.580 10.488.607.276 Phải trả cho người bán 312 2.988.898.510 3.567.085.345 Người mua trả tiền trước 313 82.125.485 123.392.293 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 789.245.621 698.362.665 Phải trả người lao động 315 138.561.881 325.226.365 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 1.032.129.651 1.360.784.346 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 1.111.944.374 857.920.324 (III.05) hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 250 n va TỔNG CỘNG TÀI SẢN an lu IV Tài sản dài hạn khác (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai III.06 SV : Cầm Thanh Tuyền Vay nợ dài hạn 321 1.026.320.245 808.202.465 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả Phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 85.624.129 49.717.859 B – VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 16.578.954.243 15.032.230.150 16.578.954.243 15.032.230.150 16.000.000.000 15.000.000.000 578.954.243 32.230.150 35.651.796.345 32.453.608.764 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thưởng Phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 an lu (440 = 300 + 400 ) III.07 va Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai n Người lập biểu SV : Cầm Thanh Tuyền Đơn vị: Cty cổ phàn thương mại Sông Mã Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: Số 68 – Đường cách mạng tháng – (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Thị Trấn Sông Mã – Huyện Sông Mã – Tỉnh ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sơn La BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số TM Năm Năm trước A B C 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu IV.08 12,018,958,762 11,730,684,975 3, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 12,018,958,762 11,730,684,975 11 7,999,419,062 7,854,549,028 20 4,035,599,57 3,876,135,947 6, Doanh thu hoạt động tài 21 76,324,598 105,623,110 7, Chi phí tài 22 365,487,621 248,924,300 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8, Chi phí quản lý kinh doanh 24 2,392,816,782 1,886,130,220 9, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 1,353,619,765 1,846,704,537 10, Thu nhập khác 31 870,698,736 189,184,338 11, Chi phí khác 32 12, Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 870,698,736 189,184,338 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 50 2.224.318.501 2.035.888.875 556.079.625 508.972.219 an lu 4, Giá vốn hàng bán n GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai va 5, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 51 IV.09 SV : Cầm Thanh Tuyền 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập biểu ( ký, họ tên) 60 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.668.238.876 1.526.916.656 Giám đốc (Ký, đóng dấu) an lu n va GVHD : ThS Nguyễn Thị Mai SV : Cầm Thanh Tuyền