(Luận văn) giải pháp phát triển thị trường cho thuê tài chính tại việt nam

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH −−−−−− ng hi ep w n lo ad ju y th yi CHU HẢI SƠN pl n ua al GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM n va fu ll Chuyên ngành: Tài Chính -Ngân Hàng Mã số: 60340201 oi m at nh z LUẬN VĂN THẠC SĨ z ht vb jm k NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS BÙI KIM YẾN om l.c gm n a Lu n va y te re THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 t to ng hi DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH, BIỂU ĐỒ ep Bảng 1.1: Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường cho th tài Bảng 2.1: Quy mơ vốn doanh nghiệp Việt Nam đến 31/12/2013 w n Bảng 2.2: Số lượng khách hàng công ty Hiệp hội cho thuê tài lo ad Bảng 2.3: Dư nợ cho thuê tài theo thành phần kinh tế 31/12/2013 y th Bảng 2.4: Dư nợ cho thuê tài theo tài sản cơng ty thuộc Hiệp hội cho ju th tài đến 31/12/2013 yi pl Hình 2.5: Tỷ trọng dư nợ cho thuê tài theo loại tài sản ua al Bảng 2.6: Các cơng ty cho th tài tại Việt Nam n Bảng 2.7: Dư nợ cho thuê tài tồn thị trường từ 1999 đến 2013 va n Bảng 2.8: Dư nợ cho thuê tài cơng ty Hiệp hội cho th tài fu ll Bảng 2.9: Lợi nhuận công ty cho thuê tài Hiệp hội cho thuê tài m oi Bảng 2.10: Tình hình nợ xấu cơng ty cho th tài at nh Bảng 2.11: Cơ cấu nguồn vốn hoạt động công ty SBL z Bảng 2.12: Số lượng giá trị hợp đồng cho th tài z vb Bảng 2.13: Tình hình kinh doanh cơng ty SBL jm ht Biểu đồ 2.14: Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế công ty SBL k Bảng 2.15: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế công ty SBL Bảng 2.17: Số liệu GDP theo giá thực tế dư nợ cho thuê tài Biểu đồ 2.18: Xu hướng tăng trưởng GDP dư nợ cho thuê tài ey t re Biểu đồ 2.22: Tỷ trọng dư nợ cho thuê tài tổng dư nợ tín dụng kinh tế n Bảng 2.21: So sánh dư nợ tín dụng tồn kinh tế với dư nợ cho thuê tài va Bảng 2.20: Dư nợ cho thuê tài an Lu Bảng 2.19: Lãi suất cho vay trung dài hạn trung bình NHTM om l.c gm Bảng 2.16: Một số tiêu hoạt động kinh doanh công ty ALC II th t to ng hi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ep Cho thuê tài w CTTC: Ngân hàng thương mại n NHTM: lo Thương mại cổ phần ad TMCP: ju y th DANH MỤC VIẾT TẮT TÊN CÁC CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH yi Cơng ty CTTC Ngân hàng TMCP Á Châu pl ACBL: al Công ty CTTC liên doanh ANZ – VITRACK ALC 1: Công ty CTTC Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn n ua ANZ-VITRACK: va n Việt Nam fu Công ty CTTC Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn ll ALC 2: oi m Việt Nam Công ty CTTC Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam BLC 2: Công ty CTTC Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam ICBL: Công ty CTTC Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam VCBL: Công ty CTTC Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam SBL: Cơng ty CTCT Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín KEXIM: Công ty CTTC Kexim VILC: Công ty CTTC Quốc tế Việt Nam Chialease: Công ty CTTC Chialease at nh BLC 1: z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng hi LỜI CAM ĐOAN ep  w n lo ad Tôi xin cam kết Luận văn Thạc sĩ Kinh tế với đề tài “Các giải pháp phát triển thị y th trường cho thuê tài Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng ju yi hướng dẫn PGS.TS.Bùi Kim Yến pl ua al Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa công bố bất n kỳ cơng trình khác Tơi chịu trách nhiệm nội dung tơi trình bày luận n va văn ll fu m oi TP HCM, ngày 30 tháng 06 năm 2014 nh Tác giả at z z jm ht vb k Chu Hải Sơn om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng hi MỤC LỤC ep w Trang bìa n lo Lời cam đoan ad Mục lục y th ju Danh mục chữ viết tắt yi Danh mục bảng, hình, biểu đồ pl al Mở đầu n ua Chương – Tổng quan lý thuyết thị trường cho thuê tài va 1.1 Khái niệm vai trị thị trường cho th tài n 1.1.1 Khái niệm cho thuê tài thị trường cho thuê tài fu ll 1.1.1.1 Khái niệm cho thuê tài m oi 1.1.1.2 Khái niệm thị trường cho thuê tài nh at 1.1.2 Vai trò thị trường cho thuê tài z 1.1.2.1 Góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế z ht vb 1.1.2.2 Góp phần thúc đẩy đổi mới công nghệ, thiết bị jm 1.1.2.3Hỗ trợ doanh nghiệp việc cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý k 1.2 Các chủ thể tham gia thị trường cho thuê tài gm l.c 1.2.1 Bên cho thuê (Leasor) om 1.2.2 Bên thuê tài (Leasee) an Lu 1.2.3 Các chủ thể khác 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường cho thuê tài n va 1.4.1 Các nhân tố từ phía cầu – bên thuê 1.4.1.2 Các nhân tố nhân tố nội CTTC 1.4.2.1 Các nhân tố nguồn vốn hoạt động công ty cho thuê tài th 1.4.2 Các nhân tố từ phía cung – bên cho thuê ey t re 1.4.1.1 Các nhân tố liên quan đến quảng báo cho thu tài đến bên thuê t to ng hi 1.4.2.2 Nhân tố sản phẩm dịch vụ cơng ty cho th tài cung cấp ep 1.4.2.3 Nguồn nhân lực cơng ty cho th tài 10 1.4.2.4 Nhân tố liên quan đến quy trình hoạt động cơng ty cho thuê tài 10 w n 1.4.2.5 Nhân tố liên quan đến sách quảng bá, tiếp thị sản phẩm 10 lo ad 1.4.3 Các nhân tố thuộc môi trường vĩ mô 11 ju y th 1.4.3.1 Xu hướng tăng trưởng ổn định kinh tế 11 1.4.3.2 Lãi suất 11 yi pl 1.4.3.3 Sự phát triển thị trường tín dụng ngân hàng 11 ua al 1.4.3.4 Quy định pháp lý Nhà nước cho thuê tài 12 n 1.5 Kinh nghiệm cho thuê tài nước giới 13 va n 1.5.1 Hoạt động cho thuê tài Pháp 14 fu ll 1.5.2 Hoạt động cho thuê tài Trung Quốc 16 m oi 1.5.3 Bài học kinh nghiệm từ nước vận dụng vào Việt Nam 18 at nh Kết luận chương 19 z z Chương – Thực trạng tình hình thị trường cho th tài Việt Nam vb jm ht nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường cho thuê tài 20 k 2.1 Thực trạng phát triển thị trường cho thuê tài 20 l.c gm 2.1.1 Cầu cho thuê tài Việt Nam 20 2.1.1.1 Tiềm cầu cho thuê tài Việt Nam 20 om 2.1.1.2 Thực trạng cầu cho thuê tài Việt Nam năm gần 22 an Lu 2.1.2 Cung cho thuê tài Viêt Nam 25 va 2.1.2.1 Số lượng quy mô hoạt động công ty cho thuê tài 25 n 2.1.2.2 Dư nợ cho thuê tài 28 2.1.3 Đánh giá thành quả, hạn chế thị trường cho thuê tài 33 th 2.1.2.4 Hànghóa thị trường cho thuê tài 32 ey t re 2.1.2.3 Tình hình hoạt động cơng ty cho th tài 30 t to ng hi 2.1.3.1 Thành 33 ep 2.1.3.2 Hạn chế 34 2.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường cho thuê tài 35 w n 2.2.1 Nghiên cứu tình từ bên thuê 35 lo ad 2.2.1.1 Khảo sát thực tế dịch vụ CTTC từ bên thuê 35 y th 2.2.1.2 Phân tích, đánh giá kết rút từ khảo sát 36 ju 2.2.2 Nghiên cứu tình bên cho thuê 37 yi pl 2.2.2.1 Nghiên cứu tình cơng ty CTTC Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín 37 ua al 2.2.2.2 Nghiên cứu tình Cơng ty CTTC II Ngân hàng Nông nghiệp phát triển n nông thôn Việt Nam 48 va n 2.2.2.3 Bài học kinh nghiệm từ việc phân tích tình hai công ty CTTC 50 fu ll 2.2.3 Phân tích ảnh hưởng nhân tố vĩ mô đến phát triển thị trường CTTC 54 m oi 2.2.3.1 Xu hướng tăng trưởng ổn định kinh tế 54 at nh 2.2.3.2 Lãi suất 56 z 2.2.3.3 Sự phát triển thị trường tín dụng ngân hàng 59 z 2.2.3.4 Quy định pháp lý Nhà nước cho thuê tài 61 vb k jm ht Kết luận chương 66 l.c gm Chương - Giải pháp phát triển thị trường cho thuê tài thời gian tới 68 3.1 Định hướng phát triển thị trường cho thuê tài thời gian tới 68 om 3.2 Nhóm giải pháp tác động lên phía cầu cho th tài – khách hàng thuê 69 an Lu 3.2.1 Tăng cường công tác quảng bá sản phẩm 69 va 3.2.2 Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 70 n 3.2.3 Xây dựng sách lãi suất cho thuê tài linh hoạt cạnh tranh 70 3.3.1 Đa dạng hóa nguồn vốn hoạt động 71 th 3.3 Nhóm giải pháp tác động lên bên cho thuê – công ty cho thuê tài 71 ey t re 3.2.4 Khai thác lợi cạnh tranh sản phẩm cho thuê tài 70 t to ng hi 3.3.1.1Phát hành trái phiếu dài hạn để huy động vốn 71 ep 3.3.1.2 Tận dụng nguồn vốn từ định chế tài nước ngồi 72 3.3.1.3 Liên doanh, liên kết với doanh nghiệp, Tổ chức tín dụng để thu hút thêm w n nguồn vốn 72 lo ad 3.3.1.4 Duy trì tỷ lệ ký quỹ hợp lý để góp phần gia tăng nguồn vốn hoạt động 73 y th 3.3.2 Các giải pháp nhằm đa dạng hóa sản phẩm cho th tài 73 ju 3.3.2.1 Các công ty cho th tài cần đa dạng hóa phương thức tài trợ 73 yi pl 3.3.2.2 Các công ty cho thuê tài cần phát triển sản phẩm Cho thuê vận hành 73 ua al 3.3.2.3 Các cơng ty cho th tài cần nghiên cứu đưa sản phẩm trọn gói cho n khách hàng 74 va n 3.3.3 Nghiên cứu đưa quy trình cho th tài đơn giản hợp lý 74 fu ll 3.3.4 Mở rộng thị trường cho thuê 74 m oi 3.3.5 Phát triển nguồn nhân lực 76 at nh 3.3.6 Hồn thiện quy trình, nội dung, phương pháp thẩm định dự án thuê 77 z 3.3.7 Tham gia tích cực để nâng cao vị thế, phát huy vai trò Hiệp hội cho thuê tài z vb 77 jm ht 3.4Nhóm giải pháp tác động lên nhân tố vĩ mô 77 k 3.4.1 Đối với nhóm nhân tố: Sự biến động kinh tế, lãi suất phát triển thị l.c gm trường tín dụng ngân hàng 77 3.4.2 Hoàn thiện hệ thống luật liên quan đến cho thuê tài 78 om 3.4.3 Tạo mơi trường bình đẳng để thị trường cho thuê tài phát triển 79 an Lu 3.4.3.1 Về sách thuế 79 va 3.4.3.2 Mở rộng danh mục tài sản phép cho thuê tài 79 n 3.4.4 Có sách thơng thống để tạo điều kiện hỗ trợ cho hoạt động cho thuê 3.4.4.2 Quy định sách khấu hao 80 th 3.4.4.1 Về sách thuế nhập 79 ey t re tài phát triển 79 t to ng hi 3.4.4.3 Quy định nghiệp vụ cho thuê vận hành 80 ep 3.4.4.4 Quy định đăng ký sở hữu phương tiện vận chuyển 80 3.4.4.5 Quy định chế tài cụ thể trường hợp bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê tài w n 81 lo ad 3.4.5 Phát triển thị trường máy móc thiết bị cũ 82 y th Kết luận chương 82 ju Tài liệu tham khảo yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th CHƯƠNG I: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ THỊ TRƯỜNG CHO THUÊ t to TÀI CHÍNH ng 1.1 Khái niệm vai trị thị trường cho th tài hi ep 1.1.1 Khái niệm cho thuê tài thị trường cho thuê tài 1.1.1.1 Khái niệm cho thuê tài w n Cho thuê tài (CTTC) xuất phát từ thuật ngữ tiếng Anh financial lo lease Tùy theo thời kỳ tùy theo mục đích quản lý nhà nước, ad y th CTTC định nghĩa khái niệm khác Có thể kể số ju định nghĩa sau: yi pl Theo Chuẩn mực số - Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, “Th tài ua al th tài sản mà bên cho thuê có chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích n gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê Quyền sở hữu tài sản chuyển n va giao vào cuối thời hạn thuê.” ll fu Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam, CTTC hoạt động tín dụng trung, oi m dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê tổ chức tín dụng nh với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục at thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê Trong thời hạn z z thuê, bên không đơn phương hủy bỏ hợp đồng vb jm ht Theo tiêu chuẩn kế toán Mỹ (Statement of Financial Accounting Standards No.13 – FAS 13), CTTC giao dịch thuê tài sản thỏa mãn yếu tố k • Thời hạn thuê lớn 75% thời gian hữu dụng tài sản l.c gm sau: an Lu mua tài sản với giá thấp so với giá trị thực tài sản om • Hợp đồng thuê chứa điều khoản thỏa thuận cho phép bên thuê quyền • Quyền sở hữu tài sản chuyển giao cho bên thuê vào cuối kỳ hạn thuê ey thuê, bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1977 thảo luận để sửa đổi t re Đây tiêu chuẩn Mỹ quy định hoạt động cho n va • Giá trị hợp đồng thuê lớn 90% tổng giá trị tài sản thuê 70 Việc quảng cáo thực phương tiện báo đài đặc biệt t to cơng ty CTTC có chương trình khuyến mãi, ưu đãi v.v…thì thu hút ng nhiều khách hàng Ngồi ra, cơng ty CTTC liên kết với nhà cung cấp hi ep kênh tìm kiếm khách hàng có nhu cầu hữu hiệu Các cơng ty CTTC có thể liên kết với hiệp hội ngành nghề, ủy ban nhân dân quận, huyện, tỉnh… w việc tổ chức hội thảo giới thiệu sản phẩm, gặp gỡ doanh nghiệp để trao đổi n lo thông tin đưa giải pháp nguồn vốn cho doanh nghiệp… ad y th 3.2.2 Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng ju Do thủ tục CTTC thực tế phức tạp hình thức vay trung dài hạn ngân yi pl hàng nên để phát triển khách hàng, công ty CTTC cần tạo lợi ua al cạnh tranh chất lượng dịch vụ khách hàng Đó việc giải hồ sơ nhanh n chóng, thủ tục linh hoạt, thái độ nhân viên phục vụ khách hàng chu đáo, tận tình Có va n thuyết phục khách hàng thay đổi quan điểm hình thức ll fu CTTC chấp nhận sử dụng hình thức oi m 3.2.3 Xây dựng sách lãi suất cho thuê tài linh hoạt cạnh tranh nh Để thuyết phục khách hàng sử dụng dịch vụ CTTC, lãi suất at CTTC phải cạnh tranh với lãi suất cho vay trung dài hạn ngân hàng Do z z đó, cơng ty CTTC cần nghiên cứu sách lãi suất phù hợp với khách vb jm ht hàng Đối với khách hàng tốt cần có sách ưu đãi đặc biệt để thu hút khách hàng Để đưa mức lãi suất cho thuê hấp dẫn, công ty k 3.2.4 Khai thác lợi cạnh tranh sản phẩm cho thuê tài om l.c ty CTTC đề xuất phần sau gm CTTC cần huy động nguồn vốn đầu vào tốt Các giải pháp huy động cho công an Lu Như trình bày, với tiêu chí an tồn, công ty CTTC thường yêu cầu khách hàng tham gia vào dự án với tỷ lệ tham gia cao Điều triệt tiêu đảm bảo mức độ an tồn định cho cơng ty CTTC hoạt động tín ey quyền sở hữu tài sản ln thuộc cơng ty CTTC, loại hình nghiệp vụ t re nghiên cứu thật kỹ dự án để định tỷ lệ tài trợ phù hợp Do n va phần lớn lợi cạnh tranh dịch vụ CTTC Vì vậy, cơng ty CTTC cần 71 dụng Do đó, thẩm định tốt tình hình tài khách hàng dự án t to xem xét nâng cao tỷ lệ tài trợ khách hàng tốt, dự án tốt Điều đem đến ng cho nghiệp vụ CTTC lợi cạnh tranh to lớn cho hoạt động CTTC hi ep Hiện nay, với hợp đồng th tài mà khách hàng th có nhu cầu tất tốn trước hạn, cơng ty CTTC thường áp dụng mức phí phạt hợp đồng w cao Lý giải cho khoản phạt bị động việc sử dụng vốn công ty n lo CTTC khách hàng tất toán trước thời hạn quy định Tuy nhiên, thời điểm ad y th nay, điều gây nhiều phản ứng không thoải mái cho khách hàng ju làm giảm sút vị cạnh tranh sản phẩm CTTC lý đơn giản yi pl khoản tín dụng NHTM thị trường hầu hết không áp dụng ua al khoản phạt này, có mức nhỏ Chính vậy, cơng ty n CTTC cần nghiên cứu điều chỉnh khoản phí phạt để tạo tính cạnh tranh va n cho sản phẩm giữ chân khách hàng ll fu 3.3 Nhóm giải pháp tác động lên bên cho th – cơng ty Cho th tài oi m 3.3.1 Đa dạng hóa nguồn vốn hoạt động nh Chủ động nguồn vốn hoạt động với giá rẻ tạo ưu quan trọng để at nâng cao khả cạnh tranh lợi nhuận cho cơng ty CTTC z z Chính vậy, ngồi giải pháp sử dụng vốn vay, công ty CTTC cần phải tìm vb jm ht cho giải pháp để tạo dụng nguồn vốn lâu dài ổn định với giá rẻ nhằm thúc đẩy phát triển Chỉ huy động nguồn vốn k om 3.3.1.1 Phát hành trái phiếu dài hạn để huy động vốn l.c Các cơng ty CTTC sử dụng phương thức sau: gm đầu vào giá rẻ, công ty CTTC cho thuê với lãi suất cạnh tranh an Lu Việc phát hành trái phiếu để huy động vốn thị trường nhiều doanh nghiệp lựa chọn thời gian qua chứng tỏ ưu điểm ey t re hoạch xây dựng Tuy nhiên, thành cơng việc phát hành trái n nguồn vốn để họat động, vừa đảm bảo việc sử dụng vốn theo kế va Với việc phát hành trái phiếu huy động vốn, doanh nghiệp vừa có 72 phiếu phụ thuộc nhiều vào uy tín doanh nghiệp, vào tính hấp dẫn trái t to phiếu (về lãi suất, tính khoản trái phiếu niêm yết…) ng Bên cạnh việc tận dụng lợi thị trường, lĩnh vực hoạt động, hi ep công ty CTTC nên bổ sung vào phương thức hiệu mà nhiều chuyên gia tài đề cập để tăng tính hấp dẫn trái phiếu như: chia lãi suất trái w phiếu thành hai phần, bao gồm phần lãi suất tính theo lãi suất huy động n lo tiền gửi dài hạn phần lãi suất thả trả thêm tùy thuộc vào kết hoạt ad y th động công ty Hoặc số ưu đãi việc chuyển đổi thành cổ phiếu ju tương lại… để kích thích tham gia người sở hữu nguồn tiền yi pl nhàn rỗi ua al 3.3.1.2Tận dụng nguồn vốn từ định chế tài nước ngồi n Các nguồn vốn có tính chất hỗ trợ với lãi suất thấp từ định chế tài va n nước ngồi nhằm hỗ trợ doanh nghiệp Việt nam thông qua TCTD ll fu đa dạng Chính vậy, tận dụng nguồn vốn cách oi m thức để đa dạng hóa hình thức huy động vốn cho TCTD nói chung at z cận khai thác nguồn vốn nh công ty CTTC nói riêng đó, Cty CTTC cần có phương thức để tiếp z 3.3.1.3 Liên doanh, liên kết với doanh nghiệp, Tổ chức tín dụng để thu jm ht vb hút thêm nguồn vốn Liên doanh, liên kết với Tổ chức tín dụng nước ngồi phương thức k gm mà Ngân hàng Việt Nam thực tốt Thông qua liên doanh, l.c liên kết, lực tài khả cạnh tranh TCTD nâng lên om nhiều Ngoài ra, ngân hàng học hỏi nhiều kỹ năng, nghiệp vụ an Lu chiến lược kinh doanh tổ chức nước ngồi Góp phần đem lại đợt sóng chiến lược quản trị kinh doanh cho ngân hàng thương mại phù điều này, trước hết cơng ty CTTC cần chuyển đổi mơ hình hoạt động ey kinh nghiệm để lựa chọn cho đối tác thích hợp Để thực t re Tận dụng thời trên, công ty CTTC Việt nam tiếp thu n va hợp với chế kinh tế hội nhập 73 nay, hầu hết công ty CTTC 100% vốn nước công ty trách t to nhiệm hữu hạn thnàh viên trực thuộc ngân hàng mẹ Kế tiếp xây dựng ng chiến lược cụ thể để thành cơng việc thương lượng điều hi ep khoản có lợi cho đơi bên việc hợp tác liên doanh, liên kết với đối tác nước Có vậy, việc đa dạng hóa nguồn vốn họat động từ liên doanh liên kết w đem lại kết tốt cho công ty n lo 3.3.1.4 Duy trì tỷ lệ ký quỹ hợp lý để góp phần gia tăng nguồn vốn hoạt động ad y th Mức ký quỹ nghiệp vụ CTTC giúp công ty có khoản vốn ju hoạt động với lãi suất trả cho khách hàng 0, vậy, hầu hết công ty CTTC yi pl khai thác nguồn vốn ua al Tuy nhiên, phải nhận định rõ nguồn huy động dễ n dàng kèm với tỷ lệ ký quỹ, nghiệp vụ CTTC ưu cạnh va n tranh so với tín dụng NHTM Vì vậy, cơng ty CTTC phải đưa ll fu mức ký quỹ hợp lý có tính tốn đến lãi suất áp dụng Hợp đồng CTTC Có oi m đảm bảo thỏa mãn khía cạnh lợi ích cạnh tranh nh 3.3.2 Các giải pháp nhằm đa dạng hóa sản phẩm cho th tài at 3.3.2.1 Các cơng ty CTTC cần đa dạng hóa phương thức tài trợ z z Mỗi phương thức tài trợ nghiệp vụ CTTC có ưu điểm định vb jm ht Mỗi phương thức ứng với nhu cầu đối tượng khách hàng cụ thể Khách hàng chọn phương thức phù hợp với điều kiện họ Chính vậy, k gm việc đa dạng hóa phương thức tài trợ giúp cơng ty CTTC đáp ứng nhu cầu đa l.c dạng khách hàng phân tán rủi ro q trình CTTC Ngồi phương om thức CTTC bên, công ty nên mạnh dạn áp dụng phương thức CTTC phổ an Lu biến khác: mua cho thuê lại, cho thuê tài giáp lưng… để gia tăng hội thâm nhập thị trường nâng cao vị trí, vai trị kênh cung vốn quan Việt Nam, chưa có cơng ty CTTC thực hình thức Việc đa dạng hóa ey Đây hình thức cho thuê phổ biến thị trường nhiên t re 3.3.2.2 Các công ty CTTC cần phát triển sản phẩm Cho thuê vận hành n va trọng hiệu cho kinh tế 74 sản phẩm nhằm nâng cao tiện ích sản phẩm CTTC để đáp ứng nhu cầu đa t to dạng khách hàng đòi hỏi công ty CTTC cần nghiên cứu triển khai sản phẩm ng cho thuê vận hành Việc cho thuê trước hết áp dụng tài sản có tính hi ep khoản cao 3.3.2.3 Các công ty CTTC cần nghiên cứu đưa sản phẩm trọn gói cho khách w n hàng lo Các công ty CTTC cần đầu tư nhiều để nâng cao chất lượng ad y th dịch vụ kèm dịch vụ tư vấn công nghệ, thiết bị, tư vấn quản trị cho ju khách hàng, bảo trì, bảo dưỡng miễn phí tài sản Tận dụng vị trung gian yi pl giao dịch mua bán tài sản thuê để phát triển quan hệ với tổ chức cung ua al ứng lớn nước, viện nghiên cứu… nhằm đem lại lợi ích n thiết thực cho khách hàng giá cả, thời gian giao dịch điều va n khoản bảo hành, sửa chữa thay có cố xảy với tài sản thuê Khi đó, ll fu khách hàng cung cấp dịch vụ hồn chỉnh từ cơng ty CTTC với oi m thời gian chi phí thấp cho dự án đầu tư nh Ngồi ra, cơng ty cho thuê tài cần nghiên cứu đưa sản phẩm trọn at gói nhằm đem lại lợi ích tối đa cho khách hàng từ khâu lựa chọn thiết bị, tiến hành z z thương lượng, ký kết hợp đồng mua bán, nhập khẩu, lắp đặt bảo trì, bảo dưỡng jm ht vb tài sản k 3.3.3 Nghiên cứu đưa quy trình cho th tài đơn giản hợp lý gm Việc xây dựng quy trình, thủ tục CTTC nhằm đem lại tiện lợi tối đa cho l.c khách hàng đóng vai trị vơ quan trọng việc phát triển khách hàng Theo om kết khảo sát, quy trình CTTC cịn phức tạp gây nhiều phiền hà an Lu cho khách hàng Do đó, cơng ty CTTC cần nghiên cứu đưa quy trình cho thuê đơn giản hợp lý đảm bảo an toàn hoạt động cho công ty CTTC cạnh tranh, mở rộng mạng lưới hoạt động thị trường mục tiêu chiến lược cần ey thị trường mục tiêu nơi tạo lợi nhuận đáng kể cho công ty Trong điều kiện t re Trong kinh doanh, việc xác định thị trường mục tiêu có ý nghĩa quan trọng, n va 3.3.4 Mở rộng thị trường cho thuê tài 75 thiết Trên thị trường CTTC nay, công ty CTTC chủ yếu tập trung t to thành phố lớn Hà Nội Tp Hồ Chí Minh Chính vậy, mức độ cạnh tranh ng thành phố cao đó, nhiều thị trường tiềm bị bỏ hi ep ngỏ Xác định vấn đề trên, vùng mở rộng nên tập trung vào vùng w kinh tế trọng điểm Chính Phủ định hướng phát triển như: vùng kinh tế n lo trọng điểm phía Nam (Tp Hồ Chí Minh, Bình Dương, Bà Rịa-Vũng Tàu, Đồng Nai, ad y th Long An…), vùng kinh tế trọng điểm phía Bắc (Hà Nội, Hải Phịng, Quảng ju Ninh…); Vùng kinh tế trọng điểm miền Trung (Đà Nẵng, Quảng Ngãi, Bình yi pl Định…) ĐBSCL Và vậy, công ty CTTC nên mạnh dạn mở rộng hoạt ua al động khu vực hình thức như: mở chi nhánh mở tổ cho n thuê (tùy thuộc vào quy mô kế hoạch tiếp cận thị trường công ty CTTC) va ll fu n để khai thác tốt tiềm này, biến nhu cầu khách hàng thành sản phẩm oi m Mỗi vùng có nguồn lực phát triển (lao động, dân số, tài nguyên thiên nh nhiên…) đặc trưng vùng đó, trình độ kinh tế vùng, địa phương at khác Với nguồn lực riêng mình, vùng, địa phương lựa chọn ngành z z mạnh để làm ngành mũi nhọn Lấy ví dụ khu vực tỉnh thành vb jm ht phía Bắc, lợi khai thác mỏ tài nguyên thiên nhiên (than đá, đá vơi, quặng sắt thép….) nhu cầu đầu tư phương tiện khai thác máy đào, máy xúc, k l.c than, đá… tài sản thuê có nhiều tiềm gm máy lật, hệ thống dây chuyền sản xuất thép, phôi, hệ thống chuyền sàng khai thác om Để làm điều này, trước thành lập chi nhánh tổ kinh doanh, an Lu công ty CTTC cần nhận định đâu ngành mạnh phát triển vùng Từ xác định đâu loại tài sản thuê phổ biến để tổ chức bồi dưỡng cho nhân viên ey cho hoạt động CTTC mà công ty cung cấp t re tìm kiếm đơn vị cung ứng tài sản thuê mang lại hiệu cao n va kinh doanh kiến thức liên quan đến ngành nghề đến loại tài sản thuê 76 Về mở rộng hệ thống khách hàng: So với thị trường CTTC giới, t to phạm vi khách hàng sử dụng dịch vụ CTTC loại hình tài sản th tài cịn ng hạn hẹp Chính vậy, Cty CTTC nên xem xét mở rộng thêm dịch vụ CTTC hi ep với ngành với sản phẩm cho thuê để đa dạng hóa khuyếch trương thị phần Lấy ví dụ cụ thể số tài sản phục vụ ngành du w lịch, khách sạn: ngành có tiềm lớn Từ thuận lợi đó, cơng ty n lo CTTC tập trung vào loại xe du lịch, thiết bị phịng phục vụ khách sạn có ad ju y th giá trị cao… để giới thiệu đến khách hàng thực cho thuê tài tài sản yi pl Một nhóm hàng hóa khác có ý nghĩa lớn thị trường CTTC ua al nhóm hàng hóa máy móc, thiết bị văn phòng Trong giai đoạn nay, mà trụ n sở, văn phịng ngày có vai trị “bộ mặt” doanh nghiệp, nhu cầu va n có văn phịng làm việc nơi thuận tiện, trang bị thiết bị đại phục vụ tốt ll fu cho hoạt động cơng ty…ngày tăng Đó khơng hội kinh doanh oi m công ty bất động sản, cho thuê cao ốc, văn phòng…mà hội kinh doanh nh cơng ty CTTC với tài sản cho thuê như: máy tính, máy in, máy at photocopy, máy fax, thiết bị cao cấp khác z z vb 3.3.5 Phát triển nguồn nhân lực jm ht Yếu tố người ln yếu tố mang tính định đến thành công hay thất bại tổ chức Do đó, khơng riêng cơng ty CTTC, phát triển nguồn k l.c tổ chức gm nhân lực yếu tố bắt buộc phải thực để tạo tiền đề cho hoạt động om Với hoạt động CTTC yêu cầu nhân lực phải nâng cao an Lu nghiệp vụ nên công tác đào tạo trường, lớp tính thực tiễn chưa biết đến nhiều xã hội Ngồi ra, thị trường việc động khó khăn ey công ty CTTC việc phát triển nguồn nhân lực nhằm phục vụ cho hoạt t re công tác giữ chân nhân cần xem trọng Chính vậy, trách nhiệm n va làm CTTC không sôi động thu hút thị trường tín dụng ngân hàng nên 77 Phát triển nguồn nhân lực giai đoạn đòi hỏi công ty phải t to thực tốt từ khâu tuyển dụng, đào tạo vấn đề giữ chân nhân Vì vậy, ng cần có cách thức phù hợp với chế độ đãi ngộ môi trường thăng tiến hi ep bên cạnh chế đào tạo nghiệp vụ hiệu Có đảm bảo đội ngũ cán nhân viên tâm đắc với nghề gắn bó lâu dài với cơng ty w 3.3.6 Hồn thiện quy trình, nội dung, phương pháp thẩm định dự án thuê n lo Đây yêu cầu thực tiễn để phát triển công ty CTTC ad y th giới hạn hành lang an toàn, đặc biệt điều kiện nay, với ju đội ngũ nhân viên công ty CTTC cịn q trẻ ln biến động Và để thực yi pl yêu cầu này, thân cơng ty CTTC phải nỗ lực để hịan thiện ua al quy trình nội dung, phương pháp thẩm định phù hợp với thực tế xã hội n tiêu chuẩn quốc tế Có vậy, chất lượng hoạt động CTTC va ll fu tương lai n thực đảm bảo để hướng tới phát triển lớn mạnh an tồn oi m 3.3.7 Tham gia tích cực để nâng cao vị thế, phát huy vai trò Hiệp hội cho nh thuê tài at Trước Hiệp hội CTTC Việt Nam đời, có nhiều kỳ vọng z z đặt vào tổ chức Tuy nhiên, sau thời gian vào hoạt động, Hiệp hội vb jm ht CTTC Việt Nam chưa phát huy vai trị mong muốn Chính vậy, để góp phần vào việc đưa ngành CTTC Việt Nam phát triển Hiệp hội CTTC, mà k gm thực chất công ty thành viên Hiệp hội, phải tham gia tích cực l.c để đưa mục tiêu Hiệp hội trở thành thực Hiệp hội thực trở 3.4 Nhóm giải pháp tác động lên nhân tố vĩ mô an Lu quan Nhà nước om thành cầu nối thành viên Hiệp hội thành viên với triển kinh tế, biến động lãi suất khảo sát tình hình lãi suất cho ey Các cơng ty CTTC cần thường xuyên nghiên cứu, đánh giá xu hướng phát t re thị trường tín dụng ngân hàng n va 3.4.1 Đối với nhóm nhân tố: Sự biến động kinh tế, lãi suất phát triển 78 vay ngân hàng thương mại để đưa sách hoạt động phù hợp t to Việc nghiên cứu giúp cơng ty CTTC có chiến lược tiếp thị giai ng đoạn cụ thể: tiếp thị ngành nghề nào, hạn chế ngành nghề nào, ưu đãi hi ep khách hàng sách lãi suất, phí phù hợp Nghiên cứu tình hình lãi suất ngân hàng giúp doanh nghiệp đưa sách cạnh w tranh, hấp dẫn khách hàng dễ dàng thuyết phục khách hàng n lo q trình tiếp cận khách hàng Ngồi ra, việc nghiên cứu tình hình kinh tế thị ad ju hữu y th trường giúp công ty CTTC trình quản lý rủi ro khách hàng yi pl 3.4.2 Hoàn thiện hệ thống luật liên quan đến cho thuê tài ua al CTTC lĩnh vực liên quan đến nhiều lĩnh vực khác như: ngân n hàng, xuất nhập khẩu, thương mại, tài chính, giao thơng vận tải…Sự thiếu thống va n chưa đồng quy định văn pháp luật lĩnh vực ll fu trở ngại lớn cho phát triển hoạt động CTTC Sự hoàn thiện oi m môi trường pháp lý bước quan trọng tiến trình đưa hoạt động CTTC phát nh triển tiềm Việt Nam Nhà nước cần quan tâm đến việc at hồn thiện mơi trường pháp lý tạo tiền đề cho hoạt động CTTC phát triển như: z z • Các quan có thẩm quyền cần nhanh chóng chỉnh sửa, ban hành văn vb jm ht hướng dẫn cụ thể liên quan đến hoạt động CTTC nhằm đồng hóa k quy định trực tiếp điều chỉnh hoạt động Cụ thể quy định việc gm cho phép đăng kiểm lưu hành xe nơi khách hàng có trụ sở đăng ký kinh om phương tiện giao thông vận tải l.c doanh, việc công chứng lưu hành giấy chứng nhận đăng ký an Lu • Sớm bổ sung điều khoản quy định việc thực Luật kế toán theo hướng tăng hiệu lực pháp lý cưỡng chế, buộc doanh nghiệp phải chấp rủi ro cho bên cho thuê ey đảm bảo cho việc cung cấp thông tin, số liệu thống kê xác nhằm tránh t re vi phạm cần phải áp dụng chế tài kịp thời Đây biện pháp cần thiết n va hành nghiêm chỉnh pháp luật nhà nước hạch toán kế toán Doanh nghiệp 79 3.4.3 Tạo mơi trường bình đẳng để thị trường cho thuê tài phát triển t to 3.4.3.1 Về sách thuế ng Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ Tài cần có hướng dẫn cụ thể hi ep sách thuế hình thức cho th tài đặc biệt hình thức mua cho thuê lại, nghiệp vụ mà doanh nghiệp cần để có vốn lưu động, theo w khách hàng bán lại tài sản phương tiện vận chuyển cho Cơng ty CTTC n lo Cơng ty CTTC khơng phải chịu lệ phí trước bạ Ngoài ra, trường hợp tài sản CTTC ad y th nhập không miễn thuế VAT mà công ty CTTC VILC gặp phải cần ju Bộ Tài quan tâm giải Việc khấu trừ thuế VAT có quy yi pl định hai phương pháp: khấu trừ lần khấu trừ dần việc thực ua al quan thuế chưa đồng Những điều góp phần gây khó khăn cho n khách hàng làm giảm tính cạnh tranh dịch vụ CTTC va n 3.4.3.2 Mở rộng danh mục tài sản phép cho thuê tài ll fu Việc quy định tài sản thuê nằm phạm vi động sản hạn chế oi m nhiều khả cạnh tranh công ty CTTC Hiện nay, NHTM đầu tư nh nhiều vào thị trường quy mô cung khơng đáp ứng đủ cầu Vì vậy, at quy định vừa tạp khó khăn cho người có nhu cầu vừa làm thu hẹp thị phần z z công ty CTTC Hơn nữa, phép cho thuê tài sản vb jm ht bất động sản, cơng ty CTTC có điều kiện để tài trợ trọn gói tài sản đất như: máy móc, phương tiện hoạt động… để vừa tăng trưởng thị phần, vừa quản lý k gm tài sản thuê cách chặt chẽ l.c Mặt khác, theo thông lệ quốc tế, tài sản thuê bao gồm động sản bất om động sản Chính vậy, điều kiện hội nhập với kinh tế khu vực an Lu giới, Nhà nước cần sửa đổi quy định để phù hợp theo thông lệ tạo điều kiện tốt cho phát triển hoạt động công ty CTTC cho thị 3.4.4.1 Về sách thuế nhập ey động cho thuê tài phát triển t re 3.4.4 Có sách thơng thống để tạo điều kiện hỗ trợ cho hoạt n va trường CTTC 80 Ở Việt Nam, chi phí mua sắm máy móc thiết bị cơng ty CTTC nói t to chung thường bị đội lên cao không miễn thuế nhập (ở nước khác ng Trung Quốc, Hàn Quốc miễn khoản thuế nhập tài sản hi ep CTTC) Nếu giai đoạn này, Chính phủ cho phép thực số ưu đãi để kích thích doanh nghiệp sử dụng hình thức tài trợ thời gian w tới, cơng ty CTTC doanh nghiệp tận hưởng ưu để n lo tăng trưởng phát triển ad y th 3.4.4.2 Quy định sách khấu hao ju Khấu hao tài sản thuê nhanh để tiết kiệm thuế vốn lợi CTTC yi pl doanh nghiệp quan tâm Tại Việt Nam, theo quy định hạch ua al tốn kế tốn hành, doanh nghiệp thực trích lập hạch tốn khấu n hao theo thời gian thuê tài sản Tuy nhiên, thực toán thuế, va n quan thuế buộc doanh nghiệp phải tính lại số khấu hao bình thường TSCĐ ll fu khác doanh nghiệp tự đầu tư Vì vậy, việc khấu hao nhanh khơng mang lại lợi ích nh tài sản th tài oi m thuế Và vậy, điều triệt tiêu lợi khấu hao nhanh theo thời gian thuê at 3.4.4.3 Quy định nghiệp vụ cho thuê vận hành z z Về hoạt động Cho thuê vận hành, Ngân hàng Nhà Nước ban hành Quyết định vb jm ht số 731/2004/QĐ-NHNN ngày 15/06/2004 quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành công ty CTTC Tuy nhiên chưa có văn hướng k gm dẫn cụ thể nghiệp vụ cho th vận hành Chính vậy, kiến nghị NHNN ban an Lu 3.4.4.4 Quy định đăng ký sở hữu phương tiện vận chuyển om nghiệp vụ cho thuê vận hành l.c hành văn hướng dẫn cụ thể để công ty CTTC có hành lang pháp lý thực Ngân hàng Nhà Nước chủ trì phối hợp với quan chức Bộ ký xe theo nơi cư trú đặt trụ sở hoạt động bên thuê thực tiễn ey nay, pháp luật qui định cho phép Công ty CTTC quyền đăng t re trú Bên thuê nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động công ty CTTC n va Công An, Bộ Giao thông Vận tải để có hướng dẫn cụ thể đăng ký xe theo nơi cư 81 Công ty CTTC thực quan chức cho t to chưa có hướng dẫn cụ thể việc đăng ký xe nơi cư trú bên thuê ng cách thức nộp lệ phí trước bạ quan thuế hi ep 3.4.4.5 Quy định chế tài cụ thể trường hợp bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê tài chinh w n Theo quy định Nghị định 16, bên thuê có phát sinh vi phạm hợp đồng lo CTTC (trả nợ trễ hạn, không thực thỏa thuận việc sử dụng, quản lý ad y th tài sản thuê…), công ty CTTC quyền thu hồi tài sản thuê ju Ngân hàng Nhà nước cần đưa sách phối hợp với quan yi pl chức Bộ Công An, Ủy ban Nhân dân để thực biện pháp hỗ trợ ua al thực cho công ty CTTC trình thu hồi tài sản thuê theo Thông tư n 08/2007/TTLT – NHNN – BTP – BCA ngày 10/12/2007 qui định “trước thu hồi va n tài sản cho thuê, Công ty CTTC phải gởi văn thu hồi tài sản cho Bên thuê Ủy ll fu ban nhân dân, Công An cấp xã nơi có tài sản Khi thu hồi, bên thuê vắng mặt oi m phải có người đại diện quan có thẩm quyền”, nhiên thực tế nh trình thu hồi tài sản, thơng thường Bên th tránh mặt, Công at ty CTTC thường gửi công văn đến Ủy ban nhân dân quan cơng an nơi có tài z z sản để nhờ hỗ trợ quan hỗ trợ Cơng ty CTTC vb jm ht biên thu hồi tài sản khơng thể có chữ ký người đại diện quan có thẩm quyền Như vậy, xét thủ tục thực hiện, công ty CTTC thực k gm không thủ tục Điều không công công ty CTTC l.c Ngồi Thơng tư 08/2007/TTLT – NHNN – BTP – BCA qui định “ sau om thời hạn 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo, Bên th khơng bàn giao tài sản an Lu Công ty CTTC tiến hành thu hồi” Với qui định muốn thu hồi tài sản Công ty CTTC phải gửi thông báo trước 30 ngày cho bên thuê Như vậy, với quyền thu hồi tài sản khách hàng vi phạm hợp đồng CTTC mà không ey quan chức điều chỉnh qui định theo hướng cho phép Công ty CTTC t re CTTC bị thiệt Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần xem xét phối hợp với n va thời gian 30 ngày dài, đủ để Bên thuê tẩu tán tài sản Cơng ty 82 cần thơng báo vịng 30 ngày kể từ ngày biên thu hồi tài sản lập, t to bên thuê không tốn đầy đủ nợ tiền th tài Cơng ty CTTC ng quyền xử lý tài sản hi ep 3.4.5 Phát triển thị trường máy móc thiết bị cũ Để kích thích hoạt động CTTC phát triển, Nhà nước cần giải đầu w tài sản CTTC Hiện nay, Việt Nam chưa có thị trường mua bán máy móc, thiết n lo bị cũ, nên việc xử lý tài sản hợp đồng chấm đối tác vi phạm hợp đồng ad y th gặp nhiều khó khăn Thơng thường hợp đồng chấp dứt hạn khách ju hàng mua lại tài sản thuê với giá tượng trưng hợp đồng chấm dứt yi pl trước thời hạn khách hàng vi phạm hợp đồng (chẳng hạn khách hàng bị phá ua al sản…) cơng ty CTTC thu tài sản để xử lý thu hồi vốn Đối với tài n sản máy móc, cơng nghệ sản xuất chun biệt việc xử lý thật gặp khó khăn va n thị trường máy móc cũ nước ta phát triển Chính mà cơng ty ll fu CTTC chủ yếu tập trung vào cho thuê ô tô, phương tiện vận tải Và điều làm at nh tập trung oi m cho hoạt động CTTC vừa hội phát triển vừa phải gánh chịu mức độ rủi ro z z KẾT LUẬN CHƯƠNG 3: Trên sở lý thuyết phân tích ảnh hưởng vb jm ht nhân tố lên phát triển thị trường CTTC, chương đề xuất nhóm giải pháp thúc đẩy phát triển thị trường CTTC theo nhóm: nhóm giải pháp tác động k gm lên bên cầu, nhóm giải pháp tác động lên bên cung nhóm giải pháp vĩ mơ Các đề l.c xuất sở tham khảo hữu ích cho cơng ty CTTC việc hồn thiện, om cải tạo quy trình hoạt động nội nhằm tác động đến nhân tố nội công ty an Lu CTTC như: cấu nguồn vốn công ty, chất lượng đa dạng dịch vụ CTTC, sách lãi suất, lực đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên, chương CTTC Đối với nhóm giải pháp vĩ mơ, tác giả đưa đề xuất sách ey công ty CTTC vừa tác động làm hạn chế bên cầu bên cung thị trường t re xử lý hồ sơ, quản lý khách hàng tài sản sau thuê… Đây nhân tố nội n va trình quảng bá hình ảnh cơng ty sản phẩm dịch vụ, quy trình thẩm định, quy trình 83 quan quản lý Nhà nước cho thuê tài Những đề xuất t to đưa sở phân tích tình khách hàng thuê từ trình nghiên ng cứu làm việc thực tế ngành cho thuê tài tác giả Đối với nhân hi ep tố vĩ mô khác như: biến động kinh tế, lãi suất, phát triển thị trường tín dụng ngân hàng…tác giả đề xuất công ty cho thuê tài cần thường xuyên w nghiên cứu tình hình để có sách tiếp thị, sách cho thuê, sách quản n lo lý rủi ro thích hợp giai đoạn ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ep Tiếng Việt: w n Nguyễn Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ Ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Tp lo ad Hồ Chí Minh y th Nguyễn Thị Cành (2007), Giáo trình phương pháp phương pháp luận nghiên ju cứu khoa học kinh tế, NXB ĐHQG Tp Hồ Chí Minh yi pl Phan Thị Yến (2007), Phát triển thị trường cho thuê tài Việt Nam, Luận ua al văn thạc sỹ kinh tế n Trần Thị Bích Liễu (2010), Phát triển hoạt động cho th tài cơng ty va n cho th tài Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín, Luận văn thạc sỹ kinh tế, fu ll Trường đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh m oi Trần Tơ Tử - Nguyễn Hải Sản (1996), Tìm hiểu sử dụng Tín dụng thuê mua, k jm ht om l.c gm http://www.gso.gov.vn vb http://www.sbv.gov.vn z http://vietstock.vn z http://www.financentrevn.com at Tài liệu tham khảo từ Internet: nh Nhà xuất Trẻ, Tp Hồ Chí Minh an Lu n va ey t re th