(Luận văn) kế toán bán hàng mặt hàng thép cây tại công ty tnhh kim khí tt

Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nay, với doanh nghiệp nào, kế tốn coi cơng cụ kinh tế đặc biệt quan trọng Bằng hệ thống phương pháp khoa học, kế toán giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn khái qt tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, cung cấp thơng tin kịp thời xác cho việc định quản lý Trong thời gian thực tập cơng ty TNHH Kim khí T&T, bên cạnh kết đạt được, em thấy công tác kế tốn bán hàng cơng ty cần hồn thiện số mặt Do vậy, em lựa chọn “Kế toán bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T” làm đề tài nghiên cứu Bài khóa luận có trình bày nội dung sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn bán hàng doanh nghiệp Trình bày nội dung khái niệm bán hàng, doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán Bên cạnh cịn có chuẩn mực, chế độ ban an lu hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng BTC chi phối đến kế toán bán hàng chứng từ, tài khoản, trình tự hạch tốn sổ kế toán va n Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng mặt hàng thép công ty TNHH Kim khí T&T Trong chương này, khóa luận trình bày tổng quan tình hình cơng ty TNHH Kim khí T&T, đặc điểm kế tốn bán hàng, sâu phân tích kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty mặt như: chứng từ kế toán, tài khoản sử dụng, sổ kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng mặt hàng thép công ty TNHH Kim khí T&T Trình bày nhận xét thân ưu, nhược điểm thực trạng công tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T Từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép công ty Em hi vọng khóa luận góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập vừa qua, em nhận nhiều giúp đỡ từ phía Nhà trường, cơng ty em thực tập, gia đình, bạn bè để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế toán bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T” Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, giáo trường Đại học Thương mại nói chung thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng truyền đạt cho em kiến thức bổ ích thời gian em học tập trường Đặc biệt, em xin cảm ơn Th.S Phan Hương Thảo - người trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ động viên em hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn cán công ty TNHH Kim khí T&T, đặc biệt anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tìm hiểu cung cấp cho em thông tin số liệu cần thiết giúp em có nhìn sâu sắc thực tế cơng tác kế tốn Qua đây, cho phép em xin gửi lời cảm ơn tới bố mẹ, bạn bè ủng an lu hộ, động viên em suốt thời gian qua để em hồn thành khóa luận va n Do trình độ hiểu biết thân cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC VIẾT TẮT .vii PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Khái niệm bán hàng .6 1.1.2 Doanh thu khái niệm liên quan 1.2 Đặc điểm hoạt động bán hàng doanh nghiệp 1.2.1 Các phương thức bán hàng 1.2.1.1 Phương thức bán bn hàng hóa 1.2.1.2 Phương thức bán lẻ hàng hóa lu an 1.2.1.3 Phương thức bán hàng đại lý n va 1.2.3 Các hình thức tốn 1.2.3.1 Thanh toán trực tiếp tiền mặt .9 1.2.3.2 Thanh toán qua ngân hàng 1.3 Yêu cầu nhiệm vụ kế toán bán hàng 10 1.3.1 Yêu cầu kế toán bán hàng .10 1.3.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng 10 1.4 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp 10 1.4.1 Kế toán bán hàng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 10 1.4.1.1 Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung 10 (Ban hành công bố theo QĐ số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng BTC) 10 1.4.1.2 Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho 12 1.4.1.3 Chuẩn mực kế toán số 14 – Doanh thu thu nhập khác 15 1.4.2 Kế toán bán hàng doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành (Quyết định 48/2006/QĐ-BTC) 17 1.4.2.1 Chứng từ sử dụng .17 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán 1.4.2.2 Tài khoản sử dụng 18 1.4.2.3 Vận dụng tài khoản 19 1.4.2.4 Sổ kế toán 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG MẶT HÀNG THÉP CÂY TẠI CÔNG TY TNHH KIM KHÍ T&T 28 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Kim khí T&T ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn bán hàng cơng ty 28 2.1.1 Tổng quan cơng ty TNHH Kim khí T&T 28 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .29 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị 29 2.1.1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Kim khí T&T .30 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường tới kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Kim khí T&T 31 2.1.2.1 Nhân tố bên 31 an lu 2.1.2.2 Nhóm nhân tố bên 33 n va 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T 34 2.2.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng công ty TNHH Kim khí T&T 34 2.2.2 Thực trạng kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T 36 2.2.2.1 Hạch tốn ban đầu .36 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 37 2.2.2.3 Vận dụng tài khoản kế toán .38 CHƯƠNG NHỮNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG MẶT HÀNG THÉP CÂY TẠI 43 CƠNG TY TNHH KIM KHÍ T&T 43 3.1 Những kết luận thực trạng kế toán bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T .43 3.1.1 Những kết đạt 43 3.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 44 3.1.2.1 Chứng từ kế toán 44 3.1.2.2 Trích lập dự phịng giảm giá HTK .44 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán 3.1.2.3 Dự phịng giảm giá phải thu khó địi 44 3.1.2.4 Sổ kế toán 44 3.1.2.5 Phương thức bán hàng .44 3.1.2.6 Chính sách bán hàng 45 3.1.2.7 Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán 45 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T .45 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T 45 3.2.1.1 Nguyên tắc tuân thủ 45 3.2.1.2 Nguyên tắc phù hợp 45 3.2.1.3 Nguyên tắc thống .46 3.2.1.4 Nguyên tắc xác kịp thời .46 3.2.1.5 Nguyên tắc tiết kiệm, hiệu có tính khả thi 46 an lu 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng mặt hàng thép công ty TNHH Kim khí T&T 46 3.2.2.1 Giải pháp chứng từ 47 va n 3.2.2.2 Hoàn thiện phương pháp kế tốn lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho .47 3.2.2.3 Hồn thiện phương pháp kế tốn lập dự phịng nợ phải thu khó địi 48 3.2.2.4 Hồn thiện hệ thống sổ kế toán 49 3.2.2.5 Hoàn thiện phương pháp kế toán chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán 50 3.2.2.6 Hoàn thiện phương thức bán hàng 51 3.2.2.7 Hồn thiện sách bán hàng 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ an lu Phụ lục 01: Phiếu điều tra trắc nghiệm Phụ lục 02: Kết thu Phụ lục 03: Các câu hỏi thực vấn Phụ lục 04: Sơ đồ 1.2.2.4a Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Phụ lục 05: Sơ đồ 1.2.2.4b Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Phụ lục 06: Sơ đồ 1.2.2.4c: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Sổ Cái Phụ lục 07: Sơ đồ 1.2.2.4d Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính Phụ lục 08: Sơ đồ 2.1.1.3 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty TNHH Kim khí T&T Phụ lục 09: Sơ đồ 2.1.1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Kim khí T&T Phụ lục 10: Phiếu chi 125 Phụ lục 11: Hợp đồng mua bán số 88 Phụ lục 12: Lệnh xuất kho Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT số 0000063 Phụ lục 14: Phiếu Xuất Kho số 51 Phụ lục 15: Phiếu xuất kho số 50 Phụ lục 16: Phiếu xuất kho số 52 Phụ lục 17: Phiếu thu số 120 Phụ lục 18: Sổ chi tiết bán hàng Phụ lục 19: Sổ chi tiết bán hàng Phụ lục 20: Sổ chi tiết bán hàng Phụ lục 21: Sổ tiền gửi ngân hàng Phụ lục 22: Sổ quỹ Tiền mặt Phụ lục 23: Sổ chi tiết tài khoản 3331 – Thuế GTGT đầu Phụ lục 24: Sổ chi tiết toán với công ty CP ĐTXD TM Minh Phú Phụ lục 25: Sổ chi tiết toán với người mua – Công ty CP Kiến trúc Hà Nội Phụ lục 26: Sổ chi tiết toán với người mua – Cơng ty CP bê tơng móng Sơng Hồng Thăng Long Phụ lục 27: Sổ Nhật Ký Chung Phụ lục 28: Sổ Cái TK 111 – Tiền mặt Phụ lục 29: Sổ Cái TK 156– Hàng hóa Phụ lục 30: Sổ tài khoản doanh thu Phụ lục 31: Sổ tài khoản giá vốn hàng bán Phụ lục 32: Sổ tài khoản phải thu khách hàng n va SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt TNHH Nghĩa Tiếng Việt Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ tài BH Bán hàng BCTC Báo cáo tài ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HĐMB Hợp đồng mua bán KTBH Kế toán bán hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp Việt nam đồng PXK Phiếu xuất kho TSCĐ Tài sản cố định an lu VNĐ n va TK Tài khoản PT Phiếu thu PC Phiếu chi UNT Ủy nhiệm thu UNC Ủy nhiệm chi SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thực tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, hệ thống kế toán Việt nam năm qua có thay đổi sâu sắc với Luật kế toán, 26 chuẩn mực kế toán (VAS) thông tư hướng dẫn CMKT, văn sửa đổi, bổ sung Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam đời tạo dựng khuôn khổ pháp lý lĩnh vực kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng, tạo mơi trường kinh tế bình đẳng, làm lành mạnh hóa quan hệ hoạt động tài chính, quan trọng tạo công nhận quốc tế Việt Nam trình hội nhập Tuy nhiên, trình vận dụng tính chất phức tạp nên cịn tồn bất cập cần hướng dẫn hồn thiện Do đó, việc tổ chức, hồn thiện kế toán bán hàng phù hợp với chế độ kế toán yêu cầu quản lý kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa trở thành vấn đề cấp thiết doanh nghiệp an lu Cơng ty TNHH Kim khí T&T công ty thương mại, gia công vật liệu xây dựng, kim khí; đồ gỗ mỹ nghệ, vận tải ô tô… Trong điều kiện kinh tế nay, va n xuất nhiều doanh nghiệp mới, làm tăng cạnh tranh ngành, điều làm ảnh hưởng nhiều đến công tác bán hàng cơng ty Kế tốn bán hàng phần hành kế tốn chủ yếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp, góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng doanh nghiệp, tăng khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tiếp theo, cung cấp thơng tin nhanh chóng giúp doanh nghiệp phân tích, đánh giá, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu Bên cạnh đó, qua khảo sát thực tế cơng ty TNHH Kim khí T&T, ngồi mặt tích cực mà cơng ty đạt được, em thấy cơng tác kế tốn bán hàng cịn tồn nhiều hạn chế, ví dụ số lượng mặt hàng tiêu thụ lớn, việc kiểm sốt chưa chặt chẽ, công ty chưa tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá phải thu khó địi Ngồi ra, phương thức bán hàng cơng ty chưa đa dạng hóa, chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán thực chưa tốt, cơng ty khơng áp dụng sách chiết khấu toán cho người mua Điều ảnh hưởng lớn tới doanh số bán hàng công ty… Xuất phát từ hạn chế trên, qua thời gian nghiên cứu thực tế cơng ty TNHH Kim khí SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán T&T kết hợp với kiến thức kế toán bán hàng tích lũy q trình học tập nhà trường, nhận thức tầm quan trọng vấn đề nghiên cứu, em xin nghiên cứu đề tài: “Kế tốn bán mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T” Mục tiêu nghiên cứu  Lý luận Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung kế toán bán hàng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành  Thực tiễn Nghiên cứu thực trạng kế toán bán hàng mặt hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T, tìm hạn chế, khó khăn thuận lợi cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty Từ đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng thép cơng ty TNHH Kim khí T&T Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kế toán bán hàng mặt hàng thép công ty an TNHH Kim khí T&T lu  Khơng gian nghiên cứu: Tại cơng ty TNHH Kim khí T&T  Thời gian nghiên cứu: Từ 04/03/2013 – 20/04/2013  Số liệu: Tháng 12/2012 n va  Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra trắc nghiệm Phát phiếu điều tra tự thiết kế gồm câu hỏi trắc nghiệm gửi trực tiếp cho nhân viên phịng kế tốn: Kế tốn trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thuế tiền lương, kế tốn vật tư – hàng hóa, kế tốn tiêu thụ tốn, thủ quỹ - Mục đích: Hiểu rõ kế tốn bán hàng cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty xem có phù hợp với chế độ kế toán máy tổ chức kinh doanh công ty hay không - Đối tượng: Kế toán trưởng nhân viên kế toán cơng ty bao gồm: Kế tốn tổng hợp, kế toán thuế tiền lương, kế toán vật tư – hàng hóa, kế tốn tiêu thụ tốn, thủ quỹ SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế tốn – Kiểm tốn - Nội dung thơng tin cần thu thập: Cách thức tổ chức cơng tác kế tốn chế độ kế tốn áp dụng cơng ty: mơ hình kế tốn, phương pháp tính thuế, phương pháp kế toán hàng tồn kho, vận dụng hệ thống tài khoản kế toán, tổ chức lập Báo cáo tài - Các bước tiến hành: + Bước 1: Xác định mục đích điều tra trắc nghiệm: Tìm hiểu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Kim khí T&T Đối tượng điều tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thuế tiền lương, kế toán vật tư – hàng hóa, kế tốn tiêu thụ tốn, thủ quỹ + Bước 2: Thiết lập phiếu điều tra trắc nghiệm: Gồm câu hỏi vấn đề chung cơng tác kế tốn, câu hỏi cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Kim khí T&T + Bước 3: Phát phiếu điều tra tới thành viên phịng kế tốn vào ngày 25/03/2013 lu + Bước 4: Ngày 30/03/2013 thu thập lại phiếu điều tra trắc nghiệm (gồm an phiếu phát cho thành viên phịng kế tốn), tổng hợp làm tài liệu nghiên cứu Phụ lục 02: Kết thu 4.1.2 n va Phụ lục 01: Phiếu điều tra trắc nghiệm Phương pháp vấn trực tiếp Là phương pháp thực thông qua việc vấn trực tiếp người làm công tác kế tốn cơng ty TNHH Kim khí T&T với câu hỏi liên quan tới tình hình kinh doanh, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng Các bước để thực vấn gồm: Bước 1: Chuẩn bị câu hỏi phù hợp với chuyên môn người vấn theo thời gian cụ thể - Cuộc vấn thứ nhất: Phỏng vấn Ơng Trần Hữu Hà – Trưởng phịng kinh doanh cơng ty TNHH Kim khí T&T Thời gian: 9h30’ ngày 19/03/2013 Nội dung vấn liên quan tới tổ chức công tác bán hàng phương hướng kinh doanh thời gian tới công ty TNHH Kim khí T&T - Cuộc vấn thứ 2: vấn Ơng Kiều Việt Duy – Kế tốn trưởng cơng ty TNHH Kim khí T&T Thời gian: 9h30’ ngày 19/03/2013 Nội dung câu hỏi tập SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Phụ lục 24: Sổ chi tiết tốn với cơng ty CP ĐTXD TM Minh Phú Đơn vị: Đơn vị: Công ty TNHH Kim khí T&T Mẫu số S13 - DNN Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 1311 Tháng 12/2012 Đối tượng: Công ty CP đầu tư xây dựng Thương mại Minh Phú Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải B C D TKĐƯ E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có n va Số dư đầu tháng T/h chiết khấu an lu A Chứng từ 126.503.180 20/12 HĐ 0000063 20/12 Bán thép cho khách hàng 5111 3331 20/12 HĐ 0000063 20/12 Chiết khấu thương mại cho KH 5211 3331 103.289.799 25/12 UNT 21 25/12 Khách hàng trả nợ 11211 5.061.200.216 28/12 PT 121 28/12 KH trả nợ TM 1111 20.000.000 Cộng phát sinh 4.694.990.92 469.499.092 5.164.490.01 5.184.490.015 Số dư cuối kỳ SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán 106.503.181 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Phụ lục 25: Sổ chi tiết toán với người mua – Công ty CP Kiến trúc Hà Nội Đơn vị: Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Mẫu số S13 - DNN Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 1312 Tháng 12/2012 Đối tượng: Công ty CP Kiến trúc Hà Nội Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng B C D E an T/h chiết khấu n va A Chứng từ lu Ngày tháng ghi sổ Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng Bán thép cho khách 17/12 HĐ 0000062 17/12 hàng 150.019.745 5111 3331 113.221.765 11.322.176 22/12 UNT 20 22/12 Khách hàng trả nợ 11211 124.543.941 26/12 UNT 22 Nhận tiền ứng trước 26/12 KH 1121 50.000.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 124.543.941 174.543.941 100.019.745 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Phụ lục 26: Sổ chi tiết toán với người mua – Công ty CP bê tông móng Sơng Hồng Thăng Long Đơn vị: Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Mẫu số S13 - DNN Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 1313 Tháng 12/2012 Đối tượng: Công ty CP bê tông móng Sơng Hồng Thăng Long Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng B C D E an T/h chiết khấu n va A Chứng từ lu Ngày tháng ghi sổ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng 27/12 HĐ 0000065 27/12 Bán thép cho khách hàng Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ ( Ký ,họ tên) SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 Số dư 20.143.089 5111 3331 52.923.910 5.292.391 58.216.301 78.359.390 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên) GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Phụ lục 27: Sổ Nhật Ký Chung Đơn vị: Đơn vị: Công ty TNHH Kim Mẫu số: S03a – DNN khí T&T (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) – Tây Hồ - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2012 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải Nợ Có D H Số trang trước chuyển sang 31/12 PNK 80 31/12 PC 124 09/12 31/12 PT 119 10/12 KH trả nợ tháng trước PNK 81 Nhập kho thép 11/12 D14 ÷ D25 31/12 PNK 82 PXK 50 Thanh toán cho người bán Nhập kho thép 12/12 Φ6 ÷ Φ8 15/12 Xuất hàng gửi bán Doanh thu bán hàng HĐ 31/12 17/12 cho công ty CP 0000062 Kiến trúc Hà Nội SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 2.367.720.933 15.206.117 111 15.206.117 720.844.309 n 07/12 Trả nợ người bán 31/12 141 va 06/12 Tạm ứng cho anh Hải 31/12 UNC 29 31/12 2.152.473.575 215.247.358 112 an PC 123 120.285.304.589 120.285.304.589 156 133 Nhập kho thép 05/12 D14 ÷ D25 lu 31/12 Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ 331 112 331 720.844.309 60.921.338 111 111 60.921.338 10.256.108 131 156 133 10.256.108 2.860.040.000 286.004.000 112 156 133 3.146.044.000 39.263.048 3.926.305 331 157 43.189.353 109.967.020 156 131 109.967.020 124.543.941 511 333 113.221.765 11.322.176 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Chuyển trang sau 126.883.997.708 126.883.997.708 Số trang trước chuyển sang 126.883.997.708 126.883.997.708 31/12 PXK 50 17/12 Ghi nhận giá vốn 31/12 UNT 18 19/12 KH trả nợ đầu kỳ 632 157 112 102.835.109 131 102.835.109 5.164.490.016 511 333 632 31/12 PXK 51 20/12 Giá vốn hàng bán 31/12 UNT 19 21/12 Khách hàng trả nợ 31/12 UNT 20 Công ty CP Kiến 22/12 trúc Hà Nội trả nợ 31/12 UNT 21 Công ty CP ĐTXD 112 25/12 TM Minh Phú trả nợ 4.694.990.924 469.499.092 4.557.720.204 156 112 25/12 Giá vốn hàng bán 31/12 UNT 22 Công ty CP Kiến 26/12 trúc Hà Nội Bán thép cuộn cho HĐ Công ty CP bê tơng 31/12 0000065 27/12 móng Sơng Hồng Thăng Long 31/12 PXK 53 27/12 Giá vốn hàng bán 31/12 PT 121 KH trả nợ tiền 28/12 mặt 124.543.941 124.543.941 5.061.200.217 131 331 n PXK 52 98.205.963 131 va 31/12 98.205.963 112 an HĐ Bán lẻ cho Trần Hải 31/12 0000064 25/12 An PT 120 4.557.720.204 131 lu 25/12 Trả nợ người bán SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 109.967.020 131 DT bán hàng cho HĐ 31/12 20/12 công ty CP ĐTXD 0000063 TM Minh Phú 31/12 UNC 31 109.967.020 5.061.200.217 2.560.381.068 112 111 2.560.381.068 21.050.992 511 333 632 19.137.265 1.913.727 18.486.140 156 112 18.486.140 50.000.000 131 50.000.000 58.216.301 131 511 333 632 52.923.910 5.292.391 47.238.409 156 111 47.238.409 20.000.000 131 20.000.000 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán … Chuyển trang sau an lu n va SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Phụ lục 28: Sổ Cái TK 111 – Tiền mặt Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội Mẫu số S17-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Tên tài khoản: Tiền mặt Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày, Số hiệu Tháng B C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Diễn giải D 06/12 09/12 10/12 20/12 31/12 PT 120 25/12 Thu tiền người mua 31/12 PT 121 28/12 n PC 123 PC 124 PT 119 PC 125 va 31/12 31/12 31/12 31/12 Số dư đầu tháng Tạm ứng cho anh Hải Thanh toán cho người bán KH trả nợ tháng trước Chi trả tiền vận chuyển an lu Ngày, tháng ghi sổ A Thu tiền khách hàng Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Ngày mở sổ: 01 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 Số hiệu TK đối ứng H 141 331 131(4) 6421,133 5111,333 1311 Số tiền Nợ Có 86.269.617 15.206.117 60.921.338 10.256.108 550.000 21.050.992 20.000.000 51.307.100 76.677.455 60.899.262 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Phụ lục 29: Sổ Cái TK 156– Hàng hóa Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội Mẫu số S17-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 156 (Trích: Mặt hàng thép cây) Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: Kg Nhật ký chung Số tiền Số hiệu TK Diễn giải Trang STT dòng Nợ đối ứng sổ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng A B C D E G H Số dư đầu tháng lu 35.209.107 2.152.473.57 2.860.040.00 39.263.048 31/12 PNK 80 05/12 Nhập kho thép D14 ÷ D25 31/12 PNK 81 11/12 Nhập kho thép D14 ÷ D25 31/12 PNK 82 12/12 Nhập kho thép Φ6 ÷ Φ8 331 31/12 PXK 50 15/12 Xuất kho gửi bán 157 109.967.020 31/12 PXK 51 20/12 Xuất kho thép để bán 632 4.557.720.204 31/12 PXK 52 25/12 Xuất kho bán lẻ 632 18.486.140 31/12 PXK 53 27/12 Xuất kho bán cho khách hàng 632 47.238.409 an 1121 Có Ngày mở sổ: 01 tháng 12 năm 2012 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 n Số dư cuối tháng va Cộng phát sinh 1121 5.051.776.62 4.733.411.773 353.573.957 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 30: Sổ tài khoản doanh thu Đơn vị: Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 B C Diễn giải Trang sổ STT dòng D E G va Số hiệu Ngày, Tháng an A Nhật ký chung Chứng từ lu Ngày , tháng ghi sổ Nợ Có H n - Số dư đầu tháng Số tiền Số hiệu TKĐƯ 31/12 HĐ 0000062 17/12 Công ty CP Kiến trúc HN 1312 113.221.765 31/12 HĐ 0000063 20/12 Công ty CP ĐTXD TM Minh Phú 1311 31/12 HĐ 0000064 25/12 Bán lẻ cho ông Trần Hải An 1111 4.694.990.924 19.241.271 31/12 HĐ 0000065 27/12 Công ty CP bê tông móng SH 1313 52.923.910 31/12 31/12 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 93.899.818 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 4.786.478.052 Cộng phát sinh 4.880.377.870 -Số dư cuối tháng Tháng 12 năm 2012 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 4.880.377.870 x x Đơn vị tính: VNĐ GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Ngày mở sổ: 01 tháng 12 năm 2012 Phụ lục 31: Sổ tài khoản giá vốn hàng bán Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị: Đơn vị: Cơng ty TNHH Kim khí T&T Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Tháng 12 năm 2012 Số hiệu Ngày, Tháng B C Diễn giải D STT dịng E G Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có H n va - Số dư đầu tháng Trang sổ an A Nhật ký chung Chứng từ lu Ngày , tháng ghi sổ Đơn vị tính: VNĐ 31/12 HĐ 0000062 17/12 Công ty CP Kiến trúc HN 157 109.967.020 31/12 HĐ 0000063 20/12 Công ty CP ĐTXD TM Minh Phú 156 4.557.720.204 31/12 HĐ 0000064 25/12 Bán lẻ cho ông Trần Hải An 156 18.486.140 31/12 HĐ 0000065 27/12 Công ty CP bê tông móng SH 156 47.238.409 31/12 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 911 31/12 Cộng phát sinh -Số dư cuối tháng 4.733.411.773 4.733.411.773 4.733.411.773 x x Ngày mở sổ: ngày 01 tháng 12 năm 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Phụ lục 32: Sổ tài khoản phải thu khách hàng Đơn vị: Đơn vị: Công ty TNHH Kim khí T&T Địa chỉ: 686 Lạc Long Quân, Nhật Tân – Tây Hồ - Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ C D Trang sổ STT dòng E G - Số dư đầu tháng n B Diễn giải va Số hiệu Ngày, Tháng an A Nhật ký chung Chứng từ lu Ngày , tháng ghi sổ Nợ Có H 401.041.072 KH trả nợ tháng trước 1111 31/12 HĐ 0000062 17/12 Công ty CP Kiến trúc HN 31/12 KH trả nợ đầu kỳ 31/12 PT 119 10/12 Số tiền Số hiệu TKĐƯ 10.256.108 31/12 HĐ 0000063 20/12 Công ty CP ĐTXD TM Minh Phú 31/12 UNT 19 21/12 KH trả nợ 5111 3331 11211 5111 3331 11211 31/12 UNT 20 22/12 Công ty CP Kiến trúc HN 11211 124.543.941 31/12 UNT 21 25/12 Công ty CP ĐTXD TM Minh Phú 11211 5.061.200.216 UNT 18 19/12 SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 124.543.941 102.835.109 5.164.490.016 98.205.963 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán 31/12 HĐ 0000063 25/12 CKTM cho khách hàng 31/12 26/12 Công ty CP Kiến trúc Hà Nội 5211 3331 1121 31/12 HĐ 0000065 27/12 Công ty CP bê tơng móng Sơng Hồng Thăng Long 5111 3331 UNT 22 Cộng phát sinh 103.289.800 50.000.000 58.216.301 5.347.250.258 -Số dư cuối tháng 5.550.331.137 197.960.193 Ngày mở sổ: ngày 01 tháng 12 năm 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) an lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) n va Phụ lục 33: Sổ nhật ký thu tiền SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm toán Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Ghi Có TK Ghi Nợ TK Tài khoản khác Số tiền Số hiệu E Số trang trước chuyển sang an lu n va Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 34: Sổ nhật ký bán hàng SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Khoa kế toán – Kiểm toán Mẫu số: S03a4 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Năm Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Ghi Có tài khoản doanh thu Diễn giải Phải thu từ người mua (Ghi Nợ) Hàng hóa Thành phẩm Dịch vụ D Số trang trước chuyển sang an lu n va Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ : Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Đặng Thị Hoài – K7HK1A2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Th.S Phan Hương Thảo Trường Đại học Thương Mại Khoa kế toán – Kiểm tốn an lu n va SV: Đặng Thị Hồi – K7HK1A2 GVHD: Th.S Phan Hương Thảo