(Luận văn) giải pháp phát triển phương thức tín dụng chứng từ trong thanh toán hàng nhập khẩu tại ngân hàng công thương, thành phố hồ chí minh

ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM œœ•• - w n lo ad y th HỒNG THỊ HẢI YẾN ju yi pl n ua al va n GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC fu ll TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN m oi HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG nh at CÔNG THƯƠNG, TP HỒ CHÍ MINH z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ n a Lu n va y te re th TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 i ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM œœ•• - w n lo ad y th HOÀNG THỊ HẢI YẾN ju yi pl ua al GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC n va n TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN fu ll HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG m oi CÔNG THƯƠNG, TP HỒ CHÍ MINH at nh z z Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng ht vb Mã số : 60.31.12 k jm gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ n a Lu n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS-TS: PHẠM VĂN NĂNG y te re th TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 ii Lời cam đoan ng hi ep Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân vấn đề “Giải pháp phát triển phương thức tín dụng w n chứng từ toán hàng nhập Ngân hàng Cơng Thương, lo ad TP Hồ Chí Minh” Các số liệu kết luận văn trung y th thực, giải pháp đưa cách khách quan Tôi chịu trách nhiệm ju yi trước Nhà Trường nội dung tơi trình bày luận văn pl ua al n Tác giả n va ll fu oi m nh at Hoàng Thị Hải Yến z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th iii MỤC LỤC ng hi Trang ep i Lời cam đoan ii Trang phụ bìa w n iii lo Mục lục vii y th ad Danh mục từ viết tắt viii Danh mục bảng, biểu đồ phụ lục ju ix yi Mở đầu pl Tính cấp thiết đề tài ix al ix n ua Mục tiêu nghiên cứu x x ll fu Phương pháp nghiên cứu n va Đối tượng phạm vi nghiên cứu x Tên kết cấu luận văn oi m Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu x nh 01-21 at CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TDCT 01 z 1.1 Khái niệm phương thức TDCT - Văn pháp quy áp dụng – UCP 600 z 08 09 om 09 a Lu 1.2.3.3 Ngân hàng phát hành (ngân hàng mở L/C) l.c 1.2.3.2 Người thụ hưởng L/C 09 1.2.3.1 Người xin mở L/C gm 1.2.3 Các bên tham gia 08 k 1.2.2 Tính chất, ý nghĩa thư tín dụng 08 jm 1.2.1 Định nghĩa thư tín dụng ht vb 1.2 Quy trình nghiệp vụ toán phương thức TDCT 09 n 10 1.2.3.5 Ngân hàng xác nhận n va 1.2.3.4 Ngân hàng thông báo 1.2.3.6 Ngân hàng định 10 y te re 10 th iv 1.2.4 Quy trình nghiệp vụ phương thức TDCT 10 1.3 Đánh giá yếu tố để phát triển phương thức TDCT toán ng hàng NK 12 hi 1.4 Những điểm cần lưu ý thực toán phương thức TDCT 16 ep w 1.4.1 Đối với nhà nhập 17 1.4.2 Đối với ngân hàng phát hành 19 n lo CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHƯƠNG THỨC TDCT TRONG THANH ad TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NHCT, TP HCM 22-54 y th 22 ju 2.1 Giới thiệu NHTMCP CÔNG THƯƠNG VN - CN TP HCM 22 yi 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển pl 22 ua al 2.1.1.1 Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương VN 2.1.1.2 Ngân hàng TMCPCTVN - Chi nhánh TP.HCM n 27 n va 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 25 ll fu 2.1.3 Giới thiệu sản phẩm dịch vụ cung ứng NHTMCP CÔNG 30 oi m THƯƠNG VN - CN TP HCM 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần 31 nh 38 at 2.2 Thực trạng phương thức TDCT NHTMCPCTVN, TP HCM z z 2.3 Một số rủi ro ngân hàng phải gánh chịu sử dụng phương thức TDCT vb toán hàng NK 40 ht 46 46 gm 2.4.1 Các kết đạt k jm 2.4 Những kết thực tế hoạt động XNK CN TP HCM 47 49 a Lu 2.4.2.2 Tồn NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM 48 om 2.4.2.1 Tồn chung hệ thống NHTMCPCTVN l.c 2.4.2 Những mặt tồn hạn chế phương thức TDCT 2.5 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng phục vụ phương thức TDCT n 55-75 y te re THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NHCT, TP HCM n CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC TDCT TRONG 51 va toán hàng nhập th v 3.1 Định hướng phát triển NHTMCPCTVN - CN TPHCM HCM thời ng hi gian tới 55 3.1.1 Sự phát triển kinh tế xã hội TP.HCM 55 3.1.2 Định hướng phát triển Vietinbank CN TP HCM 56 ep 3.2 Một số giải pháp để phát triển phương thức TDCT toán hàng NK 58 w 3.2.1 Một số giải pháp trực tiếp 58 n lo 3.2.1.1 Đào tạo để nâng cao lực đội ngũ nhân viên 58 3.2.1.3 Đưa biểu phí cạnh tranh 60 3.2.1.4 Thành lập phận tư vấn hoạt động xuất nhập 61 ju 60 y th ad 3.2.1.2 Phát triển mở rộng hệ thống ngân hàng đại lý yi pl ua al 3.2.1.5 Tăng cường huy động vốn để phát triển nghiệp vụ tài trợ thương mại quốc tế 62 n 64 n va 3.2.2 Một số giải pháp gián tiếp 64 ll fu 3.2.2.1 Tiếp tục xây dựng hình ảnh, thương hiệu, uy tín dịch vụ oi m 3.2.2.2 Nâng cao hiệu công tác tiếp thị, quảng bá sản phẩm, 65 nh at 3.2.2.3 Phát triển cơng nghệ tin học, nâng cao trình độ cơng nghệ “Hiện z 66 z đại hố Ngân hàng” vb 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ tạo sản phẩm ht 67 70 l.c 3.3.1 Kiến nghị phía Nhà Nước 70 gm 3.3 Một số kiến nghị giải pháp hỗ trợ k jm ngân hàng có khác biệt ngân hàng khác 70 a Lu phục vụ NK om 3.3.1.1 Chính sách khuyến khích xuất để tạo nguồn ngoại tệ 3.3.1.2 Hoàn thiện hành lang pháp lý phương thức toán TDCT 71 n 73 73 y te re 3.3.2.1 Xây dựng văn pháp lý tài trợ xuất nhập n 3.3.2 Giải pháp phía Ngân hàng Nhà Nước 72 va 3.3.1.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin thị trường ngồi nước th vi 3.3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động thơng tin tín dụng (CIC) 73 3.3.3 Giải pháp phía Sở Giao Dịch - NHTMCP CTVN 74 ng KẾT LUẬN hi TÀI LIỆU THAM KHẢO ep PHỤ LỤC 1: Sơ đồ tổ chức NHTMCPCTVN – CN TP HCM w PHỤ LỤC 2: Mơ hình tập đồn tài NHTMCPCTVN n lo PHỤ LỤC 3: Biểu phí dịch vụ phương thức TDCT - NK NHTMCPCTVN ad – CN TP HCM y th ju PHỤ LỤC 4: Quy trình xử lý phương thức TDCT tốn hàng NK yi NHTMCPCTVN – CN TP HCM pl ua al PHỤ LỤC 5: Sơ đồ quy trình xử lý phương thức TDCT – L/C Nhập PHỤ LỤC 6: Sơ đồ xử lý tập trung n n va PHỤ LỤC 7: Các mẫu biểu áp dụng phương thức TDCT – NK ll fu PHỤ LỤC 8: Các loại thư tín dụng – Đặc điểm oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th vii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT ng hi ep BCT Bộ chứng từ CBTD Cán tín dụng Hợp đồng tín dụng w HĐTD Khách hàng lo Thư tín dụng ad n L/C, TTD KH Nhập ju yi NH y th NK: pl Ngân hàng Công thương ua al NHCT Ngân hàng Ngân hàng phát hảnh NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTMCPCTVN: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương VN NHTL Ngân hàng thương lượng NHXN Ngân hàng xác nhận PGD Phòng giao dịch SGD Sở Giao Dịch TDCT: Tín dụng chứng từ TSĐB Tài sản đảm bảo TTQT Thanh toán quốc tế TTTM Tài trợ thương mại TK Tài khoản XK: Xuất XNK: Xuất nhập n NHPH n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th viii DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ PHỤ LỤC ng hi ep Tên Quy trình tốn L/C Rủi ro liên quan đến phương thức TDCT w Sơ đồ 1.1 1.2 Bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 n lo ad 52 yi pl al Cơ cấu vốn điều lệ Vietinbank Tổng nguồn vốn huy động NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế Lợi nhuận NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ cho vay Nguồn thu từ hoạt động TTTM NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Doanh số toán XNK NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Kế hoạch vốn điều lệ lợi nhuận sau thuế Vietinbank giai đoạn 2010-2012 34 35 n ua va 37 38 47 53 n ll fu oi m nh 53 at 2.7 33 37 39 46 51 ju 2.3 2.4 2.5 2.6 Kết kinh doanh NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế Doanh số toán XNK Ngân hàng Cơ cấu dư nợ cho vay Kết hoạt động phát triển dịch vụ NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Kết thu phí dịch vụ NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM y th 2.6 Biểu đồ 2.1 2.2 Trang 11 16 z 56 z 3.1 jm Sơ đồ tổ chức NHTMCPCTVN – CN TP HCM Mơ hình tập đồn tài NHTMCPCTVN Biểu phí dịch vụ TTTM NHTMCPCTVN – CN TP HCM Quy trình xử lý phương thức TDCT nghiệp vụ toán hàng NK NHTMCPCTVN – CN TP HCM Sơ đồ quy trình xử lý nghiệp vụ L/C nhập Sơ đồ xử lý tập trung Các mẫu biểu áp dụng phương thức TDCT – Nhập Các loại thư tín dụng – Đặc điểm 27 57 60 k om l.c gm n a Lu n va ht vb Phụ lục y te re th ix MỞ ĐẦU ng hi Tính cấp thiết đề tài ep Trong giai đoạn nay, Việt Nam thức gia nhập vào Tổ Chức w Thương Mại Giới (WTO), kinh tế thật hội nhập với nước giới n lo Việt Nam phát triển kinh tế thị trường mở cửa – hợp tác – hội nhập Do đó, ad hoạt động ngoại thương giai đoạn ngày phát triển có vị trí đặc y th ju biệt quan trọng chiến lược đổi phát triển toàn diện kinh tế - xã hội yi nước ta Và bối cảnh đó, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như: Séc, toán pl ua al quốc tế, tài trợ xuất nhập khẩu… ngày phát triển chiếm vị trí quan trọng hoạt động ngân hàng Nó mở nhiều hội thách thức n n va tất tổ chức kinh tế nói chung ngân hàng nói riêng Chính vậy, ngân ll fu hàng phải không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm để đứng oi m vững kinh tế mở Nói đến hoạt động kinh tế đối ngoại khơng thể khơng nhắc đến phương thức toán như: Nhờ thu, chuyển tiền, tốn tín dụng nh at chứng từ… đó, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức an z z toàn, hiệu quả, khách quan doanh nghiệp sử dụng nhiều nhất, chiếm tỉ ht vb trọng lớn giao dịch ngoại thương k jm Trên thực tế, nghiệp vụ toán phương thức tín dụng chứng từ gm chiếm vị trí hàng đầu mang lại nguồn phí dịch vụ lớn cho ngân hàng nói chung l.c NHTMCP CTVN – Chi nhánh TP Hồ Chí Minh nói riêng Do đó, nâng cao chất om lượng khả cạnh tranh nghiệp vụ chủ trương a Lu quan trọng hoạt động kinh doanh NHTMCP CTVN – Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Đó lý Tôi chọn đề tài nghiên cứu là: “Giải pháp phát n y Mục tiêu nghiên cứu te re TP Hồ Chí Minh” n va triển phương thức tín dụng chứng từ toán hàng NK NH Công Thương, th Mẫu số 11 (TÊN VÀ ĐỊA CHỈ ĐƠN VỊ) ng CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC hi ep GIẤY YÊU CẦU PHÁT HÀNH BẢO LÃNH NHẬN HÀNG w (Dành cho khách hàng - Trường hợp hàng cảng ng chưa nhận vận đơn gốc) n lo ad Kính gửi: NHTMCP Cơng thương Việt nam, chi nhánh ……… ju y th yi Ngày ., theo đề nghị chúng tôi, quý Ngân hàng phát hành L/C số trị giá pl al n ua Theo thông báo Đại lý giao nhận ngày ., số hàng theo L/C nói đến chi tiết sau: va n +Tên hàng:……………………………………………………………………………… + Số lượng: ……………………………………………………………………………… + Tên tàu: ………………………………………………………………………………… + Vận đơn số:………………………… Ngày…………………………………………… + Hóa đơn số…………………… Ngày ………………………… Trị giá…………… +Cảng bốc……………………………………………………………………………… +Cảng dỡ:…………………………………………………………………………… Do chưa nhận gốc vận đơn chứng từ giao hàng, chúng tơi đính kèm theo vận đơn, hóa đơn thơng báo hàng đến đại lý giao nhận, kính đề nghị NHTMCPCTVN, Chi nhánh …………… phát hành bảo lãnh nhận hàng ……… (Tiếng Việt/Tiếng Anh) gửi tới (Tên, địa đại lý giao nhận)…………… ……………………………… để nhận số hàng Chúng cam kết: Thanh tốn tồn giá trị lơ hàng theo vận đơn nói (đối với L/C trả ngay), chấp nhận toán toán vào ngày đáo hạn (đối với L/C trả chậm) Không từ chối, khiếu nại chứng từ có sai sót, kể trường hợp chứng từ xuất trình đến Ngân hàng khơng có vận đơn gốc Uỷ quyền cho Quý ngân hàng ghi nợ tài khoản ký quỹ /hoặc tiền gửi và/hoặc tiền vay chúng tơi để tốn trị giá lơ hàng chi phí liên quan kể phí phát hành bảo lãnh Chịu trách nhiệm hành động, nghĩa vụ, khiếu nại, tổn thất chi phí phát sinh liên quan đến việc phát hành bảo lãnh nhận hàng theo bảo lãnh quý ngân hàng ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th ng Ngay nhận vận đơn gốc chứng từ giao hàng có liên quan, cam kết gửi cho hãng vận tải nhận lại bảo lãnh nói để trả lại cho quý ngân hàng chịu trách nhiệm thiệt hại phát sinh việc không gửi vận đơn cho hãng vận tải, không trả lại bảo lãnh nói cho ngân hàng hi ep w Chúng xin trân trọng cảm ơn n ……, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) lo ad Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th Mẫu số 12 NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN CHI NHÁNH … CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC ng .,ngày……tháng……năm…… hi ep THƯ BẢO LÃNH NHẬN HÀNG w (Dùng trường hợp chưa có vận đơn gốc) n lo Kính gửi (tên địa Đại lý hãng tàu):…………………………………… ad ju y th Theo đề nghị (tên địa đơn vị bảo lãnh nhận hàng), NHTMCPCTVN, ……………… phát hành L/C số……………………… ngày……………… Trị giá………… để nhập hàng ………………… (tên người hưởng lợi L/C) Do người mua chưa nhận vận đơn gốc NHTMCPCTVN, chi nhánh………………… bảo lãnh cho (tên đơn vị bảo lãnh nhận hàng):……………………………… nhận lô hàng thuộc L/C nói Quý quan quản lý theo chi tiết đây: yi pl n ua al n va Tên hàng: …………………………………………………………………… Số lượng: …………………………………………………………………… Vận đơn số……………………………… Ngày………………………… Người gửi hàng…………………………………………………………… Tên tàu …………………………………………………………………… Hóa đơn số…………………………… Ngày…………………………… Trị giá hóa đơn …………………………………………………………… Cảng bốc………………………………………………………………… Cảng dỡ………………………………………………………………… ll fu oi m at nh z z ht vb - k jm Kính đề nghị Quý quan giao lơ hàng nói cho …………………(tên đơn vị bảo lãnh) Mọi chi phí, lệ phí thuế phát sinh liên quan đến việc giao nhận hàng người bảo lãnh nhận hàng chịu gm om l.c Thư bảo lãnh tự động hết hiệu lực người bảo lãnh xuất trình vận đơn gốc hết hạn sau 30 ngày kể từ ngày phát hành (Nếu khách hàng yêu cầu, bỏ nội dung này) a Lu Trân trọng kính chào! n n va y te re GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) th Mẫu số 13 (TÊN VÀ ĐỊA CHỈ ĐƠN VỊ) CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC ng hi ep GIẤY YÊU CẦU PHÁT HÀNH ỦY QUYỀN NHẬN HÀNG (Dành cho khách hàng – Trường hợp chứng từ LC chưa xuất trình ngân hàng) w n lo Kính gửi: Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam, chi nhánh ………… ad y th Ngày , theo đề nghị chúng tôi, quý Ngân hàng phát hành L/C số ju trị giá yi pl Theo thông báo ngày ., số hàng theo L/C nói đến chi tiết sau: ua al n +Tên hàng:…………………………………………………………………………… + Số lượng:…………………………………………………………………………… + Vận đơn hàng không/đường sắt/đường số:…………………ngày……………… + Hóa đơn số…………………… Ngày………………… Trị giá………………… n va ll fu oi m at nh Kính đề nghị NHTMCPCTVN, chi nhánh …………… phát hành ủy quyền nhận hàng để nhận số hàng Chúng cam kết: Thanh tốn tồn giá trị lơ hàng (đối với L/C trả ngay), chấp nhận toán toán vào ngày đáo hạn (đối với L/C trả chậm) Không từ chối, khiếu nại chứng từ có sai sót, kể trường hợp chứng từ xuất trình ngân hàng khơng có chứng từ vận tải gốc Uỷ quyền cho Quý ngân hàng ghi nợ tài khoản ký quỹ và/hoặc tiền gửi và/hoặc tiền vay chúng tơi để tốn trị giá lơ hàng tất chi phí phát sinh liên quan đến việc nhận hàng theo ủy quyền quý ngân hàng Chúng cam kết chịu trách nhiệm hành động, nghĩa vụ, khiếu nại, tổn thất chi phí phát sinh việc phát hành ủy quyền Chúng xin trân trọng cảm ơn ……, ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th Mẫu số 14 NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN CHI NHÁNH … CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC ng .,ngày……tháng……năm…… hi ep THƯ ỦY QUYỀN NHẬN HÀNG w n Kính gửi: ………………………………………… lo ad ju y th NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, Chi nhánh ….……… ủy quyền cho: (Tên, địa đầy đủ Đơn vị ủy quyền) ……………………………… đến nhận lô hàng Quý quan quản lý với chi tiết sau: yi pl Tên hàng………………………………………………………………………… Số lượng………………………………………………………………………… Vận đơn hàng không/ đường sắt/đường số……………………………… ngày……………… Hóa đơn số………………… Ngày…………………… Trị giá…………… L/C số ……………………… Ngày………………………………………… n ua al - n va ll fu oi m - at nh Kính đề nghị Quý quan cho phép ……… (tên đơn vị ủy quyền) làm thủ tục nhận hàng họ xuất trình vận đơn hàng khơng/đường sắt/đường …………… (tên đơn vị ủy quyền) thực thủ tục nhận hàng chịu trách nhiệm toán z z ht vb chi phí, lệ phí thuế phát sinh liên quan đến lơ hàng nói với Quý quan k jm Trân trọng kính chào gm NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN om l.c Chi nhánh………… Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) n a Lu n va y te re th Phụ lục 8: CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG – ĐẶC ĐIỂM Trong bn bán quốc tế áp dụng nhiều loại TTD khác tùy theo ng hoàn cảnh cụ thể Tôi xin giới thiệu số loại TTD thng gp TTQT: hi ep ỵ Th tớn dụng hủy ngang (Revocable L/C) Là loại TTD mà tổ chức nhập có quyền đề nghị ngân hàng mở TTD sửa w n đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lo ad lợi TTD Tuy nhiên, muốn sửa đổi, hủy bỏ phải tiến hành trước nhà XK giao y th hàng xuất trình BCT cho ngân hàng thông báo Trường hợp hủy bỏ sau người ju XK giao hàng xuất trình chứng từ cho ngân hàng thơng báo ngân hàng mở yi pl L/C phải hoàn trả lại tiền cho chi nhánh hay ngân hàng đại lý toán cho ua al khách hàng cách trả ngay, chấp nhận hay chiết khấu; Hoặc hoàn trả tiền cho n chi nhánh hay ngân hàng đại lý nơi toán khoản trả chậm theo n va điều khoản TTD fu ll Trên thực tế, loại thư tín dụng khơng sử dụng mà tồn m oi lý thuyết tình trạng tốn bấp bênh, đặc biệt quyền lợi nhà at nh XK không đảm bảo L/C hủy bỏ lời hứa trả tiền cam kết, không đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất tạo chủ động, linh z z hoạt cho hoạt ng kinh doanh ca ngi nhp khu vb ht ỵ Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) jm Là loại TTD mà sau mở việc liên quan đến sửa đổi, bổ k gm sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực TTD phải có thỏa thuận l.c bên liên quan: nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng phát hành om Một L/C không ghi chữ “Irrevocable” xem khơng hủy ngang n quyền lợi chắn cho bên xuất toán a Lu Loại TTD sử dụng phổ biến giới bới vỡ nú m bo va n ỵ Th tớn dng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable y te re L/C) th Là loại TTD hủy ngang ngân hàng khác - Ngân hàng xác nhận, uy tín đứng đảm bảo việc trả tiền theo thư tín dụng với ng ngân hàng mở TTD hi ep Ø Đây loại TTD đảm bảo quyền lợi tốt cho người thụ hưởng đồng thời nhận cam kết trả tiền hai ngân hàng: NHPH NHXN w n Ø Trách nhiệm trả tiền L/C NHXN giống NHPH L/C Do đó, để có lo ad xác nhận vậy, NHPH phải trả khoản phí xác nhận cao có y th lên tới 1% giá trị TTD ký quỹ trước tùy theo giá trị TTD cho NHXN (tùy theo uy ju tín NHPH) mà tỉ lệ ký quỹ có lên đến 100% giá trị L/C yi Nhu cầu xác nhận L/C tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm tình hình tài pl Ø ua al NHPH L/C, vào tình hình kinh tế trị quốc gia NHPH Thông thường n L/C có giá trị lớn nhà XK ln u cầu xác nhận va Theo tập quán nước Châu Âu, NHXN ngân hàng trả trực tiếp cho n Ø fu ll nhà XK người hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền trực tiếp NHXN Theo tập m oi quán nước theo hệ thống luật Anh Mỹ, NHXN có hai nghĩa vụ khác at nh + Bảo đảm trả tiền, trả ngân hàng phát hành không trả z z + Xác nhận trả tiền, tức giống nghĩa vụ NHXN theo tập quán nước ht vb Châu Âu jm Trong thực tế áp dụng hình thức L/C nảy, NHXN NHTB với k l.c nhiều khoản phí thư từ, điện tín gm hình thức NHXN nắm quyền kiểm soỏt L/C tay ng thi gim om ỵ Th tín dụng khơng thể hủy ngang miễn truy địi (Irrevocable Without a Lu Recourse L/C) n Là loại TTD khơng thể hủy ngang quy định ngân hàng mở TTD sau va n toán cho tổ chức xuất khơng quyền truy địi lại tiền với th đồng thời L/C phải ghi y hối phiếu câu “without recourse to drawer” (khơng truy địi người ký phát) te re trường hợp Khi sử dụng loại TTD tổ chức xuất phải ghi Đây loại L/C sử dụng tương đối phổ biến toỏn quc t ỵ Th tớn dng tun hon (Revolving Letter of Credit) ng Là loại L/C hủy bỏ, quy định L/C sử dụng hết hi ep kim ngạch; Hoặc sau hết hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất trị giá hợp đồng Loại L/C w n tuần hoàn áp dụng trường hợp hai bên xuất nhập có lo ad quan hệ thường xuyên đối tượng tốn khơng thay đổi y th Ví dụ: Một nhà NK mua đặn khối lượng thép định từ nhà ju XK tổng trị giá hợp đồng 1.600.000 USD, thực 12 tháng Hàng quý yi pl thực mức kim ngạch 400.000 USD Nhà NK mở L/C tuần hoàn ua al trị giá 400.000 USD thời hạn hiệu lực tháng tuần hoàn lần 12 n tháng Cuối Quý I, giá trị L/C thực hết để toán số hàng giao va n quý, kim ngạch L/C lại mở lại cũ hết 12 tháng (4 fu ll lần) để toán tồn khối lượng hàng hóa giao theo hợp đồng ký cho 12 oi m tháng at nh + Trường hợp sử dụng: Đối với mặt hàng mua bán thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn, giao nhiều lần thời gian định; bên z z vb mua bán quen thuộc tin cậy lẫn ht + Lợi áp dụng L/C tuần hoàn: Tránh ứ đọng vốn, giảm phí jm tổn việc mở L/C, giảm tỉ lệ ký quỹ, người bán chủ động đầu ra, cịn k gm người mua chủ động nguồn hàng l.c + L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn số om tiền tối thiểu lần Đồng thời, phải ghi rõ có cho phép số dư L/C trước a Lu cộng dồn vào L/C hay khơng, khơng cho phép gọi L/C tuần n hồn khơng tích lũy, cịn cho phép cộng dồn gọi L/C tuần hồn tích lũy n Loại L/C tuần hồn có tích lũy (Cumulatie Revoling L/C) va v th XK lý “kỹ thuật” mà khơng thực đủ số lượng, giá trị y L/C cuối Điều có nghĩa thời hạn hiệu lực L/C, tổ chức te re Là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C qua L/C tổ chức xuất tiếp tục giao hàng kể phần số lượng LC trước chưa thực chuyển qua ng v Loại L/C tuần hồn khơng tích lũy (Non cumulatie revoling L/C) hi ep Là loại L/C tuần hồn khơng cho phép chuyển đổi số dư L/C trước L/C sau w n Ngoài L/C tuần hồn chia làm ba cách tuần hoàn: lo ad Ø L/C tuần hoàn tự động: y th Có nghĩa L/C trước hết thời hạn L/C sau tự động (đương nhiên) có giá ju trị, mà không cần thông báo Ngân hàng mở L/C yi pl Ø L/C tuần hồn khơng tự động: n Ngân hàng mở L/C ua al Có nghĩa L/C tuần hồn sau muốn có giá trị phải có thơng báo va n Ø L/C tuần hồn bán tự động: fu ll Có nghĩa sau số ngày định kể từ ngày L/C trước hết thời gian m oi hiệu lực sử dụng hết kim ngạch L/C mà khơng có ý kiến thông báo at nh Ngân hàng mở L/C đương nhiên mở L/C sau có giá trị hiu lc ỵ Th tớn dng giỏp lng (Back to Back Letter of Credit) z z Là loại TTD hủy bỏ mở vào L/C khác làm đảm vb ht bảo theo L/C này, tổ chức xuất vào TTD người nhập mở, yêu jm cầu Ngân hàng mở TTD cho tổ chức xuất khác hưởng k gm L/C đem chấp gọi L/C chủ hay L/C gốc (Master L/C hay l.c Backing L/C); L/C sau gọi L/C giáp lưng (Back to back L/C) hay gọi L/C om đối, L/C phụ (Counter L/C or Subsidiary L/C); người xin mở L/C gọi nhà trung a Lu gian n Mặc dù gọi L/C giáp lưng hai L/C không ghi tiêu đề va n Giáp lưng hiểu tổng thể giao dịch thương mại sử dụng hai y te re L/C riêng biệt, sau dựa vào trước trước đảm bảo th Giữa L/C chủ L/C đối mối liên hệ pháp lý Người mở L/C chủ khơng liên quan đến L/C đối, cịn người thụ hưởng L/C đối khơng liên ng quan đến L/C chủ hi ep Tuy hai L/C gốc L/C đối giống nhau, xét cụ thể có số điểm khác như: w • n Số tiền L/C thứ phải lớn kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp lo Đơn giá L/C đối thường nhỏ số tiền L/C gốc y th • ad lưng) Số chênh lệch bao gồm chi phí phần thưởng cho nhà trung gian Số loại chứng từ L/C đối thường nhiều L/C gốc • Thời hạn hiệu lực L/C đối ngắn L/C gốc • Mục đích sử dụng: TTD giáp lưng thường sử dụng chủ yếu mua ju • yi pl n ua al bán trung gian khi: va n ü L/C gốc (master L/C) không cho phép chuyển nhượng (do người NK fu ll không đồng ý) nhà trung gian khơng thể tự cung cấp hàng hóa m oi Do đó, nhà trung gian đem L/C làm đảm bảo để mở L/C đối cho người cung at nh cấp hàng cho hưởng z ü Khi chứng từ cần có theo L/C gốc khơng trùng hợp với chứng từ z vb L/C thứ hai ht ü Khi người trung gian muốn bí mật số thơng tin liên quan đến điều kiện jm k giao hàng, người mua cuối cùng, nơi hàng đến thông tin giá cả… gm ü Khi điều khoản giao hàng khác om l.c Nghiệp vụ L/C giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc với L/C giáp lưng, vấn đề có a Lu liên quan đến vận đơn chứng từ hàng hóa khác Tuy vậy, bn bán n n TTD va Việt Nam với nước ngoài, sử dụng trung gian áp dụng y th thương mại, người trung gian dùng nghiệp vụ L/C giáp lưng thay cho L/C te re Về thực chất L/C giáp lưng L/C chuyển nhượng Trong giao dịch chuyển nhượng ngược lại Về mặt nghiệp vụ trách nhiệm, ngân hàng mở L/C giáp lưng khác với ngân hàng chuyển nhượng ng + Đối với L/C giáp lưng: NHPH chịu ràng buộc trách nhiệm người hi ep thụ hưởng L/C giáp lưng + Đối với L/C chuyển nhượng: ngân hàng chuyển nhượng không chịu trách nhiệm w n tốn trừ đồng thời ngân hàng xác nhận cam kết trả tiền lo ad TTD Là loại L/C hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyn ju ã y th ỵ Th tớn dng chuyn nhượng (Transferable L/C) yi pl nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà ua al có cho hay nhiều người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ n hai nhận cho phần thương vụ va Như khái niệm chuyển nhượng bao gồm chuyển nhượng quyền thực n • fu ll L/C chuyển nhượng quyền đòi trả tiền, tức quyền ký phát hối m oi phiếu đòi tiền theo L/C dành cho người hưởng lợi thứ hay số at nh người chuyển nhượng L/C Như vậy, chuyển nhượng quyền ký phát hối z phiếu khác biệt với quyền nhượng khoản thu từ L/C cho người vb Một TTD muốn chuyển nhượng phải có lệnh đặc biệt ngân hàng phát ht • z khác hưởng jm k hành TTD phải ghi “có thể chuyển nhượng” (this credit is transferable), lưu gm ý việc chuyển nhượng phép tiến hành lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi ban đầu chịu • Loại TTD thường sử dụng thích hợp với tình huống, quan hệ thương om l.c • a Lu mại diễn theo phương thức mua bán qua trung gian (môi giới đại lý tiêu thụ) n va người hưởng thứ không tự cung cấp hàng hóa Trong trường hợp này, n người mơi giới hay đại lý đóng vai trị người thụ hưởng TTD chuyển y te re nhượng th Người Xuất Khẩu A (2) ng L/C (2) hi Người Xuất Khẩu B Người Trung Gian Người Mua ep (1) (2) w Người Xuất Khẩu C n lo (Sơ đồ Mơ hình L/C chuyển nhượng) Sự chuyển nhượng phải thực theo L/C gốc y th Việc chuyển nhượng L/C khơng có nghĩa hợp đồng mua bán ju • ad • yi chuyển nhượng Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với ua al Trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng hay không giao n • pl nhà NK va hàng hay chứng từ không hồn hảo người hưởng lợi thứ phải chịu trách n Mục đích TTD giúp cho đại lý XK thực thương vụ mà không cần nh vốn tự có oi m • ll fu nhiệm phía bên XK theo hợp đồng ký at Ví dụ: Nếu đại lý XK khơng đủ vốn để mua hàng nhà cung cấp bán z z hàng cho người mua sau cùng, người đại lý XK yêu cầu người mua thu vb ht xếp với NHPH mở TTD không hủy ngang chuyển nhượng lợi ích k Những điểm lưu ý: Nếu ngân hàng chuyển nhượng đóng vai trị chuyển gm • jm người đại lý XK l.c nhượng khơng chịu trách nhiệm tốn NH chuyển chứng từ đến om NHPH để địi tiền Do vậy, việc tốn nhanh hay chậm tùy thuộc vào a Lu NHPH Cũng trường hợp ngân hàng chuyển nhượng ủy quyền ngân n hàng mở cho phép chuyển tiền cho người thụ hưởng chứng từ va n xuất trình họ Tuy nhiên điều cịn phụ thuộc vào mối quan hệ nhà môi Kinh nghiệm cho thấy người bán (người hưởng lợi thứ hai) muốn đòi tiền th nhanh nên yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng NHPH y • te re giới (người thụ hưởng thứ nhất) nhà XK, NHPH NH chuyn nhng ỵ Th tớn dng i ng (Reciprocal L/C) Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, có giá trị L/C khác đối ứng với ng mở Điều có nghĩa tổ chức XK nhận L/C tổ chức NK mở hi ep phải mở lại L/C tương ứng có giá trị Trong hai L/C có L/C mở trước phải ghi “L/C có hiệu lực w n người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng cho người mở L/C hưởng” L/C lo ad đối ứng phải có câu “L/C đối ứng với L/C số … mở ngày….tại ngân hàng….” y th Trường hợp sử dụng đặc điểm: ju + Nhà cung cấp nguyên liệu nhà gia công hai nước khác yi pl + Trong phương thức mua bán hàng đổi hàng ua al + Bảo đảm quyền lợi cho người gia cơng sản phẩm làm có đặc điểm n riêng người đặt hàng quy định nên có người đặt hàng tiêu thụ va n + Trong giao dịch, người bán đồng thời người mua ngược lại fu ll + Người mở L/C người hng li L/C v ngc li m oi ỵ Thư tín dụng tốn (L/C at sight) at nh Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, tổ chức XK toán xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định L/C z z Trong trường hợp này, tổ chức XK ký phát hối phiếu trả c ht vb toỏn jm ỵ Th tín dụng tốn chậm (Deferred Payment L/C) k gm Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, quy định ngân hàng mở L/C hay l.c ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền om L/C vào thời hạn cụ thể ghi L/C sau nhận chứng từ không cần hối a Lu phiếu n Với điều khoản trả chậm, tổ chức NK nhận hàng cách chấp nhận va n chứng từ toán sau 60, 90, 120, 180…ngày sau phỏt hnh n y th ỵ Th tớn dụng với điều khoản đỏ (Red Clause L/C) te re lên tàu hay sau ngày tổ chức XK giao nộp chứng từ cho ngân hàng Nó cịn có tên gọi khác TTD ứng trước Là L/C mà NHPH cho phép ngân hàng toán ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu ng phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở, để giúp người hưởng có thêm nguồn hi ep vốn giao hàng theo L/C mở Theo L/C điều khoản đỏ, người hưởng lợi địi khoản tiền định L/C trước giao hàng Khi người hưởng w n nhận khoản tiền định thuộc L/C theo điều khoản đỏ, tương lo ad lai xuất trình chứng từ giao hàng đến ngân hàng thương lượng, số tiền y th trừ vào tiền hàng xuất người hưởng nhận số tiền số tiền ju hóa đơn trừ số tiền ứng trước theo điều khoản đỏ yi pl Gọi L/C điều khoản đỏ trước in mực đỏ để tăng n giữ tên gọi ua al ý Ngày nay, khơng cịn ghi mực đỏ thói quen người ta va n Thư tín dụng điều khoản đỏ chia làm hai loại: fu ll + TTD điều khoản đỏ khơng đảm bảo: có nghĩa khoản tiền ứng trước m oi không NHPH người yêu cầu mở tín dụng đảm bảo, tức khoản tiền trả at nh trước thực tổ chức XK xuất trình hóa đơn với cam kết họ + TTD điều khoản đỏ có đảm bảo: tức bên cạnh chứng từ nêu trên, z z người hưởng cịn phải xuất trình thêm chứng từ có giá trị bảo lãnh ngân ht vb hàng phục vụ giấy nhập kho k jm ỵ Th tớn dng d phũng (Stand-By L/C) gm Để bảo vệ quyền lợi nhà NK trường hợp nhà XK nhận l.c L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước khơng có khả giao hàng, khơng om hồn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C, đòi hỏi ngân hàng phục a Lu vụ nhà XK phát hành L/C cam kết với người NK hoàn trả lại số n tiền đặt cọc, tiền ứng trước chi phí mở L/C cho nhà NK Một TTD va n gọi L/C dự phòng Thực chất bảo đảm ngân hàng mở L/C th Thông thường L/C phục vụ cho quan hệ mua bán sau: y phương cấm ngân hàng thêm điều khoản đảm bảo te re người mở L/C Loại L/C sử dụng rộng rãi Mỹ Nhật luật địa + Mua máy móc thiết bị tồn + Mua nguyên vật liệu với khối lượng lớn, thi hn hiu lc ca H di ng ỵ Th tín dụng có điều khoản TTR (Telegraphic Transfer Reimbursement) hi ep Loại TTD cho phép ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, phù hợp với điều kiện quy định L/C w n phép điện (telex/swift) đòi tiền NHPH hay NH định TTD lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th