Thông tin tài liệu
i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trích dẫn trung thực Luận văn khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu tương tự khác Hà Nội, ngày … tháng … năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN an lu HÀ MẠNH HÙNG n va ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại Học Thương Mại truyền đạt cho Tôi kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới ban Giám đốc, phịng ban cán cơng nhân viên Cơng ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hoàn thành luận văn Đặc biệt, tơi bày tỏ lịng cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Tạ Quang Bình, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận lu an văn “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công Tôi xin chân thành cảm ơn! n va ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam” TÁC GIẢ LUẬN VĂN HÀ MẠNH HÙNG iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Kế toán doanh thu thu nhập, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp góc độ kế tốn tài 1.1.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác .7 lu an 1.1.2 Kế tốn chi phí kinh doanh 17 n va 1.1.3 Kế toán kết kinh doanh 24 1.1.4 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) 27 1.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh l nghiệp góc độ kế tốn quản trị 32 1.2.1 Xây dựng dự tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 32 1.2.2 Thu thập thông tin doanh thu, chi phí, kết kinh doanh 34 1.2.3 Phân tích thơng tin chi phí, doanh thu, kết kinh doanh 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN MÁY XÂY DỰNG VIỆT NAM 41 2.1 Tổng quan Công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 42 iv 2.1.3 Đặc điểm mơ hình tổ chức quản lý .44 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam 47 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 47 2.2.2 Thực trạng vận dụng sách chế độ kế tốn cơng ty cổ phần phát triển máy xây dựng Việt Nam .49 2.2.3 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh góc độ kế tốn tài Cơng ty CP Phát triển Máy xây dựng Việt Nam .50 2.2.4 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam góc độ kế tốn quản trị 75 2.2.5 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam .76_Toc528101157 an lu CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP PHÁT va n TRIỂN MXD VIỆT NAM 83 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP phát triển MXD Việt Nam 83 3.2 Sự cần thiết hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam 84 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam 84 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 v DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty CP Phát triển MXD Việt Nam 44 Hình 2.2: Quy trình kinh doanh Cơng ty CP PT MXD Việt Nam 46 Hình 2.3: Sơ đồ tổ chức máy KT Công ty CP PT MXD Việt Nam………………………………………………………………………….36 Hình 2.4: Sơ đồ ghi sổ chu trình doanh thu bán hàng máy xây dựng công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam .52 Hình 2.5: Kế tốn DT bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT xác định theo phương pháp khấu trừ Công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam .53 Hình 2.6: Màn hình giao diện ghi nhận doanh thu bán hàng 54 Hình 2.7 Màn hình giao diện ghi nhận doanh thu bán hàng 55 an lu Hình 2.8: Sổ chi tiết Tài khoản 511 56 Hình 2.9: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 58 va n Hình 2.10: Sơ đồ hạch toán giá vốn bán hàng 60 Hình 2.11: Màn hình giao diện xuất kho máy móc, thiết bị 60 Hình 2.14 Hình hạch tốn xác định chi phí bán hàng .62 Hình 2.15: Hình hạch tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 70 Hình 2.16: Quy trình kết chuyển tự động xác định kết kinh doanh 71 Hình 2.17: Quy trình kết chuyển tự động xác định kết kinh doanh 71 Hình 2.18: Sổ chi tiết tài khoản 911 72 Bảng 2.1: Quy trình kinh doanh cơng ty .45 Bảng 2.2 Bảng tỷ trọng doanh thu năm 2017 39 Bảng 3.1: Danh mục chứng từ kế toán (đề xuất) 88 Bảng 3.2: Bản mô tả cơng việc – Vị trí kế tốn bán hàng 85 Bảng 3.3: Dự tốn chi phí bán hàng (đề xuất) 93 Bảng 3.4: Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp (đề xuất) .93 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn CP Cổ phần Công ty Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT Doanh thu CPBH Chi phí bán hàng GTGT Gía trị gia tăng HĐ Hợp đồng KQKD Kết kinh doanh KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp MXD Máy xây dựng QLDN Quản lý doanh nghiệp an lu BCTC n va MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu hướng hội nhập, toàn cầu hóa, khu vực hóa kinh tế tác động mạnh mẽ đến kinh tế nước giới Hội nhập kinh tế tạo điều kiện cho doanh nghiệp hình thành phát triển Cùng với phát triển đó, việc nâng cao chất lượng quản lý vấn đề đặt tất yếu khách quan Một giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản lý kinh tế tài phải nghiên cứu hồn thiện cơng tác kế toán, đặc biệt kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam cơng ty hoạt động có thương hiệu lĩnh vực phân phối sản phẩm máy công trình an lu xây dựng Nhờ có chiến lược kinh doanh đắn, hoạt động kinh doanh Công ty ngày phát triển không ngừng lớn mạnh Trước phát triển va n không ngừng công ty quy mô, thị trường, doanh số bán…yêu cầu cấp thiết đặt Công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam nâng cấp, hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu cung cấp thơng tin cách đầy đủ xác cho nhà quản lý doanh nghiệp đưa chiến lược kinh doanh cho tương lai Tuy nhiên, thực tế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP phát triển Máy xây dựng Việt Nam số bất cập: Công ty chưa áp dụng khoản giảm trừ doanh thu chiết khấu toán để đẩy mạnh cơng tác bán hàng khuyến khích khách hàng sớm toán tiền hàng đảm bảo thu hồi vốn; Trong công tác quản lý công nợ khách hàng hoạt động chưa hiệu làm cho khách hàng chiếm dụng vốn công ty ảnh hưởng đến công việc thu hồi vốn kinh doanh tăng chi phí lãi vay ngân hàng công ty; công tác xác định kết kinh doanh chưa đạt hiệu cao xác định chi phí chưa xác, hàng tồn kho chưa tính Xuất phát từ tầm quan trọng tính cấp thiết vấn đề trên, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam” Tổng quan nghiên cứu đề tài Qúa trình hội nhập kinh tế việc quản lý chi phí, doanh thu, KQKD góp phần tăng cường khả cạnh tranh, đảm bảo an toàn đem lại thành công định kinh doanh cho doanh nghiệp Hiện tại, có nhiều nghiên cứu lĩnh vực chi phí, doanh thu, kết kinh doanh doanh nghiệp như: Luận văn thạc sỹ tác giả Lê Thu Hà (2016) Nguyễn Thị Minh (2016) với đề tài viết vể kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết an lu kinh doanh doanh nghiệp cụ thể Đề tài nghiên cứu tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí, kết va n kinh doanh doanh nghiệp thương mại nói chung hai góc độ kế tốn tài kế toán quản trị Bài viết tập trung nghiên cứu sâu trình bày cách khái quát thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh doanh nghiệp, lấy làm sở lý luận để đưa giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Tác giả Lê Thu Hà (2016) đưa số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh cơng ty cổ phần góc độ KTTC sau: gộp khoản giảm trừ doanh thu vào loại (TK 521); Bổ sung tài khoản 3387 (Doanh thu chưa thực hiện) Về góc độ KTQT tác giả đưa giải pháp hồn thiện như: Kết hợp mơ hình KTQT KTTC bằng: sử dụng phần mềm kế toán để hỗ trợ, lập hệ thống sổ kế toán chi tiết theo loại hàng hóa lập báo cáo kết kinh doanh theo loại hàng hóa; Hồn thiện việc lập dự tốn doanh thu Cịn tác giả Nguyễn Thị Minh (2016) đưa giải pháp nhằm hồn thiện tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh công ty sau đây: - Về chứng từ kế toán: cho phép chi nhánh trực thuộc tự tổ chức hạch toán kế toán, theo định kỳ nộp lên kế tốn cơng ty để kiểm tra - Về tài khoản: mở chi tiết số tài khoản để dễ theo dõi - Về sổ kế toán: (đề xuất) nên mở sổ chi tiết nhằm theo dõi loại vật tư, kho giúp cho công ty quản lý tốt - Về báo cáo kế toán: (đề xuất) mở thêm số báo cáo nhanh phục vụ cầu cung cấp thông tin cần thiết cho ban quản lý có yêu cầu Các tác giả đưa giải pháp xuất phát từ tình hình thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp phù hợp với công ty Những viết an lu khơng trình bày giới hạn đơn vị tác giả nghiên cứu mà giúp doanh nghiệp thương mại hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết n va kinh doanh cơng ty Luận văn thạc sỹ Nguyễn Hương Ly (2016) Trường Đại học Kinh tế quốc dân, tác giả hệ thống hóa phân tích chi tiết, có khoa học vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Tác giả phân tích làm rõ nội dung tổ chức công tác kế toán doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn doanh thu, chi phí tài chính, thu nhập, chi phí khác xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Tây Đơ Tuy nhiên, bên cạnh chưa đưa giải pháp nâng cao chất lượng công tác hạch tốn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cũng theo xu hướng luận văn thạc sỹ Nguyễn Việt Đức (2017) Trường Đại học Kinh tế Quốc dân hệ thống nội dung mặt lý luận có liên quan đến doanh thu, chi phí Trong thực trạng, tác giả trình bày chi tiết cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Motor Huệ Lộc Qua đó, đưa bất cập hướng giải vấn đề bất cập cách cụ thể Tuy nhiên luận văn nghiên cứu, đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí qua góc độ kế tốn tài mà chưa đánh giá cơng tác kế tốn kế tốn doanh thu, chi phí phục vụ cho nhu cầu quản trị nhằm đưa chiến lược kinh doanh hiệu Tất luận văn nghiên cứu tập trung sâu nghiên cứu lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh cách thức vận dụng nguyên tắc kế toán việc xác định ghi nhận doanh thu, chi phí kết kinh doanh phân tích số hạn chế đưa giải pháp nhằm hồn thiện phương pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết an lu kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, chưa có đề tài nghiên va cứu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng n ty Cổ Phần Phát triển Máy xây dựng Việt Nam; với đặc thù doanh nghiệp kinh doanh máy móc, thiết bị xây dựng, với cạnh tranh doanh nghiệp khác, kế tốn cơng ty chưa đáp ứng kịp thời yêu cầu ban quản lý góc độ kế tốn quản trị Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp; - Tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam từ ưu điểm, mặt cịn hạn chế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần phát triển Máy xây dựng Việt Nam; an lu n va Phụ lục 04 Danh mục chứng từ Công ty CP phát triển MXD Việt Nam (Nguồn: Sổ tay kế tốn Cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam) an lu DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN STT Tên chứng từ I Lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Bảng kê trích nộp khoản theo lương II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm kê Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ công cụ, dụng cụ III Bán hàng Phương án bán hàng Lệnh xuất hàng IV Tiền mặt, TGNH Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Biên kiểm kê quỹ V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ n va Phụ lục 05: Một số biểu mẫu chứng từ sử dụng Công ty CP phát triển MXD Việt Nam (Nguồn: Sổ tay kế tốn Cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam) Form: BH/ACC-02/2014 Ngày: 5/9/2017 PHƯƠNG ÁN KINH DOANH Thay đổi lần Phòng kinh doanh: Kinh doanh Lần đầu an lu Người đề nghị (Requester): Nguyễn Xuân Trường Khách hàng (Customer): Công ty CP Gốm sứ Đông Lâm Địa giao hàng (Delivery place): Lai Cách, Cẩm Giàng, TP Hải Dương SẢN THÀNH GHI CHÚ STT DANH MỤC SL ĐƠN GIÁ PHẨM TIỀN Note No Item Q'ty Unit Price Product Amount Giá qui định (SP) ZL50CN 850 850 Đơn vị: Giá thu (Sales) 850 850 triệu đồng Tiền vận chuyển 20 20 Đơn vị VC: (Trans) n va CC Khác (Others) T: Other Tổng tiền hợp đồng (2+3+4) (Contract amount) 870 Người thụ hưởng: Công ty CP phát triển MXD Việt Nam Điện thoại: Số TK: 11234578632 Ngân hàng: BIDV SGD Thanh toán (Payment method) Đợt 1: Khách hàng đặt dọc 30% giá trị hợp đồng tương đương 261 triệu đồng Đợt 2: Thanh toán nốt 70% giá trị hợp đồng lại giao xe Yêu cầu khác (Others) Sales Ngày lấy tờ xe: ACC: Lương sản phẩm: 5tr/sp Ngày giao xe: GD Requested by Trần Xuân Trường Người liên hệ: Verified by: Suppervised by: Dương Văn Long Hoàng Minh Chi Email: Phone: Approved by: Phan Văn Hải LỆNH XUẤT HÀNG Số: ………/LXH Ngày tháng THÔNG TIN NGƯỜI LÀM LỆNH Người đề nghị: Nguyễn Chí Đức Điện thoại: Lý xuất hàng: Giờ xuất hàng Xuất bán THÔNG TIN NGƯỜI NHẬN HÀNG Họ tên người vận tải năm 2017 932281314 7h Điện thoại: Thuộc đơn vị lu n va THƠNG TIN HÀNG HĨA Ngày/nơi cấp: an Số CMND STT Model Số khung CLG836 (PL) X1500651 Số máy Kho xuất Số HĐ 6P15S012200* GL 189 THÔNG TIN YÊU CẦU Ngày xuất 02/12/2017 Ngày hết hạn Địa điểm giao: Thôn Nhiều Hà Xã Tiên Hưng Lục Nam Người nhận hàng A Duyên Điện thoại 902268122 TP Kinh doanh TP kỹ thuật Người đề nghị Yêu cầu khác Giám đốc Phan Văn Hải Nguyễn Toàn Thắng Nguyễn Tiến Đức Nguyễn Chí Đức Mẫu hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/002 Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: HA/15P Ngày 01 tháng 12 năm 2017 Số: 0001306 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÁY XÂY DỰNG VIỆT NAM Mã số thuế: 0102935771 Địa chỉ: Tầng , Tòa Nhà Tập Đoàn Hà Nội , 445 Đội Cấn , Ba Đình , Hà Nội ,Viet Nam Điện thoại: 042.2.210.943 Fax: 0422210950 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại xuất nhập Hồng Ngọc Mã số thuế: 4100575908 Địa chỉ: Số 45 Tôn Đức Thắng, Phường Lý Thường Kiệt, Thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định Hình thức tốn: TM/CK lu Số lượng n ĐVT va Tên hàng hóa, dịch vụ an STT Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xe nâng hãng hiệu LiuGang ZL50CN Trung Quốc sản xuất năm 2014 Mới 100% Chiếc 1.177.272.727 1.177.272.727 SK: 7120S1400009953 SM: A490BPG*14062241* Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 1.177.272.727 117.727.273 1.295.000.000 Số tiền viết chữ: Một tỷ hai trăm chín mươi lăm triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) an lu n va Phụ lục 06 - Sổ chi tiết tài khoản (Nguồn: Dữ liệu chiết xuất từ phần mềm kế tốn Cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam) an lu n va an lu n va Phụ lục 07: Mẫu báo cáo tài (Nguồn: Dữ liệu chiết xuất từ phần mềm kế tốn Cơng ty CP phát triển MXD Việt Nam) Mẫu số B01 - DN CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN MÁY XÂY DỰNG VIỆT NAM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22 Tầng 2, Hà Nội Group, tháng 12 năm 2014 BTC) 445 Đội Cấn, Vĩnh Phú, Ba Đình, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Số cuối năm VND Số đầu năm (lũy kế) 100 145.467.319.496 83.039.138.926 I Tiền khoản tương đương tiền 110 3.276.439.384 16.450.561.610 Tiền 111 3.276.439.384 16.450.561.610 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 23.079.691.554 2.455.415.052 131 20.135.230.000 2.430.076.000 132 2.299.274.360 25.339.052 V.01 V.02 133 n Phải thu nội ngắn hạn va Trả trước cho người bán an Phải thu khách hàng lu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác V.03 645.187.194 116.669.358.320 62.359.228.082 116.669.358.320 62.359.228.082 2.441.830.238 1.773.934.182 99.408.558 552.490.242 624.347.740 20.509.252 158 1.718.073.940 1.087.405.600 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 6.797.236.422 4.739.623.592 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 V.04 V.05 II Tài sản cố định 220 3.235.783.010 TSCĐ hữu hình 221 4.878.339.366 3.235.783.010 - Nguyên giá 222 6.276.794.546 3.836.063.636 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (1.398.455.180) (600.280.626) TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 TSCĐ vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 1.918.897.056 1.503.840.582 1.918.897.056 1.503.840.582 Chi phí trả trước dài hạn V.08 V.09 V.10 V.13 261 V.14 262 V.21 n Tài sản dài hạn khác va Tài sản thuế thu nhập hoãn lại an lu 4.878.339.366 268 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 152.264.555.918 87.778.762.518 A Nợ phải trả (300=310+330) 300 117.193.362.154 53.884.413.396 I Nợ ngắn hạn 310 109.931.706.594 52.418.153.396 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 90.484.869.292 23.699.558.348 Người mua trả tiền trước (1311) 313 8.096.104.096 1.405.046.088 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 798.667.194 1.075.577.142 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 V.17 1.822.300.000 2.237.971.818 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 327.439.466 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 8.402.326.546 II Nợ dài hạn 330 7.261.655.560 1.466.260.000 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 7.261.655.560 1.466.260.000 V.15 V.19 V.20 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 V.21 V.22 35.071.193.764 33.894.349.122 35.071.193.764 33.894.349.122 30.000.000.000 30.000.000.000 5.071.193.764 3.894.349.122 152.264.555.918 87.778.762.518 V.23 433 440 n va Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) an Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ lu Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Lập ngày ….tháng … Năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu) Phan Văn Hải Phụ lục 08: Mẫu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN MÁY XÂY DỰNG VIỆT NAM Mẫu số B02-DN Tầng 2, Hà Nội Group, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22 tháng 445 Đội Cấn, Vĩnh Phú, Ba Đình, Hà Nội 12 năm 2014 BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2017 đến ngày 31/12/2017 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp DV (10=01- 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 591.094.938.828 693.926.989.284 591.094.938.828 587.869.465.906 519.451.042.628 106.057.523.378 71.643.896.200 VI.26 38.719.256 23.007.940 VI.28 574.402.972 184.877.978 23 162.528.686 169.051.452 24 70.112.569.612 44.074.603.088 25 35.438.543.558 22.693.309.168 30 (29.273.508) 4.714.113.906 31 1.822.871.238 563.496.927 12 Chi phí khác 32 284.822.548 284.855.548 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 1.538.048.690 278.641.379 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 1.508.775.182 4.992.755.285 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 331.930.540 1.098.406.163 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) 60 1.176.844.642 3.894.349.122 18 Lãi cổ phiếu 70 an Chi phí quản lý doanh nghiệp va 10 Lợi nhuận từ HĐ kinh doanh n 11 Thu nhập khác VI.25 Năm trước 693.926.989.284 lu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm VI.27 Lập ngày….tháng….năm…… Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên đóng dấu) Phan Văn Hải Phụ lực 09: Mẫu Báo cáo nội Cơng ty Dự tốn kết kinh doanh PROFIT AND LOSS/KẾT QUẢ KINH DOANH Đvt: '000 Vnđ an lu n va Số lượng bán Máy xây dựng Xe nâng Trong qua đại lý Doanh thu bán hàng Máy xây dựng Xe nâng Phụ tùng DT vận chuyển Chiết khấu hàng bán Lợi nhuận gộp Máy xây dựng Xe nâng Phụ tùng Chi phí bán hàng quản lý Trong đó vận chuyển bán Thu nhập tài Chi phí tài - Lãi vay - Lỗ tỉ giá Thu nhập/chi phí khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận ròng sau thuế Tháng 1/2017 Kế hạch (Nguồn: Công ty CP Phát triển MXD Việt Nam) C/lệch thực tế vs kế hoạch Báo cáo tồn kho BÁO CÁO TỒN KHO Tại ngày 31.01.2017 1M Dòng xe SL Gía trị CLG6114 2.470.320 CLG614 1.226.700 2M-3M SL Gía trị 3M-6M SL Gía trị 619.916 6M-9M SL Gía trị 619.150 Đơn vị: 1.000đ 9M-12M 12M-18M 18M-24M Gía Gía Gía SL trị SL trị SL trị >24M SL Gía trị TỔNG CỘNG SL Gía trị 3.090.236 1.845.850 386.435 386.435 CPCD20 181.475 181.475 555.100 942.878 429.635 200.690 187.088 429.635 n va CPCD30 (A) an CPCD25 lu CLG2050H … CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG an lu Lương Lương Lương doanh số Chi phí vận chuyển Vận chuyển bán Vận chuyển từ CK Vận chuyển từ CK về-Parts Bảo hành sửa chữa phụ tùng Phụ tùng bảo hành Công tác bảo hành Khác Đi công tác xăng xe giao xe Khấu hao TSCĐ Trả nợ gốc vay xe năm 2016 Trả nợ gốc vay xe năm 2017 Mua TSCĐ MXD Mua TSCĐ Parts Chi phi văn phòng Đồ dùng CCDC VP Điện thoại tiền điện gửi xe VP Thuế phí VAT khơng khấu trừ Khác (QL) Tiếp khách.ngoại giao Thuê kho bãi văn phòng Thuê VP Thuê Kho bãi Hoa hồng cho khách 10 Chi phí tờ khai Giao nhận đăng kiểm Ngân hàng ủy thác Giao nhận phí khác-Phụ tùng 11 Quảng cáo Maketing 12 Chi phí dự phịng giảm giá Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng phải thu khó địi Cộng n va T1/2017 607.614 607.614 79.545 123.182 79.545 50.164 50.164 25.630 25.630 144.039 16.076 78 10.295 117.590 58.629 132.899 132.899 10.000 348.729 322.769 25.960 35.258 1.615.689 T2.2017 702.296 702.296 158.023 231.591 158.023 12.781 12.781 39.041 25.630 25.630 92.320 22.894 15.879 44 53.503 19.167 22.500 513.039 507.739 5.300 15.520 1.831.908 Đvị: 1.000đ T3/2017 721.521 721.521 641.531 506.099 135.432 35.728 35.728 56.787 32.230 32.230 184.355 63.447 12.089 108.818 11.137 73.553 73.553 3.000 489.066 489.066 2.248.908
Ngày đăng: 05/10/2023, 10:53
Xem thêm:
