Địa vị pháp lý công chức thuế tại tổng cục thuế, bộ tài chính

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ THÙY TRANG ĐỊA VỊ PHÁP LÝ CỦA CÔNG CHỨC THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ, BỘ TÀI CHÍNH LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HIẾN PHÁP VÀ LUẬT HÀNH CHÍNH HÀ NỘI - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ THÙY TRANG ĐỊA VỊ PHÁP LÝ CỦA CÔNG CHỨC THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ, BỘ TÀI CHÍNH LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HIẾN PHÁP VÀ LUẬT HÀNH CHÍNH MÃ SỐ: 38 01 02 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG TRUNG THÀNH HÀ NỘI - 2023 LỜI CAM ĐOAN Đề tài “Địa vị pháp lý công chức Thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính” luận văn tốt nghiệp thạc sĩ ngành Luật Hiến pháp Luật Hành tác giả Học viện Hành Quốc gia Tác giả cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Nếu vi phạm tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm theo quy định Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài Luận văn Thạc sĩ cách hoàn chỉnh cố gắng nỗ lực thân cịn có hướng dẫn quý thầy cô giáo, động viên ủng hộ gia đình, bạn bè thời gian học tập nghiên cứu, thực Luận văn Thạc sĩ Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Hồng Trung Thành tận tình, quan tâm hướng dẫn ln tạo điều kiện giúp tơi hồn thành luận văn Đồng thời, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô Ban Quản lý đào tạo - Phòng Quản lý đào tạo sau đại học, Học viện Hành Quốc gia ln truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện cho tơi q trình học tập, nghiên cứu để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn thầy cô, gia đình bạn bè tạo điều kiện cho tơi quan tâm để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn./ Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BẢNG MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LUẬT VỀ ĐỊA VỊ PHÁP LÝ CỦA CÔNG CHỨC NGÀNH THUẾ 1.1 Quan niệm địa vị pháp lý công chức thuế 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm công chức ngành thuế 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm địa vị pháp lý công chức ngành thuế 13 1.2 Các yếu tố cấu thành điều kiện đảm bảo địa vị pháp lý công chức ngành thuế 25 1.2.1 Các yếu tố cấu thành địa vị pháp lý công chức ngành thuế 25 1.2.2 Các yếu tố đảm bảo địa vị pháp lý công chức ngành thuế 33 Tiểu kết Chƣơng 37 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐỊA VỊ PHÁP LÝ CỦA CƠNG CHỨC THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ, BỘ TÀI CHÍNH 38 2.1 Khái quát chung Tổng cục Thuế, Bộ Tài 38 2.1.1 Lịch sử hình thành Tổng cục Thuế, Bộ Tài 38 2.1.2 Vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức quan Tổng cục Thuế, Bộ Tài 41 2.2 Tình hình thực địa vị pháp lý cơng chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 47 2.2.1 Tình hình cơng chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 47 2.2.2 Tình hình thực nhiệm vụ, quyền hạn công chức ngành thuế giai đoạn 2018-2022: 55 2.3 Nhận xét chung tình hình thực địa vị pháp lý cơng chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài 63 2.3.1 Kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế tồn 64 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 67 Tiểu kết chƣơng 69 CHƢƠNG 3: QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP ĐẢM BẢO THỰC HIỆN ĐỊA VỊ PHÁP LÝ CỦA CÔNG CHỨC THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ, BỘ TÀI CHÍNH 70 3.1 Quan điểm đảm bảo thực địa vị pháp lý cơng chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài 70 3.2 Giải pháp đảm bảo địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài 72 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến địa vị pháp lý công chức thuế 72 3.2.2 Hoàn thiện giải pháp nâng cao nhận thức công chức thuế .75 3.2.3 Tăng cường phát triển sở vật chất hạ tầng, điều kiện làm việc: 77 3.2.4 Nhóm giải pháp đảm bảo thực nhiệm vụ, quyền hạn công chức thuế 78 Tiểu kết chƣơng 85 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BẢNG Hình; Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức ngành Thuế Việt Nam 47 Hình 2.2 Sơ đồ biến động cấu độ tuổi công chức thuế Tổng cục Thuế giai đoạn 2018-2021 49 Hình 2.3 Biểu đồ tỷ lệ số lượng công chức quan thuộc Tổng cục thuế từ Trung ương đến địa phương 50 Bảng: Bảng 2.1 Số cơng chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 48 Bảng 2.2 Trình độ chun mơn cơng chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 51 Bảng 2.3 Phân loại ngạch công chức Tổng cục Thuế giai đoạn 2018-2022 52 Bảng 2.4 Trình độ lý luận trị cơng chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 53 Bảng 2.5 Trình độ ngoại ngữ cơng chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 54 Bảng 2.6 Trình độ tin học cơng chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2022 55 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài luận văn Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, đảm bảo sở vật chất cho tồn hoạt động máy Nhà nước, công cụ phân phối thu nhập quốc dân, thực điều tiết vĩ mô kinh tế Đội ngũ công chức ngành thuế đội ngũ cán quan trọng, người đem sách, pháp luật thuế Nhà nước tuyên truyền, giải thích cho nhân dân hiểu thi hành để nhằm thu đủ, thu đúng, thu kịp thời tiền thuế người nộp thuế vào ngân sách nhà nước đồng thời biết lắng nghe ý kiến phản ánh nhân dân sách thuế để góp ý với Đảng, Nhà nước đặt sách, pháp luật thuế cho đúng, phù hợp với thực tiễn Hiệu lực, hiệu sách thuế việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước, xét đến định phẩm chất, lực hiệu thực thi công vụ đội ngũ công chức ngành thuế Tổng cục Thuế quan đứng đầu Nhà nước lĩnh vực Thuế, trực thuộc Bộ Tài chịu trách nhiệm trước Bộ, trước Nhà nước lĩnh vực Thuế Tổng cục Thuế thực chức tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài quản lý nhà nước khoản thu nội địa phạm vi nước, bao gồm: thuế, phí, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước; tổ chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Đội ngũ cơng chức thuế thuộc Tổng cục Thuế có vai trò quan trọng hoạt động thi hành cơng vụ ngành thuế nói chung Tổng cục Thuế, Bộ Tài nói riêng Hiệu lực, hiệu Tổng cục Thuế, Bộ Tài hồn tồn phụ thuộc vào đội ngũ công chức Thời gian qua Tổng cục Thuế triển khai nhiều biện pháp tăng cường quản lý công chức, tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức pháp luật, kỷ luật, kỷ cương tồn ngành, phịng ngừa vi phạm, đảm bảo phịng ngừa hoạt động cơng vụ uy tín công chức ngành thuế, xử lý nghiêm minh công tác vi phạm theo quy định pháp luật Tuy nhiên, lực lượng công chức thuế đông, làm việc mơi trường có nhiều rủi ro, cám dỗ nên khơng thể tránh khỏi số nơi cịn xảy tình trạng gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế, thiếu trách nhiệm thi hành công vụ cố ý vi phạm quy định, quy trình quản lý thuế lĩnh vực nhạy cảm tra, kiểm tra hồn thuế Vì vậy, u cầu tìm hiểu địa vị pháp lý cơng chức thuế nói chung thực tiễn Tổng cục Thuế, Bộ Tài nói riêng nhằm nâng cao hiệu lực hiệu hoạt động ngành thuế nói chung Tổng cục Thuế, Bộ Tài nói riêng địi hỏi cấp thiết, có ý nghĩa lý luận thực tiễn Đó lý khiến học viên mạnh dạn lựa chọn nghiên cứu đề tài “Địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính” phạm vi luận văn thạc sĩ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Vấn đề công chức, địa vị pháp lý cơng chức nói chung ln nhận quan tâm nhà nghiên cứu nhà hoạch định sách Việc khảo sát tình hình nghiên cứu cho thấy, có nhiều cơng trình đề cập đến vấn đề Có thể kể số cơng trình tiêu biểu gồm: Nguyễn Phú Trọng, Trần Xuân Sầm (2001), Luận khoa học cho việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hố đại hố đất nước, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, phân tích vấn đề lý luận phương pháp luận nâng cao chất lượng đội ngũ cán thời kỳ cơng nghiệp hố, đại hố đất nước; kinh nghiệm xây dựng đội ngũ cán công chức lịch sử nước ta số nước giới Thực trạng đội ngũ cán công tác cán nay; quan điểm phương hướng nâng cao chất lượng đội ngũ cán thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hố, đại hố đất nước [39] Lục Văn Duyệt (2018), “Địa vị pháp lý hành cơng chức xã từ thực tiễn huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang” hệ thống hóa, phân tích làm rõ vấn đề lý luận địa vị pháp lý hành cơng chức cấp xã; phân tích, đánh giá thực trạng thể địa vị pháp lý hành cơng chức xã huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang để ưu điểm, hạn chế, nguyên nhân, yếu tố ảnh hưởng đến địa vị pháp lý hành cơng chức nói chung, địa vị pháp lý hành công chức xã địa bàn huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang nói riêng, từ tác giả đề xuất phương hướng giải pháp nhằm bảo đảm, phát huy địa vị pháp lý hành cơng chức xã nói chung địa vị pháp lý hành cơng chức xã huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang [15] Trần Anh Tuấn (2016), “Vấn đề công vụ trách nhiệm công vụ Luật Cán bộ, cơng chức”, Tạp chí tổ chức nhà nước, đưa khái niệm công vụ, trách nhiệm công vụ, thực trạng định chế trách nhiệm công vụ Luật Cán bộ, công chức; đồng thời đề cập đến nội dung cần ý trách nhiệm công vụ triển khai thực Luật Cán bộ, công chức [40] Ngô Thành Can (2013), "Chất lượng thực thi công vụ - vấn đề then chốt cải cách hành chính"; đăng website Viện Khoa học Tổ chức Nhà nước, đưa quan điểm chất lượng thực thi công vụ, yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng thực thi công vụ; đánh giá thực trạng thực thi công vụ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thực thi công vụ [6] Luận văn thạc sĩ tác giả Trịnh Thị Thoa (2013), “Năng lực thực thi công vụ công chức Sở Thông tin Truyền thông thành phố Hà Nội”, hệ thống hóa lý thuyết phân tích thực trạng lực thực thi cơng vụ công chức Sở Thông tin Truyền thông thành phố Hà Nội, từ mặt đạt được, tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn tại, hạn chế đề xuất định hướng số giải pháp phù hợp nhằm nâng chung hoạt động quản lý nguồn nhân lực nói riêng để từ tìm giải pháp nhằm tăng cường hiệu lực, hiệu quản lý Để tăng cường công tác tra, kiểm tra giám sát công chức ngành thuế cần tập trung thực số biện pháp như: Định kỳ năm, ngành thuế cần tổ chức sát hạch công chức theo vị trí, chức năng, nhiệm vụ, kiến thức, khả tư duy, xử lý tình mức độ quan tâm đến mặt đời sống xã hội Đây xem sở để điều động, bổ nhiệm cơng chức, điều chỉnh vị trí cơng tác phù hợp với lực người Đồng thời, làm sở cho việc xét khen thưởng nâng lương, nâng bậc công chức trước thời hạn, tạo động lực phấn đấu công chức Cần nâng cao lực hoạt động tra, kiểm tra tiếp cận với thông lệ quốc tế tốt thông qua việc: đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác tra, kiểm tra thuế phù hợp với định hướng xây dựng Chính phủ điện tử; tăng cường áp dụng quản lý rủi ro công tác tra, kiểm tra thuế biện pháp hiệu để phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi vi phạm thuế giảm khiếu nại sau tra, kiểm tra thuế Chú trọng, đảm bảo, hiệu lực công tác giải khiếu nại, tố cáo, tố tụng thuế, phù hợp với quy định pháp luật sát với thực tiễn ngành; thủ tục, quy trình giải khiếu nại, tố cáo, tố tụng thuế hồn thiện theo hướng đơn giản, cơng khai, minh bạch tạo thuận lợi cho người nộp thuế Đổi nâng cao lực hoạt động pháp chế, tăng cường công tác theo dõi tình hình thi hành pháp luật kiểm tra xử lý văn thuế; nâng cao lực công chức thuế thực công tác giám định tư pháp thuế, tham gia thủ tục tố tụng hành chính, tố tụng hình vụ việc, vụ án có liên quan đến thuế Triển khai thực kế hoạch chiến lược quốc gia phòng, chống tham nhũng ngành Thuế; tăng cường công tác kiểm soát nội ngành biện pháp hiệu để đảm bảo 79 nghiêm minh thực thi pháp luật thuế kỷ cương kỷ luật ngành, ngăn chặn hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu công chức thuế người nộp thuế Xây dựng hệ thống cảnh báo kiểm soát sai phạm công chức từ hành vi nhỏ nhằm ngăn chặn lợi dụng quyền hạn giao để vụ lợi Tăng cường hoạt động tra công vụ huy động dư luận từ doanh nghiệp ủng hộ việc kiểm tra, giám sát hoạt động công vụ công chức để phát huy dân chủ, tạo phong trào người nộp thuế đóng góp ý kiến cải cách thủ tục hành phản ánh tượng nhũng nhiễu hoạt động công vụ kênh thơng tin hịm thư góp ý, báo chí, trả lời trực tuyến…Thực chế độ tra, kiểm tra công vụ định kỳ đột xuất tất đơn vị trực thuộc ngành thuế, kịp thời phát chấn chỉnh sai phạm Đồng thời, gắn liền với hoạt động tăng cường đảm bảo việc kiểm tra, tra thực quy chế dân chủ quan Phải xem nhiệm vụ thường xuyên liên tục không phong trào, hiệu Xử lý nghiêm minh hành vi vi phạm hoạt động công vụ hình thức kỷ luật xử lý hành Tổng cục Thuế, Bộ Tài triển khai mơ hình quản lý cách đồng gắn với việc đổi phân cấp quản lý thuế quan thuế cấp theo hướng: Tổng cục Thuế quản lý theo số chức hợp lý như: Nghiên cứu xây dựng chế sách; tổng hợp thơng tin phân tích rủi ro; điều phối cơng tác tra, kiểm tra thuế; trực tiếp quản lý doanh nghiệp lớn đa ngành nghề, lĩnh vực lĩnh vực đặc thù hoạt động địa bàn toàn quốc, khu vực kinh tế đặc biệt, tập đoàn kinh tế nước Cục Thuế tỉnh, thành phố tập trung thực chức đạo, hướng dẫn, tra, kiểm tra công tác quản lý thuế địa bàn, trực tiếp 80 quản lý thuế doanh nghiệp lớn theo phân cấp doanh nghiệp vừa địa bàn quản lý Chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp nhỏ quản lý sắc thuế điều tiết thể nhân Tổng cục Thuế, Bộ Tài điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ quan thuế cấp xếp lại cấu tổ chức máy phù hợp với yêu cầu quản lý như: kiện toàn hệ thống pháp chế chuyên trách để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác pháp chế ngành thuế đại diện quan thuế giải khiếu nại, khởi kiện liên quan đến việc thực thi công vụ công chức thuế; Nghiên cứu xây dựng phận điều tra thuế quan thuế làm rõ mối quan hệ phận điều tra thuế với quan điều tra Bộ liên quan quan tư pháp Triển khai thực công tác tra, kiểm tra theo kế hoạch phê duyệt, tập trung thực tra, kiểm tra ngành, linh vực, doanh nghiệp có rủi ro cao thuế có dư địa thu lớn như: doanh nghiệp có giao dịch liên kết, doanh nghiệp thương mại điện tử, bất động sản, doanh nghiệp kinh doanh dựa tảng số nhà cung cấp nước ngồi khơng có sở kinh doanh cố định Việt Nam v.v… Công tác tra, kiểm tra đảm bảo trình tự, thủ tục theo quy định quy trình tra, kiểm tra thuế Tăng cường kiểm sốt tn thủ hoạt động cơng vụ đoàn, đội cán thực thi nhiệm vụ tra, kiểm tra để đề phòng, ngăn chặn, xử lý kịp thời vi phạm Tổ chức giám sát đoàn tra theo quy định, tăng cường kỷ cương, kỷ luật, thực quy trình tra, kiểm tra, tránh tình trạng kéo dài thời gian tra, kiểm tra khơng có lý Xây dựng hệ thống giám sát tra, kiểm tra theo phương thức điện tử Chỉ đạo liệt nghiêm túc công tác nhập liệu kết công tác tra, kiểm tra hàng 81 tháng vào Ứng dụng hỗ trợ tra kiểm tra (TTR) để kịp thời có số liệu báo cáo kết thường xuyên đột xuất Tăng cường giao dịch điện tử tra, kiểm tra thuế thông qua việc triển khai đẩy mạnh trao đổi thông tin, liệu phục vụ công tác tra, kiểm tra qua cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Cơ quan thuế cấp tham mưu cấp uỷ quyền cấp, phối hợp quan Công an quan ban ngành triển khai thực quy chế phối hợp để đấu tranh chống hành vi trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm thuế Tăng cường kiểm tra, giám sát kê khai thuế người nộp thuế, tập trung kiểm tra tờ khai có mâu thuẫn, lĩnh vực kinh doanh có dấu hiệu tiềm ẩn kê khai khơng đủ thuế Tăng cường cơng tác quản lý hồn thuế, đảm bảo việc hoàn thuế đối tượng theo quy định Kiểm sốt chặt chẽ số chi hồn thuế GTGT Phát kịp thời trường hợp lợi dụng sách để hồn thuế khơng đối tượng, sai mục đích Chú trọng việc quản lý rủi ro phân loại giải hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng lựa chọn doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro để xây dựng kế hoạch kiểm tra, tra sau hồn thuế, q trình rà sốt, phân loại, xác định doanh nghiệp có rủi ro cao cần chủ động, kịp thời phối hợp với quan chức địa bàn để xử lý đồng Tiếp tục đẩy mạnh cơng tác hồn thuế điện tử Tăng cường kiểm tra phối hợp quan thuế việc lập phiếu yêu cầu xác minh hóa đơn, xác định cơng tác xác minh hóa đơn nhiệm vụ quan trọng quan Thuế Tăng cường công tác kiểm tra trụ sở Cơ quan thuế theo phương thức quản lý rủi ro để tạo thuận lợi cho người nộp thuế Kiểm tra, rà soát chặt chẽ, hồ sơ khai thuế người nộp thuế trước tiến hành tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế, tập trung tra, kiểm tra trước 82 doanh nghiệp có rủi ro cao thuế, khơng để doanh nghiệp lợi dụng chủ trương hỗ trợ doanh nghiệp Nhà nước để vi phạm pháp luật, đồng thời không gây phiền hà, sách nhiễu cho người nộp thuế - Về cơng tác quản lý nợ thuế Thực rà sốt tính tốn giao tiêu thu nợ thuế năm 2023 cho Cục Thuế Các Cục Thuế thực giao tiêu thu nợ đến phòng, Chi cục Thuế, Đội thuế, công chức thuế, hàng tháng, quý kiểm tra, giám sát tiến độ thực hiện, đảm bảo đến cuối năm hoàn thành tiêu thu nợ đặt Thực rà soát, phân loại khoản nợ thuế, phân tích nguyên nhân đối tượng nợ để có giải pháp đơn đốc thu nợ Tổ chức đồn cơng tác địa phương kiểm tra cơng tác quản lý nợ, đôn đốc xử lý nợ đọng thuế số Cục Thuế có số nợ thuế lớn, tăng cao Tiếp tục phối hợp chặt chẽ với cấp ủy, quyền địa phương, Bộ ngành liên quan như: quan công an, ngân hàng nhà nước, quan kế hoạch đầu tư, quan quản lý thị trường việc thu hồi tiền thuế nợ Tích cực tuyên truyền, phổ biến, giải thích quy định pháp luật nợ thuế cho người nộp thuế để nâng cao tính tuân thủ, khuyến khích tự nguyện, tự giác người nộp thuế việc thực quy định nộp thuế Thực điện tử hóa khâu ban hành thông báo nợ, phân công, phân loại nợ, thu gọn lại nhóm nợ thuế, phân loại đầy đủ, xác, kịp thời xử lý phù hợp theo tính chất khoản nợ, nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Phối hợp chặt chẽ với Kho bạc nhà nước để thực thu tiền nợ thuế khấu trừ thuế GTGT theo quy định pháp luật nhà nước đẩy mạnh toán vốn đầu tư cơng theo Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ; Tập trung rà soát dự án hết thời gian ưu đãi thuế, dự án phát sinh, khoản truy thu theo kiến nghị quan Kiểm toán, Thanh tra; nhằm thu đúng, 83 đủ, kịp thời khoản thuế, phí, lệ phí, thu từ đất đai, tài nguyên, khoáng sản thu khác vào ngân sách nhà nước - Về quản lý thuế hoạt động tảng số Tiếp tục triển khai công tác Quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh tảng số Tiếp tục báo cáo Bộ, trình Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ, Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 Chính phủ Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài Đẩy mạnh cơng tác tun truyền sách pháp luật nhiều hình thức đa dạng; hỗ trợ người nộp thuế thực kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật Nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin để kết nối, lưu trữ thông tin để hỗ trợ, kết nối với người nộp thuế theo hình thức điện tử; xây dựng sở liệu để quản lý rủi ro TMĐT; áp dụng trí tuệ nhận tạo (AI) để xử lý liệu, đưa cảnh báo trường hợp vượt ngưỡng rủi ro đề xuất biện pháp quản lý thuế theo rủi ro hoạt động thương mại điện tử (Kết hợp sở liệu từ hóa đơn điện tử, thương mại điện tử); vận hành cổng thông tin điện tử cho nhà cung cấp nước ngồi cổng tiếp nhận thơng tin điện tử từ sàn giao dịch thương mại điện tử để tăng cường công tác quản lý thuế Tăng cường phối hợp với bộ, ngành, tổ chức, hiệp hội kcó liên quan công tác quản lý thuế thương mại điện tử Phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại để xây dựng nội dung hướng dẫn nộp thuế cho nhà cung cấp nước ngoài; Xây dựng sở liệu nhà cung cấp nước phải đăng ký, kê khai, nộp thuế Việt Nam Tiếp tục xây dựng, bổ sung hoàn thiện sở liệu hóa đơn điện tử, kết nối với liệu liên quan đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế (giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt, ) sở áp dụng giải pháp phân tích liệu lớn để triển khai công cụ khai thác, phân tích 84 rủi ro; triển khai số giải pháp nhằm thiết lập môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng tổ chức, cá nhân nộp thuế cung cấp thơng tin, liệu hố đơn điện tử cho người tiêu dùng, quan nhà nước, tổ chức liên quan qua tạo kênh giám sát nhiều chiều giúp tạo lập môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng tổ chức, cá nhân nộp thuế Triển khai hóa đơn điện tử có mã Cơ quan thuế khởi tạo máy tính tiền theo quy định Thơng tư số 78/2021/TT-BTC Tiếp tục triển khai chương trình “Hóa đơn may mắn” để tạo hiệu ứng lan tỏa khuyến khích người mua lấy hóa đơn, yêu cầu người bán gửi hóa đơn đến quan thuế Tiểu kết chƣơng Chương luận văn nêu nêu số quan điểm, phương hướng đảm bảo thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài thời gian tới Trên sở quan điểm phương hướng đó, học viên đề xuất hệ thống giải pháp gồm: Tăng cường lãnh đạo tổ chức Đảng Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Đổi nhận thức cấp lãnh đạo, quản lý thân công chức lực thực thi công vụ công chức thuế; Nâng cao lực lãnh đạo, quản lý nhà quản lý quan Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Hồn thiện hệ thống văn pháp luật liên quan đến thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Bố trí, phân cơng cơng việc theo vị trí việc làm phù lực công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Đổi cơng tác nâng ngạch, chuyển ngạch công chức thuế; Đổi công tác bổ nhiệm cơng chức thuế; Đảm bảo tính khách quan công tác đánh giá kết thực công việc công chức thuế; Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý công chức thuế việc thực thi công vụ công chức thuế; Nâng cao đời sống chế độ khen thưởng để tăng cường động lực làm việc cho công chức thuế; Tăng cường thực 85 chế quản lý, phân công phân cấp quản lý công chức Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Đổi công tác tra, kiểm tra giám sát công chức thuế thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài Tất giải pháp nêu liên quan chặt chẽ với nhau, tác động lẫn đòi hỏi phải thực với tinh thần tích cực, kiên 86 KẾT LUẬN Địa vị pháp lý công chức ngành thuế tổng thể quy định pháp luật vị trí, vai trị, quyền nghĩa vụ pháp lý đảm bảo thực công tác công chức ngành thuế pháp luật quy định Cơng chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài có vai trị, nhiệm vụ quyền hạn quan trọng việc thực cơng tác thu thuế, phí lệ phí cho ngân sách Nhà nước Thuế, phí, lệ phí cơng cụ Nhà nước góp phần quản lý, điều tiết, ổn định kinh tế vĩ mô, tái cấu kinh tế, động viên nguồn lực đảm bảo cho kinh tế tăng trưởng chất lượng, hiệu quả, phát triển nhanh, bền vững; giải hài hòa vấn đề phát triển kinh tế môi trường gắn với mục tiêu, nhiệm vụ Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Việc thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài giai đoạn 2018-2021 đạt kết đáng ghi nhận song tồn số hạn chế, bất cập nguyên nhân chủ quan khách quan khác đòi hỏi phải thực đồng hàng loạt giải pháp để đảm bảo thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài thời gian tới gồm: giải pháp liên quan đến tăng cường lãnh đạo Đảng, nâng cao nhận thức, lực quản lý nhà quản lý quan Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính; Hồn thiện hệ thống văn pháp luật liên quan đến thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, từ đảm bảo thực có hiệu cao cơng tác tuyển dụng, bố trí, phân cơng cơng việc theo vị trí việc làm phù lực công chức thuế công tác nâng ngạch, chuyển ngạch; công tác bổ nhiệm; công tác đánh giá kết thực công việc công chức thuế Đồng thời, Tổng cục Thuế, Bộ Tài cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý công chức 87 thuế việc thực thi công vụ công chức thuế; Nâng cao đời sống chế độ khen thưởng để tăng cường động lực làm việc cho công chức thuế; Tăng cường thực chế quản lý, phân công phân cấp quản lý công chức đổi công tác tra, kiểm tra giám sát công chức thuế thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài Việc thực đồng giải pháp vừa góp phần đảm bảo thực địa vị pháp lý công chức thuế Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, vừa giúp tạo thêm động lực làm việc cho cơng chức thuế, từ khiến cơng chức thêm gắn bó với quan, đơn vị, hăng say làm việc, thực tốt chức trách, nhiệm vụ mình, xây dựng Tổng cục Thuế ngày đại với đội ngũ cơng chức có tính chun nghiệp cao, có lực sáng tạo, phẩm chất đạo đức tốt, lĩnh trị, phục vụ người dân, doanh nghiệp 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ban Chấp hành Trung ương Đảng (2006), Hội nghị lần thứ ban chấp hành Trung ương khóa X tiếp tục đẩy mạnh thực Chiến lược cán từ đến năm 2020 Bộ Nội vụ (2019), Thông báo số 297/TB-TTBNV ngày 20/6/2019 Kết luận Thanh tra Thanh tra Bộ Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài Bộ Tài (2011), Đề án Chiến lược tổ chức máy phát triển nguồn nhân lực ngành Thuế giai đoạn 2011 - 2020 (ban hành kèm theo Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày tháng năm 2011 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Bộ Tài (2012), Quy chế đào tạo bồi dưỡng cơng chức, viên chức ngành Tài (ban hành kèm theo Quyết định số 1648/QĐ-BTC ngày 02 tháng năm 2012 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Bộ Tài (2012), Đề án “Đào tạo bồi dưỡng cơng chức, viên chức ngành Tài đến năm 2015” (ban hành kèm theo Quyết định số 1738/QĐ-BTC ngày 10 tháng 07 năm 2012 Bộ Tài chính) Ngơ Thành Can (2013), Chất lượng thực thi công vụ - vấn đề then chốt cải cách hành chính, http://dic.gov.vn/vi/news/tin-tuc-tong- hop/Chat-luong-thuc-thi-cong-vu-Van-de-then-chot-cua-cai-cach-hanhchinh-1578.html Chính phủ (2010), Nghị định số 06/2010/NĐ-CP ngày 25/01/2010 quy định người cơng chức Chính phủ (2010), Nghị định số 24/2010/NĐ-CP ngày 15/3/2010 quy định tuyển dụng, sử dụng quản lý công chức 89 Chính phủ (2010), Nghị định số 93/2010/NĐ-CP ngày 31/8/2010 sửa đổi số điều Nghị định số 24/2010/NĐ-CP ngày 15/3/2010 quy định tuyển dụng, sử dụng quản lý cơng chức 10 Chính phủ (2013), Nghị định số 36/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 xác định vị trí việc làm cấu ngạch cơng chức 11 Chính phủ (2016), Nghị định số 123/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ, quan ngang Bộ 12 Chính phủ (2017), Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài 13 Christian Batal (2002), Quản lý nguồn nhân lực khu vực nhà nước, Nxb Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 14 Cục Thuế Hà Nội (2021), Báo cáo tổng kết công tác năm 2021 phương hướng nhiệm vụ năm 2022 15 Lục Văn Duyệt (2018), “Địa vị pháp lý hành cơng chức xã từ thực tiễn huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang”, Luận văn thạc sĩ Quản lý hành cơng, Học Viện Hành Quốc gia 16 Đảng Cộng sản Việt Nam (2016), Văn kiện Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ XII, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 17 Nguyễn Mạnh Hà (2021), Nâng cao lực thực thi công vụ cho công chức xã tỉnh Bắc Giang giai đoạn nay, Luận văn thạc sĩ Quản lý hành cơng, Học Viện Hành Quốc gia 18 Phạm Thị Hải (2020), Năng lực thực thi công vụ công chức Chi cục thuế quận Hải An, thành phố Hải Phòng, Luận văn thạc sĩ Quản lý hành cơng, Học Viện Hành Quốc gia 90 19 Giang Thanh Nghị (2016), “Giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cơng chức hành giai đoạn nay”, Tạp chí Quản lý nhà nước 20 Nguyễn Minh Phương (2018), “Một số vấn đề trách nhiệm công chức nước ta nay”, http://isos.gov.vn/ 21 Quốc hội (2008), Luật cán bộ, công chức 22 Quốc hội (2019), Luật cán bộ, công chức năm 2019 23 Quốc hội (2019), Luật quản lý thuế năm 2019 24 Nguyễn Đăng Thanh (2010), Một số giải pháp nâng cao lực, hiệu lực hiệu quản lý nhà nước quyền sở thành phố Huế, Luận văn thạc sĩ Quản lý hành cơng, Học viện Hành 25 Lưu Kiếm Thanh (2014), Đào tạo bồi dưỡng cán công chức, viên chức hình thức giáo dục - đào tạo đặc thù chuyên biệt, http://www1.napa.vn/blog/nhung-van-de-chung.htm 26 Trịnh Xuân Thắng (2016), “Đổi tuyển dụng cơng chức Việt Nam”, Tạp chí Quản lý nhà nước 27 Trịnh Thị Thoa (2013), Năng lực thực thi công vụ công chức Sở Thông tin Truyền thông thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Quản lý hành cơng, Học Viện Hành Quốc gia 28 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Chương trình cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, có Chiến lược phát triển nguồn nhân lực giai đoạn 2011-2020 29 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 1557/QĐ-TTg ngày 18/10/2012 phê duyệt đề án “Đẩy mạnh cải cách chế độ công vụ, cơng chức” 30 Thủ tướng Chính phủ (2018), Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng năm 2018 Thủ tướng Chính phủ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế 91 31 Thủ tướng Chính phủ (2021), Quyết định số 15/2021/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung khoản Điều Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25/9/2018 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài 32 Đinh Văn Tiến (Chủ biên) (2013), Đổi công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công chức, viên chức tình hình mới, http://www1.napa.vn/blog/tong-muc-luc-nam-2013.htm 33 Tổng cục Thuế (2019), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 34 Tổng cục Thuế (2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2019 35 Tổng cục Thuế (2021), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2020 36 Tổng cục Thuế (2021), Báo cáo số 89/BC-TCT ngày 17/12/2021 Tổng cục Thuế cơng tác phịng, chống tham nhũng ngành Thuế Quý IV năm 2021 37 Tổng cục Thuế (2021), Báo cáo đánh giá kế hoạch chiến lược giai đoạn 2016-2020 38 Tổng cục Thuế (2022), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2021 39 Nguyễn Phú Trọng, Trần Xuân Sầm (2001), Luận khoa học cho việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hố - đại hố đất nước, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 40 Trần Anh Tuấn (2016), Vấn đề công vụ trách nhiệm công vụ Luật Cán bộ, công chức, https://moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuutrao-doi.aspx?ItemID=1917 41 Som Li Va (2018), Nâng cao lực thực thi công vụ công chức quan chuyên môn cấp tỉnh tỉnh U Đôm Xay, Nước Cộng hoà Dân chủ Nhân Dân Lào, Luận văn thạc sỹ Quản lý hành cơng, Học Viện Hành Quốc gia 92 42 Viện Nghiên cứu Khoa học hành - Học viện Hành Quốc gia (2000), Một số thuật ngữ hành chính, Nxb Thế giới, Hà Nội 43 www.tct.vn, Website Tạp chí Thuế Tổng cục Thuế 44 http://tcnn.vn, Website Bộ Nội Tạp chí tổ chức nhà vụ 45 https://www.gdt.gov.vn/wps/portal, Website Tổng cục Thuế 93 nước,