(Luận văn) kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần bia rượu sài gòn đồng xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ HUYỀN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN an lu BIA RƯỢU SÀI GÒN ĐỒNG XUÂN n va LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ HUYỀN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN an lu BIA RƯỢU SÀI GÒN ĐỒNG XUÂN n va CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH PHƯƠNG HÀ NỘI, NĂM 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập Các số liệu, kết quả nêu luận văn là hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu tơi thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn.Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính xác thực và nguyên bản của luận văn Hà Nội, Ngày tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Thị Huyền an lu n va ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu viết luận văn tơi nhận quan tâm hướng dẫn giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Tơi xin chân thành cảm ơn quan tâm dạy bảo thầy cô giáo trường Đại học Thương mại Hà Nội, xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc, Phịng kế tốn Cơng ty CP Bia rượu Sài Gịn Đồng Xn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn cách tốt Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn tới TS Nguyễn Thị Thanh Phương trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình cho tơi q trình thực tập để tơi hồn thành tốt luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn anh chị, bạn bè tạo điều kiện khích lệ tơi hồn thành khóa luận an lu Hà Nội, ngày tháng năm 2016 n va Tác giả Nguyễn Thị Huyền iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 5 Các câu hỏi đặt trình nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu luận văn lu an CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ n va KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Doanh thu phân loại doanh thu 1.1.2 Chi phí phân loại chi phí 12 1.1.3 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh 1.1.4.Mối quan hệ doanh thu – chi phí kết 16 17 1.1.5.Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp sản xuất 22 1.2.1 Kế toán doanh thu 22 1.2.1.1 Nguyên tắc xác định doanh thu22 1.2.2 Kế tốn chi phí 26 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 29 iv 1.3 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo thông lệ quốc tế học kinh nghiệm cho Việt Nam 31 1.3.1 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh số quốc gia Thế giới 31 1.3.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 2.1 Tổng quan Công ty CP Bia rượu Sài Gòn - Đồng Xuân 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty CP Bia rượu Sài Gòn Đồng Xuân 37 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty CP Bia rượu Sài Gòn - Đồng Xuân 39 2.1.3 Đặc điểm chung tổ chức cơng tác kế tốn sách kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân 42 an lu 2.2 Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty CP bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân 46 n 2.2.2 Kế tốn chi phí va 2.2.1 Kế tốn doanh thu 46 53 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 65 2.3 Các kết luận đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty CP Bia rượu Sài Gịn Đồng Xuân 68 2.3.1 Những ưu điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty CP Bia rượu Sài Gòn – Đồng Xuân 68 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU SÀI GÒN ĐỒNG XUÂN 73 3.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Bia rượu Sài Gịn Đồng Xuân 73 v 3.1.1 Dự báo triển vọng quan điểm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Bia Sài Gòn – Đồng Xuân 73 3.1.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Bia rượu Sài Gòn Đồng Xuân 3.2 Điều kiện để thực giải pháp 82 3.2.1 Đối với Nhà Nước quan chức 3.2.2 Đối với doanh nghiệp 76 82 83 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 an lu n va vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký tự Diễn Giải BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CP Cổ phần DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định 10 KT 11 KQKD Kết kinh doanh 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 TNCN Thu nhập cá nhân 17 TK Tài khoản 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 20 VAT Thuế giá trị gia tăng an lu STT Kế toán n va MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sản xuất cải vật chất sở tồn xã hội loài người Mỗi doanh nghiệp thành phần kinh tế quốc dân, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm, thực cung cấp sản phẩm, hàng hóa dịch vụ đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Xã hội ngày phát triển địi hỏi đa dạng phong phú số lượng chất lượng loại sản phẩm Trong điều kiện kinh tế có cạnh tranh gay gắt, để đứng vững phát triển, định doanh nghiệp phải đưa đến tận tay người tiêu dùng hàng hóa dịch vụ có chất lượng tốt, giá hợp lý – nghĩa phải cân đối chi phí hợp lý, giá thành phù hợp đảm bảo doanh thu đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Do vậy, tổ chức tốt công tác kế tốn lu doanh thu, chi phí để đảm bảo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp an yêu cầu cấp bách ngày phải hoàn thiện va n Với tư cách cơng cụ quản lý, kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh gắn bó chặt chẽ với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đảm nhiệm chức cung cấp thông tin cách xác hữu ích cho nhà trị, nhà đầu tư Các thơng tin hạch tốn kế tốn doanh thu, chi phí giúp nhà quản trị có nhìn tổng thể, bao qt tồn hoạt động sản xuất doanh nghiệp, sở cho việc định chiến lược hoạt động kinh doanh Cũng bao doanh nghiệp khác hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, cơng ty CP Bia rượu Sài Gịn - Đồng Xn ln tìm cho hướng hiệu Ở giai đoạn phát triển, nhà quản lý lựa chọn chiến lược phát triển riêng, phương án sản xuất kinh doanh phù hợp với tình hình kinh tế nước giới để trì ngày phát triển Một công cụ quan trọng thiếu giúp ban lãnh đạo công ty quản lý điều hành hiệu cơng tác kế tốn, đặc biệt kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Trên thực tế, công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty CP Bia rượu Sài Gịn - Đồng Xn cịn nhiều khó khăn bất cập Cơng tác kế tốn chưa thực phát huy hết trách nhiệm mình, việc xác định doanh thu, chi phí kết kinh doanh cịn nhiều bất hợp lý gây nên tượng “lãi giả, lỗ thật” “lỗ giả, lãi thật” Xuất phát từ lý lựa chọn đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn - Đồng Xuân” làm đề tài nghiên cứu Mục đích đề tài tìm ngun nhân hạn chế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Bia Rượu Sài Gịn - Đồng Xntừ đưa giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh sức cạnh tranh cho cơng ty Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanhlà lu an vấn đề doanh nghiệp quan tâm, ảnh hưởng trực tiếp đến kết n va hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong năm gần Việt Nam có nhiều cơng trình khoa học viết tác giả nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh Các tác giả tiến hành phân tích kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp theo ngành nghề khác tìm ưu điểm, tồn tại, nguyên nhân tồn giải pháp hồn thiện nhằm hướng tới mục tiêu kiểm sốt tốt doanh thu, chi phí kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản lý doanh nghiệp có thơng tin đầy đủ, kịp thời loại sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp Một số cơng trình nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cụ thể sau: Đề tài “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH kinh doanh máy tính địa bàn Hà Nội” tác giả Phạm Thị Thu Thủy trường Đại học Thương mại năm 2011 Bài viết sâu vào nghiên cứu lý luận chung thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết Phụ lục 19: Đơn vị: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh BaTỉnh Phú Thọ PHIẾU NHẬP KHO Số: 112- T11/12 Ngày 25 tháng năm 2016 Nợ: 15613 Có: 6323 Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH 1thành viên Sabeco Theo: DX/12P Số: 0098129 Ngày 20 tháng năm 2016 Lý nhập: Nhập kho rượu bị trả lại Nhập kho: Nhà máy rượu STT Mã số Đơn vị Số lượng Theo chứng từ an lu Tên nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất VLSPHH Rượu café 0.75 Chai va 01 Thực nhập 180 Đơn giá 19.550 Thành tiền 3.519.000 n Cộng 3.519.000 Tổng số tiền (Viết chữ): -Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 25 tháng năm 2016 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Phụ lục 20: Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn - Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 5212- Hàng bán bị trả lại Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Khách hàng Ngày Diễn giải Số Đơn vị tính: đồng TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số phát sinh T3 04/3 89-T3/16 Đại lý Việt Hương trả lại rượu Công ty TNHH TM Thành Đạt lu 15/3 15-T3/16 1.273.066 1311 4.764.895 11212 3.519.000 an trả lại rượu 1311 Công ty TNHH 1TV Sabeco n 31/3 va 25/3 112-T3/6 trả lại rượu Kết chuyển sang TK 5111 SPS tháng Cộng lũy kế từ đầu năm 5111 9.556.961 9.556.961 26.234.756 9.556.961 26.234.756 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ (ký, họ tên) Phụ lục 21: Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Đơn vị:Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh BaTỉnh Phú Thọ PHIẾU CHI Liên:……… Ngày 17 tháng năm 2016 Quyển số: Số: 36 Nợ: 52112 Có: 11111 Họ tên người nộp tiền: Cơng ty TNHH TV Sabeco…………………………… Địa chỉ: Lý thu: Việt Trì- Phú Thọ………………………………………… Chi tiền chiết khấu bán Bia…………………………………… Số tiền: 3.048.900 VNĐ Bằng chữ: Ba triệu bốn tám nghìn chín trăm đồng 01 ……… Chứng từ gốc an lu Kèm theo: Kế toán trưởng n va Giám đốc Thủ quỹ Ngày 17 tháng năm 2016 Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký,họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền:…………………… +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………… +Số tiền quy đổi:……………………………………………… Phụ lục 22: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 3332- Thuế TTĐB Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Ngày Đơn vị tính: đồng Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Số Nợ Có Số dư đầu năm SPS T3 0097682 … … 0098154 51112 … 2.505.413 … an 27/3 Bán rượu Vodka lu 01/3 Bán Bia Henninger … 51111 2.172.414 n va … … … … 31/3 0098203 Bán rượu vang nổ 51112 31/3 GBN 0043 Nộp thuế TTĐB 1121 Cộng SPS tháng Cộng luỹ kế từ đầu năm … 2.479.000 9.471.316.269 9.471.316.269 9.471.316.269 26.353.673.850 26.353.673.850 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 23: Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn- Đồng Xn Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Số Nợ Có Số dư đầu năm SPS tháng 01/3 CT 11211 7.951.786 an lu Thu lãi tiền gửi Ngân hàng GBC 12/3-078 KCN Quang Minh T … … GBC 12/3-086 Thu lãi tiền gửi Ngân hàng CT KCN Quang Minh 11211 Kết chuyển sang TK 911 911 31/3 n 31/3 va … … … 5.079.474 28.368.932 Cộng SPS tháng 28.368.932 28.368.932 Cộng luỹ kế từ đầu năm 75.445.487 75.445.487 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 24: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 711- Thu nhập khác Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Ngày Số Đơn vị tính: đồng Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có Số dư đầu năm SPS tháng PT 29T3/16 Thu tiền lý bìa catton … … … 22/3 PT 36T3/15 Thu tiền lý bao tải maltNguyễn Ngọc Hoàn 11111 … … … … 31/3 PT 48T3/16 Thu tiền bán vịi rót- Ngơ Thị Lan 11111 Kết chuyển sang TK 911 911 an 11121 … 10.657.820 … n va 31/3 lu 04/3 1.454.000 … 6.345.981 121.379.452 Cộng SPS tháng 121.379.452 121.379.452 Cộng luỹ kế từ đầu năm 312.645.995 312.645.995 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 25: Đơn vị: Cơng ty Cổ phần bia rượu Sài Gịn-Đồng Xn Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Ngày Đơn vị tính: đồng Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ 1552 4.336.650 Số Có Số dư đầu năm SPS tháng 12 0097682 Bán rượu vodka-Mai Thành Nghĩa … … … 21/3 0098154 Bán bia- Công ty TNHH TM Thành Đạt 1551 … … … … 31/3 0098201 … an n va 31/3 lu 01/3 Bán cồn thành phẩmNguyễn Hương Giang 1553 K/c sang TK 911 … 2.865.500 … 2.808.600 911 14.578.259.946 Cộng SPS tháng 14.578.259.946 14.578.259.946 Cộng luỹ kế từ đầu năm 36.015.569.458 36.015.569.458 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 26: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn-Đồng Xuân Bộ phận: NM Bia SG-ML PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng năm 2016 Nợ TK: 64121 Số: 41-T3/16 Có TK: 15213 - Họ tên người nhận hàng: Phòng Thị trường - Lý xuất kho: xuất kho vật liệu cho quảng cáo - Xuất kho: Kho Nhà máy Bia STT Số lượng Mã số ĐVT an lu Cái n Áo phông Bia Henniger va Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Yêu cầu 80 Thực xuất Đơn Thành giá tiền 80 Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 31tháng năm 2016 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc ký, họ tên) Phụ lục 27: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ TRÍCH BHXH Tháng năm 2016 Số Ghi có TT tài khoản Ghi nợ tài khoản Đơn vị tính: đồng TK 338 - PTPN khác Lương TK 334 - PT CNV Cơ KPCĐ BHTN BHYT (3384) (3389) (3383) 638.643 108.569.310 173.903.000 638.643.000 1.277.286 TK 627 CPSXC 219.031.500 282.538.500 5.650.770 2.825.385 TK 641- CPBH 39.589.000 56.680.500 1.133.610 -NM Bia 24.691.600 35.830.300 716.606 -NM Rượu 14.887.400 20.850.200 TK 642 - CFQLDN 80.586.500 -NM Bia Tổng cộng chi phí 19.159.290 146.887.890 761.901.099 48.031.545 8.476.155 64.983.855 344.696.970 566.805 9.635.685 1.700.415 13.036.515 69.150.210 358.303 6.091.134 1.074.909 8.240.946 43.712.966 417.004 208.502 3.544.534 625.506 4.795.546 25.437.244 179.974.500 3.599.490 1.799.745 30.595.665 5.399.235 41.394.135 219.568.890 50.368.200 115.783.400 2.315.668 1.157.834 19.683.178 3.473.502 26.630.182 141.255.748 -NM Rượu 30.218.300 64.191 100 1.283.822 641.911 10.912.487 1.925.733 14.763.953 78.313.142 Tổng cộng 513.110.000 1.157.836.500 11.661.156 5.830.578 196 832.205 34.735.095 266.302.395 1.395.317.169 an lu TK 622 - CP NCNT Cộng có TK 338 n (3382) va BHXH Ngày 31 tháng năm 2016 Giám đốc cơng ty Kế tốn trưởng Người lập bảng Phụ lục 28: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ DANH MỤC TSCĐ DÙNG CHO BÁN HÀNG Tổng tiêu thức Tk kh-Nợ NM Rượu 120 6412 Th khCó 2412 632.710.770 NM Rượu 120 6412 2412 1.1.2000 273.200.000 NM Rượu 120 6412 2412 Cái 1.1.1998 224.044.000 NM Bia 120 6411 2411 Tủ quảng cáo đồ uống Cái 1.1.2005 173.000.000 NM Bia 120 6411 2411 Nhà VP đại diện Việt Trì Cái 1.1.1994 139.704.601 NM Bia 120 6411 Khu đất SX GTSP Lào Cai Khu 1.1.2006 1.058.261.837 NM Bia 240 6411 Xe vận tải 10 Hàn Quốc Xe téc HINO 6,4 Cái 1.1.2000 217.098.010 Cái 1.1.2006 Xe tải HUYNDAI Cái Nhà VP đại diện Vĩnh Phúc Nơi SD Khoản mục CP NM Rượu CP NM Rượu CP NM Rượu CP NM Bia Bộ phận NM Cồn rượu Phân xưởng NM Bia SGML TS phục vụ TT SP TS phục vụ TT SP TS phục vụ TT SP TS phục vụ TT SP CP NM Bia NM Bia SGML TS phục vụ TT SP 2411 CP NM Bia NM Bia SGML TS phục vụ TT SP 2411 CP NM Bia NM Bia SGML TS phục vụ TT SP n N.Giá va Ngày SD an ĐVT lu Tên NM Cồn rượu NM Cồn rượu Phụ lục 29: Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn-Đồng Xn Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ PHIẾU CHI TIỀN Quyển số: Ngày 22 tháng năm 2016 Số: 48 Nợ: 64184 Có: 11111 Họ tên người nhận tiền: Đinh Phi Ngữ…………………………………………………… Địa chỉ: Phòng Thị trường………………………………………………………………… Lý chi: Chi tiền làm biển quảng cáo Nhà máy Bia………………………………… Số tiền: 22.543.000 Viết chữ: Hai mươi hai triệu năm trăm bốn ba nghìn đồng chẵn an lu Kèm theo: 01…… Chứng từ gốc n va Ngày 22 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký,họ tên Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ):……………………… +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………… +Số tiền quy đổi:………………………………………… Người nhận tiền (Ký,họ tên) Phụ lục 30: Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK TK ĐƯ Diễn giải Ngày Số Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu năm SPS tháng 6413 6418 15213 … … … … 22/3 48-T3/16 … … 30/3 45-T3/16 Chi làm biển Q.cáo NM Bia … 11111 … LươngNV bán hàng NM Bia n va 64142 Xuất áo phông Henninger cho Q.cáo Bia an 6416 … 11-T3/16 lu 6411 01/3 51111 … … … … 31/3 49-T3/16 Khấu hao TSCĐ bán hàng NM Rượu 2142 Kết chuyển sang TK 911 911 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 6.650.000 Xuất TP cho Q.cáo NM Bia Cộng luỹ kế từ đầu năm 22.543.000 35.830.300 0098196 Cộng SPS tháng … 3341 30/3 31/3 2.490.000 … 9.358.406,5 433.247.385 433.247.385 433.247.385 1.153.124.945 1.153.124.945 Ngày 31 tháng năm 2016 Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 31: Đơn vị: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh BaTỉnh Phú Thọ Quyển số: PHIẾU CHI Số: 51 Ngày 27 tháng năm 2016 Nợ: 6423 Có: 11111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn an lu Hữu Thắng…………………………………………… Địa chỉ: Văn phịng cơng ty Bia …………………………………………………………………… va n Lý chi: Chi mua giấy in.mực in…………………………………………………… Số tiền: 1.124.500 VNĐ Bằng chữ: Một triệu trăm hai mươi tư nghìn năm trăm đồng……………………………… Kèm theo: 01………… Chứng từ gốc Ngày 27 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký,họ tên) Thủ quỹ ( Ký,họ tên) Người lập phiếu ( Ký,họ tên) Người nộp tiền ( Ký,họ tên) Phụ lục 32: Công ty Cổ phần Bia rượu Sài Gòn- Đồng Xuân Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 635- Chi phí tài Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Ngày Số Đơn vị tính: đồng Khách hàng TK Diễn giải ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu năm SPS tháng GBN 0028 Trả lãi huy động vốn khác T2 11211 19.347.565 26/3 GBN 0038 Trả lãi tiền vay cho Ngân hàng CT KCN Quang Minh 11211 32.123.067 31/3 22-T3/16 Dự phòng đầu tư dài hạn 229 181.462.354 Kết chuyển sang TK 911 911 232.932.976 an lu 01/3 n va 31/3 Cộng SPS tháng 232.932.976 232.932.976 Cộng luỹ kế từ đầu năm 568.265.471 568.265.471 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 33: Cơng ty Cổ phần Bia rượu Sài Gịn- Đồng Xn Địa chỉ: Khu 6- TT Thanh Ba- Huyện Thanh Ba- Tỉnh Phú Thọ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 811 – Chi phí khác Từ ngày 01/3/2016 đến ngày 31/3/2016 Chứng từ Ngày Số Đơn vị tính: đồng TK Diễn giải Số phát sinh ĐƯ Nợ 15321 10.447.449 Có Số dư đầu năm SPS tháng 03B-T3/16 Bán lý hộp catton … … … … Xuất bán lý vịi rót 15311 n va 12B-T3/16 … an 13/3 lu 04/3 … … … … 31/3 GBN 0044 Phạt vi phạm hành 11211 Kết chuyển sang TK 911 911 31/3 Cộng SPS tháng Cộng luỹ kế từ đầu năm 8.915.156 … 2.657.000 69.890.025 69.890.025 69.890.025 188.793.906 188.793.906 Ngày 31 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)