(Luận văn) kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh công ty tnhh lộc dung

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Nếu có sai sót tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Ngày… tháng … năm 2018 Tác giả luận văn Trần Kim Chi an lu n va i LỜI CẢM ƠN Ngày nay,khi kinh tế vận hành theo chế thị trường đòi hỏi người ngồi nắm vững lý thuyết cịn phải tiếp xúc với thực tế nhiều nữa.Vì sau thời gian tìm hiểu công ty TNHH Lộc Dung, tác giả tiếp thu nhiều kiến thức mẻ bổ ích khơng giúp tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp “Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh” mà sở giúp tác giả phát huy vào thực tiễn Để có kiến thức hôm nay, tác giả vô biết ơn thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả từ ngày bước vào trường Trong q trình thực tập nghiên cứu thực tế cơng ty, tác giả nhận nhiều ý kiến đóng góp q báu giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn đặc biệt hướng dẫn tận tình TS.Đinh Hồi Nam giúp tác giả hoàn lu thành luận văn an Mặc dù có nhiều cố gắng trình độ hiểu biết thời gian thực tập có hạn n va nên khơng tránh khỏi thiếu sót.Kính mong góp ý sửa đổi q thầy anh chị công ty để nội dung luận văn đầy dủ hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lộc Dung .1 1.1.2 Chức , nhiệm vụ công ty : .1 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất: 1.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty .6 1.1.5 Hình thức sổ kế tốn Cơng ty TNHH Lộc Dung lu 1.1.6 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng Công ty TNHH Lộc Dung .9 an 1.1.7 Hệ thống Báo Cáo Tài Chính .10 n va 1.1.8 Hệ thống Báo Cáo Quản Trị 10 1.2 LÝ DO LỰA CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .10 1.3 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU 11 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 1.5 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .12 1.6 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 12 1.7 TẦM QUAN TRỌNG CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 12 1.8 KẾT CẤU LUẬN VĂN 13 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 14 2.1 KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM 14 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 14 2.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán .16 2.1.3 Hạch toán giảm trừ doanh thu 18 2.1.4 Kế tốn doanh thu tài - chi phí tài 20 iii 2.1.5 Kế toán thu nhập khác- chi phí khác 21 2.2 KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .22 2.2.1 Kế tốn chi phí bán hàng .22 2.2.2 Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp 24 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 26 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LỘC DUNG 28 3.1 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH LỘC DUNG 28 3.1.1 Đặc điểm công tác quản lý thành phẩm công ty 28 3.1.2 Trình tự kế tốn tiêu thụ thành phẩm công ty 28 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 29 lu 3.2.1 Kế tốn Chi phí quản lý kinh doanh 29 an 3.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính : .30 n va 3.2.3 Kế tốn Chi phí hoạt động tài chính : 30 3.2.4 Kế toán thu nhập khác : 31 3.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh : 31 CHƯƠNG 4 : PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 33 4.1 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 33 4.1.1 Điểm mạnh công ty 33 4.1.2 Một số hạn chế tồn .35 4.1.3 Nguyên nhân điểm hạn chế, tồn vấn đề đặt .36 4.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 37 iv 4.2.1 Yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Lộc Dung .37 4.2.2 Phương hướng nhiệm vụ công ty .38 4.2.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty .38 CHƯƠNG 5 : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .41 5.1 KẾT LUẬN 41 5.2 NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 41 5.2.1 Về phía Nhà nước, Bộ tài chính, Hội Kiểm tốn viên hành nghề 41 5.2.2 Về phía cơng ty kiểm tốn kiểm tốn viên .42 5.2.3 Về phía sở đào tạo .43 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC: DANH MỤC CÁC BẢNG an lu n va v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng BH Bán hàng KKĐK Kiểm kê định kỳ KKTX Khê khai thường xuyên KQKD Kết kinh doanh NCTT Nhân công trực tiếp NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp QLDN Quản lý doanh nghiệp an lu TNHH Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoàn DN Doanh nghiệp n va TNDN vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức phận sản xuất công ty .5 Sơ đồ 1.3: Quy trình sản xuất sợi Cơng ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.5: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung công ty TNHH Lộc Dung: .8 Sơ đồ 2.1: Theo phương pháp kê khai thường xuyên: 17 Sơ đồ 2.2: Theo phương pháp kiểm kê dịnh kì: .18 Sơ đồ 2.3: Sơ dồ kế tốn xác định kết tài .21 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán xác định kết hoạt động khác .22 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán chi phí bán hàng 23 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 25 an lu Sơ đồ 2.7: Sơ đồ Kế toán xác định kết kinh doanh 27 n va vii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lộc Dung Công ty TNHH Lộc Dung có tư cách Pháp nhân theo Pháp luật Việt Nam, thực chế độ hạch kinh tế độc lập có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật, đăng ký kinh doanh theo luật định, tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp - Tên thức: Công ty trách nhiệm hữu hạn Lộc Dung - Tên giao dịch tiếng Anh: Loc Dung company Limited - Tên viết tắt: LOC DUNG CO., LTD - Địa trụ sở chính: Xóm Mùi, Thơn Thạch Bích, Xã Bích Hòa, Huyện Thanh Oai, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 0433 877 136 - Mó số thuế: 0500465081 lu - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng thành viên góp vốn: an (1) Vũ Hồng: 900.000.000 đồng n va (2) Cao Văn Hà: 100.000.000 đồng 1.1.2 Chức , nhiệm vụ công ty : Công ty TNHH Lộc Dung thành lập vào ngày 2/3/2005 theo giấy đăng ký kinh doanh số 0102009942 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu sau: - Sản xuất, gia công mặt hàng bông, vải, sợi: ngành sản xuất cơng ty - Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại - Sản xuất sản phẩm sản phẩm khí - Vận tải hành khách đường thủy nội địa - Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa - Kho bãi lưu giữ hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy - Bốc xếp hàng hóa - Dịch vụ vận tải giao nhận hàng hóa – gửi hàng – hoạt động liên quan khác như: bao gói hàng hóa nhằm mục đích bảo vệ hàng hóa đường vận chuyển, dỡ hàng hóa, cân hàng hóa 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất: 1.1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Lộc Dung tổ chức trực tuyến chức năng, bao gồm: Giám đốc, phó giám đốc phịng ban chức Giữa phận có mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau, chun mơn hóa, giao nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn định, bố trí theo cấp nhằm thực chức quản trị, đứng đầu công ty Giám đốc Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Lộc Dung Giám đốc an lu n va Phó Giám Đốc Văn phịng Phịng Hành P.Tài kế tốn Phịng Sản Xuất Phịng kỹ thuật Phòng bán hàng * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Chức năng: giám đốc người phụ trách chung, chịu trách nhiệm toàn kết sản xuất cơng ty, phân cơng cấp phó giúp việc giám đốc, định việc điều hành phương án sản xuất kinh doanh công ty theo kế hoạch, sách pháp luật Nhiệm vụ: có trách nhiệm thiết lập, trì đạo việc thực hệ thống quản lý chất lượng tồn cơng ty Xem xét phê duyệt chương trình kế hoạch công tác, nội quy, quy định công ty chiến lược sản xuất kinh doanh, bán hàng cấp soạn thảo Định hướng hỗ trợ phòng ban, phân xưởng sản xuất thực hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao - Phó giám đốc: Chức năng: Tổng hợp tham mưu giúp việc, hỗ trợ tổ chức quản lý điều hành sản xuất thay giải công việc giám đốc vắng, chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc nhiệm vụ giao lu Nhiệm vụ: Phụ trách công tác đầu tư chiều sâu, đổi công nghệ thiết bị an phục vụ sản xuất Trực tiếp tổ chức quản lý điều hành phòng kế hoạch sản xuất Giám n va sát kiểm tra, đôn đốc phòng ban phận sản xuất yêu cầu Giám đốc đề ra; đảm bảo việc thúc đẩy phận, công nhân viên công ty nhận thức yêu cầu sách chất lượng cơng ty - Phịng hành chính: Chức năng: Tổng hợp tham mưu giúp giám đốc xây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, quản lý đội ngũ lao động công ty chế độ BHXH; đạo quản lý công tác văn thư, lưu trữ, quản trị hành bảo vệ công ty; tổ chức giám sát việc tuân thủ nội quy, quy định công ty, pháp luật Nhà nước Nhiệm vụ: Xây dựng nội quy, quy chế làm việc công ty biện pháp thực trình giám đốc phê duyệt; phối hợp với phận khác công ty xây dựng tổng hợp kế hoạch, chương trình cơng tác chung cơng ty theo định kỳ (tháng, quý,năm) trình giám đốc phê duyệt; theo dõi chương trình hoạt động thực nội quy, quy chế công ty, ý kiến đạo giám đốc; thực công việc liên quan đến cơng tác bố trí, đào tạo tuyển dụng lao động cho công ty, giải chế độ sách cho người lao động theo quy định hành 31/03 Tính lương cho nhân viên BL 31/03 641 685 334 37,569,231 334 686 641 641 687 338 4,608,000 688 338 2,016,000 bán hàng 31/03 Tính lương cho nhân viên BL 31/03 31/03 bán hàng Trích BHXH, BHYT Cho BL bp bán hàng 31/03 Trích BHXH, BHYT Cho an BL 31/03 lu 31/03 37,569,231 334 n va nhân viên bán hàng 31/03 … BL 31/03 Phải trả phải nộp 338 689 641,334 … … … … … … Cộng số phát sinh 6,624,000 … … 14,241,341,756 14,241,341,756 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG 10: Đơn vị: Cơng ty TNHH Lộc Dung Địa Chỉ: xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, Hà Nội MST: 0500465081 Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT -BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính SỔ CÁI lu Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh an Số hiệu: 642 va Chứng từ Nhật ký chung n Ngày Số tiền tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C Trang STT TK đối sổ dòng ứng Diễn giải D E G H Số dư đầu kỳ Nợ Có x x … Số phát sinh kỳ … … … … 25/03 73868 25/03 Thuê dịch vụ vận chuyển … … … … 56 111 1,000,000 … … … Tính lương cho nhân viên bán hàng 31/03 BL 31/03 Tính lương cho nhân viên quản lý 31/03 BL 31/03 Trích BHXH, BHYT Cho phận quản lý … … … Trích BHXH, BHYT Cho phận bán hàng … … 37,569,231 63 334 93,215,385 338 7,992,000 … … 2,016,000 67 911 … … Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 31/03 BT 31/03 kỳ Cộng số phát sinh kỳ 89,746,634 89,746,634 Số dư cuối kỳ x x Ngày 31 tháng 03 năm2018 n va Kế toán trưởng an lu Người ghi sổ 89,746,634 Giám đốc BẢNG 11 : Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam BẢNG KÊ SỐ DƯ ĐỂ TÍNH TÍCH SỐ Tháng 03 năm 2018 Lãi suất 0,2 % TK : 421101_00_2061 Liên Tên TK Nợ : LÃI TIỀN GỬI TK Nợ : 801003.01 Tên TK Có : CTY TNHH Lộc Dung TK Có : 421101.00.2061 Ngày Số dư Ngày Số dư Ngày Số dư 951.019 11/3 940.019 21/3 935.113 02/3 951.019 12/3 940.019 22/3 935.113 03/3 48.451.019 13/3 940.019 23/3 935.113 04/3 48.451.019 14/3 940.019 24/3 935.113 05/3 951.019 15/3 940.019 25/3 935.113 06/3 951.019 16/3 940.019 26/3 935.113 07/3 951.019 17/3 771.250.019 27/3 935.113 08/3 951.019 18/3 771.250.019 28/3 935.113 09/3 940.019 19/3 771.250.019 29/3 735.113 10/3 940.019 20/3 7.662.613 30/3 735.113 31/3 735.113 2.327.052.784 Cộng 9.686.243 n Cộng va 104.488.190 an Cộng lu 01/3 CỘNG TÍCH SỐ TRONG THÁNG : 2.441.227.217 LÃI TÍNH ĐƯỢC : 2.441.227.217 * 0.2% / 30 = 157.499 (Bằng chữ : Một trăm năm mươi bảy nghìn bốn trăm chín mươi chín đồng chẵn) Ngày 31 tháng 03 năm 2018 LẬP BẢNG BẢNG 12 : KIỂM SỐT Kế Tốn Trưởng Giám Đốc Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 515 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số Ngày TK Đối tượng đối Số tiền Nợ Có ứng BC007 31/1 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 157.499 BC008 28/2 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 498.708 BC009 31/3 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 348.611 1.004.818 an lu Tổng cộng n va BẢNG 14 : Đơn vị :CTY TNHH Lộc Dung Mẫu số :02-TT Địa chỉ : Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Xã Bích Hịa, H.Thanh Oai, Hà Nội ngày26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số : Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Số : Nợ : 635 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : ĐẶNG THANH PHÚ an lu Địa chỉ  : Cty TNHH Anh Quý Lí chi : Trả lãi tiền vay Tháng 03/2018 va n Số tiền  : 158.432 (Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn trăm ba mươi hai đồng) Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Giám đốc Kế tốn trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Thủ quĩ (kí,họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (kí,họ tên) (kí,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn trăm ba mươi hai đồng) BẢNG 13 : CÔNG TY TNHH Anh Quý Mẫu số : 05-TT (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày26/08/2016 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Kính gửi : Cơng ty TNHH Lộc Dung Họ tên người đề nghị tốn : Đặng Thanh Phú Địa chỉ : Cơng ty TNHH Anh Quý an lu Nội dung toán : Trả lãi tiền vay tháng 03 năm 2018 Số tiền : 158.432 đ (Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn (kí, họ tên) n Người đề nghị toán va trăm ba mươi hai đồng) Kế Tốn trưởng (kí, họ tên) Người duyệt (kí, họ tên) BẢNG 15 : Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 635 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số TK Đối tượng Ngày đối Số tiền Nợ Có ứng 31/1 Trả lãi tiền vay 1111 158.432 PC02 28/2 Trả lãi tiền vay 1111 297.037 PC03 31/3 Trả lãi tiền vay 1111 112.799 an lu PC01 Tổng cộng n (kí,họ tên) va Người ghi sổ 568.268 Kế tốn trưởng (kí,họ tên) BẢNG 16 : Đơn vị : CTY TNHH Lộc Dung Mẫu số :01-TT Địa chỉ : Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, Xã Bích Hịa, H.Thanh Oai, Hà Nội Ban hành theo TT 133 Ngày26/08/2016 Bộ trưởngBTC PHIẾU THU Quyển số : Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Số : Nợ : 111 Có : 711 Họ tên người nộp tiền : LÊ VĂN PHÚ Địa chỉ  : Doanh nghiệp vận tải Phú Sương Số tiền  : 18.181.818 an lu Lí thu  : Thu tiền nhượng bán xe 78 – 2148 (Viết chữ : Mười tám triệu trăm tám mươi va n mốt nghìn ,tám trăm mười tám nghìn đồng) Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc Kế tốn trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Thủ quĩ (kí,họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (kí,họ tên) (kí,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ : Mười tám triệu trăm tám mươi mốt nghìn ,tám trăm mười tám nghìn đồng) BẢNG 17 : Cty TNHH XD Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 711 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số TK Đối tượng Ngày đối Số tiền Nợ Có ứng 31/03 Thu tiền nhượng bán xe 78 n (kí,họ tên) va Tổng cộng Người ghi sổ 1111 18.181.818 an - 2481 lu PT01 18.181.818 Kế tốn trưởng (kí,họ tên) BẢNG 18 Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hịa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CÁI TK 515 Quý I/2018 ĐVT :Đồ ng Chứng từ Trang TK sổ Diễn Giải Số Ngày hiệu tháng BC 31/03 Lãi TGNH 31/03 Kết chuyển doanh thu tài đối an lu NKC ứng 112 52 911 n va 51 Số tiền Nợ Có 1.004.818 1.004.818 để xác định kết Tổng cộng Người ghi sổ (kí,họ tên) 1.004.818 Kế tốn trưởng (kí,họ tên) 1.004.818 Giám đốc (kí,họ tên) BẢNG 19 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 635 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Trang TK sổ Diễn Giải đối Số Ngày hiệu tháng PC 31/03 Trả lãi tiền vay 51 111 31/03 Kết chuyển chi phí tài 52 911 NKC ứng Số tiền Nợ Có 568.268 568.268 Tổng cộng Kế tốn trưởng n (kí,họ tên) 568.268 va Người ghi sổ an lu để xác định kết (kí,họ tên) 568.268 Giám đốc (kí,họ tên) BẢNG 20 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 711 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Trang TK sổ Diễn Giải đối Số Ngày hiệu tháng PT 31/03 Thu tiền nhượng bán xe 52 111 31/03 Kết chuyển thu nhập khác 52 911 NKC ứng Số tiền Nợ Có 18.181.818 18.181.818 Tổng cộng 18.181.818 Kế tốn trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) n (kí,họ tên) 18.181.818 va Người ghi sổ an lu để xác định kết BẢNG 21 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 911 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn Giải Trang TK sổ đối NKC ứng Số tiền Nợ Có Kết chuyển Giá vốn 52 632 8.297.286.235 31/03 Kết chuyển chi phí 52 642 89.746.634 an lu 31/03 QLDN va 511 8.778.273.316 Kết chuyển DT tài 52 515 1.004.818 31/03 Kết chuyển CP tài 52 635 31/03 Kết chuyển thu nhập 52 711 52 421 Kết chuyển DT 31/03 n 52 31/03 568.268 18.181.818 khác 31/03 Kết chuyển lãi Tổng cộng Người ghi sổ (kí,họ tên) 409.858.815 8.797.459.952 8.797.459.952 Kế tốn trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) BẢNG 22 : Mẫu số B02 - DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Cty TNHH Lộc Dung BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I/2018 PHẦN I – LÃI,LỖ CHỈ TIÊU an lu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong đó : Chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý kinh doanh ĐVT :Đồng Kỳ 8.778.273.316 8.778.273.316 11 20 8.297.286.235 480.987.081 21 22 23 24 1.004.818 568.268 568.268 89.746.634 30 391.676.997 31 32 40 50 51 60 18.181.818 18.181.818 409.858.815 114.760.468 295.098.347 n va Mã số 01 02 10 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 +(21-22) - (24+25) 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 14.Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50-51-52) Người lập biểu (kí,họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Kế tốn trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên,đóng dấu) Kỳ trước