Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty tnhh thương mại dịch vụ bảo hộ lao động song hành

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TẠI: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH Người hướng dẫn: TS Mai Thị Hoa Người thực : Đỗ Thanh Thúy Lớp : Kế toán – Kiểm toán 10B Chuyên ngành : Kế toán – Kiểm tốn Ngành : Kế tốn Niên khóa :2019-2023 Hà Nội, tháng năm 2023 LỜI GIỚI THIỆU Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có chuyển thu thành tựu vơ to lớn Song, bên cạnh tồn nhiều vấn đề khó khăn Việc đòi hỏi nhà lãnh đạo cần phải linh hoạt, nhạy bén nắm bắt tình hình điều chỉnh chiến lược phát triển cho phù hợp Kế toán phận đóng vai trị quan trọng máy hoạt động doanh nghiệp kinh tế Hoạt động kế toán hiệu giúp nâng cao chất lượng quản lý, uy tín đơn vị Kế toán chia làm nhiều khâu, phận nhỏ khác nhau, phận lại có nhiệm vụ không giống Do vậy, người làm kế tốn cần phải có kiến thức, trình độ chun môn tư nhạy bén, xử lý cập nhập số liệu nhanh, xác Trong q trình thực tập Công ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành, nỗ lực thân giúp đỡ nhiều quý thầy cơ, anh chị, đồng nghiệp, em hoàn thành đề tài báo cáo thực tập Nội dung báo cáo bao gồm chương chính: Chương 1: Tóm lược q trình hình thành phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành Chương 2: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành Chương 3: Kết luận số khuyến nghị cho Công ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành Trong thời gian thực tập, hướng dẫn tận tình TS Mai Thị Hoa, đồng thời giúp đỡ ban giám đốc, anh chị phịng ban kế tốn Công ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành, em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, vốn kiến thức nhiều hạn chế khả tiếp thu thực tế nhiều bỡ ngỡ Mặc dù em cố gắng để hoàn thiện báo cáo cách tốt bên cạnh báo cáo em khơng thể tránh khỏi thiếu sót nhiều chỗ cịn chưa xác Em mong nhận góp ý, nhận xét thầy, giáo Khoa Kế tốn - Kiểm toán để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Mục lục LỜI GIỚI THIỆU DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH 1.1.Thông tin chung đơn vị Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo hộ Lao Động Song Hành: 1.2.Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 1.3.Chức lĩnh vực hoạt động: 10 1.4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 11 1.5.Khái qt chung thơng tin tài Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 14 CHƯƠNG II: 23 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH 23 2.1.Quy trình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành 23 2.2.Đặc điểm chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 25 2.2.1.Tổ chức máy kế toán công ty: 25 2.2.2.Chế độ kế tốn áp dụng hình thức kế tốn Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ bảo hộ lao động Song Hành: 27 2.2.3 Phần mềm kế tốn sử dụng Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 29 2.2.4 Phương pháp kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 30 2.2.5 Phương pháp tính thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 33 2.3 Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 33 2.3.1 Kế tốn hàng hóa: 33 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn hàng hóa 34 2.3.2 Kế toán vốn tiền: 37 2.3.3.Kế toán tài sản cố định: 44 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 46 2.3.5 Kế toán bán hàng: 51 CHƯƠNG III: 54 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH 54 3.1 Đánh giá chung Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 54 3.1.1 Ưu điểm: 54 3.1.2 Tồn tại: 55 3.2 Đề xuất, khuyến nghị giải pháp khắc phục hạn chế, bất cập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: 56 KẾT LUẬN 58 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 DA DANH NH MỤC B BẢ ẢNG BI BIỂ ỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản …………………………………………… 14 Bảng 1.2: Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh ………………… 17 Bảng 1.3 Bảng phân tích dịng tiền Cơng ty …………………………………….19 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành……………………………………………………10 Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành ……………………………………………………………… 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Cơng ty ………………………………………22 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn máy tính……………………………………25 Sơ đồ 2.4: Hạch tốn chi tiết hàng hóa Cơng ty ………………………………….32 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 DA DANH NH MỤC PPH HỤ LLỤ ỤC Phụ lục 2.1: Phiếu nhập kho, hạch toán phần mềm …………………………………33 Phụ lục 2.2: Phiếu xuất kho, hạch toán phần mềm ………………………………… 34 Phụ lục 2.3: Phiếu thu, hạch toán phần mềm ……………………………………… 36 Phụ lục 2.4: Phiếu chi, hạch toán phần mềm ……………………………………… 37 Phụ lục 2.5: Sổ TK 111 tháng 12/2022 ………………………………………… 38 Phụ lục 2.6: Giấy báo có, hạch tốn phần mềm …………………………………… 39 Phụ lục 2.7: Uỷ nhiệm chi, hạch toán phần mềm …………………………………….40 Phụ lục 2.8: Trích sổ TK 113 quý 4/2022 ……………………………………… 41 Phụ lục 2.9: Sổ TK 214 năm 2022 ……………………………………………… 43 Phụ lục 2.10: Bảng chấm cơng, Bảng tính lương khoản trich theo lương ……46 Phụ lục 2.11: Hạch toán BHXH, Số TK 334 …………………………………….47 Phụ lục 2.12: Hóa đơn GTGT, hạch tốn phần mềm ……………………………… 49 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 DA DANH NH MỤC C CH HỮ VI VIẾ Ế T T ẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn TK Tài khoản PC Phiếu chi DN Doanh nghiệp 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH 1.1.Thông tin chung đơn vị Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo hộ Lao Động Song Hành: - Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo hộ Lao Động Song Hành - Tên quốc tế: Song Hanh Labor Protection Trading Service Company Limited - Tên viết tắt: SONGHANH CO., LTD - Mã số thuế: 0107906608 - Người đại diện: Nguyễn Viết Chiến ( sinh năm 1986- Hà Nội) - Đại chỉ: Số 5, Tổ dân phố Đống 3, Phường Cổ Nhuế 2, Quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 0972121186 / 093841796 - Ngày hoạt động: 05/07/2017 1.2.Qúa trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: -Qúa trình hình thành vào phát triển: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo hộ Song Hành thức vào hoạt động ngày 05/07/2017 Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0107906608 Trong q trình hình thành phát triển khơng ngừng thị trường, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành hoạt động theo phương châm “An toàn - Chuyên nghiệp hơn” Cùng với tầm nhìn: “Trở thành tổ chức đầu lĩnh vực cung cấp trang thiết bị bảo hộ lao động Là điểm đến tin cậy doanh nghiệp nước” Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, giá hàng hóa phù hợp với nhu cầu người lao động làm việc mơi trường bình thường, mơi trường tiếp xúc hóa chất, mơi trường nhiệt độ cao,… Những sản phẩm công ty đáp ứng yêu cầu khách hàng ngày phát triển, tiếp cận với nhiều người lao động, doanh nghiệp Hiện công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực: kinh doanh sản phẩm bảo hộ lao động 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 -Các nhân tố tác động đến trình hình thành phát triển Cơng ty: + Điểm mạnh: Cơng ty ln đặt uy tín lên hàng đầu nên tạo lịng tin từ phía khách hàng.Có tin tưởng cao khách hàng sản phẩm thiết bị mà công ty cung cấp: Chất lượng dịch vụ nâng cấp, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, tạo tín nhiệm số lượng lớn khách hàng trung thành năm qua Ban lãnh đạo có lực giỏi, có kinh nghiệm kinh doanh điểu hành doanh nghiệp hoạt động hiệu Cùng với nguồn nhân lực, nhân viên công ty lực lượng người trẻ tự tin, động, ln sẵn sàng nhanh chóng tiếp thu điều mới, hồn thành tốt cơng việc Từ thành lập thời điểm tại, Công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo hộ Lao Động Song Hành không ngừng phát triển +Điểm yếu: Nguồn vốn at công ty chưa thật dự dồi dào, khiêm tốn so với nhiều doanh nghiệp khác Quy mơ cơng ty cịn nhỏ, sức cạnh tranh chưa mạnh Đội ngũ nhân viên trẻ chưa thật có nhiều kinh nghiệm Năng lực R&D: hệ thống nghiên cứu phát triển công ty chưa đầu tư tốt +Cơ hội: Nền kinh tế đà phát triển, ngày có nhiều doanh DN, công ty xây dựng Số lượng công nhân ngày tăng, nhu cầu sử dụng thiết bị bảo hộ lao động ngày nâng cao Tất ngành công nghiệp từ công nghiệp nặng khai thác, khí, xưởng cơng nghiệp đến ngành cơng nghiệp nhẹ văn phịng, phịng sạch,… cần sử dụng đến thiết bị bảo hộ lao động Qúa trình tái cấu trúc diễn mạnh mẽ, dịch chuyển từ số lượng sang chất lượng Một số doanh nghiệp mở rộng kinh doanh khu vực giới +Thách thức: 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Các quy định pháp lý lực quan quản lý không thay đổi kịp theo biến động thị trường, chậm nâng cấp, cải tiến Sự cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước với với tập đoàn nước thâm nhập vào thị trường Việt Nam 1.3.Chức lĩnh vực hoạt động: -Chức năng, nhiệm vụ: Liên kết hợp tác, ứng dụng công nghệ tiên tiến “Phát triển bền vững cộng đồng” mang lại lợi ích cho cổ đông, nhà đầu tư, người lao động Bảo đảm giải hài hòa mối quan hệ lợi ích, có tinh thần trách nhiệm cao với cộng đồng, xã hội Xây dựng, phát triển tôn vinh thương hiệu thành thương hiệu mạnh, uy tín Tạo lực lượng lao động tri thức trẻ động, đổi mới, sáng tạo có tâm, có tầm để xây dựng doanh nghiệp ngày lớn mạnh Phát triển ổn định, đảm bảo thu nhập cho nhân viên, lợi ích cho nhà đầu tư, góp phần cộng đồng Phát huy truyền thống trách nhiệm với xã hội trách nhiệm cơng dân đất nước Vì chất lượng sống người -Lĩnh vực hoạt động: + Quần áo bảo hộ lao động + Giày bảo hộ lao động + Găng tay bảo hộ lao động + Kính bảo hộ lao động + Mặt nạ, trang + Dây an tồn + Thiết bị phịng cháy chữa cháy + Sản xuất thảm, chăn đệm + May trang phục (Trừ trang phục từ da lông thú) + Sản xuất trang phục dệt kim, đan móc + Bán bn vải, hàng may sẵn, giày dép + Bán lẻ thảm, đệm, chăn, màn, rèm, vật liệu phủ tường sàn cửa hàng 10 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ lục 2.8 Trích Sổ TK 112 q 4/2022 2.3.3.Kế tốn tài sản cố định: 2.3.3.1.Nhiệm vụ: Theo hình thái biểu cơng dụng kinh tế TSCĐ Cơng ty gồm:Tivi sony KD-55A8G (Trị giá: 49.000.000đ) nhập mua năm 2019 khấu hao năm Tài sản cố định Công ty cổ phần Lê Bảo nhập mua từ bên Giá thực tế tài sản cố định nhập kho bao gồm giá mua ghi hoá đơn, khoản thuế khơng hồn lại, chi phí thu mua… trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua, hàng mua trả lại… 44 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Về mặt kế toán TSCĐ quản lý theo ngun giá giá trị hao mịn Việc trích khấu hao thực theo Thông tư số 45/2013/TT -BTC theo phương pháp khấu hao đường thẳng Căn vào nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức trích khấu hao bình qn hàng năm cho TSCĐ theo công thức: Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao trung bình năm = Số năm sử dụng tài sản Căn vào nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ diễn mà chứng từ lập hay thu thập với quy trình luân chuyển phù hợp 2.3.3.2.Tài khoản sử dụng: Tài khoản sử dụng: TK 211- Tài sản cố định hữu hình, TK 214 – Hao mòn tài sản cố định Chứng từ sử dụng: Để thực cơng tác kế tốn tài sản cố định, cơng ty sử dụng chứng từ sau: Hố đơn GTGT, biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, Biên bàn giao TSCĐ… Sổ sách sử dụng: Kế toán tài sản cố định công ty sử dụng chứng từ sau: Sổ chi tiết TSCĐ, Sổ Nhật ký chung, Sổ TK 211, Sổ TK 214 45 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ lục 2.9 Sổ TK 214 năm 2022 Kế toán tăng tài sản cố định: Tài sản cố định tăng công ty hình thành từ việc mua ngồi thơng qua chứng từ Hóa đơn GTGT… Kế tốn giảm tài sản cố định: Giá trị tài sản cố định bị giảm qua q trình trích khấu hao hàng tháng Nguyên giá TSCĐ bị giảm tiến hành lý nhượng bán 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 2.3.4.1 Nhiệm vụ, quy định Công ty tiền lương khoản trích theo lương: Cơng tác tổ chức chi trả tiền lương vấn đề quan trọng thu hút quan tâm nhân viên toàn doanh nghiệp Nhằm động viên khuyến khích người lao động phát huy tinh thần dân chủ sở, tạo cho người lao động hăng say, sáng tạo nâng cao suất lao động, tạo nhiều cải vật chất cho xã hội Hiện Công ty áp d ụng hình thức trả lương sau: Cơng ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian cho tồn nhân viên cơng ty Cơng nhân viên công ty hưởng lương theo hợp đồng lao động, hưởng phụ cấp, trợ cấp chế độ ưu đãi, lương thưởng theo quy chế lương quy chế tài 46 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Cơng thức: Lương thời gian = Lương thỏa thuận theo hợp đồng Tổng số ngày làm việc tháng x Số ngày làm việc thực tế Tiền lương Tháng CBCNV= Đơn giá tiền lương x Số ngày làm việc thực tế + khoản phụ cấp (nếu có) Riêng kinh doanh – bán hàng, mức lương theo hợp đồng ký kết khoản phụ cấp khác, phận hưởng thêm theo mức lương sản phẩm theo doanh thu vượt tiêu tháng với tỷ lệ 5% doanh thu phần vượt tiêu KPI Bộ phận khác thưởng thêm với mức độ cơng việc tháng Về mức tiền lương đóng bảo hiểm mức lương khoản phụ cấp tính bảo hiểm.Các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Lao động cơng ty đóng bảo hiểm với mức lương 5.500.000đ/ người/tháng Riêng chức danh Kế toán trưởng, trưởng phịng đóng mức 7.000.000đ, Nhân viên phịng hành đóng 6.000.000đ Các khoản trích theo lương theo gồm: Bảo hiểm xã hôi, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Tỷ lệ trích nộpcụ thể sau: + BHXH theo tỷ lệ 25% tiền lương đóng bảo hiểm, đó: 17% tính vào chi phí doanh nghiệp, 8% trừ vào lương người lao động.Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp đóng theo tỷ lệ 0,5% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh + BHYT theo tỷ lệ 4,5% tiền lương đóng bảo hiểm, 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1,5% trừ vào lương người lao động + BHTN doanh nghiệp 2% tiền lương đóng bảo hiểm, người lao động chịu 1%, doanh nghiệp chịu 1% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ + KPCĐ: Hiện nay, công ty chưa thực trích nộp Kinh phí cơng đồn cho Cơng đồn cấp 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản sử dụng: -TK 334 - Phải trả người lao động: Tài khoản dùng để phản ánh khoản 47 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 phải trả tình hình toán khoản phải trả cho người lao động doanh nghiệp tiền lương, tiền công, tiền thưởng, khoản phải trả khác thuộc thu nhập người lao động -TK 338 - Phải trả phải nộp khác: Dùng để phản ánh khoản phải trả phải nộp cho quan pháp luật, cho tổ chức, đoàn thể xã hội, cho cấp kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, khoản khấu trừ vào lương Tài khoản 338 chi tiết làm khoản: + TK 3381: Tài sản thừa chờ giải + TK 3382: Kinh phí cơng đoàn + TK 3383: Bảo hiểm xã hội + TK 3384: Bảo hiểm y tế + TK 3385: Phải trả cổ phần hóa + TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp + TK 3387: Doanh thu chưa thực + TK 3388: Phải trả, phải nộp khác Chứng từ sử dụng: Để thực cơng tác kế tốn tiền lương, công ty sử dụng chứng từ sau: Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, Phiếu chi… Sổ sách sử dụng: Kế tốn tiền lương cơng ty sử dụng chứng từ sau: Sổ Nhật ký chung, Sổ TK 334, Sổ chi tiết TK 3341, Sổ TK 338, Sổ chi tiết TK 3383, 3384, 3385… Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương: Việc lập bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương cơng ty thực qua công cụ hỗ trợ Excel (được thiết lập theo cơng sức có sẵn liên kết Sheet với nhau) Sau tính tốn xác định số lương khoản phải trả cho người lao động, kế toán hạch toán phần mềm kế toán, liệu tự động vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 334 sau lên sổ TK 334 Quy trình ghi sổ kế tốn khoản trích theo lương: Căn vào bảng tính tiền lương tỷ lệ khoản trích theo lương, kế tốn tự tính tốn tỷ lệ khoản trích theo lương để lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Việc ghi nhận khoản trích nộp theo lương kỳ, kế toán sử dụng phần mềm kế toán hạch tốn theo tài khoản Nợ/Có ( Nợ TK chi phí, Nợ TK 334 Có TK 338 (chi 48 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 tiết) Sau số liệu từ chứng từ gốc nhập vào máy, máy tự động vào sổ nhật ký chung, sổ TK 338 sổ chi tiết TK 338 (3,4,5) 2.3.4.3 Một số nghiệp vụ bản: Để minh họa cho phần hành kế toán tiền lương Cơng ty, em xin trích dẫn Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương cơng ty tháng 12/2022 Phụ lục 2.10 Bảng chấm công, Báng tính lương khoản trích theo lương 49 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Từ bảng tính tiền lương xác định phần trên, kế toán lập bảng tổng hợp khoản trích theo lương bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để hạch tốn khoản trích theo lương theo đối tượng tập hợp chi phí kỳ Căn vào bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội hạch toán tổng hợp lên sổ Nhật ký chung, kế toán chi tiết TK 3383, TK 3384, TK 3385 Sổ TK 338 Phụ lục 2.11 Hạch toán BHXH, Sổ TK 334 50 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 2.3.5 Kế toán bán hàng: 2.3.5.1 Nhiệm vụ: Hiện công ty thực theo hai phương thức bán hàng bán buôn bán lẻ - Bán buôn: Công ty thực bán buôn qua kho theo hình thức gửi hàng.Theo phương thức này, Cơng ty xuất bán hàng hóa từ kho với khối lượng lớn để giao cho khách hàng Hình thức bán hàng thường phải có hợp đồng ký kết hai bên Theo hình thức này, cơng ty tiến hành giao hàng cho khách hàng phương tiện vận tải th ngồi đến địa điểm mà người mua định trước hay thỏa thuận hợp đồng kinh tế Hàng hóa q trình vận chuyển thuộc quyền sở hữu công ty khách hàng nhận hàng, ký lên chứng từ bán hàng , toán chấp nhận toán, lúc nghiệp vụ bán hàng ghi nhận - Bán lẻ: Là hình thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng cửa hàng (điểm bán hàng) Nhân viên bán hàng trực tiếp thực nhiệm vụ bán hàng thu tiền từ khách hàng Doanh thu xác định thời điểm giao hàng cho khách hàng theo giá bán lẻ chưa có thuế GTGT Phương pháp xác định giá vốn: Để xác định giá vốn hàng xuất bán công ty áp dụng theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ dự trữ (tháng) Theo đó, thời điểm cuối tháng (q), cơng ty thực bút toán xác định giá vốn cách tính đơn giá bình qn kỳ Có đơn giá bình quân kỳ nhân khối lượng lần xuất bán có giá vốn hàng xuất bán lần tương ứng 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng: Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bán hàng công ty giá bán chưa có thuế GTGT Theo ghi nhận thực tế công ty, chưa phát sinh khoản giảm trừ doanh thu Chứng từ kế toán: Để thực kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ, công ty sử dụng chứng từ sau: Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, GBC Tài khoản sử dụng:Công ty sử dụng TK 511 – DT bán hàng cung cấp dịch vụ để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế công ty Sổ sách sử dụng: Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ công ty 51 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 sử dụng sổ sách sau: Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký bán hàng, Sổ TK 511 2.3.5.3 Một số nghiệp vụ bả bản: n: Để minh họa cho kế tốn doanh thu bán hàng, em xin trích dẫn nghiệp vụ phát sinh sau: Trích dẫn 7: Ngày 14/12/2022, theo Hóa đơn GTGT số 1255 cơng ty xuất bán lô hàng bảo hộ lao động cho Tổng Công ty Thành An với tổng giá trị tiền hàng 14.252.000đ chưa thuế GTGT 10% Công ty chưa tốn Căn vào Hóa đơn GTGT trên, kế tốn định khoản phần mềm sau: Phụ lục 2.12 Hóa đơn GTGT, hạch tốn phần mềm 52 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 53 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG III: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO HỘ LAO ĐỘNG SONG HÀNH 3.1 Đánh giá chung Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: Trong suốt trình hình thành phát triển, công ty không ngừng mở rộng thị trường, tăng chất lượng sản phẩm Để có thành tựu điều dễ dàng giai đoạn Đó cố gắng lớn máy quản lý máy kế tốn công cụ quản lý thiếu Giám đốc cán với đầy đủ lực chuyên môn, nhạy bén trước biến động thị trường, có định kinh doanh đắn giai đoạn đem lại hiệu kinh doanh cao Sự nỗ lực đội ngũ công nhân viên, tất phát triển cơng ty Để tập trung nhiệt tình, làm việc hiệu cao đội ngũ nhân viên, nhà quản lý ln động viên khích lệ tinh thần, tạo niềm tin đặc biệt trả cho họ mức thu nhập xứng đáng, chế độ khen thưởng kịp thời để đảm bảo đời sống cho họ Bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm quy mô công ty, máy kế toán gọn nhẹ, tổ chức tương đối hoàn chỉnh khoa học, với đội ngũ cán nhân viên có trình độ chun mơn, có tinh thần trách nhiệm, phân công rõ ràng theo phần hành kế toán phù hợp với lực, kinh nghiệm làm việc, qua tạo nên chun mơn hóa cơng tác kế tốn 3.1.1 Ưu điểm: Qua thời gian thực tập công ty, em nhận thấy tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty dần hồn thiện có số ưu điểm cụ thể sau: Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung, nên đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống công tác kế tốn, thuận tiện cho việc giới hóa cơng tác kế tốn, dễ phân cơng cơng tác, kiểm tra, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn kịp thời, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế tốn, nâng cao hiệu suất cơng tác kế toán Mỗi kế toán viên đảm nhiệm phần hành khác nhau, sau đối chiếu, so sánh sổ sách kế toán với giám sát chặt chẽ kế toán trưởng 54 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Về hệ thống chứng từ kế tốn: Hiện nay, cơng ty sử dụng chứng từ lập theo mẫu Bộ Tài ban hành theo quy định riêng công ty Các chứng từ ghi đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian, với chế độ tài quy định, điều quan trọng công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu thực tế với số liệu sổ kế toán Các chứng từ cất giữ cẩn thận, xếp có khoa học Điều giúp cho việc tìm kiếm truy cứu tài liệu để kiểm tra dễ dàng nhanh chóng Về tài khoản, hình thức ghi sổ báo cáo sử dụng: Việc thiết lập loại sổ số lượng tài khoản công ty phù hợp với quy mô yêu cầu công việc Công ty sử dụng hệ thống tài khoản phù hợp với chế độ kế tốn theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Đây mẫu sổ đơn giản, phù hợp với Công ty, dễ ghi chép, thuận tiện cho phân công lao động kế tốn xử lý cơng tác kế tốn máy vi tính Về hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa giúp đẩy nhanh tiến độ ghi chép nghiệp vụ phát sinh lên báo cáo nhanh, xác, kịp thời cho nhà quản trị để đưa chiến lược việc kinh doanh, giúp giảm thiểu thời gian làm việc cho nhân viên kế tốn, đảm bảo tính khách quan, xác thời gian cung cấp thơng tin số liệu có liên quan Về phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc chuẩn mực kế toán 3.1.2 Tồn tại: Bên cạnh ưu điểm trên, Công ty tồn số khuyết điểm đòi hỏi phải đưa giải pháp cụ thể nhằm khắc phục hồn thiện tổ chức máy kế tốn Về tổ chức máy kế tốn: Mặc dù mơ hình kế tốn tập trung phù hợp với quy mơ cơng ty có nhược điểm không mang lại hiệu tiến độ thực hiện, chất lượng công việc công ty mở rộng quy mơ sản xuất, cơng tác kế tốn trở nên phức tạp, khối lượng công việc nhiều dễ xảy sai sót, khơng cung cấp kịp thời số liệu cần thiết cho đơn vị nội 55 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Về chứng từ kế toán: Trên chứng từ hóa đơn GTGT, đơi cịn thiếu chữ kí xác nhận bên mua hàng Việc cho thấy quản lý không chặt chẽ khâu kiểm sốt chứng từ đơn vị, dẫn đến việc gây thất thoát tài sản Về hệ thống sổ sách: Hệ thống sổ sách Công ty không lập thường xuyên theo quy định, mà để đến cuối năm kế toán lập lần Về lực nhân viên phịng Kế tốn: Đội ngũ nhân viên kế tốn cịn trẻ, nhiệt huyết với cơng việc lại chưa có nhiều kinh nghiệm, trình độ chun mơn chưa cao nên cịn trường hợp sai sót hạch toán sai nghiệp vụ phát sinh làm sảnh hưởng đến số liệu sổ sách kế toán Trong vài trường hợp công ty chưa tách biệt tiền công ty tiền cá nhân Giám đốc công ty dung tiền công ty để sử dụng Dẫn đến sai sót trường hợp giám đốc kế tốn viên qn số tiền 3.2 Đề xuất, khuyến nghị giải pháp khắc phục hạn chế, bất cập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bảo Hộ Lao Động Song Hành: Với góc độ thực tập viên qua tìm hiểu thực tế công ty em xin mạnh dạn đưa số kiến nghị để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn sau: Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty cần bố trí người làm kế tốn có kinh nghiệm trình độ chun mơn cao phần hành kế tốn phức tạp Về chứng từ kế toán:Chứng từ kế toán trình luân chuyển trước tiến hành lưu trữ phải đảm bảo tính hợp lý, phải có đầy đủ thơng tin chữ ký đơn vị có liên quan Cơng ty nên đẩy mạnh triển khai hóa đơn điện tử, giúp cho việc luân chuyển nhanh hơn, an tồn tránh tình trạng thất lạc hóa đơn Về hệ thống sổ sách: Ban lãnh đạo cần triển khai lại cơng tác sổ sách kế tốn, kế tốn viên cần lập báo cáo thường xun đình kỳ theo tháng Từ giúp Ban lãnh đạo dễ dàng theo dõi, giám sát để kịp thời đưa giải pháp, xử lý nhanh chóng tránh gây thiệt hại Về lực nhân viên phịng Kế tốn: Chú trọng đào tạo đội ngũ nhân viên trẻ có tiềm để nâng cao chuyên môn, mở buổi đào tạo kiến thức chuyên sâu, kế toán viên cần thường xun cập nhật thơng tin chế độ kế tốn để áp dụng phù hợp với cơng ty + Cơng ty nên đầu tư thêm có sách rõ ràng, hiệu việc tuyển 56 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 dụng đào tạo nguồn nhân lực kế toán cho mình; tăng cường số lượng nhân viên kế tốn để chun mơn hóa cho phần hành + Khơng ngừng nâng cao trình độ ngoại ngữ tin học kế tốn Cơng ty cần tách biệt tiền (tài sản) công ty với tài sản cá nhân để khơng có vấn đề nhầm lẫn, sai sót xảy 57 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99