Kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại công ty cổ phần xây dựng giao thông thừa thiên huế

- ht ếH uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - Kin KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP ọc TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG Trư ờn gĐ ại h THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Minh Hảo Th.S Phan Thị Hải Hà Lớp: K45C Kế tốn kiểm tốn Niên khóa: 2011-2015 Huế, tháng năm 2015 SVTH: Trần Thị Minh Hảo i - Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế Trong trình thực tập thực khóa luận này, tơi nhận nhiều nguồn động viên giúp đỡ to lớn Trước hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn đến quý thầy cô giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung thầy khoa Kế tốn Kiểm tốn nói riêng, truyền thụ kiến thức chuyên môn quý giá ý nghĩa Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn tài vụ Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế anh chị Xí nghiệp xây lắp tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập thơng tin, nắm bắt tình hình thực tế cơng ty Đặc biệt, tơi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo - Thạc sỹ Phan Thị Hải Hà tận tình, dành nhiều thời gian cơng sức việc dẫn dắt hướng dẫn suốt trình làm đề tài từ lúc xây dựng đề cương lúc hồn thành khóa luận Cuối cùng, tơi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - người đồng hành tôi, chia sẻ, động viên, giúp đỡ để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong SVTH: Trần Thị Minh Hảo i - Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế quý thầy cô giáo, người quan tâm đóng góp để đề tài hồn thiện Một lần nữa, tơi xin chân thành cám ơn / Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Trần Thị Minh Hảo SVTH: Trần Thị Minh Hảo ii - DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CCDC: Công cụ dụng cụ CPXL: Chi phí xây lắp CPMTC: Chi phí máy thi cơng CPSX: Chi phí sản xuất ht Kin DN: ếH uế BHXH : Doanh nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng ọc HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội Hội đồng quản trị ại h HĐQT: Kỹ thuật thi công KPCĐ: Kinh phí cơng đồn gĐ KTTC: Kiểm sốt nội NVL: Nguyên vật liệu Trư ờn KSNB: SVTH: Trần Thị Minh Hảo NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TCTC: Tổ chức thi công iii - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu ngành hàng kinh doanh công ty qua năm 2012 - 2014 24 Bảng 2.2: Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2012-2014 30 ếH uế Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm 2012 -2014 31 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Bảng 2.4: Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012-2014 32 SVTH: Trần Thị Minh Hảo iv - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1 : Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty .25 ếH uế Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý công ty 27 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp .29 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 33 Sơ đồ 2.5: Bộ máy kế tốn Xí nghiệp .34 ht Sơ đồ 2.6: Quy trình mua ngun vật liệu cơng ty cung cấp .41 Sơ đồ 2.7 : Quy trình nhập kho vật liệu .43 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 52 SVTH: Trần Thị Minh Hảo v - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii ếH uế DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài I.2 Mục tiêu nghiên cứu ht I.3 Đối thượng nghiên cứu Kin I.4 Phạm vi nghiên cứu .2 I.5 Phương pháp nghiên cứu .2 I.6 Cấu trúc đề tài ọc PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP.4 ại h 1.1 Khái quát chung HTKSNB doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Các phận hợp thành Hệ thống kiểm soát nội bộ: gĐ 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.1.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn Trư ờn 1.1.2.3 Thủ tục kiểm soát 10 1.1.2.4 Bộ phận kiểm toán nội 11 1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội .11 1.1.4 Các vấn đề doanh nghiệp xây lắp 12 1.1.4.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp .12 1.1.4.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt nội chi phí xây lắp .14 1.1.4.3 Dự tốn chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp 15 1.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp .15 SVTH: Trần Thị Minh Hảo vi - 1.2.1 Mục tiêu kiểm sốt nội chi phí xây lắp 15 1.2.2 Các thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp 15 1.2.2.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 15 1.2.2.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp 17 1.2.2.3 Chi phí sử dụng máy thi cơng .18 ếH uế 1.2.2.4 Chi phí sản xuất chung 18 1.2.3 Các rủi ro thường gặp trình xây lắp 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 21 ht 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế: 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Kin Thừa Thiên Huế 21 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 22 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 23 ọc 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý Công ty 23 ại h 2.1.5 Tình hình nguồn lực cơng ty giai đoạn từ năm 2012-2014 30 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 30 2.1.5.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 31 gĐ 2.1.5.3 Kết hoạt động kinh doanh 32 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 33 Trư ờn 2.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 35 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 35 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 37 2.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp Xí nghiệp xây lắp 39 2.2.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 39 2.2.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 50 2.2.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng 56 2.2.3.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung .62 SVTH: Trần Thị Minh Hảo vii - 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi phí xây lắp Công ty CP xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế 66 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 66 2.3.2 Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 67 2.3.2.1 Về máy tổ chức 67 ếH uế 2.3.2.2 Về hệ thống tài khoản áp dụng công ty 68 2.3.3 Thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp Cơng ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 69 2.3.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 69 ht 2.3.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân công trực tiếp 70 2.3.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng 70 Kin 2.3.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung .70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA ọc THIÊN HUẾ .72 ại h 3.1 Về môi trường kiểm sốt Cơng ty CP Xây dựng Giao thông TTH: 72 3.2 Về hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty CP xây dựng giao thông TTH 72 3.3 Về thủ tục kiểm sốt Cơng ty CP xây dựng giao thơng TTH 73 gĐ 3.3.1 Kiểm sốt chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 73 3.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 74 Trư ờn 3.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi công 75 3.3.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung .75 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76 III.1 Kết luận .76 III.2 Kiến nghị: 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 SVTH: Trần Thị Minh Hảo viii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài Trong giai đoạn nay, với phát triển đất nước hệ thống sở hạ tầng giao thông nước ta có bước phát triển mạnh mẽ Những thành ếH uế tựu nhờ đóng góp vơ to lớn ngành xây dựng Đặc điểm bật hoạt động xây dựng đòi hỏi vốn đầu tư lớn, thời gian thi công kéo dài nên vấn đề đặt quản lý vốn tốt, có hiệu đồng thời khắc phục tình trạng thất lãng phí q trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, ht nâng cao khả cạnh tranh, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động Kin kinh doanh doanh nghiệp Vấn đề thất thoát xây dựng đặc biệt xây dựng cầu đường tốn khó Các nhà quản lý đơn vị thi công khơng kiểm sốt chi phí ọc q trình thi công nên buộc phải thay đổi thiết kế giảm bớt khối lượng xi măng, sắt, thép làm cho chất lượng cơng trình giảm sút Biết bao dự án xây dựng ại h cầu, đường vừa đưa vào sử dụng bị hư, hỏng, không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật Điều đặt mối quan tâm lớn cho nhà quản lý đơn vị thi công: làm để hạ thấp chi phí thi cơng mà đảm bảo chất lượng cơng trình Chính gĐ vậy, xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt chi phí doanh nghiệp cơng việc hữu ích, cần thiết nhằm tạo sức cạnh tranh cho doanh nghiệp xu phát Trư ờn triển hội nhập Nhận thức tầm quan trọng cấp thiết vấn đề trên, lựa chọn nghiên cứu đề tài: “ Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế ” I.2 Mục tiêu nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, đề tài hướng đến mục tiêu sau: - Nắm vững sở lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp, vấn đề doanh nghiệp xây lắp kiểm soát chi phí xây lắp - Tìm hiểu có so sánh lý thuyết học thực trạng hoạt động kiểm sốt chi phí xây lắp cơng ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế SVTH: Trần Thị Minh Hảo - Phụ lục 08: Biên nghiệm thu nội BIÊN BẢN NGHIỆM THU NỘI BỘ Cơng trình: Đường La Sơn – Nam Đông giai đoạn Hạng mục: Nền mặt đường + cống nước Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp ếH uế Căn biên giao khoán nội số 06/ GKNB ngày 20 tháng năm 2014 Căn vào biên nghiệm thu toán khối lượng hoàn thành giai đoạn Ban đầu tư xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế với Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Căn bảng giá trị khối lượng cơng việc hồn theo hợp đồng Căn bảng phân khai khối lượng Xí nghiệp với Xí nghiệp 22 Hơm ngày 31 tháng 12 năm 2014 Hội đồng nghiệm thu có: ht I Cơng ty CP Xây dựng giao thơng Thừa Thiên Huế Chức vụ: Tổng Giám đốc Chức vụ: Phó tổng giám đốc Bà: Ngơ Thị Lệ Hương Chức vụ: Kế tốn trưởng Ơng: Võ Đại Hùng Chức vụ: Trưởng phịng kỹ thuật Ơng: Phan Văn Dương II Xí nghiệp xây lắp Chức vụ: Trưởng phòng kế hoạch ọc Kin Ơng: Trần Chính Ơng: Trần Phúc Tuấn Ơng: Trần Quang Chức vụ: Gíam đốc xí nghiệp ại h Ơng: Trần Tuấn Anh Chức vụ: Kế tốn Hội đồng thống nghiệm thu khối lượng kinh phí cho Xí nghiệp Xây lắp gĐ sau: Khối lượng: ( có lý kèm theo) Chất lượng: Đạt yêu cầu Trư ờn Tổng giá trị tốn: Trong đó: Gía trị xây lắp trước thuế: Thuế VAT 10%: Công ty thu theo quy chế (7% xây lắp trước thuế) Gía trị tốn Xí nghiệp xây lắp 2.431.557.000 đồng 2.210.506.364 đồng 221.050.636 đồng 154.735.445 đồng 2.055.770.918 đồng Bằng chữ: Hai tỷ, không trăm năm mươi lăm triệu, bảy trăm bảy mươi nghìn, chín trăm mười tám đồng Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng tài vụ Xí nghiệp xây lắp (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phó tổng giám đốc Tổng giám đốc công ty (đã ký) (đã ký) - Phụ lục 10: Bảng kê chi tiết Có TK 111 BẢNG KÊ CHI TIẾT CÓ TK 111 Tháng 12 năm 2014 Ngày Số PC Nợ TK liên quan Ghi Có Diễn giải TK 111 152 Hồng tốn 01/12/14 PC 307 tiền điện thoại 199.491 13/12/14 PC 310 tiền vật liệu, phụ 680.000 tùng máy Hồng toán 31/12/14 PC 311 tiền điện thoại 426.066 VNPT T11/2014 6278 334 181.355 400.000 38.734 387.332 ại h 153 ọc 280.000 Kin ht Vi toán 133 18.136 Viettel T11/2014 ếH uế STT Hồng chi lương 31/12/14 PC313 nhân cơng ngồi 31/12/14 PC 314 Hồng chi lương VP T12/2014 Tổng cộng Trư ờn gĐ T11/2014 433.800.000 433.800.000 71.829.000 867.753.353 71.829.000 280.000 131.307 400.000 1.313.046 505.629.000 - Phụ lục 11: Nhật ký chứng từ số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 111 Tháng 12 năm 2014 Ngày Ghi có TK 111, Ghi nợ Tài khoản 152 153 334 6278 01/12/14 13/12/14 336 925.714 280.000 400.000 505.629.000 Cộng Có TK 111 1.018.287 680.000 387.332 360.000.000 38.734 866.055.066 400.000 505.629.000 1.313.046 360.000.000 131.307 867.753.353 Kin 280.000 133 92.573 ht 31/12/14 Cộng ếH uế STT Phụ lục 12: Nhật ký chứng từ số (tháng 12/2014) ọc NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 334 16 Tháng 12 năm 2014 Ghi Nợ 10 334 17 6222 Cộng 867.753.353 Cộng 505.629.000 505.629.000 Trư ờn 111 ại h Ghi Có gĐ STT 1.354.240.000 1.354.240.000 1.509.579.000 24.307.368.841 - Phụ lục 13: Định mức tiêu hao nhiên liệu ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NHIÊN LIỆU Định mức Định mức theo theo ca Xe đào DH07 9,3 lít/ 65 lít/ca Xe đào Komasu 23 lít/ Xe ben 74K-9248 3,5 lít/giờ 161 lít/ca Ghi ca = ếH uế Loại xe Bo vật liệu 100km/30 lít Vận chuyển 100km/28 lít Xe lu rung YZ14 lít/ Xe Ủi lít/ Xe Múc xích lít/ Xe San Kin ht vật liệu 50 lít/ca Trư ờn gĐ ại h ọc (Nguồn: Tập hợp Bảng tốn nhiên liệu năm) - CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THƠNG TTH XÍ NGHIỆP XÂY LẮP ếH uế Phụ lục 14: Bảng toán nhiên liệu xe, máy Qúy IV năm 2014 BẢNG QUYẾT TOÁN NHIÊN LIỆU XE, MÁY Họ tên Nhiên liệu tồn Nhiên liệu nhập kỳ Xăng/ diezel SL SL TT Trần Tuấn Anh 66.819 667 12.951.032 Lê Viết Hùng 0 3.638 65.825.290 Dương Quang Thái 15 299.045 3.670 Trần Văn Vi 179.427 3.577 Hoàng Thanh Minh 26 521.934 2.055 Lê Cường 79 1.574.972 79 Lê Quốc 0 13.602 132 2.642.197 27.288 Nhiên liệu tiêu hao Nhiên liệu Ghi Xăng/ diezel SL 3.922 TT Xăng/ diezel SL TT 667 12.969.087 48.764 520h43’ 3.638 65.825.290 0 66.175.987 513h48’ 3.670 66.212.668 15 262.364 65.578.400 511h 3.577 65.600.409 157.418 2.055 36.161.058 26 436.968 ại h 36.076.092 7.974 11h17’ 79 36.161.058 79 240.573.544 591h25’ 13.602 3.115.472 0 27.288 240.573.544 132 905.514 gĐ 1.540.500 488.720.845 11.896 2148h13’ ờn Trư động ọc Tổng cộng Số hoạt Xăng/ diezel TT Số km Kin TT ht Qúy IV năm 2014 - Phụ lục 15: Bảng kê ghi có TK 141 BẢNG KÊ GHI CĨ TK 141 Tháng 12 năm 2014 Ghi Nợ TK liên quan Ngày Chứng từ Ghi Có TK Diễn giải 141 6232 La Sơn - Nam Đông A Anh QT nhiên liệu 12.969.087 Vi QT nhiên liệu 65.600.409 A Minh QT nhiên liệu 36.161.058 A Hùng QT nhiên liệu 65.825.290 65.825.290 A Cường QT nhiên liệu 3.115.472 3.115.472 A Thái QT nhiên liệu 66.212.668 66.212.668 A Quốc QT nhiên liệu 240.573.544 240.573.544 6232 6272 Hương Văn Tỉnh lộ 10 12.969.087 ht 55.105.864 10.494.545 31.153.785 5.007.273 Kin ọc ại h 490.457.528 gĐ Tổng cộng ờn QT Trư 31/12/14 6232 ếH uế STT 461.986.623 10.494.545 5.007.273 12.969.087 - ếH uế Phụ lục 16: Nhật ký chứng từ số 10 TK141 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10 TK 141 Tháng 12 năm 2014 Diễn giải Nợ Có 152 111 Lê Quốc Lê Việt Hùng Hoàng Thị Lài Dương Quang Thái 44.701.651 21.773.382 13 Trần Tuấn Anh 11.235.306 3.414.182 14 Lê Cường 15 Hoàng Thanh Minh Cộng 6272 157.377.198 91.621.491 91.621.491 43.110.935 21.542.181 21.542.181 Kin 650.000 gĐ 3.115.472 26.095.297 21.773.382 ại h 10.502.728 ờn 360.899.706 5.837 170.280.328 Trư Cộng Ghi Có TK 141, Ghi Nợ TK TK ọc STT Ghi Nợ TK 141, Ghi Có ht Số dư đầu kỳ 6232 Cộng 240.573.544 240.573.544 65.825.290 Số dư cuối kỳ Nợ Có 8.425.145 65.825.290 1.172.174 650.000 66.212.668 3.414.182 12.969.087 66.212.668 262.364 12.969.087 1.680.401 3.115.472 3.115.472 10.502.728 36.161.058 36.161.058 436.967 0 170.280.328 12.969.087 477.488.441 490.457.528 43.805.566 3.088.897 - Phụ lục 17: Nhật ký chứng từ số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 12 năm 2014 STT Ghi Có 141 331 ếH uế Ghi Nợ 477.488.441 6232 33.399.000 ht 18 Cộng ọc Kin Cộng Phụ lục 18: Bảng kê chi tiết ghi Có TK 331 ại h BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 331 Tháng 12 năm 2014 Chứng Diễn giải từ 6/12/14 TL22 gĐ STT Ngày TL sửa chữa máy Ghi Có TK Ghi Nợ TK liên quan 331 133 6232 19.534.900 1.775.900 17.759.000 17.204.000 1.564.000 15.640.000 1.166.053.900 106.004.913 33.399.000 20/12/14 TL23 ờn DNTN Công Thể TL sữa chữa máy Trư DNTN Công Thể Cộng - Phụ lục 19: Bảng toán tiền lương tổ lái xe tháng 12/2014 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2014 Họ Bậc tên lương Lương sản phẩm Lương làm thêm Ca Thành Công tiền Lê Việt Hùng Thành Tháng tiền 11,00 2.400.000 1.000.000 480.000 3.880.000 3,19 7,64 2.500.000 1.000.000 340.000 3.840.000 1,96 8,71 1.900.000 1.000.000 280.000 3.180.000 1,67 3.800.000 600.000 4.400.000 Cộng 6.800.000 Kin ọc Cường ại h Lê gĐ ờn Vi Trư Trần Văn Ký nhận 3,19 Thái Tổng cộng tiền Dương Quang Giữa ca Thành ht Lương ếH uế STT 6.800.000 1.700.000 15.300.000 - Phụ lục 20: PHIẾU CHI LƯƠNG THÁNG 12/2014 Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: 02 Lê Ngô Cát TP Huế Theo QĐ: 15/2006/ QĐ- BTC PHIẾU CHI Ngày 20 tháng năm 2006 Nợ 334: 71.829.000 Bộ trưởng Bộ tài ếH uế Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Số : PC 314 Có 111: 71.829.000 ht Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thúy Hồng Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp Kin Lý chi: Chi lương tháng 12 / 2014 Số tiền: 71.829.000 đồng Bằng chữ: Bảy mươi mốt triệu tám trăm hai mươi chín nghìn đồng chẵn ọc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Kế toán (đã ký) (đã ký) ờn Trư Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ quỹ Lập phiếu Người nhận tiền (đã ký) (đã ký) (đã ký) gĐ Thủ trưởng đơn vị ại h Kèm theo: .chứng từ gốc - Phụ lục 21: Bảng kê chi tiết ghi có TK 336 BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 336 Tháng 12 năm 2014 Ghi Nợ TK Chứng Ngày Diễn giải từ 31/12/14 Khấu hao quý 4/2014 179.891.926 6234 179.891.926 ht 12 liên quan Ghi có TK 336 ếH uế STT Kin Phụ lục 22: Nhật ký chứng từ số 10 TK 336 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10 TK 336 Tháng 12 năm 2014 STT Diễn giải ọc Ghi Nợ Số dư đầu kỳ 336 Ghi Ghi Có 336 Ghi Nợ TK Số dư cuối kỳ Nợ Có LSNĐ Nghiệm thu máy Cộng Cộng 6234 Cộng Nợ Có 1.101.462.775 59.619.199 759.619.199 554.688.944 120.272.727 120.272.727 gĐ Đường Trư ờn ại h Có TK 179.891.926 - Phụ lục 23: Sổ Cái TK 6237, Sổ TK 6238 Số dư đầu năm STT Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ Tháng Tháng 153 3.300.000 5.140.905 Cộng số ps Nợ 3.300.000 5.140.905 Cộng số ps Có Số dư Nợ Tháng ếH uế TÀI KHOẢN 6237: CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI Có Tháng 10 Tháng 11 6.399.999 ht Nợ Kin 6.399.999 8.440.905 6.399.999 400.000 145.074.902 680.000 400.000 145.074.902 7.479.999 145.074.902 7.079.999 ại h ọc Cuối tháng Có Cộng 680.000 8.440.905 3.300.000 Tháng12 Số dư đầu năm Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ 331 111 Cộng số ps Nợ Cộng số ps Có Số dư Nợ Tháng Tháng Tháng Cuối tháng Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Cộng 80.766.000 780.000 500.000 12.940.000 350.000 33.185.000 780.000 500.000 12.940.000 350.000 113.951.000 Trư STT gĐ TÀI KHOẢN 6238: CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Có ờn Nợ 14.220.000 780.000 1.280.000 350.000 350.000 350.000 113.951.000 - Phụ lục 24: Sổ Cái TK 6271 Số dư đầu năm STT Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ Tháng 3383 21.051.900 3384 3.508.650 334 101.549.432 3382 3389 Tháng Tháng 10 14.373.045 106.767.000 443.264.432 2.339.100 2.080.350 9.276.130 1.169.550 1.131.600 4.710.285 129.618.632 133.984.740 556.409.022 129.618.632 133.984.740 556.409.022 Số dư Nợ Trư ờn Cuối tháng Có ọc Cộng số ps Có ại h Cộng 3.636.990 gĐ Cộng số ps Nợ Tháng12 84.785.130 Tháng 11 20.368.800 Kin Tháng ếH uế TÀI KHOẢN 6271: CHI PHÍ NHÂN VIÊN Có ht Nợ ếH uế - Phụ lục 25: Bảng tính khoản bảo hiểm tháng 12/2014 DANH SÁCH CBCNV ĐÓNG BHXH, BHYT, BHTN Tháng 12/2014 Trần Tuấn Anh 3,89 Trần Quang PCCV 0,5 Tổng HSL BH xã hội 8% NLĐ 18% SDLĐ BH y tế Tổng 26% Tổng 3% SDLĐ Tổng 4,5% NLĐ SDLĐ Tổng 1% Tổng 2% NLĐ/SDLĐ 8+1,5+1=10,5% 18+3+1=22% 32,5% 403.880 908.730 1.312.610 75.728 151.455 227.183 50.485 100.970 530.093 1.110.670 1.640.763 3,58 3,58 329.360 741.060 1.070420 61.755 123.510 185.265 41170 82.340 432.285 905.740 1.338.025 1,67 1,67 153.640 345.690 499.330 28.808 57.615 86.423 19.205 38.410 201.653 422.510 624.163 2,34 2,34 215.280 484380 699.660 40.365 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 2,34 2,34 215.280 484.380 699.660 40.635 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 377.200 754.400 3.960.600 8.298.400 12.259.000 32,3 0,5 ih Đạ Nguyễn Quốc Hưng Nguyễn Thị Lan Phương 1,5%NLĐ BH thất nghiệp 4,39 Lê Cường Kin Lương ọc Họ tên ht Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp 32,8 3.017.600 6.789.600 9.807.200 565.800 1.131.600 1.697.400 Trư ng Bằng chữ: Mười hai triệu, hai trăm năm mươi chín nghìn đồng Người lập - Phụ lục 26: Giấy đề nghị toán Đơn vị: Mẫu số: 05 – TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN ngày 20 tháng năm 2006 Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài ếH uế Địa chỉ: Kính gửi: Xí nghiệp xây lắp Họ tên người đề nghị toán: Nguyễn Thúy Hồng Bộ phận ( địa chỉ): XN XL ht Nội dung toán: Thanh toán tiền điện thoại Viettel tháng 11/ 2014 Số tiền: 199.491 nghìn bốn trăm chín mươi mốt đồng Kế toán trưởng Người toán ọc Thủ trưởng đơn vị Kin (Kèm theo: 02 chứng từ gốc) ( viết chữ): Một trăm chín mươi chín ại h Phụ lục 27: Bảng kê chi tiết ghi Có TK111 Ngày 1/12/14 1/12/14 Số PC PC307 Diễn giải Hơng tốn tiền điện thoại Viettel T11/2014 Trư ờn STT gĐ BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 111 Tháng 12 năm 2014 PC308 Hơng tốn tiền điện thoại VNPT T11/2014 Cộng Nợ TK liên quan Ghi Có TK 111 133 6278 199.491 18.136 181.355 620.434 56.404 564.030 131.307 1.313.046