(Luận văn) kế toán bán hàng thiết bị canh tác chè tại công ty cổ phần thƣơng mại và dịch vụ việt phát

Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát doanh nghiệp kinh doanh phân phối thiết bị canh tác chè Tuy doanh nghiệp vừa nhỏ thành lập từ tháng năm 2004 Việt Phát kinh doanh hoạt động hiệu Trong thời gian thực tập nghiên cứu doanh nghiệp, em nhận thấy bên cạnh thành tựu đạt được, cơng tác kế tốn đơn vị tồn số hạn chế Từ nghiên cứu cụ thể công tác bán hàng kế toán bán hàng doanh nghiệp, em sâu nghiên cứu đề tài “Kế toán bán hàng thiết bị canh tác chè công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát”, để từ đưa kết luận đè xuất để hoàn thiện kế toán bán hàng doanh nghiệp Nội dung đề tài nghiên cứu phần mở đầu kết luận, bao gồm ba chương Chương sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương lu mại Ở chương này, tác giả tiến hành tóm lược số khái niệm lý thuyết an liên quan đến kế toán bán hàng, chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam chi phối n va đến hoạt động bán hàng doanh nghiệp Chương hai, tác giả nghiên cứu thực trạng kế toán bán hàng thiết bị canh tác chè công ty CP thương mại dịch vụ Việt phát Trong chương hai, nội dung chủ yếu tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường (vĩ mô, vi mô) đến công tác kế toán bán hàng Nghiên cứu thực trạng công tác bán hàng, đặc điểm mặt hàng bán, chứng từ sử dụng, tài khoản, quy trình hạch tốn để từ lên sổ kế tốn bán hàng Ở chương ba, qua tìm hiểu thực trạng kế tốn bán hàng, tác giả đưa kết luận, đánh giá ưu điểm đạt được, hạn chế tồn để đưa đề xuất nhằm khắc phục hồn thiện kế tốn bán hàng thiết bị canh tác chè công ty CP thương mại dịch vụ Việt Phát Việc so sánh thực trạng kế toán bán hàng công ty với quy định chuẩn mực, chế độ kế tốn Việt Nam để tìm mặt hạn chế tồn nguyên nhân nó, qua có giải pháp hồn thiện cách tối ưu cơng tác kế tốn doanh nghiệp nội dung đề tài nghiên cứu SVTH: Nguyễn Hải Yến i Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Q trình tìm hiểu, nghiên cứu thực tiễn qua trọng tất sinh viên trình học tập nói chung sinh viên chuyên ngành Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng trước hồn thành tốt nghiệp bước vào cơng tác thực tiễn Bởi thời gian thực tập cần thiết sinh viên giúp củng cố vững lý luận nghiên cứu trình học tập bước đầu vận dụng kiến thức học vào thực tế Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát, em nhận thấy công ty doanh nghiệp có uy tín, hoạt động kinh doanh hiệu Việc trở thành nhà phân phối độc quyền hãng Ochiai – Nhật Bản giúp cho việc giới hóa canh tác chè, nâng cao sản lượng chè thu hoạch Việt Nam giải vấn đề khan lao động Trong thời gian nghiên cứu hồn thành khóa luận cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình lu ban lãnh đạo, anh chị phòng kế tốn, phịng kinh doanh phịng an ban khác cơng ty giúp đỡ em q trình tìm hiểu, thu thập phân tích n va thơng tin kế tốn, cụ thể kế tốn bán hàng thiết bị canh tác chè công ty Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn cô giáo – ThS Nguyễn Thị Hồng Lam tận tình hướng dẫn em thời gian hồn thành khóa luận Mặc dù cố gắng, hạn chế kiến thức, lý luận lần tiếp xúc với công việc thực tế nên tất yếu q trình nghiên cứu trình bày khó tránh khỏi sai sót Kính mong nhận bảo thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Hải Yến SVTH: Nguyễn Hải Yến ii Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC VIẾT TẮT vi MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu .1 1.2 Mục tiêu đề tài 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 1.4 Phương pháp thực đề tài 1.5 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI .4 lu 1.1 Một số khái niệm lý thuyết liên quan đến kế toán bán hàng an doanh nghiệp thương mại .4 n va 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Lý thuyết liên quan đến kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Kế toán bán hàng quy định chuẩn mực kế toán 1.2.2 Kế toán bán hàng quy định chế độ kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính .14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN MẶT HÀNG THIẾT BỊ CANH TÁC CHÈ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT PHÁT 23 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến bán hàng thiết bị canh tác chè Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát 23 2.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu .23 2.1.1.1 Giới thiệu qua công ty 23 2.1.1.2 Bộ máy kế toán 24 SVTH: Nguyễn Hải Yến iii Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn 2.1.1.3 Chính sách kế tốn 24 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường tới kế tốn bán hàng doanh nghiệp thương mại .25 2.2 Thực trạng kế toán bán mặt hàng thiết bị canh tác chè Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát 27 2.2.1 Đặc điểm bán mặt hàng thiết bị canh tác chè Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát .27 2.2.2 Thực trạng kế toán bán mặt hàng thiết bị canh tác chè Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát 32 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán bán hàng Cơng ty phương hướng hồn thiện 38 3.1.1 Những kết đạt .38 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 39 KẾT LUẬN 46 an PHỤ LỤC lu TÀI LIỆU THAM KHẢO n va SVTH: Nguyễn Hải Yến iv Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Sơ đồ 1.1 Danh sách lao động Công ty CP thương mại dịch vụ Việt Phát Danh mục sản phẩm Công ty CP thương mại dịch vụ Việt Phát Thị trường chủ yếu Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Tổ chức máy kế tốn cơng ty an lu n va SVTH: Nguyễn Hải Yến v Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn KQKD Kết kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản HTK Hàng tồn kho DNTM Doanh nghiệp thương mại QĐ Quyết định BTC Bộ tài TGNH Tiền gửi ngân hàng VAS Chuẩn mực kế toán an lu n va SVTH: Nguyễn Hải Yến vi Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Bán hàng khâu cuối có tính chất định việc thực mục tiêu chiến lược kinh doanh mà doanh nghiệp theo đuổi, thúc đẩy vòng quay trình tái sản xuất, mở rộng quy mơ kinh doanh, góp phần thực mục tiêu kinh tế, xã hội, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng, bán hàng điều kiện tiên giúp doanh nghiệp tồn phát triển Để quản lý tốt hoạt động này, đòi hỏi việc tổ chức cơng tác kế tốn hạch tốn kế toán nghiệp vụ bán hàng hợp lý, quy định chuẩn mực, chế độ kế toán thơng tư, định có liên quan nhà nước ban hành Kế tốn bán hàng cơng cụ giúp doanh nghiệp quản lý, giám sát hoạt động kinh doanh, qua giúp doanh nghiệp biết hoạt động kinh doanh có hiệu hay khơng, doanh thu năm nào, lợi nhuận cao hay thấp nguyên nhân đâu để từ có an lu biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh va Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát doanh nghiệp n thương mại, hoạt động cơng ty bán hàng, kế toán bán hàng cơng tác chính, trọng tâm chủ yếu cơng ty Các thơng tin kế tốn bán hàng phản ánh trực trạng hoạt động kinh doanh công ty Nếu việc tổ chức hạch toán kế toán bán hàng cơng ty khơng tốt dẫn đến cung cấp thơng tin sai lệch tình hình kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận công ty năm Tuy nhiên, cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn bán hàng cơng ty cịn tồn nhiều bất cập cần phải khắc phục xử lý kế toán sử dụng TK 156 thay TK 157 trường hợp bán buôn qua kho theo hình thức gửi hàng; khơng sử dụng TK 5211 sách chiết khấu thương mại; khơng thực trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi, điều cần thiết với doanh nghiệp thương mại… Chính việc nghiên cứu kế tốn bán hàng cần thiết để tìm vấn đề cịn tồn tại, từ đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty Nhận thức vai trị, tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp thương mại bất cập tồn công tác SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán tổ chức hạch toán kế toán bán hàng Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát, em xin chọn đề tài: “ Kế tốn bán hàng thiết bị canh tác chè Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát” làm đề tài cho khóa luận 1.2 Mục tiêu đề tài Về mặt lý luận: Thông qua quy định chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam để làm rõ chất kế toán bán hàng, sỏ cho việc nghiên cứu thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Về mặt thực tiễn:  Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng, tiêu thụ sản phẩm thiết bị canh tác chè Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát  Tìm nguyên nhân, đưa biện pháp khắc phục giúp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng công ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng lu Đề tài tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác kế toán bán hàng an thiết bị canh tác chè điều kiện kinh tế trị trường cạnh tranh đưa va n giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty Phạm vi nghiên cứu Khơng gian: Tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Thời gian: Trong thời gian thực tập từ ngày Số liệu: Các số liệu kế tốn tháng năm 2013 cơng ty 1.4 Phương pháp thực đề tài Để tiến hành nghiên cứu cách hiệu quả, thông tin thu thập cách xác, đầy đủ tồn diện, đề tài sử dụng phương pháp sau đây: Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Phương pháp nghiên cứu tài liệu công ty: Đây phương pháp thu thập liệu cách xem xét chứng từ phát sinh hàng ngày hóa đơn GTGT, chứng từ liên quan đến bán hàng phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu đề nghi xuất kho, bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa Các báo cáo tổng hợp, chi tiết tình hình mua hàng, bán hàng… Sổ chi tiết TK 156, 131,… sổ SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán TK 511, 632… Xem xét báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm gần để đưa đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Để bổ sung hoàn thiện nghiên cứu việc thu thập liệu thứ cấp cần thiết Các liệu thứ cấp bao gồm chuẩn mực, chế độ, thông tư liên quan đến kế toán bán hàng Việc thu thập dự liệu bổ sung so sánh đối chiếu tình hình thực tuân thủ doanh nghiệp Phương pháp xử lý liệu: Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu thực tế doanh nghiệp thực với lý luận từ chuẩn mực, chế độ kế toán Đối chiếu số liệu chứng từ gốc với bảng phân bổ tổng hợp chi tiết theo đối tượng liên quan Đối chiếu số liệu cuối kyd sổ bảng tổng hợp, chi tiết theo tài khoản, đối tượng với báo cáo tài n va 1.5 Kết cấu khóa luận an bán hàng doanh nghiệp lu từ có đánh giá chuẩn xác tính xác chứng từ kế tốn Ngồi phần mở đầu phần kết luận, kết cấu khóa luận tốt nghiệp gồm chương, cụ thể là: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán bán mặt hàng thiết bị canh tác chè Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Một số khái niệm lý thuyết liên quan đến kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm Hàng hóa doanh nghiệp thương mại loại vật tư, sản phẩm doanh nghiệp mua với mục đích để bán Trị giá hàng mua vào, bao gồm: Giá mua, loại thuế khơng hồn lại, chi phí thu mua hàng hóa chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trình mua hàng chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng hóa Các khoản chiết khấu thương mịa giảm giá hàng mua hàng mua không quy cách, phẩm chất trừ (-) khỏi chi phí mua hàng hóa Hàng hóa doanh nghiệp thương mại thường đa dạng nhiều chủng lu loại khác Hàng hóa thường xun biến động q trình kinh doanh nên an cần phải theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn mặt: số lượng, chất lượng, chủng n va loại giá trị Bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại, q trình chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa từ tay người bán sang tay người mua để nhận quyền sở hữu tiền tệ quyền đòi tiền người mua Về mặt kinh tế, chất bán hàng thay đổi hình thái giá trị hàng hóa Hàng hóa doanh nghiệp chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ Lúc doanh nghiệp kết thúc chu kỳ kinh doanh, tức vòng chu chuyển vốn doanh nghiệp hoàn thành Về mặt tổ chức kỹ thuật, bán hàng trình kinh tế bao gồm từ việc tổ chức đến thực trao đổi mua bán hàng hóa thơng qua khâu nghiệp vụ kinh tế kỹ thuật, hành vi mua bán cụ thể nhằm thực chức nhiệm vụ doanh nghiệp thương mại, thực khả trình độ doanh nghiệp việc thực mục tiêu đáp ứng cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng xã hội SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC CTy CP Thương Mại Dịch Vụ Việt Phát Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN BIÊN BẢN BÀN GIAO HÀNG HÓA Ngày 15 tháng 09 năm 2013 Hà Nội, gồm: 1- Một bên là: Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Địa chỉ: Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hồn Kiếm, HN Do: Ơng Nguyễn Xuân Trường Làm đại diện cho bên bán thiết bị Sau gọi tắt bên A Người liên hệ: chị Đặng Thị Nga 2- Một bên là: Trung tâm nghiên cứu KH&PT Cơng nghệ chè Việt Địa chỉ: Phịng 101, Số 92 Võ Thị Sáu phường Thanh Nhàn, Hai Bà Trưng, Hà Nội Do: bà Trịnh Thu Hà Làm đại diện cho bên giao thiết bị Sau gọi tắt bên B an lu Hai bên ký kết biên bàn giao thiết bị sau: STT TÊN THIẾT BỊ ĐVT Máy hái chè AM110VB/AM26EZ Bộ n va  Bên B giao đủ hàng hóa sau: SL SỐ HÓA ĐƠN GHI CHÚ 10  Các hàng hóa bên A cung cấp đầy đủ hóa đơn bán hàng  Tình trạng thiết bị bàn giao: 100%  Trạng thái kiểm tra thử nghiệm hàng hóa: Biên làm thành 02 có giá trị ngang Bên A giữ 01 bản, bên B giữ 01 Xin chân thành cảm ơn quý khách! ĐẠI DIỆN BÊN A SVTH: Nguyễn Hải Yến ĐẠI DIỆN BÊN B Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC 10 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu: AU/2013B Ngày 15 tháng 09 năm 2013 Số: 0056897 Đơn vị bán hàng: Công ty Ochiai Địa chỉ: Nhà N6, 26 Láng Hạ, Thành Cơng, Ba Đình, Hà Nội Số tài khoản: 1440 21100 3109 MST: 0102029600 Điện thoại: 04 3514 6470 Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Địa chỉ: Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Số tài khoản: 11120037662019 MST: 0101510857 Hình thức tốn: Chuyển khoản Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Máy hái chè AM110VB/AM26EZ lu STT 10 an Bộ 10.520.000 n va Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 5% 105.200.000 105.200.000 Tiền thuế GTGT: 5.260.000 Tổng cộng tiền toán: 110.460.000 Số tiền viết chữ: Một trăm mười triệu bốn trăm sáu mười nghìn đồng/ Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC 11 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu: 01AA/13P Ngày 21 tháng 09 năm 2013 Số: 0000282 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Việt Phát Địa chỉ:Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Số tài khoản: 11120037662019 MST: 0101510857 Điện thoại: 043 942 7055 Họ tên người mua hàng: Công ty CP giới nông nghiệp PTNT Nghệ An Địa chỉ: Khối Yên Xuân, Phường Quan Bầu, TP Vinh, Nghệ An Số tài khoản: 421101000012 Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị vụ tính Đơn giá Thành tiền 55 15.714.200 864.281.000 28 15.024.000 420.672.000 lu B C an A Số lượng Máy đốn chè đôi ERAR8GA Cái n Bộ va Máy hái chè AM110VA/110E Chiết khấu 25.670.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 1.259.283.000 62.964.000 1.322.247.000 Số tiền viết chữ: Một tỷ ba trăm hai mươi hai triệu hai trăm bốn mươi bảy nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán PHỤ LỤC 12 CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S08-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ chi tiết hàng hóa Tài khoản: 156 Tên kho: CT01 Hàng hóa: Máy hái chè AM110VB/26EZ Đơn vị tính: Bộ Chứng từ SH NT Diễn giải Đơn giá Nhập SL TT Xuất SL Tồn TT 1/9 Tồn ĐK 0935 5/9 Nhập 12.652.000 0945 9/9 Xuất 12.652.000 50 632.600.000 0948 22/9 Xuất 12.652.000 27 341.604.000 77 872.988.000 80 1.012.160.000 an n va Tồn CK 1.012.160.000 lu Cộng 80 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến SL TT 08 101.216.000 88 1.113.376 480.776.000 11 139.172.000 11 139.172.000 Ngày 30 tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC 13 CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S08-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa Tài khoản: 156 Tháng 09 năm 2013 Tên hàng hóa ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ SL TT SL TT SL TT SL TT Bộ 101.216.000 80 1.012.160.000 77 872.988.000 11 139.172.000 Máy đốn chè E7H750 Cái 47.740.000 20 238.700.000 22 262.570.000 23.870.000 Máy phun thuốc FT 768 – TB26 Cái 13.624.000 74.932.000 13 88.556.000 0 … … … … … … … … Tổng cộng … an lu Máy hái chè AM110VB/26EZ 11 n va … … … … Ngày 30 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC 14 CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Việt Phát Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tên hàng hóa: Máy hái chè AM110VB/26EZ Tháng năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ 9/9 Chứng từ Số NT 0745 9/9 Diễn giải TK ĐƯ Bán hàng cho Công ty TNHH Thương mại tin học Ocean 156 Số phát sinh Nợ Có 632.600.000 … 911 872.988.000 an lu Kết chuyển Cộng phát sinh 872.988.000 n va Số dư cuối kỳ 872.988.000 0 Ngày 30 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Việt Phát Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Máy hái chè AM110VB/26EZ Tháng năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ 9/9 Chứng từ Số NT 0745 9/9 Diễn giải Bán hàng cho Công ty TNHH Thương mại tin học Ocean Các khoản tính trừ SL ĐG TT Thuế 50 16.667.000 833.350.000 Khác an n va Cộng phát sinh 112 Số phát sinh lu … TK ĐƯ 1.283.359.000 Ngày 31 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Việt Phát Mẫu số S06 - DNN Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2013 Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam Số hiệu tài khoản nơi gửi: 11120037662019 Tài khoản: 1121- Tiền VNĐ gửi ngân hàng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Chi nhánh: Hà Nội TK ĐƯ Ngày Số tiền Gửi vào Rút - Số dư đầu kỳ Còn lại … - Số phát sinh kỳ n Thu tiền từ HĐ 0000268 va 17/09 an lu 09/09 Thu tiền từ HĐ 0000275 511 1.090.476.000 3331 54.524.000 1311 140.000.000 - Cộng phát sinh … … … … - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Việt Phát Mẫu số S13 - DNN Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tháng năm 2013 Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng Đối tượng: Trung tâm nghiên cứu KH&PT công nghệ chè Việt Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH Diễn giải TK ĐƯ NT Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ … 15/09 lu Khách hàng toán HĐ 0000275 an 17/09 Bán hàng HĐ 0000275, VAT 5% 511 133.330.000 33311 6.670.000 112 140.000.000 n va … … … Cộng phát sinh Dư cuối Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán PHỤ LỤC 15 CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S03a-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ NT Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang … … … 09/9 Bán hàng cho Cty TNHH thương mại tin học Ocean an lu 09/09 HĐGTGT 0000268 … n va - Doanh thu - Giá vốn … 112 1.145.000.000 511 1.090.476.000 33311 54.524.000 632 830.316.000 156 15/09 HĐGTGT 0000275 15/9 Bán hàng cho Trung tâm 131 nghiên cứu KH&PT 511 Công nghệ chè Việt 33311 - Doanh thu 632 - Giá vốn 133 830.316.000 140.000.000 133.330.000 6.670.000 105.200.000 5.260.000 331 17/09 HĐGTGT 0000275 17/9 … 30/09 30/09 … 110.460.000 Khách hàng toán 112 HĐ 0000275 131 140.000.000 … … … … 30/9 Kết chuyển doanh thu thần 511 … Kết chuyển giá vốn 911 30/9 911 632 SVTH: Nguyễn Hải Yến 140.000.000 … … … … Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp 30/09 30/9 30/09 30/9 30/09 30/9 30/09 30/9 Khoa: Kế toán – Kiểm toán Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 Kết chuyển chi phí tài 911 Xác định kết kinh doanh 911 … 6421 … … 6422 … … 635 … … 421 … Cộng chuyển sang trang sau Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) an lu n va SVTH: Nguyễn Hải Yến Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC 16 CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S03b-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ PS kỳ … … … 09/09 HĐGTGT 0000268 09/9 Bán hàng cho Công ty TNHH Thương mại tin học Ocean theo Hóa đơn số 268 15/9 HĐGTGT 0000275 15/9 Bán hàng cho Trung tâm nghiên cứu KH&PT Cơng nghệ chè Việt theo hóa đơn số 275 112 1.145.000.000 131 140.000.000 an lu … 30/09 n va … … … 30/9 Kết chuyển sang TK 911 911 … Cộng số phát sinh tháng … … Số dư cuối kỳ … … - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S03b-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản Giá vốn hàng bán Số hiệu: TK 632 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ NT Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ PS kỳ … … … … 09/9 Bán hàng cho Cty TNHH 156 thương mại tin học Ocean 15/9 15/9 Bán hàng cho Trung tâm nghiên cứu KH&PT Công nghệ chè Việt … … 830.316.000 an lu 09/9 30/9 n 30/9 va … 331 110.460.000 … Kết chuyển xác định kế kinh doanh 911 Cộng số phát sinh tháng … … … Số dư cuối kỳ - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ SVTH: Nguyễn Hải Yến (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DNN Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: TK 131 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Có … PS kỳ … … 15/9 … … 15/9 Bán hàng HĐ 0000275 an lu 133.330.000 33311 6.670.000 17/9 Khách chuyển khoản 112 toán HĐ 0000275 … … 140.000.000 n va 17/9 511 … … Cộng số phát sinh tháng … … Số dư cuối kỳ - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K46D4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán CTy CP Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S03b-DNN Việt Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhà N3/99 Lê Duẩn, Hoàn Kiếm, HN Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 1121 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT SH TK ĐƯ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ PS kỳ … … 09/09 … … 9/9 an lu Cty TNHH thương mại tin 511 học Ocean toán tiền 33311 hàng 17/9 Trung tâm nghiên cứu 131 KH&PT Cơng nghệ chè Việt tốn tiền hàng … … n … va 17/9 1.090.476.000 54.524.000 140.000.000 … Cộng số phát sinh tháng … … Số dư cuối kỳ - Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Hải Yến (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K46D4