Nang cao hieu qua su dung von kinh doanh o cong 198610

Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty điện tốn Truyền số liệu LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam trở thành viên thức Tổ chức Thương mại giới (WTO) mốc quan trọng đánh dấu bước phát triển tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam, thành tất yếu đường lối đối ngoại độc lập, tự chủ, đa phương hóa, đa dạng hóa thời kỳ đổi mới, mở nhiều triển vọng cho phát triển đất nước Gia nhập WTO có nhiều thời cơ, có nhiều thách thức Cơ hội có hay khơng phải sách, doanh nghiệp Gia nhập WTO để phát triển, khơng có nghĩa thân việc gia nhập WTO giàu có lên, hay nghèo đi, mà hội Chúng ta tranh thủ hội đó, giàu có Chúng ta vượt qua thách thức tạo hội Nếu tranh thủ thời cơ, chấp nhận để vượt qua thách thức này, đưa kinh tế phát triển lên trình độ cao hơn, địi hỏi cố gắng tất Bộ, ngành, lao động sáng tạo, liên kết chặt chẽ doanh nghiệp Việt Nam để mạnh lên phát triển nhanh Vì muốn tồn tại, phát triển tận dụng hội doanh nghiệp phải xác định mục tiêu, hướng cho doanh nghiệp phải tìm biện pháp để nâng cao hiệu kinh doanh khả cạnh tranh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp phải nỗ lực, cần tổ chức tài doanh nghiệp tốt để sử dụng có hiệu cơng cụ tài phát huy vai trị tích cực chúng kinh doanh Mà tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, vấn đề doanh nghiệp quan tâm Một doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp biết tạo lợi nhuận cao đồng vốn thấp Tức doanh nghiệp phải có kế hoạch huy động vốn hợp lý, lựa chọn dự án đầu tư có khả sinh lợi, xây dựng hệ thống dự án tài việc tổ chức biện pháp thực dự án đó, nhằm quay vịng vốn nhanh thu nhiều lợi nhuận Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu Qua thời gian thực tập Cơng ty Điện tốn Truyền số liệu VDC, kiên thức học trường, hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thuỳ Dương giúp đỡ bảo tận tình phịng Tài chính- Kế tốn cơng ty em mạnh dạn lựa chọn sâu nghiên cứu đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Điện toán Truyền số liệu VDC Nội dung đề tài chia làm phần sau: Chương 1: Lí luận chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương : Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Điện toán Truyền số liệu VDC Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Điện tốn Truyền số liệu VDC Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHI ỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn kinh doanh điều kiện tiên có ý nghĩa định đến trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời Khi phân tích hình thái biểu vận động vốn kinh doanh, cho thấy đặc điểm bật sau: - Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất - kinh doanh tức mục đích tích luỹ, khơng phải mục đích tiêu dùng vài quỹ khác doanh nghiệp - Vốn kinh doanh doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất - kinh doanh - Vốn kinh doanh doanh nghiệp sau ứng ra, sử dụng vào kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau - Vốn kinh doanh Mất vốn doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy phá sản Cần thấy có phân biệt tiền vốn Thơng thường có tiền làm nên vốn, tiền chưa vốn Tiền gọi vốn phải đồng thời thoả mãn điều kiện sau: Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu - Một là: Tiền phải đại diện cho lượng hàng hoá định Hay nói cách khác, tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực - Hai là: Tiền phải tích tụ tập trung lượng định Sự tích tụ tập trung lượng tiền đến hạn độ làm cho đủ sức để đầu tư vào dự án kinh doanh định - Ba là: Khi tiền đủ lượng phải vận động nhằm mục đích kiếm lời Cách thức vận động tiền doanh nghiệp phương thức đầu tư kinh doanh định Phương thức đầu tư doanh nghiệp, bao gồm: + Đối với đầu tư cho hoạt động sản xuất - kinh doanh, công thức vận động vốn sau: TLSX T-H .SX H’ - T’ SLĐ + Đối với đầu tư cho lĩnh vực thương mại, công thức đơn giản hơn: T - H - T’ + Đối với đầu tư mua trái phiếu cổ phiếu, góp vốn liên doanh công thức vận động là: T - T’ 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh doanh nghiệp số tiền ứng trước cho hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Tất nhiên muốn có lượng vốn đó, doanh nghiệp phải chủ động khai thác, thu hút vốn thị trường - Mục đích vận động tiền vốn sinh lời Nghĩa vốn ứng trước cho hoạt động sản xuất - kinh doanh phải thu hồi sau chu kỳ sản xuất, tiền vốn thu hồi phải lớn số vốn bỏ 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn 1.1.2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu Là phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạn, bao gồm: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn doanh nghiệp nhà nước tài trợ (nếu có) Trong đó: - Nguồn vốn điều lệ: Trong doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư ban đầu chủ sở hữu đầu tư Trong doanh nghiệp Nhà nước vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp phần (hoặc toàn bộ) - Nguồn vốn tự bổ sung: bao gồm tất nguồn vốn mà doanh nghiệp tự bổ sung từ nội doanh nghiệp từ lợi nhuận để lại, quỹ khấu hao, quỹ dự phịng tài quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn quan trọng có tính ổn định cao, thể quyền tự chủ tài doanh nghiệp Tỷ trọng nguồn vốn cấu nguồn vốn lớn, độc lập tài doanh nghiệp cao ngược lại VỐN CSH TẠI MỘT THỜI ĐIỂM TỔNG = NỢ NGUỒN - VỐN PHẢI TRẢ 1.1.2.1.2 Nợ phải trả Là tất khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải toán cho tác nhân kinh tế, bao gồm: - Nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp: Trong trình SXKD doanh nghiệp đương nhiên phát sinh quan hệ toán doanh nghiệp với tác nhân kinh tế khác với Nhà nước, với CBCNV, với khách hàng, với người bán từ mà phát sinh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Thuộc vốn chiếm dụng hợp pháp có khoản vốn sau: + Các khoản nợ khách hàng chưa đến hạn trả + Các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp + Các khoản phải toán với CBCNV chưa đến hạn toán Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty điện tốn Truyền số liệu Nguồn vốn chiếm dụng mang tính chất tạm thời, doanh nghiệp sử dụng thời gian ngắn có ưu điểm bật doanh nghiệp khơng phải trả chi phí sử dụng vốn, địn bẩy tài ln dương, nên thực tế doanh nghiệp nên triệt để tận dụng nguồn vốn giới hạn cho phép nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn mà đảm bảo kỷ luật toán - Các khoản nợ vay: bao gồm toàn vốn vay ngắn - trung - dài hạn ngân hàng, nợ trái phiếu khoản nợ khác Thông thường, doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD Sự kết hợp hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động định tài người quản lý sở điều kiện thực tế doanh nghiệp Làm để lựa chọn cấu tài tối ưu? Đó câu hỏi ln làm trăn trở nhà quản lý tài doanh nghiệp thành cơng hay thất bại doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào khôn ngoan hay khờ dại doanh nghiệp lựa chọn cấu tài 1.1.2.2 Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn 1.1.2.2.1 Nguồn vốn thường xuyên Đây nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng thời gian dài, bao gồm: Nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn Nguồn vốn thường sử dụng để đầu tư TSCĐ phận TSLĐ thường xuyên, cần thiết 1.1.2.2.2 Nguồn vốn tạm thời Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động SXKD doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho người quản lý doanh nghiệp xem xét huy động nguồn vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng, lập kế hoạch tài hình thành dự định tổ chức vốn tương lai 1.1.2.3 Căn vào phạm vi huy động vốn Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu 1.1.2.3.1 Nguồn vốn bên doanh nghiệp Là nguồn vốn huy động từ thân doanh nghiệp bao gồm: tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 1.1.2.3.2 Nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên gồm: vốn vay ngân hàng tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh liên kết, vốn huy động từ phát hành trái phiếu, nợ người cung cấp khoản nợ khác 1.1.3 Quản lý sử dụng vốn kinh doanh 1.1.3.1 Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư bên ứng trước tài sản cố định doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất - kinh doanh phải có đủ yếu tố: tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Tư liệu lao động: điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình hoạt động sản xuất - kinh doanh, góp phần định đến suất lao động Tư liệu lao động doanh nghiệp bao gồm công cụ lao động mà thông qua chúng người lao động sử dụng lao động tác động vào đối tượng lao động để tạo sản phẩm (máy móc thiết bị, công cụ làm việc ) phương tiện làm việc cần thiết cho trình hoạt động sản xuất – kinh doanh bình thường (như nhà xưởng, cơng trình kiến trúc ) Để thuận tiện cho việc quản lý tài sản người ta chia tư liệu lao động thành phận: tài sản cố định công cụ lao động nhỏ Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu có giá trị đơn vị lớn thời hạn sử dụng lâu Về mặt thời gian sử dụng hầu hết quốc gia áp dụng năm, mặt giá trị đơn vị tuỳ thuộc vào quốc gia vận dụng cho phù hợp giai đoạn định Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty điện tốn Truyền số liệu Ví dụ: nước ta giai đoạn 1990 đến 1996 giá trị đơn vị quy định 500.000 VNĐ trở lên, từ năm 1997 đến điều chỉnh thành 5.000.000 VNĐ trở lên Ngoài tư liệu lao động mà không hội đủ điều kiện nói gọi cơng cụ lao động nhỏ doanh nghiệp nguồn vốn lưu động tài trợ Tài sản cố định phận tư liệu lao động đặc điểm vật chất tài sản cố định đặc điểm tư liệu lao động Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất - kinh doanh, bị hao mòn dần giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị giảm dần tương ứng với mức độ hao mòn tài sản cố định Từ phân tích thấy: tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu, có thời gian sử dụng lâu có giá trị đơn vị lớn Đặc điểm chung chúng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất không thay đổi hình thái vật chất ban đầu Trong q trình tài sản cố định bị hao mòn dần giá trị giảm dần tương ứng, phần giá trị chuyển dịch vào giá trị sản phẩm mà tham gia sản xuất Mặc dù tài sản cố định khơng bị thay đổi hình thái vật suốt thời gian sử dụng, song lực sản xuất giảm sút dần chúng bị hao mịn q trình tham gia vào hoạt động sản xuất Hao mòn tài sản cố định phân thành loại: hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình + Hao mịn hữu hình tài sản cố định: hao mòn mặt vật chất làm giảm dần giá trị giá trị sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp tác động yếu tố tự nhiên gây tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất bị cọ xát, mài mòn dần Trong trường hợp q trình sử dụng, mức độ hao mịn tài sản cố định tỷ lệ thuận với thời gian cường độ sử dụng chúng vào sản xuất - kinh doanh Mặt khác cho dù tài sản cố định không sử dụng chúng bị hao mòn tác động yếu tố tự nhiên: độ ẩm, khí hậu, thời tiết làm cho tài sản cố định bị han rỉ, mục nát dần Trong trường hợp này, mức độ hao mòn Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty điện toán Truyền số liệu tài sản cố định nhiều hay phụ thuộc vào cơng tác bảo dưỡng, bảo quản tài sản cố định doanh nghiệp + Hao mịn vơ hình: loại hao mịn mặt giá trị, làm giảm tuý mặt giá trị tài sản cố định (còn gọi giá tài sản cố định) Nguyên nhân dẫn đến hao mịn vơ hình tài sản cố định khơng phải chúng sử dụng hay nhiều sản xuất, mà tài sản cố định loại sản xuất có giá rẻ hay đại doanh nghiệp chấm dứt chu kỳ sống sản phẩm làm cho tài sản cố định trở nên không cần dùng giảm giá Để có nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định mới, yêu cầu phải có phương thức thu hồi vốn tài sản cố định bị hao mòn trình sản xuất Phương thức gọi khấu hao tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định phương thức thu hồi vốn cố định cách bù đắp phần giá trị tài sản cố định bị hao mịn q trình sản xuất - kinh doanh nhằm tái tạo lại vốn cố định đảm bảo trình sản xuất - kinh doanh tiến hành liên tục có hiệu Như vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ Đặc điểm vốn cố định luân chuyển phận tương ứng với giá trị hao mòn TSCĐ, TSCĐ hết thời hạn sử dụng vốn cố định thu hồi đầy đủ kết thúc lần tuần hoàn vốn Quản lý vốn cố định nội dung quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Từ nghiên cứu tài sản cố định đây, cho thấy việc bảo toàn phát triển vốn cố định nội dung cần quan tâm người làm công tác tài Bảo tồn vốn cố định việc trì lượng vốn cố định thực chất thời điểm sau ngang với thời điểm ban đầu Phát triển vốn cố định làm cho vốn cố định thực chất thời kỳ sau lớn thời kỳ trước Để bảo toàn phát triển vốn cố định doanh nghiệp cần thiết phải sử dụng biện pháp chủ yếu sau đây: Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty điện tốn Truyền số liệu - Phải đánh giá đánh giá lại tài sản cố định cách thường xuyên xác - Phải lựa chọn phương pháp khấu hao mức khấu hao thích hợp - Phải áp dụng biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định như: tận dụng hết cơng suất máy móc thiết bị, giảm thời gian ngừng hoạt động, có chế độ sửa chữa thường xuyên, định kỳ - Dự phòng giảm giá TSCĐ: để dự phòng giảm giá TSCĐ, doanh nghiệp trích khoản dự phịng vào giá thành Nếu cuối năm khơng sử dụng đến khoản dự phịng hoàn nhập trở lại 1.1.3.2 Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Như phân tích phần trên, vốn kinh doanh doanh nghiệp số tiền ứng trước cho yếu tố sản xuất doanh nghiệp Song yếu tố sản xuất có đặc điểm hoạt động khác nhau, có cơng dụng kinh tế khác trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn nhằm tài trợ cho yếu tố sản xuất ngoại trừ tài sản cố định Nếu cắt trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp chu kỳ sản xuất mơ tả hình sau: - Vốn lưu động nằm trình dự trữ sản xuất: vốn lưu động dùng để mua sắm đối tượng lao động như: nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay Ở giai đoạn vốn thay đổi từ hình thái tiền tệ sang vật tư - Vốn lưu động nằm trình sản xuất: trình sử dụng yếu tố sản xuất để chế tạo sản phẩm Khi trình sản xuất chưa hoàn thành, vốn lưu động biểu loại sản phẩm dở dang bán thành phẩm kết thúc trình sản xuất vốn biểu số thành phẩm doanh nghiệp - Vốn lưu động nằm q trình lưu thơng: lúc hình thái hàng hố chuyển thành hình thái tiền tệ Vũ Thị Thu Phương TCDN17-BN