(Tiểu luận) đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 1.1 Những khái niệm liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Bản chất 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 1.1.5 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Những tiêu tài đặc trưng 15 1.2.1 Nhóm tỷ số khả tốn 15 1.2.2 Các hệ số cấu tài tình hình đầu tư 18 1.2.3 Nhóm tỷ số hoạt động 20 1.2.4 Nhóm tỷ số sinh lời 22 CHƯƠNG II: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 23 2.1 Giới thiệu chung doanh nghiệp 23 2.1.1 Tổng quan công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà .23 2.1.2 Tổng quan công ty cổ phần Bibica 25 2.2 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 26 KẾT LUẬN 36 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Đặc biệt kinh tế thị trường doanh nghiệp xem trung tâm trao đổi dịng vật chất dịng tài vào Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều nhân tố môi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Quản trị tài phận hoạt động quản trị doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu đồng thời giám sát kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp chế thị trường ngày muốn phát triển bền vững cạnh tranh lành mạnh, trước hết phải có cấu tài phù hợp Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xun tiến hành cơng tác phân tích tài khơng ngừng hồn thiện cơng tác để sở định hướng cho định nằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, em lựa chọn đề tài “Tìm hiểu đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Công ty Cổ phần Bibica”, sở lấy Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà làm gốc so sánh, phân tích Cơng ty Cổ phần Bibica nhằm xác định tầm quan trọng việc phân tích tài 2|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG I: KHÁI QT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 1.1 Những khái niệm liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế hình thái tiền tệ doanh nghiệp môi trường xunh quanh nó, mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có lượng vốn ban đầu định huy động từ nguồn khác như: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng Số vốn ban đầu đầu tư vào mục đích khác như: xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tư thuê nhân công Số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái khơng cịn giữ ngun dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhà xưởng, máy móc thiết bị, đối tượng lao động Quá trình phân chia biến đổi hình thái vốn trình cung cấp hay nói cách khác q trình lưu thơng thứ q trình sản xuất kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói để tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm xuất Q trình q trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua q trình lưu thơng thứ hai, q trình tiêu thụ, để vốn dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu lại trở tham gia trình vận động biến đổi hình thái ban đầu Quá trình vận động lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ Chính vận động biến đổi hình thái vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ta khái qt q trình vận động qua sơ đồ sau: (QT cung cấp) Tiền (QT sản xuất) Hiện vật (Nhà xưởng,vật tư) (QT tiêu thụ) SPdở dang TH.Phẩm Tiền Một câu hỏi đặt là: Tại trình vận động vốn lại diễn được? Câu trả lời là: Chính nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với mơi trường xung quanh Hệ thống mối quan hệ phức tạp, đan xen lẫn ta phân chia thành nhóm sau: 3|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nước Nhóm 2: Các mối quan hệ doanh nghiệp tổ chức cá nhân khác Nhóm 3: Các mối quan hệ doanh nghiệp hệ thống tài chính, ngân hàng Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Hệ thống mối quan hệ có điểm chung là: Đó mối quan hệ kinh tế, quan hệ liên quan đến công việc tạo sản phẩm giá trị cho doanh nghiệp Chúng biểu hình thái tiền tệ, thơng qua đồng tiền để đo lường, để đánh giá - Chúng nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Theo nhà kinh tế học, tài doanh nghiệp có hai chức là: - Chức phân phối - Chức kiểm tra (giám đốc) tiền Trước hết nói chức phân phối tài chính, ta thấy để tiến hành q trình sản xuất kinh doanh số vốn huy động doanh nghiệp phải phân chia cho mục đích khác Một phần vốn dùng cho việc đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, phần khác dùng cho mục đích mua sắm đối tượng lao động thuê nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia cho mục đích có ý nghĩa phương tiện dự trữ giá trị mà khơng giúp cho việc sáng tạo giá trị cho doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa tiêu chuẩn định mức tính toán cách khoa học tảng hệ thống mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với mơi trường xung quanh Ta xét trường hợp giả định sau: Giả sử người có tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền huy động từ nhiều nguồn khác nhau, người đem tồn số tiền mua thành vàng đá quý để cất giữ, việc làm khơng giúp người có thêm số lượng vàng lượng giá trị theo thời gian Với mục đích cất giữ nên số vốn ban đầu có vai trị phương tiện dự trữ giá trị, người chủ không cần quan tâm đến mối quan hệ kinh tế với mơi trường xung quanh, chí cịn cố gắng để không tiết lộ thông tin liên quan đến số tiền Trường hợp ngược lại, số vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho sinh sơi nảy nở nhiều, phải phân chia 4|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Chức giám đốc tiền tài chính: sau trình sản xuất kinh doanh, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể tiêu tài thu, chi, lãi, lỗ Các tiêu tài tự thân nói lên kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt mức độ đồng thời thể trình phân phối cịn bất hợp lý chỗ tức có mối quan hệ tài chưa thực thoả đáng, qua nhà quản lý thấy cách điều chỉnh chúng để kết kỳ kinh doanh sau đạt cao Khi nói đến chức kiểm tra tiền tài chính, ta nhầm lẫn với cơng tác tra, kiểm tra tài Thực hai khái niệm khác Công tác kiểm tra, tra tài hoạt động chủ quan người việc thực chức tài chính, tồn khơng tồn tại, đắn, sai lệch Cơng tác thường thực nhân viên quan chức quản lý nhà nước, ngành doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài nợ dây dưa bị kiện cáo Nếu nhân viên tra có đủ lực, trình độ chun mơn, cơng minh trực kết tra phản ánh tình hình kinh tế, tài doanh nghiệp, trường hợp ngược lại kết tra bị sai lệch Còn chức kiểm tra hay giám đốc đồng tiền tài thuộc tính vốn có Nó ln ln tồn ln ln có q trình sản xuất kinh doanh định có hệ thống tiêu tài cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép vào sổ sách hay khơng Hai chức tài có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối xảy trước, sau trình sản xuất kinh doanh, tiền đề cho q trình sản xuất kinh doanh, khơng có khơng thể có q trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, có tác dụng điều chỉnh uốn nắn tiêu chuẩn định mức phân phối để đảm bảo cho ln ln phù hợp với điều kiện tình hình thực tế sản xuất kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Nói nhiệm vụ tài doanh nghiệp nghĩa nói đến nhiệm vụ chủ doanh nghiệp để đảm bảo cho tài doanh nghiệp thực tốt chức Để thực tốt chức tài phận quản lý có liên quan doanh nghiệp phải thực tốt nhiệm vụ cụ thể sau đây: Thiết lập mối quan hệ khăng khít với thị trường vốn để ln chủ động vốn cho sản xuất kinh doanh 5|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Xác định mục đích phân phối vốn đắn, rõ ràng - Tính tốn xác định tiêu chuẩn phân phối vốn với mục đích xác định - Tổ chức thực công tác bảo tồn vốn cách khoa học Tổ chức cơng tác theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ, liên tục, có hệ thống tiêu tài doanh nghiệp Tổ chức cơng tác phân tích đánh giá tồn diện tình hình thực định mức tiêu chuẩn phân phối, tình hình thực hệ thống tiêu tài để kịp thời phát bất hợp lý trình thực mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường kinh tế xung quanh từ có định điều chỉnh hợp lý Cùng với phận quản lý khác doanh nghiệp, cơng tác quản lý tài góp phần trì phát triển quan hệ với bạn hàng, khách hàng mối quan hệ nội doanh nghiệp Đồng thời đảm bảo thực tốt quy định, chế độ quản lý nhà nước Chức tài có thực tốt hay khơng, hiệu cơng tác quản trì tài có cao hay khơng phụ thuộc vào cơng sức trí tuệ tồn thể cán cơng nhân viên doanh nghiệp mà quan trọng kiến thức quản trị tài lực lãnh đạo người lãnh đạo cao doanh nghiệp 1.1.5 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp Tài Doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: 1.1.5.1 Quản lý vốn cố định- tài sản cố định *Mục đích: Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố quan trọng để thực hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố tạo khối lượng sản phẩm nâng cao suất chất lượng sản phẩm Vốn cố định- tài sản cố định phản ánh quy mô, lực sản xuất Doanh nghiệp thời điểm nghiên cứu, phản ánh giá trị Doanh nghiệp vốn vốn Qua cơng tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định làm xác định nhu cầu 6|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH * Ý nghĩa: Nhằm phát bất hợp lý, sai sót q trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định Từ đưa biện pháp phù hợp * định Khái niệm: - Tài sản cố định tư liệu lao động với nội dung vật chất Vốn cố * Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất qua chu kỳ giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị giảm dần dịch chuyển dần vào sản phẩm thơng qua hình thức khấu hao * Phân loại: tài sản cố định phong phú, đa dạng chủng loại tính tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định người ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu người ta có cách phân loại tương ứng với cách phân loại cho cấu tài sản cố định tức số lượng tỷ trọng phận tổng thể qua cấu người ta có biện pháp quản lý phù hợp + Phân loại vào hình thái vật chất - Tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất - Tài sản cố định vơ hình: tài sản cố định khơng có hình thái vật chất + Căn vào tình hình sử dụng: Tài sản cố định khai thác, tài sản cố định sửa chữa lớn, tài sản cố định chờ lý, tài sản cố định chờ đưa vào sử dụng + Căn vào tính tác dụng - Nhà xưởng, kho tàng, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị cơng tác - Phương tiện vận tải thiết bị truyền dẫn - Máy móc thiết bị công tác - Tài sản cố định khác + Căn vào quyền sở hữu: TSCD tự có, TSCD thuê tài + Căn vào mục đích: TSCD kinh doanh bản, TSCD kinh doanh + Căn vào đặc tính trình sản xuất loại hình sản phẩm - Tuỳ theo loại hình Doanh nghiệp mà Doanh nghiệp phân chia chi tiết tài sản cố định 7|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH * Hao mòn: giảm dần giá trị giá tri sử dụng tài sản cố định, gắn liền với việc sử dụng tài sản cố định tác động điều kiện tự nhiên suốt thời gian tài sản cố định có mặt Doanh nghiệp + Có hai loại hao mịn: Hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình * Khấu hao tài sản cố định việc tính tốn, phân bổ cách khoa học hợp lý giá trị tài sản cố định vào sản phẩm suốt thời gian sử dụng chúng + Có ba phương pháp tính khấu hao: - Phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp khấu hao thep số dư giảm dần có điều chỉnh - Phương pháp khấu hao theo sản lượng * Các tiêu đánh giá việc sử dụng tài sản cố định + Mức trang bị cho lao động + Đánh giá tình hình sử dụng: Về mặt số lượng, mặt chất lượng + Các tiêu hiệu quả: Sức sản xuất, hấp thụ vốn, tỷ suất lợi nhuận 1.1.5.2 Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động * Mục đích: Vốn lưu động- Tài sản lưu động đối tượng lao động yếu tố trình sản xuất tạo khối lượng sản phẩm trình sản xuất Vốn lưu động- Tài sản lưu động bao gồm nhiều chủng loại khác Với chủng loại trình vận động tham gia sản xuất khác Qua tìm hiểu nghiên cứu đưa biện pháp quản lý phù hợp Vốn lưu động- Tài sản lưu động phận vốn sản xuất tài sản Doanh nghiệp phản ánh lực, mức độ đảm nhiệm vốn Qua nghiên cứu xác định nhu cầu vốn, đảm bảo nhu cầu vốn, đảm bảo vốn cho sản xuất Vốn lưu động: Tài sản lưu động tham gia vào trình sản xuất tạo nên giá trị sản phẩm chi phí vốn hợp lý xác định giá thành hợp lý góp phần nâng cao hiệu Doanh nghiệp * Ý nghĩa: Qua nghiên cứu xác định nhu cầu vốn đảm bảo vốn cho sản xuất, đưa biện pháp phù hợp Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động công tác quan trọng góp phần định việc tiết liệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm từ nâng cao hiệu hoạt động 8|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MƠN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH * Vốn lưu động số tiền ứng trước để mua sắm, đầu tư Tài sản lưu động, tài sản lưu thông công cụ dụng cụ gắn liền với mục đích hoạt động Doanh nghiệp * Tài sản lưu động đối tượng lao động với nội dung vật chất phận Vốn lưu động, gắn liền với trình sản xuất để tạo sản phẩm * Đặc điểm: Tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất qua chu kỳ cấu thành nên thực thể sản phẩm góp phần cấu thành nên thực thể sản phẩm gia tăng giá trị sản phẩm qua chu kỳ, giá trị chuyển tồn vào sản phẩm mà tạo Tương ứng với sản phẩm khác mà đối tượng lao động khác tham gia vào q trình sản xuất để tạo sản phẩm khác * Phân loại: Với sản phẩm khác Vốn lưu động- Tài sản lưu động khác Chúng phong phú đa dạng số lượng, chủng loại, tính năng, tác dụng Để quản lý tốt Vốn lưu động- Tài sản lưu động người ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu có cách phân loại tương ứng cách phân loại xác định số lượng, tỷ trọng loại tổng thể qua cấu đưa biện pháp quản lý phù hợp + Căn vào phương pháp quản lý - Vốn lưu động định mức - Vốn lưu động không định mức + Căn vào quy trình luân chuyển Vốn lưu động - Vốn lưu động khâu dự trữ - Vốn lưu động khâu sản xuất Vốn lưu động lưu thông + Căn vào khả chuyển hoá thành tiền tài sản - Tiền mặt - Vàng bạc, chứng khoán Hàng hoá, vật tư ( nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế) * Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động công tác định mức Vốn lưu động: việc tính tốn cách xác khoa học, hợp lý số vốn lưu đọng nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường 9|Page Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021 BÀI TẬP LỚN MÔN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Việc đảm bảo nhu cầu vốn, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Có hai phương pháp định mức Vốn lưu động: + Phương pháp gián tiếp: dựa vào số thống kê kinh nghiệm Có thể số liệu kỳ kế hoạch trước số thực tế đạt kỳ trước theo tài liệu, số liệu đơn vị điển hình tiên tiến + Phương pháp trực tiếp: tính nhu cầu Vốn lưu động cho nhóm Tài sản lưu động khâu q trình sản xuất Với nhóm ta lại tính cho loại sau tổng hợp lại xác định nhu cầu Vốn lưu động phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh * Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động + Q trình ln chuyển Vốn lưu động - Vịng ln chuyển - Kỳ luân chuyển bình quân + Các tiêu hiệu quả: Sức sản xuất vốn lưu động, hấp thụ vốn, tỷ suất lợi nhuận 1.1.5.3 Quản lý nguồn vốn Doanh nghiệp Để thực trình sản xuất kinh doanh cácdn cần phải xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh từ chủ động nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tạo vốn hoạt động Doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: từ bên trong, bên ngồi thơng qua thị trường tài * Nguồn bên trong: Vốn tự có: vốn chủ sở hữu; Quỹ khấu hao; Bổ sung từ lợi nhuận; Điều chỉnh cấu * Nguồn bên ngoài: Đi vay, thuê tài chính, nợ, ngân sách cấp, liên doanh, liên kết 1.1.5.4 Quản lý chi phí giá thành * Chi phí hoạt động Doanh nghiệp tồn số tiền mà Doanh nghiệp bỏ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ * Giá thành: tập hợp chi phí liên quan đến trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm * Ý nghĩa: + Chi phí phản ánh quy mơ, kết công tác Doanh nghiệp 10 | P a g e Học viên: Vũ Tiến Lượng Lớp QLKT - Lớp - 2021