Tình hình thực tế công tác kế toán tại công ty cổ phần oneoffice

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN ONEOFFICE 1.Qúa trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần OneOffice .1 Đặc điểm quy trình cơng nghệ (Phụ lục 01) .2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh máy quản lý 3.1 Sơ đồ tổ chức máy( Phụ lục 02) 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban công ty .2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm qua PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONEOFFICE 1.Đặc điểm tở chức máy kế tốn cơng ty Chính sách kế tốn áp dụng Công ty Cổ Phần OneOffice Thực tế số phần hành kế toán chủ yếu Công ty 3.1 Kế toán vốn tiền 3.2 Kế tốn hàng hóa 3.3 Kế toán TSCĐ 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .10 3.5 Kế toán nghiệp vụ toán kế toán thuế .11 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 14 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 Thu hoạch 17 2.Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty .17 2.1 Ưu điểm: .17 2.2 Hạn chế 18 Một số ý kiến đề xuất .19 KẾT LUẬN DANH MỤC TẠI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Thị Hương i MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội SV: Nguyễn Thị Hương ii MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội DANH MỤC VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ NVL Ngun vật liệu KPCĐ Kinh phí cơng đoàn NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NC TT Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhâp cá nhân SV: Nguyễn Thị Hương iii MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu thị trường giành lợi nhuận cao Nói cách khác, doanh nghiệp cần giải tốt mối quan hệ đầu đầu vào, sản xuất tiêu thụ muốn thực tốt điều đó, doanh nghiệp phải hạch tốn xác, đầy đủ kịp thời chi phí sản xuất bỏ ra, cư sở tìm giải pháp hạ giá thành sản phẩm giúp cho công tác tiêu thụ tốt kịp thời hơn, nhiệm vụ địi hỏi doanh nghiệp khơng đầu tư sản xuất nhằm cho đời sản phẩm có chất lượng tốt, đủ sức cạnh tranh thị trường mà cịn có nhiệm vụ tổ chức tiêu thụ số sản phẩm Cơng Ty Cổ Phần OneOffice cơng ty chuyên kinh doanh mặt hàng điện tử, linh kiện máy vi tính để đứng vững thị trường, tồn phát triển thời gian qua công ty khơng ngừng đa dạng hóa chiều sâu sản phẩm, cải tiến sản phẩm, mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm hạ giá thành nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thị trường Với bề dày phát triển nhiều năm kinh nghiệm với quản lý kinh tế chặt chẽ kế tốn tài cơng cụ có hiệu để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở cung cấp thông tin quan trọng công việc đạo, điều hành SXKD đạt hiệu cao Với kiến thức chuyên ngành kế toán thời gian học tập trường hướng dẫn tận tình thầy giáo PGS.TS Phạm Văn Đăng giúp đỡ nhiệt tình khối tài , kế tốn Cơng Ty Cổ Phần OneOffice- nơi em thực tập Em hàn thành báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Khái quát chung Cơng Ty Cổ Phần OneOffice Phần II: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng Ty Cổ Phần OneOffice Phần III: Thu hoạch nhận xét Trong trình làm báo cáo thời gian hiểu biết kinh nghiệm hạn chế nên em khơng tránh khỏi sai sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy anh chị phịng kế tốn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hương iv MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN ONEOFFICE 1.Qúa trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần OneOffice Công ty Cổ Phần OneOffice thuộc hình thức cơng ty TNHH, hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành khác Nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Ngày 13 tháng 01 năm 2006 theo định Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành Phố Hà Nội, Công ty Cổ phần OneOffice thành lập loại hình cơng ty TNHH lấy tên giao dịch thức Giấy đăng ký kinh doanh số 0106094142 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 23/01/2013 Tên công ty: Công ty Cổ Phần OneOffice Tên giao dịch: ONEOFICE.,JSC Trụ sở chính: Tầng 11, Tòa nhà 169 Nguyễn ngọc Vũ, Cầu Giấy, Hà Nội *Chức năng: -Sản xuất mua bán phần mềm , máy tính, linh kiện máy tính, đồ điện, điện tử, điện lạnh, thiết bị viễn thông, thiết bị giáo dục sản phẩm khí -Mua bán nguyên vật liệu, vật tư, máy móc, thiết bị phục vụ nhành công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, xây dựng Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa Nhập mặt hàng Công Ty kinh doanh Mua bán cài đặt sử chữa sản phẩm tin học -Bán lẻ siêu thị, trung tâm thương mại, bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, điện thoại viễn thông , máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm *Nhiệm vụ: -Tìm hiểu nắm bát nhu cầu khách hàng lĩnh vực điện tử tin học nước giới để từ có phương án chiến lược kinh doanh cụ thể -Tổ chức tiến hành xây dựng kế hoạch nhu cầu nhân lực, nhu cầu hành hóa, thiết bị đảm bảo q trình kinh doanh công ty -Đảm bảo thực nghĩa vụ nộp ngân sách, thuế cho Nhà nước, tạo công ăn việc làm thu nhập cho người lao động SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Đặc điểm quy trình cơng nghệ (Phụ lục 01) -Bộ phận nhập hành công ty nhận kiểm tra số lượng chất lượng sản phẩm nhập vào kho hành hóa Sau phận nhập hàng xuất hàng cho phận kinh doanh trưng bày sản phẩm, kiểm tra số lượng theo dõi hàng tồn kho -Khi có khách hàng phận kinh doanh tư vấn giới thiệu sản phẩm tới tay khách hàng nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng -Khi khách hàng đồng ý mua sản phẩm phận kinh doanh kiểm tra lại hàng hóa trước giao cho khách hướng dẫn khách thủ tục tốn kiểm sốt cơng nợ quầy kế tốn thu ngân Sauk hi xong thủ tục toán nhân viên kinh doanh dẫn khách đến kho lấy hàng(nếu khách lấy trực tiếp ) đưa phiếu xuất để phận kho xuất hàng cho nhân viên giao vận công ty giao trực tiếp tận tay khách hàng địa điểm khách yêu cầu -Sau giao hàng cho khách có phận nhân viên chăm sóc khách hàng gọi điện để lấy ý kiến khách hàng chất lượng sản phẩm Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh máy quản lý 3.1 Sơ đồ tổ chức máy( Phụ lục 02) 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng ty Cơ cấu nhân chức nằng phạn sau: + Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật tồn hoạt động hàng ngày cơng ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ mình, giám đốc phụ trách chung tồn cơng ty phụ trách trực tiếp 03 phòng phòng kinh doanh tổng hợp, phòng kế tốn tài chính, phịng sản xuất kho + Phó giám đốc: Giúp việc cho giám đốc giám đốc ủy quyền quản lý trình hoạt động phòng ban + Phòng kinh doanh tổng hợp: Xây dựng phương án, lập kế hoạch kinh doanh, nghiên cứu điều tra thị trường, khuyeechs trương thương hiệu hình ảnh cơng ty SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Quan hệ đối ngoại: Với khách hàng tiếp cận thông tin phục vụ công việc, quan hệ với đối tác cạnh tranh( mục đích, hình thức, báo cáo lại kết quả) + Phịng kế tốn tài chính: Tổ chức hoạt động tài kế toán doanh nghiệp theo quy định thống Bộ tài chính, cung cấp số liệu đầy đủ kịp thời cho ban giám đốc, đề xuất phương án tài đáp ứng u cầu kinh doanh cơng ty + Phịng sản xuất kho: Hàng hóa nhập chưa hoàn thiện qua sơ chế kiểm tra xuất vào kho lưu đảm bảo đủ hàng hóa bán cho phận kinh doanh + Phịng hành chính-Nhân Tổng hợp: Là phịng quản lý nội cơng ty lĩnh vực hành quản lý người, tổ chức hoạt động tinh thần cho cán cơng nhân viên, điều hành bố trí công việc, giám sát công việc nhằm phục vụ cách tốt hoạt động nội đối ngoại công ty, tổ chức nhân tham mưu cho giám đốc quản trị nhân lực + Phòng kỹ thuật phần mềm: Có chức thiết kế lập trình trang web, nhằm đưa lên mạng thơng tin nhất, tính sản phẩm, yêu cầu tuyển dụng, đối thoại… + Phòng giao vận: Có chức chủ yếu chuyên trở hàng theo yêu cầu cho nhanh hiệu + Phịng kỹ thuật hệ thống: Là phịng có nhiệm vụ nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật vận hành , sửa chữa đầu tư trang thiết bị máy móc cho hoạt động kinh doanhcuar cơng ty, có kế hoạch cung ứng vật tư có trách nhiệm đảm bảo đầy đủ yêu cầu thắc mắc khách hàng chức sản phẩm tính chúng Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm qua *Kết hoạt động kinh doanh( Phụ lục 03) *Qua số liệu kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần OneOffice ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2013 2014 sau SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội -Doanh thu: Năm 2013 đạt 47,232,832,074đ so với năm 2012 tăng 8,675,984,463đ (122.50%) Doanh thu đạt công tác đạo điều hành kế hoạch chương trình bán hàng mới, bán hàng cho dự án đầu tư có nhiều chuyển biến tích cực hiệu cao - Giá vốn hàng bán thay đổi: Giá vốn hàng bán năm 2013 đạt 42,291,133,197đ tăng 8,091,683,784đ (122.85%) - Chi phí quản lý kinh doanh thay đổi: Năm 2013 đạt 6,430,382,479đ so với năm 2012 tăng 555,202,524đ( 109.45%) - Bên cạnh tiêu lợi nhuận khác có giảm sút so với năm trước Rõ ràng kết hoạt động năm 2014, giảm so với năm 2014 Lợi nhuận sau thuế năm 2013 lỗ 1,718,111,308đ giảm 91,759,105đ so với năm 2013 Có thể nói sau mở rộng quy mô hoạt động công ty sau ảnh hưởng khủng hoảng năm 2012 công ty chưa tìm hướng khắc phục hiệu quả, với đạo sát từ phía Hội Đồng Quản Trị Những sách mở rộng phương thức bán hàng đưa áp dụng chưa mang lại nhiều thành cơng mới, hiệu chưa cao chi phí đầu tư ban đầu lớn nên đưa công ty có vị trí ngành điện tử tin học, kết lợi nhuận chưa đạt SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONEOFFICE 1.Đặc điểm tở chức máy kế tốn cơng ty Căn vào đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý trình độ yêu cầu quản lý cơng ty Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức kế tốn tập trung Theo hình thức tồn cơng việc hạch tốn tập trung thực phịng kế tốn cơng ty Hình thức cho phép Tổng Giám Đốc có điều kiện kiểm tra, kiểm soát đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống *Sơ đồ tổ chức máy kế toán: (Phụ lục 04) *Chức nhiệm vụ phận + Kế tốn trưởng: Theo dõi chung tồn hoạt động tài Cụ thể: Kiểm tra, kiểm sốt, quy định chế độ ghi chép ban đầu để lập báo cáo tài +Bộ phận kế tốn TSCĐ đầu tư dài hạn: Theo dõi tình hình tài sản cố định đầu tư dài hạn công ty, định kỳ thường xun kiểm kê TSCĐ Có số liệu xác thực trạng TSCĐ cơng ty, lập bảng trích khấu haoTSCĐ +Bộ phận kế tốn vật tư hàng hóa tồn kho: Hằng ngày mở sổ theo dõi vật tu hàng hóa nhập, taaph hợp tnhs giá thành chi tiết vật tư công ty tự làm, lập bảng phân bổ vật liệu, cuối kỳ lập báo cáo nhập xuất, tồn +Bộ phận kế toán tiền lương BHXH: heo dõi hợp đồng khoán lương sản phẩm, tốn lương cho CB.CNV khoản trích theo lương, theo dõi lương thời gian, lương nghỉ ốm CB.CNV tồn cơng ty Cuối tháng lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương +Bộ phận kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: Theo dõi tập hợp chi phí tính giá thành thực tế sản phẩm xuất xưởng, theo dõi sản phẩm làm dở, tham mưu trực tiếp với phòng kinh doanh kyc thuật quản lý hồ sơ chứng từ sản phẩm hoàn thành bàn giao +Bộ phận kế toán bán hàng phân phối lợi nhuận: Giúp kế toán trưởng kiểm tra, theo dõi, quản lý kho thành phẩm, doanh thu bán hàng, kế sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội +Bộ phận kế tốn tốn: Kiểm tra xem xét tính hợp lý chứng từ thu chi tiền mặt, gửi tiền tiền vay, hàng ngày viết phiếu chi, cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ, cuối tháng đối chiếu số dư với ngân hàng +Bộ phận kế toán tổng hợp kiểm tra: Chịu trách nhiệm hi sổ tổng hợp, xử lý số liệu kế tốn hàng tháng trước khóa sổ kế tốn, chịu trách nhiệm tính xác số liệu tiến độ báo cáo Chính sách kế tốn áp dụng Công ty Cổ Phần OneOffice +Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài +Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký Chung (Phụ lục 05) +Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn: Nhật ký chung theo hình thức tập trung Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký chúng theo thứ tự thời gian nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh +Đồng tiền sử dụng: Đồng Việt Nam, nguyên tắc quy đổi theo tỷ giá thực tế +Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đén ngày 31/12 (theo năm dương lịch) +Kế toán hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên +Kế toán chi tiết hàng tồn kho: Hàng tồn kho xác định sở giá vốn Giá vốn hàng tồn kho bao gồm chi phí mua , chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái +Phương pháp trị giá vốn hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền +Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng Thực tế số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty 3.1 Kế tốn vốn tiền *Các chứng từ sử dụng: Phiếu thu (01-TT), phiếu chi(02-TT), Các chứng từ gốc: Gồm séc rút tiền ngân hàng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, sổ quỹ tiền mặt, giấp báo nợ, giấy báo có ngân hàng… *Các tài khoản sử dụng: TK 111, TK112 *Các tài khoản liên quan: TK141, TK 331,TK 131… *Phương pháp kế tốn: Ví dụ 1: Theo phiếu chi số 11100807 (Phụ lục 06), ngày 11/10/2013 Công ty toán tiền mua hàng cho nhà cung cấp Người nhận tiền: Công ty TNHH Hữu Nghị Số tiền 17.340.000 đồng Kế toán định khoản sau: SV: Nguyễn Thị Hương MSV: 12405280