(Luận văn) kế toán bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm tại công ty tnhh dịch vụ thông tin và công nghệ trí việt

TÓM LƯỢC Trong kinh tế thị trường,với gia tăng ngày nhanh loại hình khác nhau,kế tốn trở thành phần quan trọng khơng thể thiếu đóng góp vào phát triển kinh tế Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt em tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty nói chung, kế tốn bán hàng nói riêng thấy cơng tác kế tốn bán hàng ngồi thành tích đạt cịn số mặt cần hồn thiện Do em lựa chọn đề tài “Kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thông tin công nghệ Trí Việt” Khóa luận tốt nghiệp em trình bày gồm nội dung sau: - Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng Doanh nghiệp thương mại - Chương 2: Thực trạng kế toán bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi lu phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt an - Chương 3: Các kết luận giải pháp hoàn thiện kế tốn bán nhóm hàng máy n va vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Em hy vọng khóa luận em góp phần nhỏ bé vào q trình hồn thiện kế tốn bán hàng Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế, em hồn thành xong khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt.” Để có kết em dạy bảo tận tình giáo viên giảng dạy trường Đại Học Thương Mại, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn làm khóa luận tốt nghiệp anh chị phịng kế tốn cơng ty.Vì vậy, trước tiên em xin chân thành cảm ơn nhà trường đào tạo em môi trường tốt, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Tạ Quang Bình người trực tiếp hướng dẫn em anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH Dịch vụ thông tin công nghệ Trí Việt giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! an lu n va ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu: Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài: Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Phương pháp thực đề tài: Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI .6 1.1 Lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại lu 1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến kế toán bán hàng an 1.1.2 Lý thuyết kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại n va 1.2Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 10 1.2.1 Kế toán bán hàng theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam: 10 1.2.2 Kế toán bán hàng theo quy định chế độ kế tốn Việt Nam (Thơng tư số 200/2014/ TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính) 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THÔNG TIN VÀ CƠNG NGHỆ TRÍ VIỆT 34 2.1 Tổng quan công ty nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt 34 2.1.1 Tổng quan tình hình công ty TNHH Dịch vụ thông tin công nghệ Trí Việt 34 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn bán hàng Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt 39 2.2 Thực trạng kế tốn bán hàng Cơng ty CP Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt 41 2.2.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng công ty 41 iii 2.2.2 Kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt 43 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THÔNG TIN 52 VÀ CƠNG NGHỆ TRÍ VIỆT .52 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 52 3.1.1 Những kết đạt 52 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân: 53 3.2 Các đề xuất, kiến nghị hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty 54 3.2.1 Giải pháp hồn thiện kế toán bán hàng 55 3.3.2 Giải pháp khác: 63 3.3 Điều kiện thực 64 3.3.1 Phía Nhà nước .64 3.3.2 Phía cơng ty 64 n va PHỤ LỤC an TÀI LIỆU THAM KHẢO lu KẾT LUẬN 66 iv PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu: * Về mặt lý luận Tiêu thụ hàng hoá yếu tố góp phần quan trọng để thực thu hồi vốn xác định lợi nhuận doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường ngày phát triển với cạnh tranh khốc liệt, để tồn doanh nghiệp nói chung DNTM nói riêng cần phải có biện pháp để đẩy mạnh công tác tiêu thụ quản lý tốt cơng tác tiêu thụ hàng hóa Một biện pháp quan trọng hiệu phải kể đến cơng tác kế tốn bán hàng Qua việc bán hàng, sản phẩm chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ cuối kết thúc vòng luân chuyển vốn Có tiêu thụ sản phẩm có vốn để tiến hành tái sản xuất mở rộng, nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhưng muốn đẩy mạnh khâu bán hàng tốt đòi hỏi nhà quản lý phải sử dụng nhiều công cụ biện pháp khác nhau, hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng, thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý an lu tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính động, sáng tạo tự chủ sản xuất va kinh doanh Nhờ có thơng tin kế toán cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp n biết tình hình tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp nào, kết kinh doanh kỳ để từ làm sở vạch chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Trên thực tế chế độ kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng thay đổi liên tục dẫn đến cơng tác kế tốn doanh nghiệp gặp khó khăn, thơng tư 200/2014/TT-BTC có thay đổi kế toán bán hàng khách hàng truyền thống, tài khoản kế toán khoản giảm trừ doanh thu * Về mặt thực tiễn Qua thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt tổ chức kế tốn bán hàng cơng ty cịn số điểm bất cập như: phương thức bán hàng cịn hạn chế, cơng ty chưa có sách bán hàng tốt mặt hàng điện tử, mặt hàng điện tử thường có xu giảm giá nhanh, nhiên kế tốn cơng ty lại chưa tiến hành trích lập dự phịng mặt hàng điện tử viễn thơng, tài khoản vận dụng cịn số bất cập… Nhận thức tầm quan trọng vấn đề tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp,qua q trình thực tập Công ty, sâu nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty, dựa sở kiến thức, lý luận kế toán bán hàng học tự nghiên cứu Vì vậy, em chọn đề tài “Kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt” làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài: *Mục tiêu lý luận: Khóa luận nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa số lý luận kế toán bán hàng cần nghiên cứu hệ thống theo chuẩn mực chế độ kế toán hànhchi phối đến kế toán bán hàng nhằm trang bị thêm kiến thức cho thân *Mục tiêu thực tiễn: Từ mục tiêu lý luận làm sở cho việc nghiên cứu thực trạng kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Trên sở phát ưu điểm nhược lu điểm cơng tác bán hàng Cơng ty Từ đề số giải pháp khắc phục an hạn chế nhằm góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng Công ty *Đối tượng nghiên cứu: n va 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: Kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt *Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Tại Công ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt - Về thời gian: Khóa luận tốt nghiệp thực sở thực tập tổng hợp từ tháng 10/2018 đến 11/2018.Và thực tập chuyên sâu từ tháng 11/2018 đến tháng 1/2019 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt - Số liệu nghiên cứu: Số liệu minh họa cho Khóa luận lấy năm 2018 Phương pháp thực đề tài: 4.1 Phương pháp thu thập liệu: Để phục vụ cho việc nghiên cứu hoạt động Cơng ty nói chung kế tốn bán hàng nói riêng phục vụ cho đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp thu thập khác Những phương pháp giúp cho thơng tin thu thập xác, phục vụ cho việc phân tích đánh giá hoạt động Công ty * Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Cách thức tiến hành: + Thiết kế mẫu Phiếu điều tra trắc nghiệm đa số dạng câu hỏi đóng có sẵn kết đối tượng việc đánh dấu vào câu trả lời đúng, ngồi cịn có số câu hỏi mở Các câu hỏi chia làm phần: - Phần chung: tìm hiểu tổ chức máy kế tốn Cơng ty, Các sách chế độ kế tốn nói chung mà Cơng ty áp dụng - Phần cụ thể kế toán bán hàng: tìm hiểu thực trạng kế tốn bán hàng Công ty như: Các chứng từ sử dụng kế toán bán hàng, sổ kế toán sử dụng bán hàng + Phát phiếu điều tra: - Đối tượng phát phiếu điều tra: Giám đốc, Kế toán trưởng, kế toán bán hàng, nhân viên bán hàng - Số lượng phiếu phát: phiếu lu + Thu thập phiếu điều tra: Số phiếu thu phiếu an Sau thu thập phiếu điều tra, tiến hành tổng hợp kết điều tra theo n va câu hỏi phân tích kết thu thập (Phiếu điều tra bảng tổng hợp phiếu điều tra xem Phụ lục 01 đến 06) * Phương pháp vấn: Phương pháp sử dụng nhằm điều tra chuyên sâu vấn đề kế toán bán hàng cơng ty Kết vấn trực tiếp cịn cho ta thấy quan điểm cá nhân người vấn vấn đề bán hàng đơn vị, tiềm định hướng tương lai, tầm nhìn chiến lược cấp lãnh đạo Công ty thời gian tới Các bước tiến hành vấn: Xác định đối tượng cần vấn: Phó Giám đốc Kế tốn trưởng Công ty - Thiết kế bảng câu hỏi vấn: Các câu hỏi đưa phiếu điều tra xoay quanh vấn đề kế toán bán hàng cơng ty nhằm tìm ngun nhân có ảnh hưởng lớn nhất, mơi trường có ảnh hưởng đến kết bán hàng công ty nguyên nhân giải pháp mà công ty áp dụng - Tiến hành vấn ghi chép lại câu trả lời để làm tài liệu phục vụ cho đề tài nghiên cứu - Tổng hợp xử lý thông tin thu thập từ buổi vấn *Phương pháp quan sát: Phương pháp nghiên cứu tài liệu công ty bao gồm: Các chứng từ liên quan đến kế toán bán hàng như: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi Các sổ kế toán Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết TK 632, Sổ TK 511,TK632 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài doanh nghiệp * Phương pháp thu thập tài liệu: Tham khảo thêm kế toán bán hàng DNTM qua giáo trình kinh tế, sách tham khảo, thơng tin từ website, diễn đàn kế toán… 4.2 Phương pháp phân tích liệu *Phương pháp so sánh: lu Là phương pháp phân tích dựa việc so sánh tài liệu thu thập được, đối an chiếu lý luận với thực tế cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp để tìm n va ưu điểm hạn chế tồn Đối chiếu số liệu chứng từ gốc bảng phân bổ với số liệu liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài *Phương pháp tổng hợp liệu: Phương pháp sử dụng phương pháp tính toán, tổng hợp để tổng hợp kết phiếu điều tra vấn theo nội dung cụ thể phiếu điều tra, từ đưa kết luận, đánh giá cụ thể phục vụ cho công tác kế tốn bán hàng cơng ty Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ hình vẽ, danh mục viết tắt khóa luận tốt nghiệp kết cấu bao gồm: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng Doanh nghiệp thương mại Nhằm nghiên cứu vấn đề lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp khái niệm liên quan, chuẩn mực kế toán Việt Nam chi phối, chế độ kế toán hành - Chương 2: Thực trạng kế toán bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Phân tích thực trạng kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềmtại cơng ty q trình hình thành phát triển, đặc điểm tổ chức máy quản lý, đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty phản ánh thực trạng kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềmtại công ty - Chương 3: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Trên sở phân tích thực trạng kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm công ty tác giả đánh giá ưu nhược điểm từ an lu đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng cơng ty n va CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến kế toán bán hàng Khái niệm bán hàng: “Là khâu cuối trình hoạt độngkinh doanh doanh nghiệp thương mại, trình chuyển giao quyền sở hữu hay quyền kiểm soát hàng hóa từ người bán sang người mua để nhận quyền sở hữu tiền tệ quyền đòi tiền người mua.” (Giáo trình kế tốn doanh nghiệp thương mại dịch vụ, Chủ biên TS Nguyễn Tuấn Duy năm 2014, trang 77) Khái niệm doanh thu: “Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu.” (Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 – Doanh thu thu nhập khác, ban hành theo lu định 149 ngày 31/12/2001 Bộ Tài Chính) an Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong trình bán hàng phát sinh n va trường hợp đặc biệt làm giảm trừ doanh thu Chẳng hạn khoản chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán hay hàng bán bị trả lại… Giá vốn hàng bán:“Là giá trị thực tế xuất bán hàng hóa bao gồm chi phí mua hàng phân bổ cho hàng hóa bán kỳ giá giá thành thực tế sản phẩm hoàn thành xác định tiêu thụ khoản tính vào giá vốn để xác định kết kinh doanh kỳ.” (Giáo trình kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ, Chủ biên TS Nguyễn Tuấn Duy năm 2014, trang 83) Giá vốn hàng bán nhân tố cấu thành kết sản xuất kinh doanh.Đối với doanh nghiệp sản xuất trị giá vốn thành phẩm xuất kho để bán thành phẩm hồn thành khơng nhập kho đưa bán giá thành sản xuất thực tế sản phẩm hoàn thành Đối với doanh nghiệp thương mại, trị giá vốn hàng xuất kho để bán bao gồm trị giá mua thực tế chi phí mua thực tế phân bổ cho số hàng xuất kho bán Mẫu số 02-TT Công ty TNHH Dịch vụ TT&CN Trí Việt (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ- Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 12 tháng năm 2018 Quyển số: 05 Số: 04/14 - 003 Nợ: 111 Có : 511 Người nộp tiền: Cơng ty CP An Mai an lu Địa chỉ: Số Nguyễn Du, Hai Bà Trưng, TP Hà Nội n Số tiền : 1.595.000 đồng va Lý nộp tiền : Thanh toán tiền hàng (Viết chữ): Một triệu năm trăm chín mươi lăm ngàn đồng Kèm theo : 01 Chứng từ gốc : Hóa đơn GTGT Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số 01 – TT Phụ lục 13: (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Công ty TNHH Dịch vụ TT&CN Trí Việt ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) GIẤY BÁO CÓ Ngày 23 tháng năm 2018 Số: GBC1/18 Số tài khoản ghi có: 22030209302 Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Acteam Internation Số tiền số: 35.000.000 Số tiền bằng chữ: Ba lăm triệu đồng chẵn./ Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 23 tháng 1 năm 2018 Kiểm sốt (Ký, họ tên, đóng dấu)  (Ký, họ tên)  an lu Giao dịch viên n va Phụ lục: 15 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng Năm 2018 NT G sổ 02/01 02/01 02/01 02/01 Chứng từ SH NT 0000380 01/01 PXK 01 0000381 PXK 02 01/01 01/01 01/01 Diễn giải BH - C.ty TNHH Trường Xuân Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho BH - C.ty CP Công Nghệ Phú Thành Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho BN 01 02/01 CK - C.ty CP Biển Bạc Phí chuyển tiền 02/01 0000382 02/01 BH - C.ty TNHH Minh Anh Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho an lu 02/01 02/01 03/01 PNK 01 03/01 03/01 26/01 PC 01 0000409 03/01 26/01 n PXK 03 va 02/01 MH - C.ty CPTM Hồng Hà Thuế GTGT đầu vào 26/01 PXK 30 26/01 BH - C.ty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho 26/01 BC 10 26/01 C.ty CP Bạch Đằng chuyển toán 26/01 PC 33 26/01 TT - Tiền cước dịch vụ Viễn Thông NA Thuế GTGT đầu vào 26/01 26/01 26/01 PT 31 0000410 PXK 31 26/01 26/01 26/01 Số phát sinh TK Nguyễn Th Thủy rút TGNH nhập quỹ BH - C.ty CP Kiến Trúc Tam Nghuyên Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho Cộng mang sang trang sau ĐƯ 111 5111 3331 632 156 131 5111 3331 632 156 331 642 112 111 5111 3331 632 156 156 133 111 131 5111 3331 632 156 112 131 642 133 111 111 112 131 5111 3331 632 156 Nợ Có 2.790.898 2.537.180 253.718 1.928.276 1.928.276 19.899.000 18.090.000 1.809.000 16.247.524 16.247.524 27.000.000 27.500 27.027.500 2.132.680 1.938.800 193.880 1.590.000 1.590.000 6.809.090 680.909 7.661.984 7.489.999 6.965.440 696.544 5.978.182 5.978.182 80.000.000 80.000.000 902.590 90.259 992.849 20.000.000 20.000.000 7.826.577 7.115.070 711.507 6.433.125 1.380.853.410 6.433.125 1.380.853.410 27/01 27/01 28/01 28/01 29/01 0000411 PXK 32 0000412 PXK 33 BN10 27/01 27/01 28/01 28/01 29/01 Số trang trước chuyển sang BH - Văn Phòng Bộ Tư Lệnh QK Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho BH - C.ty TNHH Á Châu Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho CK- C.ty TNHH Tin Học An Phát Phí chuyển tiền 29/01 PT34 29/01 TN - Cty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh 30/01 BC 11 30/01 BH - Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA Giá bán chưa thuế Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng xuất kho 30/01 PC 34 30/01 31/01 TT - Tiền nước khoáng C.ty BC Viettel Thuế GTGT đầu vào 31/01 Tiền lãi ngân hàng an lu 31/01 PXK 34 n va 31/01 111 5111 3331 632 156 111 5111 3331 632 156 331 642 112 111 131 112 5111 3331 632 156 642 133 111 112 515 1.380.853.410 1.595.000 1.450.000 145.000 1.298.000 1.298.000 4.053.863 3.685.330 368.533 3.324.716 3.324.716 33.000.000 11.000 33.011.000 7.661.984 7.661.984 54.450.000 49.500.000 4.950.000 46.124.872 46.124.872 250.000 25.000 275.000 861.760 1.533.509.605 Cộng phát sinh tháng 1.380.853.410 861.760 1.533.509.605 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, đóng dấu ) Phụ lục: 20 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin công nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 632: Giá vốn hàng bán NT G.Sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Phát sinh tháng Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có 02/01 PXK01 01/01 BH- Cty TNHH Tổng Hợp Trường Xuân 156 1.928.276 Màn hình Dell17" 02/01 02/01 PXK02 PXK03 01/01 02/01 BH- Cty CP Công Nghệ Phú Thành 156 Camera PIH-0042 P3.6 6.847.200 Chip Intel E3400 7.540.904 Nguồn FS-KY 1000 1.859.420 BH- Cty TNHH Minh Anh 156 1.590.000 Phần mền Wiew 04/01 PXK04 04/01 BH- Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển Nghệ An 156 35.702.640 Máy in HP1006 24/01 PXK29 24/01 BH - Điện Lực Hà Tĩnh PXK30 26/01 19.800.000 BH - Cty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh 156 5.818.182 Máy in HP1215 USB 2G 26/01 PXK31 26/01 221.046 BH- Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 156 3.792.246 Chip Intel E5700 lu 27/01 BH- Văn Phòng Bộ Tư Lệnh Quân Khu PXK33 29/01 n Camera KCD-F850 29/01 156 va PXK32 2.640.879 an Chip Intel E3200 27/01 1.298.000 BH - Cty TNHH Á Châu 156 3.324.716 Máy in canon 3300 30/01 PXK34 30/01 156 Máy tính EPT Elead M515+ Màn LCD15" 26/01 BH- Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA 156 Camera AVC - 131/698/693 12.256.072 Bộ chuông KIV212/KC/HC - 35 33.868.800 485.783.116 Cộng phát sinh 485.783.116 Kết chuyển giá vốn Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Phụ lục: 17 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT NT Số hiệu CT Diễn giải TK Số phát sinh G.Sổ Thu 02/01 PT01 02/01 PT02 Chi 03/01 PC01 03/01 05/01 06/01 PC02 06/01 24/01 PT03 PC03 25/01 PC04 PC31 PC32 PT31 27/01 PT32 28/01 PT33 29/01 31/01 PT34 PC33 Số dư đầu tháng 01 Phát sinh tháng 01 BH-Cty TNHH TH Trường Xuân Thuế GTGT đầu BH-Cty TNHH Minh Anh Thuế GTGT dầu MH-Cty CP Thương Mại Hồng Hà Thuế GTGT đầu vào Trả lương tháng 12/2011 Ng Thị Thủy rút TGNH nhập quỹ TT tiền xăng A92 Cty Xăng Dầu NA Thuế GTGT đầu vào TT nợ C.ty CPSX PTTM Cửu Long MH-C.ty TNHH Thái Vinh Thuế GTGT đầu vào TT tiền tiếp khách Thuế GTGT đầu vào Ng ThịThủy rút TGNH nhập quỹ TT tiền cước DV Viễn Thông NA Thuế GTGT đầu vào BH-Văn Phòng Bộ Tư Lệnh QK4 Thuế GTGT đầu BH-C.ty TNHH Á Châu Thuế GTGT đầu TN C.ty TNHH DP Nam Vinh TT tiền nước khoáng C.ty BC Viettel Thuế GTGT đầu vào Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng an lu 26/01 26/01 ĐƯ n va PC34 Nợ Có Số tồn 225.210.118 5111 3331 5111 3331 156 133 334 112 641 133 331 156 133 641 133 112 642 133 5111 3331 5111 3331 131 642 133 2.537.180 253.718 1.938.800 193.880 6.809.090 680.909 40.350.000 51.000.000 917.460 91.746 24.322.760 29.128.800 2.912.880 1.000.000 100.000 20.000.000 902.590 90.259 1.450.000 145.000 3.685.330 368.533 7.661.984 348.514.542 250.000 25.000 285.938.059 287.786.601 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Thủ quỹ Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CÁI Tháng 01/2018 Tên TK: Tiền mặt Số hiệu: 111 Giám đốc Phụ lục: 22 NT G.Sổ Chứng từ SH NT TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng 01 Số tiền Nợ Có 225.210.118 Phát sinh tháng 01 02/01 02/01 03/01 PT01 PT02 PC01 01/01 02/01 03/01 BH-Cty TNHH TH Trường Xuân 5111 2.537.180 Thuế GTGT đầu 3331 253.718 BH-Cty TNHH Minh Anh 5111 1.938.800 Thuế GTGT dầu 3331 193.880 MH-Cty CP Thương Mại Hồng Hà 156 6.809.090 Thuế GTGT đầu vào 133 680.909 40.350.000 03/01 PC02 03/01 Trả lương tháng 12/2011 334 05/01 PT03 05/01 Ng Thị Thủy rút TGNH nhập quỹ 112 06/01 PC03 06/01 TT tiền xăng A92 Cty Xăng Dầu NA 641 917.460 Thuế GTGT đầu vào 133 91.746 TT nợ C.ty CPSX PTTM Cửu Long 331 24.322.760 06/01 PC04 06/01 24/01 PC31 24/01 25/01 PC32 25/01 51.000.000 MH-C.ty TNHH Thái Vinh 156 29.128.800 Thuế GTGT đầu vào 133 2.912.880 TT tiền tiếp khách 641 1.000.000 Thuế GTGT đầu vào 133 100.000 112 PT31 26/01 Ng ThịThủy rút TGNH nhập quỹ 26/01 PC33 26/01 TT tiền cước DV Viễn Thông NA 642 902.590 Thuế GTGT đầu vào 133 90.259 28/01 n PT33 27/01 va 28/01 PT32 an 27/01 lu 26/01 20.000.000 BH-Văn Phòng Bộ Tư Lệnh QK4 5111 1.450.000 Thuế GTGT đầu 3331 145.000 BH-C.ty TNHH Á Châu 5111 3.685.330 Thuế GTGT đầu 3331 368.533 29/01 PT34 29/01 TN C.ty TNHH DP Nam Vinh 131 31/01 PC34 31/01 TT tiền nước khoáng C.ty BC Viettel 642 7.661.984 250.000 Cộng phát sinh tháng 348.514.542 Số dư cuối tháng 287.786.601 285.938.059 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CÁI Tháng 01/2018 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Giám đốc Phụ lục: 23 Chứng từ SH NT NT G.Sổ BC01 BN02 BC02 BC03 BN03 03/01 05/01 06/01 10/01 12/01 16/01 BN04 16/01 22/01 23/01 BC08 BN07 22/01 23/01 24/01 BC09 24/01 25/01 BN08 25/01 26/01 26/01 29/01 BC10 BN09 BN10 26/01 26/01 29/01 30/01 BC11 30/01 31/01 31/01 n 03/01 05/01 06/01 10/01 12/01 va 02/01 an BN01 Số dư đầu tháng 01 Phát sinh tháng 01 CK- Cty CP Biển Bạc Phí chuyển tiền Cty CP Cơ Diện Thạch Anh chuyển tt NG Thị Thủy rút TGNH nhập quỹ Trạm Khách T50 Quân Khu4 chuyển tt NH Đầu Tư phát Triển NA chuyển tt CK- Cty TNHH Thái Vinh Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền bảo hiểm Phí chuyển tiền Phí mua Séc C.ty CPCN Tiền Phong chuyển tt CK- C.ty Cổ Phần Biển Bạc Phí chuyển tiền BH-Điện Lực Hà Tĩnh Thuế GTGT đầu CK-C.ty TNHH Thái Bình Dương Phí chuyển tiền C.ty CP Bạch Đằng chuyển toán Ng ThịThủy rút TGNH nhập quỹ CK-C.ty TNHH Tin Học An Phát Phí chuyển tiền BH-Sở Thơng Tin Và Truyền Thơng NA Thuế GTGT đầu Tiền lãi Ngân hàng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng lu 02/01 TK ĐƯ Diễn giải Số tiền Nợ Có 343.594.523 331 642 131 111 131 131 331 642 338 642 642 131 331 642 511 333 331 642 131 111 331 642 511 333 515 27.000.000 27.500 31.500.000 51.000.000 72.600.000 58.915.890 32.450.000 36.000.000 11.000 12.944.707 11.000 11.000 33.000.000 11.000 28.300.040 2.830.004 50.000.000 27.500 80.000.000 20.000.000 33.000.000 11.000 49.500.000 4.950.000 861.760 411.694.876 406.073.173 349.216.226 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục: 18 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 01 năm 2018 NT G.Sổ Chứng từ SH NT Số tiền Diễn giải TK Gửi vào Rút Còn lại ĐƯ Số dư đầu tháng 01 343.594.523 Số phát sinh tháng 02/01 BN01 02/01 CK- Cty CP Biển Bạc 331 27.000.000 Phí chuyển tiền 642 27.500 03/01 BC01 03/01 Cty CP Cơ Diện Thạch Anh chuyển tt 131 05/01 BN02 05/01 NG Thị Thủy rút TGNH nhập quỹ 111 06/01 BC02 06/01 Trạm Khách T50 Quân Khu4 chuyển tt 131 72.600.000 10/01 BC03 10/01 NH Đầu Tư phát Triển NA chuyển tt 131 58.915.890 12/01 BN03 12/01 CK- Cty TNHH Thái Vinh 331 36.000.000 Phí chuyển tiền 642 11.000 Thanh toán tiền bảo hiểm 338 12.944.707 Phí chuyển tiền 642 11.000 Phí mua Séc 642 11.000 16/01 BN04 16/01 51.000.000 22/01 BC08 22/01 C.ty CPCN Tiền Phong chuyển tt 131 23/01 BN07 23/01 CK- C.ty Cổ Phần Biển Bạc 331 33.000.000 Phí chuyển tiền 642 11.000 BH-Điện Lực Hà Tĩnh 511 28.300.040 Thuế GTGT đầu 333 2.830.004 24/01 BN08 25/01 331 50.000.000 Phí chuyển tiền 27.500 BC10 26/01 C.ty CP Bạch Đằng chuyển toán 131 26/01 BN09 26/01 Ng ThịThủy rút TGNH nhập quỹ 111 20.000.000 29/01 BN10 29/01 CK-C.ty TNHH Tin Học An Phát 331 33.000.000 Phí chuyển tiền 642 11.000 BH-Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA 511 49.500.000 Thuế GTGT đầu 333 4.950.000 Tiền lãi Ngân hàng 515 861.760 BC11 30/01 31/01 31/01 n 26/01 va 642 30/01 32.450.000 CK-C.ty TNHH Thái Bình Dương an 25/01 BC09 lu 24/01 31.500.000 80.000.000 Cộng phát sinh tháng 411.694.876 349.216.226 Số dư cuối tháng 406.073.173 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục: 19 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA TK131 : Phải thu khách hàng NT G.Sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Số dư đầu tháng 01 851.193.010 Số phát sinh tháng 01 02/01 0000381 01/01   BH - Cty CP Công Nghệ Phú Thành 5111 18.090.000   Thuế GTGT đầu 3331 1.809.000   03/01 BC 01 Thu nợ - Cty CP CĐ Thạch Anh 112 04/01 0000384 BH - NH Đầu Tư Và Phát Triển NA 5111 53.559.900 Thuế GTGT đầu 3331 5.355.990 31.500.000 06/01 BC 02 06/01 Thu nợ - Trạm khách T50 QK4 112 07/01 0000387 07/01 BH - Khu QL Đường Bộ 5111 10.380.360 Thuế GTGT đầu 3331 1.038.036 TN- NH Đầu Tư Và Phát Triển NA 112 10/01 BC03 10/01 18/01 0000401 18/01 18/01 19/01 20/01 0000402 0000403 0000404 18/01 19/01 20/01 22/01 72.600.000 58.915.890 5111 9.060.720 Thuế GTGT đầu 3331 906.072 BH - Cty Cổ Phần Hưng Thái 5111 7.285.440 Thuế GTGT đầu 3331 728.544 BH - Cty TNHH Hồng Minh 5111 26.251.700 Thuế GTGT đầu 3331 2.625.170 BH - Cty TNHH TH Trường Xuân 5111 8.090.190 3331 809.019   BH - Cty CP Máy Tính Việt Nam 5111 4.562.600   456.260   an 0000406   BH - Cty CP Thủy điện Quế Phong Thuế GTGT đầu 22/01   lu   va 3331 n Thuế GTGT đầu 22/01 BC08 22/01 Thu nợ C.ty CPCN Tiền Phong 131 32.450.000   26/01 0000409 26/01 BH-C.ty TNHHDP Nam Vinh 5111 6.965.440   Thuế GTGT đầu 3331 696.544   26/01 BC10 26/01 Thu nợ - Cty CP Bạch Đằng 112 26/01 0000410 26/01 BH-Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 5111 7.115.070   Thuế GTGT đầu 3331 711.507   Thu nợ C.ty TNHHDP Nam Vinh 111 29/01 PT34 29/01 Cộng phát sinh 80.000.000   7.661.984 212.937.879 Số dư cuối tháng   350.337.120   713.793.769 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CÁI Tháng 01/2018 Tên TK: Phải thu khách hàng Số hiệu 131 Phụ lục: 24   NT G.Sổ Chứng từ SH NT Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có 851.193.010 Số dư đầu tháng 01 Số phát sinh tháng 01 02/01 0000381 01/01 BH - Cty CP Công Nghệ Phú Thành 5111 18.090.000 Thuế GTGT đầu 3331 1.809.000 03/01 BC 01 03/01 Thu nợ - Cty CP CĐ Thạch Anh 112 04/01 0000384 04/01 BH - NH Đầu Tư Và Phát Triển NA 5111 53.559.900 31.500.000 Thuế GTGT đầu 3331 5.355.990 06/01 BC 02 06/01 Thu nợ - Trạm khách T50 QK4 112 07/01 0000387 07/01 BH - Khu QL Đường Bộ 5111 10.380.360 Thuế GTGT đầu 3331 1.038.036 TN- NH Đầu Tư Và Phát Triển NA 112 10/01 18/01 18/01 19/01 BC03 0000401 0000402 0000403 10/01 18/01 18/01 19/01 0000404 20/01 22/01 0000406 22/01 58.915.890 BH - Cty CP Thủy điện Quế Phong 5111 9.060.720 Thuế GTGT đầu 3331 906.072 BH - Cty Cổ Phần Hưng Thái 5111 7.285.440 Thuế GTGT đầu 3331 728.544 BH - Cty TNHH Hồng Minh 5111 26.251.700 Thuế GTGT đầu 3331 2.625.170 BH - Cty TNHH TH Trường Xuân 5111 8.090.190 lu 20/01 72.600.000 3331 809.019 BH - Cty CP Máy Tính Việt Nam 5111 4.562.600 3331 456.260 an Thuế GTGT đầu n va Thuế GTGT đầu 22/01 BC08 22/01 Thu nợ C.ty CPCN Tiền Phong 131 26/01 0000409 26/01 BH-C.ty TNHHDP Nam Vinh 5111 6.965.440 Thuế GTGT đầu 3331 696.544 26/01 Thu nợ - Cty CP Bạch Đằng 112 26/01 BH-Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 5111 7.115.070 Thuế GTGT đầu 3331 711.507 Thu nợ C.ty TNHHDP Nam Vinh 111 26/01 26/01 29/01 BC10 0000410 PT34 29/01 32.450.000 80.000.000 7.661.984 Cộng phát sinh 212.937.879 Số dư cuối tháng 713.793.769 350.337.120 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Mặt hàng thiết bị điện tử viễn thơng Tháng 1/2018 Giám đốc Phụ lục: 16 Chứng Từ SH NT 0000380 02/01 ĐƯ BH- Cty TNHH TH Trường Xuân 0000382 02/01 02/01 04/01 2.537.180 Camera PIH-0042 P3.6 1.450.000 7.250.000 Chip Intel E3400 1.060.000 8.480.000 Nguồn FS-KY 1000 20 118.000 2.360.000 1.938.800 1.938.800 Máy in HP1006 15 2.850.660 42.759.900 Hộp mực AR200 18 600.000 10.800.000 BH- Cty CP Công Nghệ Phú Thành BH- Cty TNHH Minh Anh 111 BH- Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển NA 131 0000408 24/01 BH- Điện Lực Hà Tĩnh 112 Máy tính EPT Elead M515+ Màn LCD15" 7.590.200 22.770.600 6.685.440 6.685.440 140.000 280.000 Chip Intel E5700 1.450.790 4.352.370 Chip Intel E3200 920.900 2.762.700 1.450.000 1.450.000 3.685.330 3.685.330 BH - Cty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh 131 BH- Văn Phòng Bộ Tư Lệnh Quân Khu n va BH- Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 131 111 Camera KCD-F850 0000412 28/1 BH- Cty TNHH Á Châu 111 Máy in canon 3300 0000413 30/01 5.529.440 an 27/01 2.764.720 lu 0000411 26/01 USB 2G 0000410 Máy in phun màu đa chức DCP-J315W Máy in HP1215 giảm trừ 131 26/01 Thành tiền 2.537.180 0000409 Đơn giá Phần mền Wiew 0000383 SL Các khoản 111 Màn hình Dell17" 0000381 Doanh Thu TK Diễn giải BH-VP Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA CKTM 1% 112 Camera AVC - 131/698/693 1.630.000 12.909.600 Bộ chuông KIV212/KC/HC - 35 6.160.000 36.590.400 Cộng phát sinh tháng 573.589.550 Giá vốn hàng bán 485.783.116 Lãi gộp 87 806.434 Công ty TNHH Dịch vụ thông tin công nghệ Trí Việt Phụ lục: 25 Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN SỔ CÁI Tháng 01 năm 2018 Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 NT G.Sổ Chứng từ SH Diễn giải NT TKĐƯ Số tiền Nợ Có Số phát sinh tháng PXK01 02/01 BH- Cty TNHH Tổng Hợp Trường Xuân 156 1.928.276 02/01 PXK02 02/01 BH- Cty CP Công Nghệ Phú Thành 156 16.247.524 02/01 PXK03 02/01 BH- Cty TNHH Minh Anh 156 1.590.000 04/01 PXK04 04/01 BH- Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển Nghệ An 156 45.291.690 24/01 PXK29 24/01 BH- Điện Lực Hà Tĩnh 156 24.890.910 26/01 PXK30 26/01 BH - Cty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh 156 6.039.228 26/01 PXK31 26/01 BH- Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 156 6.433.125 27/01 PXK32 27/01 BH- Văn Phòng Bộ Tư Lệnh Quân Khu 156 1.298.000 29/01 PXK33 29/01 BH- Cty TNHH Á Châu 156 3.324.716 30/01 PXK34 30/01 BH- Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA 156 46.124.872 an lu 02/01 n va 485.783.116 Cộng phát sinh Kết chuyển giá vốn 911 485.783.116 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Dịch vụ thơng tin cơng nghệ Trí Việt Số 22 ngõ 172 Lạc Long Quân, HN Giám đốc Phụ lục: 21 SỔ CÁI Tháng 01/2018 Tên TK: Phải thu khách hàng Số hiệu 5111 NT G.Sổ Chứng từ SH NT Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có Số phát tháng 01 0000370 02/01 BH- Cty TNHH Tổng Hợp Trường Xuân 111 2.537.180 02/01 0000381 02/01 BH- Cty CP Công Nghệ Phú Thành 131 18.090.000 02/01 0000382 02/01 BH- Cty TNHH Minh Anh 111 1,938,800 04/01 0000383 04/01 BH- Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển Nghệ An 131 53.559.900 24/01 0000408 24/01 BH- Điện Lực Hà Tĩnh 112 28.300.040 26/01 0000409 26/01 BH - Cty TNHH Dược Phẩm Nam Vinh 131 6.965440 26/01 0000410 26/01 BH- Cty CP Kiến Trúc Tam Nguyên 131 7.115.070 27/01 0000411 27/01 BH- Văn Phòng Bộ Tư Lệnh Quân Khu 111 1.450.000 28/01 0000412 28/01 BH- Cty TNHH Á Châu 111 3.685.330 30/01 0000413 30/01 BH-VP Sở Thông Tin Và Truyền Thông NA 112 49.500.000 an lu 02/01 n va 573.589.550 Cộng phát sinh Kết chuyển doanh thu 911 573.589.550 Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ lục: 28 Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu, giấy báo có SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ chi tiết TK 511,111,112,131,632 Sổ TK 511,111,112,131,632 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đơí số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH an lu Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn bán hàng hình thức kế tốn n va Nhật Ký Chung Công ty