Bckt dong lo

BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH: CẢI TẠO SÂN, RÃNH THỐT NƯỚC TRƯỜNG TIỂU HỌC ĐÔNG LỖ ( ĐIỂM THÔN NGỌC TRỤC), HUYỆN ỨNG HÒA, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Hà Nội tháng 10 năm 2020 MỤC LỤC Nội dung Trang BÁO CÁO KIỂM TOÁN 02 - 10 PHỤ LỤC BÁO CÁO KIỂM TOÁN Phụ lục 01: Các văn pháp lý, danh mục hồ sơ cung cấp Phụ lục 02: Bảng tổng hợp chênh lệch chi phí đầu tư Quyết toán Kiểm 19 toán Phụ lục 03: Bảng tổng hợp chênh lệch xây lắp Quyết toán Kiểm toán 20 Phụ lục 04: Bảng diễn giải chênh lệch chi khác Quyết toán Kiểm toán 21 Phụ lục 05: Tài sản dài hạn tăng 22 Phụ lục 06: Tình hình tốn cơng nợ 23 11- 18 Số: 2020.131/BCXD-VNI Hà Nội, ngày 12 tháng 10 năm 2020 BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỀ BÁO CÁO QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đơng Lỗ ( điểm thơn Ngọc Trục), huyện Ứng Hịa, thành phố Hà Nội Kính gửi: Ủy ban nhân dân xã Đơng Lỗ Căn hợp đồng kiểm toán số: 2020.200/HĐKTXD-VNI ngày 16/09/2020 ký kết Ủy ban nhân dân xã Đông Lỗ Cơng ty TNHH Kiểm tốn VNI, chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đông Lỗ ( điểm thôn Ngọc Trục), huyện Ứng Hòa, thành phố Hà Nội (sau viết tắt "Cơng trình") Ủy ban nhân dân xã Đơng Lỗ lập Trách nhiệm Chủ đầu tư trách nhiệm Kiểm toán viên; 1.1 Trách nhiệm Chủ đầu tư Chủ đầu tư chịu trách nhiệm việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án việc lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tốn dự án hồn thành phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán, quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Chủ đầu tư xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành khơng cịn sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn; Chủ đầu tư chịu trách nhiệm cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu, hồ sơ liên quan đến Báo cáo tốn dự án hồn thành cho kiểm tốn viên để thực kiểm tốn chịu trách nhiệm tính pháp lý, trung thực, xác hồ sơ, tài liệu cung cấp 1.2 Trách nhiệm Kiểm tốn viên Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án tính trung thực, hợp lý báo cáo tốn dự án hồn thành dựa kết kiểm tốn; Chúng tơi tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, bao gồm Chuẩn mực số 1000 - Kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý, xét khía cạnh trọng yếu, liệu q trình thực dự án có tuân thủ quy định quản lý đầu tư báo cáo tốn dự án hồn thành, có phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn dự án hồn thành thời điểm lập báo cáo, có phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành hay khơng 2 Căn phạm vi kiểm toán 2.1 Căn pháp lý 2.1.1 Pháp luật Đầu tư xây dựng, Đấu thầu Hợp đồng xây dựng - Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/06/2014 Quốc hội công bố theo Lệnh số 06/2014/L-CTN ngày 26/6/2014 Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Quốc hội công bố theo Lệnh số 20/2013/L-CTN ngày 09/12/2013 Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Thông tư số 16/2019/TT-BXD ngày 15/02/2017 Bộ Xây dựng ban hành định mức chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình; - Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/06/2014 Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật Đầu thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng; - Nghị định số 68/2019/NĐ-CP ngày 14/08/2019 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; - Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/04/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; - Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/05/2015 Chính phủ quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng; - Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; - Nghị định số 42/2017/NĐ-CP ngày 05/04/2017 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 quản lý dự án đầu tư xây dựng; - Thông tư số 03/2015/TT-BKHĐT ngày 06/05/2015 Bộ Kế hoạch Đầu tư quy định chi tiết lập hồ sơ mời thầu xây lắp; - Thông tư số 07/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng; - Thông tư số 05/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định đơn giá nhân công quản lý chi phí đầu tư xây dựng; - Thơng tư số 09/2019/TT-BXD ngày 26/12/2019 Bộ Xây dựng hướng dẫn lập quản lý chi phí xây dựng cơng trình; - Thông tư số 18/2016/TT-BXD ngày 30/06/2016 Bộ Xây dựng quy định chi tiết hướng dẫn số nội dung thẩm định, phê duyệt dự án thiết kế, dự tốn xây dựng cơng trình; - Thơng tư số 26/2016/TT-BXD ngày 26/10/2016 Bộ Xây dựng quy định chi tiết số nội dung quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng; - Thông tư số 10/2019/TT-BXD ngày 26/12/2019 Bộ Xây dựng ban hành định mức xây dựng; 2.1.2 Pháp luật Thuế - Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 Quốc hội công bố theo Lệnh số 08/2008/L-CTN ngày 12/06/2008 Chủ tịch nước; - Luật sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Quốc hội công bố theo Lệnh số 23/2012/L-CTN ngày 03/12/2012 Chủ tịch nước; - Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 Quốc hội công bố theo Lệnh số 05/2013/L-CTN ngày 28/06/2013 Chủ tịch nước; - Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Quốc hội công bố theo Lệnh số 31/2014/L-CTN ngày 08/12/2014 Chủ tịch nước; - Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế; - Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT; - Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Luật Quản lý thuế; - Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng; 2.1.3 Pháp luật quản lý tài chính, kế tốn kiểm tốn - Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011 Quốc hội công bố theo Lệnh số 06/2011/L-CTN ngày 08/04/2011 Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015 Quốc hội, công bố theo Lệnh số 16/2015/L-CTN ngày 04/12/2015 Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết thi hành điều Luật Kiểm toán độc lập; - Thơng tư số 195/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 Bộ Tài hướng dẫn kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư; - Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thơng tư số 147/2016/TT-BTC ngày 13/10/2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013; - Thông tư số 198/2013/TT-BTC ngày 20/12/2013 Bộ Tài quy định quản lý, sử dụng, xử lý tài sản dự án sử dụng nguồn vốn Nhà nước; - Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp; - Thông tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/05/2015 Bộ Tài việc ban hành Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 1000 - Kiểm toán Báo cáo tốn dự án hồn thành; - Thơng tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách; - Thông tư 52/2018/TT-BTC ngày 24/05/2018 sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016; - Thông tư số 10/2020/TT-BTC ngày 20/02/2020 Bộ Tài Quy định tốn dự án hồn thành; 2.2 Hồ sơ tốn dự án hồn thành Hồ sơ tốn dự án hồn thành Chủ đầu tư cung cấp cho Kiểm toán viên làm sở để thực kiểm toán bao gồm hồ sơ, tài liệu chủ yếu sau đây: - Các văn pháp lý liên quan đến dự án; - Dự án đầu tư; - Hồ sơ thiết kế dự toán phê duyệt; - Hồ sơ lựa chọn nhà thầu hợp đồng kinh tế; - Hồ sơ quản lý chất lượng dự án; - Biên nghiệm thu dự án hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng; - Quyết tốn gói thầu, hạng mục cơng trình, chi phí; - Báo cáo tốn dự án hồn thành dự án; - Các hồ sơ, tài liệu có liên quan khác (Danh mục tài liệu phục vụ cơng tác kiểm tốn chi tiết xem phụ lục 01) 2.3 Phạm vi công việc kiểm tốn Chúng tơi thực cơng việc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm tốn phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo toán dự án hồn thành khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Trên sở hồ sơ toán Chủ đầu tư cung cấp, tiến hành kiểm tra Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đông Lỗ ( điểm thôn Ngọc Trục), huyện Ứng Hòa, thành phố Hà Nội gồm nội dung sau: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý dự án đầu tư; - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; - Kiểm tra chi phí đầu tư; - Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; - Kiểm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; - Kiểm tra tình hình cơng nợ vật tư, thiết bị tồn đọng; - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước (nếu có) Cơng việc kiểm tốn nội dung bao gồm thực thủ tục kiểm tra trình tự, thủ tục đầu tư dự án, kiểm tra khối lượng tốn cơng việc xây dựng, thiết bị hồn thành, tốn chi phí tư vấn chi phí khác, rà soát, đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, hợp đồng giao nhận thầu, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng ; Kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá toán, đối chiếu với định mức quan quản lý chuyên ngành cơng bố, định mức riêng cho cơng trình, đơn giá dự toán duyệt, đơn giá theo hợp đồng…; Kiểm tra chứng từ, sổ kế toán thủ tục kiểm tốn khác mà chúng tơi thấy cần thiết trường hợp, nhằm thu thập chứng kiểm tốn q trình thực dự án số liệu, thuyết minh báo cáo toán dự án hồn thành Các thủ tục kiểm tốn lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo tốn dự án hồn thành Khối lượng chất lượng thi công thực tế cơng trình thuộc trách nhiệm đơn vị tư vấn giám sát kiểm định chất lượng Trong phạm vi giới hạn dịch vụ kiểm toán này, việc kiểm tra trường không thuộc trách nhiệm Kiểm toán viên Kết kiểm toán 3.1 Khái quát chung cơng trình: Tên Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đơng Lỗ ( điểm thơn Ngọc Trục), huyện Ứng Hịa, thành phố Hà Nội; Chủ đầu tư: UBND xã Đông Lỗ; Tổ chức tư vấn lập báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình: Cơng ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Vân Đình; Mục tiêu xây dựng: - Việc đầu tư xây dựng cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đông Lỗ ( điểm thôn Ngọc Trục), huyện Ứng Hịa, thành phố Hà Nội nhằm hồn thiện sở vật chất đảm bảo tiêu chuẩn Quốc gia; - Sửa chữa chống xuống cấp hạ tầng có nhà trường; - Đảm bảo điều kiện học tập cháu điều kiện làm việc viên chức; Quy mô, giải pháp thiết kế:  Quy mô: - Tơn nền, lát sân trường gạch Terrazzo, diện tích sân S=1628,8m2; - Làm rãnh thoát nước B400, chiều dài rãnh L=44,26m; - Đổ bê tông làm nơi phụ huynh đợi đón cháu học sinh, S=68,2m2; - Sửa chữa đoạn tường rào phía nam, L=69,7m; Giải pháp kết cấu cơng trình: - Cải tạo sân trường với diện tích sân S=1628,8m Kết cấu: Tơn sân cũ đá mạt dày trung bình 15cm, đổ bê tơng lót mác 200 đá 1x2 dày 10cm, lát sân gạch Terazzo 400x400 - Đổ bê tông khu đất trống phía ngồi cổng trường làm nơi phụ huynh đợi đón cháu học sinh, diện tích sân 68,2m2, bê tông mác 200 đá 1x2 dày 10cm; - Làm rãnh thoát nước B400 thoát nước sân trường, chiều dài rãnh L=44,26m (trong 03 hố ga) Kết cấu: Móng bê tông mác 200 đá 2x4, xây tường gạch không nung VXM mác 75, trát tường VXM mác 75 dày 1,5cm, đan rãnh BTCT mác 200 đá 1x2; - Cạo bỏ lớp qt vơi cũ đoạn tường rào phía nam, L=69,7m, qt trả vơi 01 nước lót + 02 lớp màu; - Xây cơi bồn hoa, bồn gạch khơng nung VXM mác 75, ốp mặt ngồi gạch thẻ 60x240; Tổng mức đầu tư duyệt: Theo định số 218/QĐ-UBND ngày 08/04/2020 UBND huyện Ứng Hòa việc phê duyệt báo cáo KTKT đầu tư xây dựng cơng trình là: 716.088.515 đồng (Bằng chữ: Bảy trăm mười sáu triệu, không trăm tám mươi tám nghìn, năm trăm mười lăm đồng./.) Trong đó: T T Tổng mức đầu tư (đồng) Hạng mục 620.522.6 08 20.365.5 52 65.598.7 95 9.601.5 60 Chi phí xây dựng Chi phí Quản lý dự án Chi phí tư vấn ĐTXD Chi phí khác Địa điểm xây dựng: Xã Đơng Lỗ, huyện Ứng Hịa, thành phố Hà Nội: Loại cấp cơng trình: Cơng trình dân dụng, cấp cơng trình cấp IV; Hình thức đầu tư: Sửa chữa, cải tạo; Thiết bị cơng nghệ: Khơng; Diện tích dử dụng đất: Trên diện tích có: Phương án giải phóng mặt bằng, tái định cư: Khơng; Nguồn vốn: Nguồn vốn ngân sách huyện hỗ trợ ngân sách xã; Thời gian thực dự án: Năm 2020; Hình thức quản lý dự án: Thuê đơn vị tư vấn quản lý dự án; Một số đơn vị tham gia thực cơng trình: - Đơn vị thi cơng xây lắp: Công ty TNHH tổng hợp xây dựng thương mại Thiện Thắng; - Đơn vị tư vấn quản lý dự án: Công ty TNHH tư vấn thiết kế thi công xây dựng Hà Nội; - Đơn vị tư vấn giám sát thi công xây dựng: Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế Tuấn Phát; - Đơn vị tư vấn lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Vân Đình; - Đơn vị tư vấn lựa chọn nhà thầu: Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Vân Đình; - Đơn vị thẩm định Thiết kế dự tốn: Phịng Quản lý thị huyện Ứng Hịa; - Đơn vị thẩm tra, phê duyệt tốn: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Ứng Hịa; - Đơn vị kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành: Cơng ty TNHH Kiểm toán VNI; Thời gian thực dự án: - Quý II/2020: Lập, thẩm định phê duyệt Báo cáo KTKT - Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình đưa vào sử dụng gói xây lắp ngày 16/07/2020 3.2 Hồ sơ toán: Mọi thủ tục pháp lý liên quan đến việc chuẩn bị đầu tư xây dựng, thực đầu tư, tồn hồ sơ tốn cơng trình cung cấp cho Kiểm tốn viên làm kiểm toán Chủ đầu tư chịu trách nhiệm; Trên sở kiểm tra tài liệu hồ sơ tốn, chúng tơi nhận thấy: Hồ sơ tốn cơng trình đảm bảo theo danh mục tài liệu quy định, nhiên đến thời điểm kết thúc kiểm tốn chúng tơi chưa nhận số hồ sơ PHỤ LỤC 01 kèm theo Báo cáo kiểm tốn 3.3 Tính pháp lý q trình thực cơng trình: Danh mục nội dung văn pháp lý liên quan đến trình thực cơng trình phù hợp với quy định Nhà nước thời điểm thực 3.3.1 Trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định Pháp luật đầu tư xây dựng: Cơ chấp hành thực đầy đủ trình tự, thủ tục đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng thời điểm thực Các văn bản, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ kinh tế liên quan đến dự án, xét khía cạnh trọng yếu, đảm bảo tính pháp lý, chấp hành nguyên tắc, nội dung quy định loại văn 3.3.2 Về việc chấp hành trình tự, thủ tục lựa chọn nhà thầu theo quy định Pháp luật đấu thầu: Cơ chấp hành thực đầy đủ trình tự, thủ tục lựa chọn nhà thầu theo quy định pháp luật đấu thầu thời điểm thực Việc thực dự án chủ đầu tư, xét khía cạnh trọng yếu, chấp hành quy định trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, quy định lựa chọn nhà thầu theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng đấu thầu 3.3.3 Về tính pháp lý hợp đồng kinh tế Chủ đầu tư ký kết với Nhà thầu: Cơ phù hợp với quy định thời điểm thực Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu, xét khía cạnh trọng yếu, phù hợp với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu cấp có thẩm quyền 3.4 Một số nội dung cịn tồn tại: Khơng 3.5 Nguồn vốn đầu tư xây dựng: Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đông Lỗ ( điểm thôn Ngọc Trục), huyện Ứng Hòa, thành phố Hà Nội, đầu tư nguồn vốn Ngân sách nhà nước, cụ thể sau: Đơn vị tính: Đồng TT Tên nguồn vốn Theo Quyết định đầu tư (1) (2) (3) Ngân sách nhà nước Vốn khác Cộng (1-2) Đã toán Theo Báo cáo toán Kết kiểm toán Chênh lệch (4) (5) (6) = (5) (4) 716.088.515 678.103.000 678.103.000 0 0 716.088.515 678.103.000 678.103.000 Kết kiểm tra nguồn vốn đầu tư, nhận thấy: - Nguồn vốn đầu tư thực tính đến thời điểm khóa sổ lập báo cáo tốn chúng tơi xác định theo sổ sách theo dõi giải ngân cơng trình 3.6 Chi phí đầu tư thực hiện: Đơn vị tính: VNĐ Chi phí thực TT Nội dung Dự toán duyệt BC toán Kiểm toán Chênh lệch (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(5)-(4) Chi phí xây dựng 620.522.608 617.386.000 617.386.000 Chi phí quản lý dự án 20.365.552 20.365.552 20.365.552 Chí phí tư vấn ĐTXD 65.598.795 63.397.000 63.397.000 Chi phí khác 9.601.560 9.600.600 9.600.600 716.088.515 710.749.152 710.749.152 Cộng (1-4) (Chi tiết xem phụ lục 02) Nguyên nhân chênh lệch: (Khơng có) 3.7 Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản bàn giao: (Khơng có) 3.8 Giá trị tài sản bàn giao: Đơn vị tính: VNĐ TT Nội dung BC toán Kiểm toán Chênh lệch Ghi (1) (2) (3) (4) (5) = (4)–(3) (6) Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Cộng 710.749.152 710.749.152 0 0 710.749.152 710.749.152 (Chi tiết xem phụ lục 05) Nhận xét: Việc xác định số lượng, giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án phù hợp với qui - định pháp luật hành Tổng giá trị tài sản Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đơng Lỗ - (điểm thơn Ngọc Trục), huyện Ứng Hòa, thành phố Hà Nội là: 710.749.152 đồng 3.9 Tình hình cơng nợ vật tư thiết bị tồn đọng: a) Các khoản công nợ: Đơn vị tính: VNĐ TT Tình hình tốn cơng nợ BC Quyết toán Kiểm toán Chênh lệch Ghi (1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3) (6) I Nợ phải thu 0 II Nợ phải trả 32.646.152 32.646.152 (Chi tiết xem phụ lục 06) b) Vật tư thiết bị tồn đọng: Khơng có c) Giá trị cịn lại tài sản dành cho hoạt động quản lý dự án: Khơng có 3.9 Nhận xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước: Tại thời điểm kết thúc kiểm toán Báo cáo tốn dự án hồn thành, chưa có đơn vị Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước thực việc tra, kiểm toán dự án Cở sở ý kiến kiểm toán: - Kiểm toán viên chưa nhận bảng đối chiếu công nợ chủ đầu tư nhà thầu tham gia thực dự án Giá trị công nợ báo cáo tốn dự án hồn thành chủ đầu tư cung cấp - Chúng tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập kết kiểm tốn nói đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm tốn chúng tơi Ý kiến Kiểm tốn viên: Trên sở hồ sơ, tài liệu Chủ đầu tư cung cấp kết kiểm tra, theo ý kiến chúng tơi, xét khía cạnh trọng yếu, ngoại trừ ảnh hưởng phần sở ý kiến kiểm tốn, q trình thực dự án tuân thủ quy định quản lý đầu tư Báo cáo toán dự án hoàn thành sau điều chỉnh theo ý kiến Kiểm toán viên phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn dự án hồn thành Cơng trình: Cải tạo sân, rãnh nước trường tiểu học Đông Lỗ ( điểm thôn Ngọc Trục), huyện Ứng Hòa, thành phố Hà Nội thời điểm lập báo cáo, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành Báo cáo kiểm toán lập thành 05 (năm) Tiếng Việt, Cơng ty TNHH Kiểm tốn VNI giữ 01 (một) bản, Chủ đầu tư giữ 04 (bốn) bản, có giá trị pháp lý CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN VNI Giám đốc Kiểm tốn viên Nguyễn Hữu Khánh Đoàn Thị Mai Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: 3955-2019-304-1 toán số: 4023-2020-304-1 10 11