Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 129 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
129
Dung lượng
1,31 MB
Nội dung
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va ac th si d oa nl w nf va an lu ul HÀ NỘI, NĂM 2020 lm oi t a nh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60340301 an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va ac th si w NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: d oa nl TS NGUYỄN TUẤN DUY va an lu ul nf HÀ NỘI, NĂM 2020 lm oi t a nh i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả Lê Vi Phương an Lu n va ac th si d oa nl w ul nf va an lu lm oi t a nh ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy cô trường Đại học Thương Mại Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy tận tình dạy bảo hướng dẫn suốt trình học tập trường Đại học Thương Mại Tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô khoa Sau Đại học, đặc biệt TS Nguyễn Tuấn Duy hướng dẫn, bảo tận tình để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hồn thiện luận văn hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên luận văn tốt nghiệp khơng thể tránh thiếu sót, mong nhận nhận xét, góp ý thầy bạn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Lê Vi Phương an Lu n va ac th si d oa nl w ul nf va an lu lm oi t a nh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DẠNH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu thuộc lĩnh vực đề tài .3 Mục tiêu nghiên cứu .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Một số lý luận chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .8 1.1.1 Lý luận chi phí sản xuất 1.1.2 Lý luận giá thành sản phẩm 14 an Lu 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 17 va 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản n phẩm doanh nghiệp sản xuất 17 th ac 1.2.1 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 si 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 nl w 1.3 Lý luận kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 oa 1.3.1 Các chuẩn mực kế toán (VAS) chi phối đến kế tốn chi phí sản xuất tính d giá thành sản phẩm 19 lu va an 1.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 26 ul nf KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 lm oi t a nh iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH G IÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 40 2.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 40 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 40 2.1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động quản lý Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 46 2.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 48 2.2.1 Đặc điểm, tổ chức sản xuất quản lý chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Công ty 48 2.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 53 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 68 an Lu 2.3.1 Ưu điểm 68 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân chủ yếu 70 va n KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 th ac CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH si GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT nl w THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 73 oa 3.1 Định hướng phát triển yêu cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính d giá thành sản phẩm công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp lu va an dịch vụ hương sơn 73 ul nf 3.1.1 Định hướng phát triển công ty tnhh mtv lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 lm oi t a nh v 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 74 3.2 Các đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 75 3.2.1 Hồn thiện kế tốn thiệt hại sản xuất 75 3.2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê, đánh giá lại nguyên vật liệu tồn kho 78 3.2.3 Hoàn thiện việc phân bổ cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn 79 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phầm Cơng ty TNHH MTV lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 82 3.3.1 Về phía Nhà nước 82 3.3.2 Về phía Cơng ty 82 3.4 Những hạn chế định hướng nghiên cứu 84 3.4.1 Hạn chế nghiên cứu 84 3.4.2 Định hướng nghiên cứu tương lai 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC an Lu n va ac th si d oa nl w ul nf va an lu lm oi t a nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ BHTN BHTN BHXH BHXH BHYT BHYT BHLĐ Bảo hộ lao động Cán công nhân viên CBCNV CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nhân trực tiếp CPBH Chi phí bán hàng CPSX Chi phí sản xuất CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung CPSXC Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang CPSXKDDD GVHB Giá vốn hàng bán KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ KPCĐ KPCĐ an Lu Nguyên vật liệu NVL Nguyên vật liệu trực tiếp Phân xưởng QLDN Tài khoản nl w Trách nhiệm hữu hạn thành viên d oa TNHH MTV Sản phẩm dở dang TK Quản lý doanh nghiệp si SPDD ac th PX n va NVLTT Tài sản cố định VTPT Vật tư phụ tùng XDCB Xây dựng ul nf va an lu TSCĐ lm oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t a nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 vii DẠNH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức cấu máy quản lý Công ty 44 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 46 Sơ đồ 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch 49 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức phân xưởng sản xuất 50 Bảng 2.1: Định mức tiêu hao NVL cho SP gạch lỗ R60 (cho 1000 viên) 57 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 64 SP gạch lỗ R60 64 an Lu n va ac th si d oa nl w ul nf va an lu lm oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t a nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Về mặt lý luận Sự đời Luật kế toán đánh dấu bước tiến trình phát triển hệ thống quy định kế tốn nước ta, góp phần vào giúp doanh nghiệp hạch toán thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tuy nhiên, việc đưa sách, chế độ kế tốn vào thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp cịn số bất cập cần thiết phải tổng kết, đánh giá đưa phương hướng hồn thiện Hiện nay, cơng tác kế toán doanh nghiệp thực theo hai chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 loại hình, quy mơ doanh nghiệp Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ tài Việc sử dụng chế độ kế toán doanh nghiệp quy định việc sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, hạch toán, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo doanh nghiệp Đề tài nhằm tổng kết lại hệ thống lý thuyết, quy định hạch toán an Lu kế tốn chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành loại hình n va doanh nghiệp sản xuất ac th Về mặt thực tiễn si Trong tiến trình hội nhập kinh tế tồn cầu, kinh tế Việt Nam có w bước phát triển đáng kể Đặc biệt, sau gia nhập WTO kinh tế oa nl nước ta thực hội nhập vào kinh tế thị trường giới với nhiều d hội đầy thách thức Với tính cạnh tranh khốc liệt thị trường, lu va an doanh nghiệp cần có chiến lược, kế hoạch phát triển định Muốn ul nf đề kế hoạch chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp, nhanh lm oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t a nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.8 Bảng Thanh toán lương Tháng năm 2019 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Họ tên Mã số Bậc lương Hệ số Lương nhà nước quy đinh Lương Trợ cấp chức vụ Tổng lương Lu Phụ cấp TT 7=5×6 9=7+8 an Nguyễn Thu Yến P024 1,52 3.500.000 Vương Thị Mừng P034 10 1,94 3.500.000 Nguyễn Thị Hiền P056 1,52 3.500.000 5.320.000 Nguyễn Thị Mai P131 1,75 3.500.000 6.125.000 Đặng Phương An P054 1,52 3.500.000 5.320.000 475.000 17.500.000 28.875.000 4.396.000 5.320.000 Tiền ăn 10 11 Tổng thu nhập Lương đóng bảo hiểm 12 = 9+10+11 13 = Thực lĩnh 15=12 - 14 000 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 1.085.000 7.875.000 350.000 500.000 8.725.000 7.875.000 826.875 7.898.125 922.000 000 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 992.000 7.117.000 350.000 500.000 7.967.000 7.117.000 747.285 7.219.715 5.795.000 350.000 500.000 6.645.000 5.795.000 608.475 6.036.525 33.271.000 1.750.000 2.500.000 37.521.000 33.271.000 3.493.455 34.027.545 n va 922.000 w Thưởng hiệu suất Các khoản khấu trừ lương (10,5% ) 14 = 13×10,5% 6.790.000 ac th si d oa nl Tổng cộng lu Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ll fu n va Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an Người lập biểu (Ký, họ tên) oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.9 Bảng tính khấu hao tháng năm 2019 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03 năm 2019 ĐVT: đồng Nơi sử dụng Thời gian sử dụng (tháng) W TSCĐ B Nhà xưởng Dây chuyền sản xuất gạch Dây chuyền sản xuất gạch Máy nén khí Denyo Máy đùn Máy đánh bóng tự động Máy cắt dùng dầu thủy lực Máy hàn DD703 Trạm biến áp Máy sấy khô Xe ô tô tải chuyên vận chuyển 12 Tụ bù 350KV VAR 60 13 Máy bơm công nghiệp 72 … ……………………… an Lu n va 192 144 132 72 62 96 96 60 132 120 120 ac th si 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 52.890.000 oa 362.779.000 881.500 881.500 5.038.597,222 d ………… ………… ………… 234.520.600 234.520.600 an lu n va Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ll oi m Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 642 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 fu Người lập biểu (Ký, họ tên) 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 5.038.597,222 nl w 6.020.505.000 2.634.111.900 2.827.226.000 81.583.000 139.497.000 220.074.000 148.179.000 77.695.000 231.867.000 109.357.000 1.250.000.000 Số khấu hao tháng 3/2019 641 Số khấu hao Nguyên giá A 10 11 627 Tồn xí nghiệp at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.10 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TÊN TK Tổng hợp CPSXC Hệ số phân bổ P/B cho Gạch P/B cho lỗ R60 gạch lỗ P/B cho gạch nem tách gạch đặc 0,231 0,203 0,209 0,178 P/B cho P/B cho gạch lỗ 0,179 45.506.040 10.511.895 9.237.726 9.510.762 8.100.075 8.145.581 6272 5.418.750 1.251.731 1.100.006 1.132.519 964.538 969.956 6273 12.610.156 2.912.946 2.559.862 2.635.523 2.244.608 2.257.218 6274 234.520.600 54.174.259 47.607.682 49.014.805 41.744.667 41.979.187 6277 250.911.350 57.960.522 50.935.004 52.440.472 44.662.220 44.913.132 6278 15.570.000 3.160.710 3.254.130 2.771.460 2.787.030 Cộng 564.536.896 114.600.990 117.988.211 100.487.568 101.052.104 an Lu 6271 va n 3.596.670 th ac 130.408.023 si Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) d oa nl w Người ghi sổ (Ký, họ tên) ll fu n va an lu oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.11 Sổ TK 627 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: S03b – DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 627- Chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Diễn giải Ngày tháng ĐVT: Đồng Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ Lu PXK122 7/3/2019 18/3/2019 PXK127 18/3/2019 31/3/2019 HĐ230 31/3/2019 Số phát sinh kỳ Chi phí CCDC tháng 153 12.610.156 Xuất kho vòng bi cho Phân xưởng 152 5.418.750 1111 250.911.350 1111 15.570.000 2141 234.520.600 3341 37.521.000 3382 665.420 3383 5.988.780 3384 998.130 3386 332.710 an 7/3/2019 xưởng Chi phí Khấu hao TSCĐ Tháng năm 2016 nl w 31/03/2019 Thanh tốn tiền mua máy văn phịng phục vụ phân si KH15 ac 31/03/2019 th 31/03/2019 n HĐ231 va 31/03/2019 Thanh toán tiến điện phục vụ phân xưởng tháng BTTLT3 31/03/2019 Chi phí nhân viên QLPX 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích KPCĐ 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHXH 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHYT 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHTN d oa 31/03/2019 ll fu n va an lu oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 Có 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 31/03/2019 KC60 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ R60 154-R60 130.408.023 31/03/2019 KC61 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ 154-6L 114.600.990 31/03/2019 KC62 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch nem tách 154-NT 117.988.211 31/03/2019 KC63 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch đặc 154-GĐ 100.487.568 31/03/2019 KC64 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch lỗ 154-3L 101.052.104 Cộng phát sinh 564.536.896 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an Lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) n va ac th si d oa nl w ll fu n va an lu oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 564.536.896 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 SP gạch lỗ R60 ĐVT: Đồng Chi phí SX dở dang đầu kỳ Khoản mục Chi phí SX kỳ Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 33.036.393 829.795.723 175.097.122 Chi phí NC trực tiếp 14.702.038 557.841.665 116.188.019 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 Lu 1.Chi phí NVL trực tiếp an TỔNG CỘNG n va ac th si d oa nl w ll fu n va an lu oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 154 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 154-R60: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (Sản phẩm gạch lỗ R60) Tháng năm 2019 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng TK ĐƯ Diễn giải 64.765.545 an Lu Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/03/2019 KC50 31/03/2019 K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 31/03/2019 31/03/2019 KC55 KC60 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 KC65 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 ĐVT: Đồng Số phát sinh Nợ Có 829.795.723 K/C CP NCTT SX gạch lỗ R60 K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ R60 622-R60 627 557.841.665 130.408.023 K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 152 1551-R60 n va 621-R60 ac th si Cộng phát sinh 37.848.098 1.223.758.260 w 1.518.045.411 Số dư cuối kỳ d oa nl 321.204.598 Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) ll fu n va an lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 1.261.606.358 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.14 Sổ TK 154 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày tháng hiệu KC50 31/3/2019 31/03/2019 KC52 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC55 31/03/2019 gạch lỗ R60 31/03/2019 KC58 … … 31/03/2019 gạch đặc … … 31/03/2019 KC60 31/03/2019 cho gạch lỗ R60 31/03/2019 KC61 31/03/2019 … … … 31/03/2019 an Lu Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 K/C CPNVLTT SX gạch nem tách … 31/3/2019 31/03/2019 31/03/2019 KC69 31/03/2019 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 PNK93 31/03/2019 … … KC65 K/C CP SXC phân bổ n va ac th si 829.795.723 621-NT 320.534.379 … 622-R60 557.841.665 622-GĐ 133.703.472 … 627 130.408.023 627-6L 114.600.990 … … … … 152 37.848.098 152 8.928.599 1551-R60 1.223.758.260 1551-3L 288.691.362 w … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … d oa nl … Có 621-R60 K/C CPNCTT SX K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ … K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu K/C CP SP hỏng gạch lỗ thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 Nhập kho TP gạch lỗ Nợ 350.494.158 K/C CPNCTT SX 31/03/2019 Số phát sinh TK ĐƯ Diễn giải … … 3.820.702.617 3.231.464.790 939.731.985 a lu Ngày 31 tháng năm 2019 m ll fu an nv n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.15 Bảng tính tổng giá thành sản phẩm gạch lỗ R60 SX hoàn thành (bao gồm sản phẩm hỏng) ĐVT: Đồng Chi phí SX dở dang đầu kỳ Khoản mục Chi phí SX dở dang cuối kỳ Chi phí SX PS kỳ Tổng giá thành Chi phí NVL TT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 687.734.994 Chi phí NC TT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 456.355.684 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 117.515.680 TỔNG CỘNG 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 1.261.606.358 an Lu n va ac th si d oa nl w m ll fu an nv a lu n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2.16 Thẻ tính giá thành Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh THẺ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Gạch lỗ R60 (Số sản phẩm hoàn thành nhập kho: 1.392.503 viên) Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TT Khoản mục CPSXKD CP SX DD ĐK CP SX PS TK CP SX DD CK CP SP hỏng CPNVLTT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 CPNCTT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 CPSXC 17.027.114 130.408.023 29.919.457 Cộng 64.765.545 1.518.045.411 Giá thành SP kỳ 321.204.598 37.848.098 Giá thành Giá thành đơn vị 1.223.758.260 878,819 Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) an Lu n va ac th si d oa nl w m ll fu an nv a lu n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Mẫu phiếu xuất kho Mẫu số: 02 – VT (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2019 Số: 110 TK nợ: 621-R60 TK có: 152 Người nhận hàng: Nguyễn Văn Thành Lý xuất kho: Xuất NVL sản xuất gạch lỗ R60 Xuất kho: Kho Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Đất VTDAT001 Than cám Dầu Điezen Đơn vị tính Mã vật tư Số lượng Yêu cầu Thực xuất m3 49,75 49,75 VTTHANCAM Tấn 8,33 8,33 DAUDZ002 kg 62,90 62,90 an Lu Tổng cộng n va Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ac th Người lập phiếu (Ký, họ tên) si d oa nl w m ll fu an nv a lu n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ biểu 01: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Số 53 Nợ 6211 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình để sản xuất gạch lỗ Xuất kho (ngăn lô): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Đơn TT quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thành tiền Thực giá chất vật tư tính cầu xuất A B C D Đất nguyên liệu D m3 2.200 2.200 43.700 96.140.000 Than đốt cám T5 Kg 6.772 6.772 909,091 6.156.364 Than trộn cám T7 Kg 16.000 16.000 808,182 12.930.912 Dầu Diezel Dz Lít 3.100 19.827 61.463.700 3.100 an Lu Cộng 176.690.976 va n Tổng số tiền (viết băng chữ ): Một trăm bảy sáu triệu sáu trăm chín mươi nghìn chín trăm bảy tám đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 02 tháng 03 năm 2019 ac th si nl w Kế toán trưởng (Ký, họ tên) d oa Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) m ll fu an nv a lu n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ biểu 02: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Số Nợ 6212 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình Xuất kho (ngăn lô): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel TT Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thực chất vật tư tính cầu xuất Đơn giá Thành tiền A B Đất nguyên liệu C Đ D m3 700 700 43.700 30.590.000 Than đốt cám T5 Kg 6.760 6.760 909,091 6.145.455 Than trộn cám T7 Kg 6.760 6.760 808,182 5.463.310 an Lu Dz Lít 800 800 19.827 15.861.600 Dầu Điezel Cộng n va 58.060.365 ac th Tổng số tiền (viết băng chữ ): Năm tám triệu khơng trăm sáu mươi nghìn sáu ba trăm sáu lăm đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2019 si d oa nl w Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) m ll fu an nv a lu Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) n oi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 t 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ biểu 03: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL - CCDC Mẫu số S07 – DN Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NVL - CCDC TT 10 17 18 Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Lít Chiếc Chiếc M3 Chiếc Chiếc Kg Kg Tồn đầu kỳ SL TT 132.300 50 190.000 1.194.000 413.000 20 700.000 5760 114.203.520 2.862.000 10 4.352.000 22.012 961.924.400 530.000 62.000 18.170 16.518.183 14.237 11.414169 1.970.345.200 n va ac th si d oa nl w Nhập kỳ SL TT 28 411.600 100 380.000 0 0 15 525 13.240 262.509.480 10 3.180.000 10 4.352.000 6.102 266.657.400 0 0 20.000 18.181.820 18.000 14.547.276 870.120.899 Xuất kỳ SL TT 29 426.300 90 342.000 398.000 0 15 525 12.642 250.652.934 15 4.770.000 10 4.352.000 4.350 190.095.000 0 0 22.000 20.000.002 19.230 15.541.340 1.059.789.554 lu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tồn cuối kỳ SL TT 117.600 60 288000 796.000 413.000 20 700.000 6.358 126.060.066 1.272.000 10 4.352.000 23.764 1.038.486.800 530.000 62.000 16.170 14.700.001 13.007 10.512023 1.780.676.545 Thủ kho (Ký, họ tên) ll fu n va an Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) ĐVT an Băng dính to Băng dính tan Bóng điện compac 55 W Bóng điện compac 110 W Chổi cọ Dầu Điêzel Dây cu loa C130 Dây cu loa C140 Đất nguyên liệu Quạt lùn Phích đựng nước Than đốt cám Than trộn cám Tổng Mã hàng BTo BTa B55 B100 Cc Dz D130 D140 Đ QL PN T5 T7 Lu 23 24 25 26 42 43 56 57 Nhóm VL - CCDC Đơn vị tính: Đồng oi m at nh 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99