(Luận văn thạc sĩ) quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế khu vực 6, tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỒN THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 6, TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ SKC008196 Tp Hồ Chí Minh, tháng 05/2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỒN THỊ BÍCH NGỌC LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỒN THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 6, TỈNH ĐỒNG THÁP QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 8310110 NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 8310110 Tp Hồ Chí Minh, tháng 05/2023 Tp Hồ Chí Minh, tháng 05/2023 i ii iii iv v vi vii viii tra thuế mang lại hiệu cao ? ……………………………………… C CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƢỠNG CHẾ NỢ THUẾ Câu 1: Theo anh/chị thời gian qua, nợ đọng thuế TNCN ngày gia tăng? a NNT chây ỳ, ý thức b Chính sách thuế hƣớng dẫn cơng tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế chƣa sâu sát tình hình thực tế c Năng lực đội ngủ cán quản lý nợ thuế hạn chế d NNT khả toán (do phá sản, bỏ trốn….) e Lý khác (vui lòng viết ra)……………………………………………… Câu 2: Theo anh/chị biện pháp cần thiết để thực hiệu công tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế ? a Tăng cƣờng công tác tuyên truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức thực nghĩa vụ thuế ngƣời dân b Cần có biện pháp chế tài mạnh mẻ đối tƣợng cố tình né tránh không nộp thuế c Tăng cƣờng nửa chế phối hợp quan có liên quan d Tất nội dung Câu 3: Cơ chế phối hợp phòng, đội chức quan liên quan thật chặt chẻ đem lại hiệu tối đa hay chƣa? a Có phối hợp nhƣng chƣa chặt chẻ, hiệu chƣa cao b Phối hợp chặt chẻ, hiệu cao c Có phối hợp nhƣng mang tính hình thức, cịn đùng đẩy trách nhiệm lẫn d Chƣa phối hợp Câu 4: Theo anh/chị vấn đề vƣớng mắc lớn mà phận quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế gặp phải gì? a Năng lực cơng chức cịn hạn chế b NNT chây ỳ việc thực nghĩa vụ thuế c Các biện pháp cƣỡng chế nợ thuế chƣa đem lại hiệu cao d Vấn đề khác (vui lòng viết ra):……………………………………………… Câu 5: Anh/ chị đƣa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác Quản lý nợ Cƣỡng chế nợ thuế địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? D CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN – HỖ TRỢ NNT 109 Câu 1: Theo anh/chị, công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT đơn vị thực đáp ứng đƣợc yêu cầu ngày cao NNT hay chƣa? Đã đáp ứng kịp thời Đáp ứng nhƣng chƣa kịp thời Chƣa đáp ứng yếu tố chủ quan Chƣa đáp ứng yếu tố khách quan Câu 2: Theo anh/chị, yếu tố quan trọng ảnh hƣởng đến chất lƣợng công a b c d tác tuyên truyền hỗ trợ NNT? a Hình thức, nội dung cơng tác tun truyền b Năng lực công chức thuế phận tun truyền c Trình độ, ý thức tiếp thu sách thuế NNT d Tất yếu tố Câu 3: Hiện nay, công tác tuyên truyền đƣợc lãnh đạo quan thuế quan tâm thực tốt, nhƣng hiệu mang lại không cao Theo anh/chị sao? a Ý thức NNT cịn hạn chế b Mặc dù thực tốt nhƣng chƣa phân theo đối tƣợng nộp thuế để có phƣơng pháp tun truyền thích hợp c Trình độ, hiểu biết NNT hạn chế d Lý khác (vui lịng viết vào)…………………………………………… Câu 4: Theo anh/chị có nên đặt hệ thống điện tử nhằm lấy ý kiến hài lòng NNT lực, nhƣ thái độ phục vụ công chức ngành thuế không a Nên lắp đặt Vui lòng nêu rõ lý do………………………………………………………… b Khơng nên Vui lịng nêu rõ lý do…………………………………………………………… Câu 5: Anh/ chị đƣa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn mang lại hiệu cao nhất? 110 TT Câu hỏi Số lƣợng chọn (a) Câu trả lời Tỷ lệ (%) Số lƣợn g chọn (b) Tỷ lệ (%) Số lƣợn g chọn (c) Tỷ lệ (%) Số lƣợng chọn (d) Tổng cộng Tỷ lệ (%) Số lƣợng chọn 159 80% 29 15% 10 5% 0% 24 12% 28 14% 134 68% 12 6% 43 22% 155 78% 0% 0% 14 7% 23 12% 40 20% 121 61% Thực nghiêm biện pháp chế tài trƣờng hợp chậm nộp tờ khai thuế; Phối hợp chặt chẽ với quan liên quan; Tăng cƣờng tuyên truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức thực nghĩa vụ thuế ngƣời dân 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% Tỷ lệ (%) Phần A I II a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết Phần B a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết 169 198 24 23 85% 100% 12% 12% 17 30 31 9% 0% 15% 16% 12 21 16 6% 0% 11% 8% 123 128 0% 0% 62% 65% Công chức phận TT, KTT không ngừng trao dồi, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, rèn luyện phẩm chất đạo đức, giữ vững lập trƣờng trình thực nhiệm vụ Phần C III IV a a a a b b b b c c c c d d d d 119 60% 32 16% 22 11% 25 13% 198 100% 24 12% 21 11% 32 16% 121 61% 198 100% 123 62% 21 11% 43 22% 11 6% 198 100% 20 10% 87 44% 91 46% 0% 198 100% Công chức thuế cần phải rèn luyện tốt phẩm chất đạo đức, nâng cao lực chun mơn, có thái độ hịa nhã, thân thiện tiếp xúc với NNT Ngoài ra, sách thuế cần đƣợc thơng tin nhanh chóng, kịp thời đến NNT quan trọng sách thuế cần hợp tình, hợp lý, có nhƣ khả vận động nguồn thu vào NSNN đem lại hiệu cao Công chức viết Phần D a a a a b b b b c c c c d d d d Công chức viết 30 15% 103 52% 31 16% 34 17% 21 11% 140 71% 23 12% 14 7% 123 62% 30 15% 45 23% 0% 170 86% 28 14% 0% 0% Hàng quý tổ chức gặp mặt NNT, để giải đáp vƣớng mắc Đồng thời, phân theo loại hình để cơng tác tuyên truyền đem lại hiệu cao 111 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% NỘI DUNG BÀI BÁO QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TỈNH ĐỒNG THÁP MANAGING PERSONAL INCOME TAX IN TAXATION SUB-DEPARTMENT OF ZONE 6, DONG THAP PROVINCE Đoan Thi Bich Ngoc Trường đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM TÓM TẮT Luận văn nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chi cục Thuế Khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp Đề tài khái quát hóa sở lý luận quản lý thuế thu nhập cá nhân, đúc kết kinh nghiệm thực tiễn quản lý đơn vị bạn có chức nhiệm vụ tƣơng đồng Từ phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế Khu vực Từ phân tích, thực trạng tác giả đề xuất những, định hƣớng, giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ngày có hiệu Từ khóa: Thuế thu nhập cá nhân;Quản lý thuế ABSTRACT Thesis Proposal to assess the current situation of personal import tax (PIT) management at Area Tax Department, Dong Thap province The topic will generalize the theoretical bases of personal income tax management, promote the practical management experience of the units with similar functions and tasks From there, analyze and evaluate the current situation of personal income tax collection management at the Tax Department of Region From that analysis, the author will propose these things, orientations and solutions to contribute to improving the situation effective in which personal income management is increasingly effective Keywords: personal income tax; Tax administration ĐẶT VẤN ĐỀ: Quản lý thu thuế nói chung, quản lý thu thuế TNCN nói riêng giải pháp quan trọng góp phần cân đối thu, chi ngân sách nhà nƣớc, công cụ hàng đầu để điều tiết vĩ mô kinh tế, kích thích kinh tế phát triển, góp phần đảm bảo công xã.” Để đảm bảo phát triển kinh tế xã hội Nghiên cứu nhằm đơn giản hóa biểu thuế thu ổn địnhvà chủ động hội nhập kinh tế quốc tế nhập cá nhân trở thành trong giai đoạn nay, việc hoàn thiện xu cải cách thuế nƣớc cơng tác quản lý thuế nói chung, thuế thu giới nhập cá nhân nói riêng việc cần Sử Đình Thành cộng sự, (2015) thiết, nhằm thực tốt nhiệm vụ phân bổ Cải cách thuế Việt Nam theo cam kết hội nguồn lực đồng thời giải tốt mối nhập quốc tế đến năm 2020 Nghiên cứu phát quan hệ tiết kiệm, đầu tƣ tiêu dùng, tăng quy mô thu thuế gây bất lợi tăng trƣởng với công xã hội Vì cho tăng trƣởng kinh tế Do vậy, thời gian tới vậy, tác giả chọn đề tài: “Quản lý thuế thu Việt Nam cần vƣợt qua nhiều thách thức nhập cá nhân (TNCN) chi cục Thuế Khu trình cải cách thuế, cụ thể là: Mở vực 6, tỉnh Đồng Tháp” rộng sở thuế, đơn giản hoá quản lý thuế Thuế thu nhập cá nhân nhƣ theo tiêu chuẩn quốc tế, hài hồ hệ thống sắc thuế khác góp phần ổn định thu cho thuế thành viên Ngân sách nhà nƣớc trình hội Nguyễn Bá Hoàng, (2017) Các nhân tố nhập Việc quản lý thuế thu nhập cá nhân cần ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế ngƣời nộp phải bƣớc, tiến tới kiểm thuế thu nhập cá nhân Mơ hình chuẩn hóa sốtđƣợcthunhậpnhƣngvẫnphảiđảmbảotínhcơ tuân thủ thuế TNCN chịu ảnh hƣởng nhiều ngbằng,minhbạchvàcông khai, nhằm hƣớng từ nhân tố nhận thức tính công tới mục tiêu cho công tác hoạch định thuế nhân tố hiểu biết thuế Nâng cao tính sách phát triển kinh tế - xã hội cơng đánh thuế TNCN cơng tác Tác giả hy vọng luận văn đƣa tuyên truyền thuế TNCN cần đƣợc thực giải pháp kiến nghị có ý nghĩa thực cách sâu rộng, có phối hợp chặt chẽ tiễn nhằm góp phần thực hiệu công quan thuế quan đại chúng, tác quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tổ chức xã hội Tăng cƣờng tính minh bạch chi cục Thuế Khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp thuế công khai thông tin cải cách sách thuế để ngƣời nộp thuế tự khai, tự TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU 2.1 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan nộp, tự chịu trách nhiệm số thuế kê Trần Quốc Hoàn, (2016) Bàn định đích, ý nghĩa, nghĩa vụ thân hƣớng cải cách mức thuế TNCN Việt Nam việc nộp thuế TNCN Từ ngƣời nộp thuế khai Mọi ngƣời phải hiểu đƣợc mục có ý thức tự giác tự kê khai, nộp thuế theo Vũ Thị Bích Huỳnh, (2016) Chống thất quy định, hạn chế đƣợc thất thu thu thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhƣợng ngân sách Nhà nƣớc Cần xem xét đánh giá bất động sản, viết hành vi sách ƣu đãi thuế TNCN để tránh tránh thuế chủ yếu, giải pháp chống thất thu lợi dụng sách gây thất thu ngân sách thuế giao dịch chuyển nhƣợng bất động Hoàn thiện pháp lý hƣớng dẫn thuế sản Các khoản thu nhập từ chuyển nhƣợng TNCN hƣớng tới mục tiêu đơn giản, minh chứng khoán, bất động sản khoản thu bạch, khoa học, đảm bảo thông lệ quốc tế nhập khác không đƣợc kê khai thuế đầy đủ phù hợp với thực tiễn Cần xây dựng Trên thực tế khơng trƣờng hợp lợi dụng kẻ sách thuế có tính chế tài đủ răn đe hở pháp luật để trốn thuế, gây thất thu ngƣời cố tình trốn thuế Công khai cho ngân sách nhà nƣớc thông tin cá nhân trốn thuế, nợ thuế Việc tổng quan cơng trình nghiên phƣơng tiện thơng tin địa chúng cứu liên quan đến đề tài cho thấy hầu hết Tống Quốc Bảo, (2015) Phân tích cơng trình phân tích vài khía yếu tố ảnh hƣởng đến thu nhập ngƣời lao cạnh hệ thống hóa vấn đề lý luận động khu vực dịch vụ Việt Nam chung thuế TNCN quản lý thuế TNCN Nghiên cứu khác biệt thu Tuy nhiên, chƣa có cơng trình nhập ngƣời lao động lãnh đạo, lao nghiên cứu công tác quản lý thuế động bậc cao, lao động bậc trung lao động TNCN Chi cục thuế Khu vực Do đề có kỹ thuật lao động khác Một tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi tranh tổng quát thu nhập lao động cục thuế khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp” cần khu vực dịch vụ Việt Nam thiết không trùng lặp với cơng trình yếu tố ảnh hƣởng đến thu nhập ngƣời lao khoa học đƣợc công bố Những cơng trình động khu vực dịch vụ Một chế phối nghiên cứu nói nguồn tài liệu vô hợp Doanh nghiệp ngƣời lao động bổ ích cho tác giả tham khảo thực cho phù hợp khả tạo việc làm đề tài luận văn tồn quốc không đô thị Theo xu 2.2 Mục tiêu nghiên cứu hƣớng phát triển kinh tế - xã hội nhƣ Hệ thống hóa sở lý luận thuế, tiến văn minh nhân loại, dịch vụ phát thuế TNCN hiệu quản lý thuế triển tất lĩnh vực sản xuất, đời sống TNCNtại Chi cục thuế vật chất, tinh thần, lĩnh vực quản lý nhƣ cơng việc có tính chất riêng tƣ Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý cục Thuế khu vực tỉnh Đồng Tháp thuế TNCN Chi cục thuế Khu vực trong năm (từ năm 2017 đến 2021); Đề thời gian qua tài có tiếp thu kế thừa có chọn lọc kết Đề xuất số giải pháp nhằm tăng đề tài nghiên cứu có liên cƣờng công tác quản lý thuế TNCN Chi quan đƣợc công bố; Các báo cáo tổng cục thuế Khu vực thời gian tới hợp tình hình phát triển kinh tế - xã Hội 2.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Chi cục thuế Khu vực 6, giai đoạn Đối tƣợng nghiên cứu Tập trung 2017-2021; Các báo cáo tình hình thu nghiên cứu công tác quản lý thuế TNCN thuế quản lý thuế TNCN Chi cục Chi cục Thuế Khu vực tỉnh Đồng Thuế Khu vực 6; Các báo cáo toán Tháp NNT Đối với đề tài phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp thu thập số liệu sơ cấp chủ yếu với vấn đề chính: Thu thập liệu từ hồ sơ khai thuế, - Phạm vi không gian: đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý thu thuế TNCN Chi cục thuế khu vực tỉnh Đồng Tháp toán thuế TNCN Phỏng vấn cán thuế gồm lãnh đạo Đội trƣởng đội, cán Đội nghiệp vụ Đội liên xã, địa bàn Chi cục Thuế Khu vực phƣờng, 200 Doanh nghiệp, hộ khoán thuế quản lý gồm: huyện Tân Hồng Huyện số cá nhân có phát sinh thuế TNCN Tam Nơng Chi cục thuế Khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp - Phạm vi thời gian: để thu thập số liệu cho công tác nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu giai đoạn từ năm 2017- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 3.1 Kết đạt đƣợc 2021 Cơng tác lập dự tốn thu thuế đƣợc thực chặt chẽ theo hƣớng dẫn cấp + Thời gian số liệu: từ năm 2017 đến trên, số giao dự toán năm sau đảm bảo cao năm 2021 số giao dự toán năm trƣớc có cấu 2.4 Phƣơng pháp nghiên cứu phù hợp tổng thu Ngân sách toàn Phƣơng pháp thu thập số liệu thứ huyện cấpThu thập liệu từ báo cáo Bộ Số thu từ thuế thu nhập cá nhân chiếm tỷ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi trọng không nhỏ tổng thu ngân sách, đến năm 2021 chiếm 9,8 % tổng thu (quyết tốn thuế TNCN ) Một số phần mền tồn huyện, tỷ trọng cao thuế thu hỗ trợ quan thuế việc quản lý ĐTNT nhập doanh nghiệp thu từ doanh nghiệp nhƣ: Ứng dụng TMS địa bàn huyện 3.2 Hạn chế Chi cục Thuế hồn thành khối lƣợng Cơng tác quản lý thuế TNCN chƣa đƣợc công việc lớn, cấp MST TNCN giai đoạn đẩy mạnh hiệu không cao Trong 2017 - 20121 38.078 MST cá nhân, năm gần đây, cơng tác quản lý thuế tính lũy kế từ áp dụng Luật thuế TNCN TNCN chƣa đƣợc quan tâm mức, ngày 01 tháng 01 năm 2009 đến ngày 31 số trƣờng hợp bị áp dụng thu thuế cịn q tháng 12 năm 2021 Chi cục thuế cấp số tiền thuế chƣa cao Thực trạng 56.860 MST cá nhân phần việc thực quản lý, kiểm tra chƣa đƣợc đạo thƣờng xuyên liên tục, Công tác giải hồ sơ hoàn thuế chế tài liên quan đến quản lý thuế TNCN đƣợc thực quy định, khơng TNCN cịn nhiều bất cập Q trình tổ chức để xảy trƣờng hợp hạn giải thực nảy sinh khơng tồn tại, bất tạo niềm tin cho cá nhân nộp thuế tuân cập thủ pháp luật thuế nhà nƣớc Trình độ hiểu biết thuế, hiểu quyền Công tác kiểm tra thuế thu nhập cá lợi nghĩa vụ ngƣời nộp thuế có quan tâm thực hiện, bƣớc nâng phận nhân dân, kể cán bộ, đảng viên cao ý thức chấp hành pháp luật thuế quan nhà nƣớc chƣa đầy đủ nên ngƣời nộp thuế ý thức chấp hành luật thuế, pháp lệnh Cải cách hành đại hóa cơng thuế tự giác chấp hành nghĩa vụ tác quản lý thuế nhiệm vụ đƣợc thuế chƣa cao, có biểu trốn tránh, ngành thuế đặt lên hàng đầu Với việc triển thoái thác; chƣa tạo đƣợc dƣ luận rộng rãi lên khai thành công dự án “Kê khai thuế qua án mạnh mẽ hành vi trốn thuế, gian lận mạng Internet”, “Hiện đại hóa thu ngân sách thuế, chí cịn nhiều trƣờng hợp thờ nhà nƣớc thu thuế qua ngân hàng”, nộp ơ, khuyến khích đồng tình Bản thân thuế điện tử, nộp thuế điện tử ứng dụng Etax Mobile ngƣời hiểu biết cố tình làm sai Một số phần mền đƣợc không thực nghĩa vụ nộp thuế.Ngay quan thuế triển khai miễn phí NNT nhƣ : quan chi trả thu nhập, lợi ích HTĐKT (hỗ trợ đăng ký thuế) HTKK (hỗ trợ kê khai thuế qua mạng), QTTTNCN thân đơn vị nên khơng tiến Tiếp tục chƣơng trình xây dựng củng hành khấu trừ thu nhập cố lực lƣợng với nội dung công việc Nhà nƣớc chƣa thực trọng vào nhƣ: Tăng cƣờng công tác chấn chỉnh kỷ thuế TNCN, chƣơng trình tuyên cƣơng kỷ luật ngành thuế, với truyền giáo dục thuế TNCN gần nhƣ xây dựng môi trƣờng làm việc, điều kiện làm không có, điều khiến cho thuế TNCN việc để cán yên tâm công tác, phát huy hết sắc thuế xa lạ với nhiều lực thực thi công vụ ngƣời 4.2 Tăng cường cơng tác tra, kiểm Để hồn thiện cơng tác quản lý thuế tra đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân TNCN, huy động nhiều hợp lý chi cục thuế khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp thuế TNCN cho nhà nƣớc, góp phần Thực chế quản lý tự khai tự nộp, thực công xã hội, ngành thuế ĐTNT tự chịu trách nhiệm tự giác quan liên quan phải tìm giải việc kê khai, tính thuế nộp thuế vào pháp thích hợp NSNN Từ thực tế nay, ngành thuế thất thu thuế TNCN cao Hiện MỘT SỐ GIẢI PHÁP tƣợng trốn thuế ảnh hƣởng tiêu cực đến 4.1 Nâng cao hiệu tổ chức máy mục tiêu tạo nguồn thu cho ngân sách quản lý chi cục thuế Khu vực đảm bảo tính cơng thuế Ngồi việc Triển khai nghiên cứu phân cơng lại khuyến khích ĐTNT tn thủ luật thuế hỗ nhiệm vụ, xây dựng quy chế phối hợp trợ ĐTNT, Chi cục Thuế Khu vực phải đội thuộc Chi cục thuế đảm bảo nâng cao chất lƣợng hiệu công tác chức nhiệm vụ, khơng bỏ sót nhƣng tra, kiểm tra thuế Việc tra, kiểm không chồng chéo Tập trung vào công tác tra thƣờng xuyên làm giảm bớt ý định trốn tuyên truyền tháo gỡ vƣớng mắc thuế ĐTNT, tăng tính nghiêm túc phối hợp thực công việc đội quan CTTN việc khấu trừ thu nhập thuế trƣớc chi trả tránh đƣợc Kiện toàn lại tổ chức đội Thuế, thu trƣờng hợp thông đồng, cấu kết cán gọn đầu mối quản lý đảm bảo thống thuế với NNT Thanh tra, kiểm tra thuế toàn Chi cục Thuế, xây dựng lực lƣợng góp phần đảm bảo việc thu đủ thuế đội thuế đủ mạnh để thực thi nhiệm vụ cho nguồn thu ngân sách quốc gia Chi cục thuế Khu vực phải tăng cƣờng + Đẩy mạnh công tác kiểm tra định kỳ đối công tác tra, kiểm tra việc kê khai, nộp với doanh nghiệp, phát thấy có thuế ĐTNT để phát kịp thời xử trƣờng hợp nghi vấn cần nhanh chóng đề lý nghiêm minh hành vi gian lận, trốn nghị Cục Thuế tra Tuy nhiên, khơng thuế Do cần phải bổ sung lực lƣợng làm thể làm cách tùy tiện mà phải dựa công tác thanh, kiểm tra số lƣợng cán bộ, xác đáng để tránh quấy nhiễu chất lƣợng trình độ chuyên môn đạo đến hoạt động sản xuất kinh doanh đức nghề nghiệp: phải đƣợc tập huấn doanh nghiệp hƣớng dẫn kỹ năng, phƣơng pháp + Đảm bảo việc thi hành quy định tra nhƣ kỹ phân tích báo cáo tài chính, việc kê khai, tính thuế, nộp thuế, hồn thuế, phân tích số liệu tờ khai thuế, kỹ thuật toán thuế đƣợc thực cách vấn ĐTNT, trình tự kiểm tra sổ sách, nghiêm túc, xử lý vi phạm luật thuế chứng từ, khai thác liệu NNT cách chặt chẽ Phối hợp với quan chức Ngoài ra, điều kiện nguồn lực cho nhƣ: Cơng an, Viện kiểm sốt, Thanh cơng tác tra, kiểm tra cịn hạn chế, Chi tra, Quản lý thị trƣờng rà soát chặt chẽ cục thuế Khu vực cần tiến hành phân loại, buộc đơn vị phải kê khai đầy đủ, kỳ chọn lọc ĐTNT để kiểm tra, giám sát, nên hạn nhằm chống thất thu có hiệu tập trung chủ yếu vào lĩnh vực, + Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra hồ sơ trƣờng hợp có khả không tuân thủ, trốn khai thuế quan thuế trụ sở ngƣời thuế, gian lận thuế cao Do vậy, cán thuế nộp thuế, đảm bảo tăng dần số lƣợng, chất cần phải có đủ thông tin ĐTNT, thông lƣợng ngƣời nộp thuế đƣợc tra, kiểm tin phải đầy đủ, kịp thời tin cậy Cụ thể tra hàng năm nhƣ sau: + Tăng cƣờng kiểm tra thuế TNCN đối + Cần phải có phƣơng án kế hoạch cụ với cá nhân ngƣời nƣớc ngoài: Tuyên truyền thể để tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, phổ biến sách pháp luật thuế tra thuế hồ sơ khai thuế tháng, ngƣời nƣớc ngoài, hỗ trợ cho cá nhân tốn thuế, hồn thuế, kiểm tra việc thực ngƣời nƣớc để họ tự giác kê khai Nếu quy trình quản lý thuế Chi cục nhƣ họ khơng tự giác kê khai quan Thuế, tình hình quản lý, sử dụng hố đơn thuế cần kiểm tra có biện pháp xử lý vi ngƣời nộp thuế kiểm tra nội ngành phạm + Các quy trình, phƣơng pháp, thủ tục tiến tố thuộc hành vi tuân thủ pháp luật thuế hành - kiểm tra phải đơn giản, rõ ràng, ngƣời nộp thuế Muốn nghiêm chỉnh công khai cho vừa nâng cao đƣợc hiệu chấp hành sách pháp luật thuế, trƣớc cơng tác - kiểm tra không hết ngƣời nộp thuế phải hiểu rõ ảnh hƣởng đến hoạt động đối tƣợng sách thuế, quyền lợi nghĩa vụ họ bị - kiểm tra Thông báo cho ĐTNT tuân thủ không tuân thủ pháp luật thuế biết rõ thời gian, trình tự, thủ tục - Chính sách thuế ngày nhiều, thƣờng kiểm tra, nghĩa vụ bên xuyên thay đổi cho phù hợp với vấn đề trình - kiểm tra quan thuế phải xã hội, kinh tế phù hợp với cung cấp đầy đủ thơng tin sách, thơng lệ quốc tế, việc cập nhật pháp luật nhƣ vấn đề có liên quan thơng tin không dễ dàng ngƣời tới tổ chức quản lý thu thuế, sở nộp thuế Nhận thức đƣợc điều này, đồng để ĐTNT tự kiểm tra hoạt động mình, thời nhằm hỗ trợ ngƣời nộp thuế việc xã hội kiểm tra hoạt động tìm hiểu sách thuế, ngành thuế cấp ĐTNT hoạt động quan thuế cần phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền, vận động, phổ biến thơng tin hỗ trợ 4.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, sách thuế cho ngƣời nộp thuế hỗ trợ ngƣời nộp thuế chi cục thuế Bên cạnh đó, sách thuế Khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp trở nên gần gũi, thiết thực thông qua Trong chế tự kê khai - tự nộp thuế việc sáng tác ca khúc, xây dựng kịch, công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục phim thuế, biểu dƣơng ngƣời tốt, việc tốt, pháp luật thuế có vị trí quan trọng Để phê phán tình trạng trốn lậu thuế Những việc thực tốt công tác quan thuế góp phần làm cho hình thức tuyên cần sử dụng nhiều hình thức hỗ trợ phong truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ phú, đa dạng để phục vụ ngƣời nộp thuế vào lòng ngƣời, giải đáp đƣợc số vƣớng xây dựng tiêu chuẩn thực mắc thuế phát sinh sống đời hình thức hỗ trợ nhằm mục tiêu chuẩn thƣờng hố, nâng cao chất lƣợng phục vụ làm cho đơn vị hiểu rõ đƣợc tầm quan trọng Công tác tuyên truyền huyện cần đƣợc thuận lợi chế đem lại Một quan tâm giải thiết thực qua buổi yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu sinh hoạt, giao ban quan, đoàn hoạt động quản lý thuế nhóm yếu thể; hệ thống loa truyền xã, phƣờng nên đƣợc tận dụng để thông báo kịp thời kết Triển khai chƣơng trình ứng dụng quản lý thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc trƣờng nợ cấp Chi cục; xây dựng phần mềm hỗ hợp dây dƣa, nộp thuế chậm Việc giải đáp trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày địa miễn thuế, gia hạn nộp thuế để cập nhật phƣơng, góp phần bảo đảm công tác thuế cần thông tin kịp thời, đảm bảo việc phân loại đƣợc thực hiên công khai, nghiêm chỉnh nợ đƣợc xác Tập trung thực có hiệu biện pháp cƣỡng chế nợ thuế 4.4 Đầu tƣ sở hạ tầng, tin học hố cơng tác quản lý thu thuế chi cục thuế Khu 4.5 Tăng cƣờng đôn đốc thu nợ vực 6, tỉnh Đồng Tháp cƣỡng chế nợ thuế chi cục thuế Khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp Rà sốt, phân loại nợ, tổng hợp xác số tiền thuế nợ; Triển khai đồng biện Rà soát, phân loại nợ, tổng hợp xác pháp thu hồi nợ đọng, đôn đốc, cƣỡng chế nợ số tiền thuế nợ; Triển khai đồng biện thuế thủ tục, trình tự quy định; Phối pháp thu hồi nợ đọng, đôn đốc, cƣỡng chế nợ hợp chặt chẽ với quan liên quan thuế thủ tục, trình tự quy định; Phối cơng tác thu hồi tiền thuế nợ vào ngân sách hợp chặt chẽ với quan liên quan phấn đấu đảm bảo tiêu thu nợ Tổng công tác thu hồi tiền thuế nợ vào ngân sách cục Thuế giao phấn đấu đảm bảo tiêu thu nợ Tổng cục Thuế giao + Đối với khoản nợ chờ xử lý: Hƣớng dẫn đối tƣợng nợ thuế, đơn vị thu lập + Đối với khoản nợ chờ xử lý: Hƣớng dẫn hồn chỉnh hồ sơ trình cấp có thẩm quyền đối tƣợng nợ thuế, đơn vị thu lập định chờ xử lý hoàn chỉnh hồ sơ trình cấp có thẩm quyền định chờ xử lý + Đối với khoản nợ khó thu: kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh, Tổng cục + Đối với khoản nợ khó thu: kiến Thuế Bộ Tài cho hƣớng đạo xử nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh, Tổng cục lý Thuế Bộ Tài cho hƣớng đạo xử + Đối với khoản nợ thơng thƣờng có lý khả thu cần chủ động tham mƣu cho Ủy + Đối với khoản nợ thơng thƣờng có ban nhân dân cấp đạo ban ngành khả thu cần chủ động tham mƣu cho Ủy liên quan phối hợp chặt chẽ để thu hồi thuế ban nhân dân cấp đạo ban ngành nợ vào NSNN liên quan phối hợp chặt chẽ để thu hồi thuế Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý nợ vào NSNN luận thuế TNCN quản lý thuế TNCN Thứ hai, đánh giá thực trạng công tác KẾT LUẬN Với sở lý luận thực tiễn, quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế Khu sở phân tích q trình triển khai việc Vực 6, thành công, hạn chế thực luật thuế TNCN, kết quản lý nguyên nhân hạn chế công tác thuế TNCN Chi cục thuế Khu vực 6, luận quản lý thuế TNCN văn nêu lên thực trạng, nguyên Thứ ba, đề xuất số giải pháp nhằm nhân đề giải pháp cụ thể để hồn thiện hồn thiện cơng tác quản lý TNCN địa công tác quản lý thuế TNCN bàn việc quản lý thuế địa bàn LỜI CẢM ƠN Trong năm qua, công tác quản lý Với lịng biết ơn sâu sắc, Tơi xin gửi thuế TNCN Chi cục Thuế Khu vực lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, có chuyển biến tích cực; ý thức ngƣời Trƣờng Đại học Sƣ phạm Kỹ thuật Thành nộp thuế việc kê khai, nộp thuế tự giác phố Hồ Chí Minh đặc biệt, Tơi xin chân kịp thời hơn, kết thu ngân sách thành gửi lời cảm ơnTS Hoàng Văn Long, chuyển biến tốt ngƣời hƣớng dẫn tơi suốt q trình Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt thực đề tài Sự định hƣớng bảo đƣợc, cịn khơng hạn chế thầy giúp nghiên cứu giải công tác quản lý thuế TNCN Chi cục vấn đề cách khoa học, đắn Thuế Khu vực 6, từ cấu tổ chức, quản lý Tôi xin chân thành cảm ơn quý lãnh đạo cán đến quy trình - thủ tục quản lý thuế nơi công tác tạo điều kiện giúp đỡ tơi Đứng trƣớc địi hỏi thực tiễn, đề tài công việc nhƣ học tập Đã giúp “Quản lý thuế Thu nhập cá nhân Chi tơi theo học hồn thành khóa luận cục thuế khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp” tốt nghiên cứu toàn diện lý luận thực Xin chân thành cảm ơn! tiễn nhằm tìm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Luận văn đạt đƣợc kết sau đây: 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO Dƣơng Thị Bình Minh (2005), Tài cơng, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Bá Hoàng, 2017 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế NNT TNCN Tạp chí Khoa học Đại học Văn Hiến, số 4, tập Vũ Thị Bích Huỳnh, 2016 Chống thất thu thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Tạp chí Tài kỳ 1, tháng 11-2016, trang 51-53 Trần Tiến Khai, 2012 Phương pháp nghiên cứu kinh tế NXB lao động - Xã hội, Hà Nội William G Gale, 2014 Effects of Income Tax Changes on Economic Growth, The Brookings Institution and Tax Policy Center John R Graham, Jana S Raedy, Douglas A Shackelford, 2011 Research in accounting for income taxes, Journal of Accounting and Economics Tác giả chịu trách nhiệm viết: Họ tên: Đoàn Thị Bích Ngọc Đơn vị: Chi cục Thuế khu vực 6, tỉnh Đồng Tháp Điện thoại: 0977098338 Email:ngochuydcna@gmail.com Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng Giảng viên hƣớng dẫn TS Hồng Văn Long 11 năm 2023 S K L 0